Заполнение 3-НДФЛ в 2021 году: образец на квартиру, примеры, скачать бланк, как заполнить

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году

Продажа квартиры в общем случае облагается налогом на доходы, если недвижимость числилась в собственности физического лица менее 5 лет. В определенных законом случаях срок владения, освобождающий продавца от уплаты НДФЛ, может быть меньше. О суммах, подлежащих налогообложению, продавцу необходимо сообщить в ИФНС, направив налоговикам декларацию. Объясним, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 г., что учесть при составлении документа, приведем образец готового отчета.

Кто сдает 3-НДФЛ 2021 г. при продаже квартиры

Не всем продавцам недвижимости следует отчитываться о полученных доходах. Декларация не заполняется, если квартира находилась в собственности физлица более 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Пример

В апреле 2021 г. Немиров продает квартиру, собственником которой он был 12 лет. Недвижимость была зарегистрирована на владельца более 5 лет, т.е. более минимального предельного срока, поэтому декларацию в ИФНС Немиров не представляет.

В НК РФ перечислен ряд ситуаций, для которых сокращен срок владения жильем, освобождающий от уплаты налога и сдачи отчетности. Не декларируется в 3-НДФЛ доход от продажи квартиры, если гражданин был ее собственником более 3 лет, а недвижимость (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • перешла ему по наследству;
  • была подарена близким родственником (родителями, супругом, детьми, т.ч. усыновленными, братом или сестрой, бабушкой, дедушкой или внуками);
  • получена в порядке приватизации;
  • передана по договору пожизненного содержания;
  • была куплена до 01.01.2016 г.

Период владения квартирой, полученной по наследству, считается со дня смерти наследодателя (Письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-04-05/8357). Исключение – получение в наследство жилья, находящегося в совместной собственности супругов после смерти одного из них: в этом случае срок владения начинается с даты оформления квартиры в совместную собственность. В остальных случаях срок исчисляется с даты регистрации права собственности в Росреестре.

Пример

Полетаев получил в августе 2018 г. по договору дарения от матери квартиру, зарегистрировав право собственности на нее 10.08.2018. Если он продаст квартиру ранее 10 августа 2021 г., он должен сдать декларацию и заплатить налог от полученного дохода. По сделке, оформленной позже, отчитываться ему не придется.

Продажа единственного жилья

С 2020 г. налог с продажи единственного жилья, бывшего в собственности более 3 лет, не уплачивается. Правило действует и для случаев, когда второе жилое помещение приобретено в течение 90 дней до дня перехода права собственности на первое жилье к покупателю (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Пример

Стрелков купил 2-х комнатную квартиру в июне 2021 г., а в июле 2021 продал 1-комнатную, собственником которой был с ноября 2017 г. Другой жилой недвижимости за Стрелковым не числилось. Так как условия, освобождающие от уплаты налога, были выполнены (с момента регистрации первой квартиры прошло более 3-х лет, она была единственной жилплощадью владельца, которая продана до истечения 90 дней после покупки второй недвижимости), декларацию Стрелков не подает.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

Форма декларации, действующая в 2021 г., и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. При заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры необходимо учитывать следующие правила:

  • Стоимость квартиры по договору купли-продажи сравнивается с 70% кадастровой стоимостью жилья, указанной в Росреестре на 1 января года продажи. В декларацию вносится сумма, которая больше.
  • Чтобы уменьшить налог к уплате, можно заявить вычеты: либо 1 млн. руб., либо в сумме подтвержденных документами расходов, произведенных на приобретение продаваемого имущества (пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если о вычетах налогоплательщик не заявит, налог рассчитают от указанной суммы дохода.
  • Налог с разницы между доходами и заявленными расходами начисляется по ставке 13% для налоговых резидентов РФ (лиц, проживавших в РФ более 183 дней в течение 12 месяцев), 30% – для нерезидентов.

Декларация представляется, даже если в результате расчетов налога к уплате нет.

Крайний срок для сдачи 3-НДФЛ по продаже квартиры в 2020 году – 30.04.2021 г. Если недвижимость продается в 2021 г. – декларацию надо отправить в ИФНС не позже 03.05.2022 г. (30 число – выходной день). За несдачу декларации предусмотрены штрафы: 5% за каждый месяц опоздания от неуплаченной суммы налога, но не более 30% и не менее 1000 руб.

Срок уплаты налога – 15 июля года, следующего за годом продажи.

Пример

Сидоров реализовал квартиру за 2,5 млн руб. Кадастровая стоимость недвижимости – 4,0 млн руб. Так как стоимость по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости (4,0 млн х 70% = 2,8 млн), налог будет рассчитываться от кадастровой стоимости: 2 800 000 х 13% = 364 000 руб.

Пример

Петров продает за 3 млн руб. квартиру, которую ранее купил за 2,7 млн руб. Кадастровая стоимость объекта 3 млн руб. Чтобы уменьшить налог Петров предъявил имеющиеся документы о расходах на покупку продаваемой квартиры, поэтому сумма к уплате была рассчитана с разницы: (3 000 000 – 2 700 000) х 13% = 39 000 руб.

Пример

В 2019 г. Хлестову родители подарили квартиру, которую он решил продать в 2021 г. Цена недвижимости по договору – 3,2 млн руб., что больше кадастровой стоимости объекта. Так как расходов на приобретение у Хлестова нет, а срок владения квартирой менее 3 лет, чтобы уменьшить уплачиваемый налог в декларации был заявлен вычет в сумме 1 млн руб. В бюджет Хлестов перечислит: (3 200 000 – 1 000 000) х 13% = 286 000 руб.

Документы для 3-НДФЛ при продаже квартиры

К 3-НДФЛ продавец прилагает копию договора купли-продажи. Если заявлен вычет по расходам, дополнительно подаются копии документов на приобретение имущества:

  • договор купли-продажи или долевого участия;
  • платежные документы (квитанции, приходные ордера, чеки, банковские выписки, расписки и др.)
Читайте также:
Ставка НДПИ в 2021 году: сумма налога на добычу полезных ископаемых (нефть, газ и далее), от чего зависит

3-НДФЛ при продаже квартиры: образец 2021 г.

Если в отчетности отражается только доход от реализации недвижимости, в ИФНС подается сокращенный вариант 3-НДФЛ, образец заполнения которой при продаже квартиры можно увидеть ниже.

В отчет включают:

  • титульный лист;
  • разделы 1, 2;
  • приложение 1 и расчет к нему;
  • приложение 6.

Все страницы нумеруются, вверху каждой страницы указывается ИНН физлица-продавца и его ФИО, внизу – ставится дата и подпись.

В декларации указываются следующие коды:

  • код периода на титульной странице – «34».
  • код страны – «643» (для граждан РФ), категория налогоплательщика – «760» (физлица, декларирующие доход и заявляющие вычеты).
  • коды ИФНС и ОКТМО ставятся по месту жительства отчитывающего лица.
  • КБК налога – 18210102030011000110.

В разделе 1 указываем «1», если есть налог к уплате, «3» – если получен нулевой доход (вычеты равны сумме продажи или больше суммы дохода).

В разделе 2 указывается ставка НДФЛ, вид дохода – «3» (иное).

В приложении 1 по стр. 020 указывают код вида дохода «01», если облагаемым доходом выступает цена по договору, «02» – если налог рассчитывается от 70%-ной стоимости по кадастру.

Полный перечень кодов приведен в приложениях к Порядку заполнения 3-НДФЛ.

Приведем пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры.

Пример

В декабре 2020 г. А.А. Красильников, согласно договору купли-продажи, продал С.П. Николаеву квартиру за 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость недвижимости 5 500 000 руб., соответственно, 70% от нее составляют 3 850 000 руб. (5 500 000 х 70%). В декларации будет заявлена сумма по договору – 5 400 000 руб.

У продавца имеются документы, подтверждающие покупку этой квартиры в 2018 г. на сумму 4 600 000 руб. Налог к уплате был рассчитан с разницы между полученным доходом и вычетом, заявленным в размере фактических затрат: (5 400 000 – 4 600 000) х 13% = 104 000 руб.

В начале 2021 г. Красильников заполнил декларацию о продаже квартиры 3-НДФЛ, образец которой размещен ниже:

Примеры заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (Форма 3-НДФЛ)

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны

Пример № 3: вычет на лечение

Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО “Сантра”:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу – 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО “Газета” – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО “НПФ СБЕРБАНКА”, общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Читайте также:
Лимит по УСН на 2021 год для ООО и ИП: критерии, пределы и ограничения, сводная таблица

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Новая декларация 3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения, форма и бланк в Excel (Эксель)

Здесь новый бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год (актуальная редакция). Его можно скачать в форматах Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF (ТИФ). Вы найдете рекомендации по заполнению формы, образцы заполнения при продаже имущества, порядок сдачи документа в налоговую инспекцию.

  • Когда нужно сдать 3-НДФЛ
  • Когда не нужно сдавать 3-НДФЛ
  • Декларация 3-НДФЛ за 2021 год (скачать) по налогу на доходы в формате Excel (Эксель), PDF (ПДФ) или TIFF (ТИФ)
  • 3-НДФЛ за 2021 год в Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF: как заполнить
  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма налога
  • Раздел 2. Расчет налога
  • Приложение 1. Сумма дохода
  • Приложение 6. Вычеты и расходы

Когда нужно сдать 3-НДФЛ

Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2021 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключение. Оно касается доходов, полученных в 2021 году и позже. Подробности ниже.

Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено только для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.

Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2021 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2021 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.

О том, как получить эти вычеты смотрите по ссылкам:

Подробности о заполнении декларации 3-НДФЛ за 2021 год, а также порядок ее сдачи в налоговую инспекцию есть в статье «Декларация 3-НДФЛ».

Когда не нужно сдавать 3-НДФЛ

Этот документ не потребуется, если налог с вашего дохода был удержан налоговым агентом. Например, компанией — работодателем.

Также отчитываться не придется, если у вас нет доходов, которые облагают налогом. Например, доходы в виде недвижимости (квартиры, дома), полученной в дар от ближайшего родственника, налогом не облагают. Получив такое имущество дохода, облагаемого налогом, у вас не будет. Поэтому и декларацию сдавать не надо. Еще пример. Вы продали квартиру, которая находилась у вас в собственности больше 5-ти лет. Такой доход не декларируют.

В закон внесли изменения, которые позволяют не сдавать декларацию при продаже имущества. Даже при условии, что оно находилось в вашей собственности меньше 3 (или 5-ти) лет. Так, если доход от продажи не превышает определенную сумму, то декларировать его вы не должны. Обязанности предоставить 3-НДФЛ, нет. Хотя, если очень хочется, это можно сделать добровольно.

Сумма, которая позволяет не отчитываться перед инспекцией, составляет:

  • 1 000 000 руб. – если продана любая жилая недвижимость (комната, квартира, дом или доли в них) или земельный участок;
  • 250 000 руб. – если продано любое другое имущество (автомобиль, нежилая недвижимость – апартаменты, яхта или самолет).
Читайте также:
Чем отличается бухгалтерский учет от налогового: взаимосвязь и отличия, особенности на производстве

Эти новшества установлены статьей 229 Налогового кодекса в редакции закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Как мы сказали выше, новые правила применяют в отношении доходов, которые получены с 1 января 2021 года. Об этом сказано в письме Минфина России от 18.08.2021 № 03-04-05/66549.

Это правило применяют в отношении только тех доходов, которые были получены в 2021 году и позже. По доходам 2020 года и раньше (2019, 2018 и т. д.) применяют старый порядок. Вы обязаны декларировать доход от продажи вне зависимости от продажной цены имущества. Здесь имеет значение только срок, в течение которого оно было в вашей собственности.

Не должны сдавать и те люди, которые в 2021 году были зарегистрированы в качестве самозанятых. Конечно при условии, что с полученных доходов они заплатили 4 или 6 процентный налог.

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год (скачать) по налогу на доходы в формате Excel (Эксель), PDF (ПДФ) или TIFF (ТИФ)

Форма декларации по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2021 год утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Ее нужно использовать для декларирования доходов, полученных в 2021 году. Здесь вы найдете актуальный бланк (форму) декларации, по которому можно отчитаться о полученных доходах или получить налоговые вычеты.

Декларации 3 НДФЛ за другие годы в формате Excel (Эксель) и PDF (ПДФ) смотрите по ссылкам:

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год должна быть направлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2022 года. Но этот день приходится на выходной – субботу. Затем майские праздники. Поэтому крайний срок переносится на 2 мая (понедельник). Это первый рабочий день после первого майского праздника.

Если сдать документ позже — вас оштрафуют. Минимальный штраф 1 000 руб. О том, в каких случаях вы должны подать декларацию 3-НДФЛ, как ее заполнить, оформить и направить в налоговую инспекцию смотрите по ссылке.

На нашем сайте размещена актуальная форма декларации 3-НДФЛ с учетом всех изменений. Скачать документ в нужном формате вы можете по этим ссылкам:

Загрузив и открыв декларацию вы можете ее заполнить самостоятельно: либо непосредственно на компьютере, либо от руки распечатав нужные листы.

3-НДФЛ за 2021 год в Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF: как заполнить

Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов. В наших бланках, которые можно скачать, он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО (титульный лист) или название организации работодателя — источника выплаты дохода (приложение 1). Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock».

При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами.

В декларации 15 листов. Но вам необходимо оформить лишь те листы, для заполнения которых у вас есть данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ удалить лишние разделы не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.

У большинства людей декларация будет состоять из 4-6 листов. Остальные заполняют в экзотических ситуациях (например, если в 2021 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции).

При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны быть обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.

Например, в приложение 2 вписывают доходы, полученные за границей. Если таких доходов у вас нет, то заполнять и сдавать этот раздел не следует.

В приложении 4 указывают доходы, которые налогом не облагают (например, материальную помощь, стоимость подарков, стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях). Если у вас таких доходов нет, то и приложение 4 ни заполнять, ни распечатывать, ни сдавать в инспекцию не нужно.

Поэтому перед заполнением декларации 3 НДФЛ в Excel удалите лишние листы.

Двухстороняя печать декларации не допускается. Каждая страница декларации должна быть распечатана на отдельном листе.

Заполнять форму лучше с конца. В зависимости от ситуации удобно заполнять декларацию в следующем порядке:

  • если вы получаете налоговый вычет по купленной квартире

Приложение 1 → Приложение 7 → Раздел 2 → Раздел 1 → Приложение к Разделу 1 → Титульный лист

  • если вы декларируете доход от продажи квартиры
Читайте также:
Ст. 113 НК РФ "Срок давности по налоговым правонарушениям": неуплата НДС, налога на прибыль

Расчет к Приложению 1 → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1 → Титульный лист

Сразу оговоримся, что мы не рассматривали экзотические ситуации. Вроде получения доходов за рубежом. В таких случаях состав нужных листов изменится, но принцип заполнения сохраниться в любом случае.

Покажем как заполнить документ на примере. Предположим, вы продаете машину, которая была в вашей собственности меньше 3 лет. Продажная цена 1 450 000 руб. Автомобиль покупает обычный гражданин. Доход от продажи вы уменьшаете на вычет – 250 000 руб.

Вы хотите только задекларировать доход. Больше вам ничего не нужно (например, вычетов на лечение или образование). Тогда в состав декларации вы включаете только 5 листов:

  • титул – 1 лист;
  • раздел 1 и раздел 2 – 2 листа;
  • приложение 1 и 6 – 2 листа.

Титульный лист

В нем данные про вас: ИНН, ФИО, дата рождения, паспорт и т. д.

Раздел 1. Сумма налога

Тут сумма налога, которую надо заплатить или ноль, если налог платить не надо.

Раздел 2. Расчет налога

Сюда вписывают доход от продажи машины, суммы, которые его уменьшают (вычет или расходы по покупке), расчет суммы налога.


Приложение 1. Сумма дохода

В нем доходы, которые вы получили в 2021 году. Если вы получали доход по месту работы и налог с него был удержан работодателем, то их вписывать в приложение не нужно. Достаточно указать только поступления от продажи транспорта.

Приложение 6. Вычеты и расходы

Здесь суммы, на которые вы уменьшаете доход при расчете налога (вычет или расходы). Вы уменьшаете доход на вычет.


Это все, что вам понадобится, чтобы отчитаться за полученный доход. Остальные листы не нужны.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

  • Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
  • Правила и порядок представления 3-НДФЛ
  • Инструкция по возмещению подоходного налога
  • Где взять бланк декларации за 2019 и 2020 годы
  • Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2021 год
  • Как сделать справку 2-НДФЛ
  • Итоги

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

ВАЖНО! С отчетности за 2021 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке в редакции приказа ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзор, чтобы узнать все подробности нововведений.

Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2022 году может быть сдана декларация за 2019, 2020 и 2021 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

Читайте также:
КБК ЕНВД в 2021 году для ИП и юридических лиц: реквизиты для оплаты, образец платежного поручения, пени и сроки

Где взять бланк декларации за 2019 и 2020 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2022 году могут понадобиться:

  • справка 3-НДФЛ образца 2019 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2020 года;
  • декларация 3-НДФЛ 2021 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.

Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале “3-НДФЛ: новая форма за 2019 год”.

За 2020 год декларацию можно найти здесь.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Артеменко Руслан Николаевич в 2021 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2021 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  2. ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Данные Приложения 1 он взял из справок о доходах, которые ему предоставил по запросу работодатель.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

3-НДФЛ образец заполнения

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.
Читайте также:
Налогообложение вкладов в 2021 году: проценты по депозитам физических и юридических лиц, НДФЛ

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

” data-medium-file=”https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212×300.jpg” data-large-file=”https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724×1024.jpg” loading=”lazy” title=”Заполнение титульного листа” src=”https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL.jpg” alt=”Форма 3-НДФЛ, титул” width=”1654″ height=”2339″ srcset=”https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL.jpg 1448w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212×300.jpg 212w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-768×1086.jpg 768w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724×1024.jpg 724w” sizes=”(max-width: 1654px) 100vw, 1654px” /> Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Образец заполнения 3-НДФЛ 2022 на вычет при покупке квартиры за 2021 год

Граждане, купившие в 2021 году недвижимое имущество (например, квартиру), в 2022 году могут вернуть часть своих расходов в размере 13 процентов от затрат в пределах 2 млн. руб. за счет права на имущественный налоговый вычет — для возврата НДФЛ необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ.

Налоговую декларацию можно оформить в любое время в течение года, следующего за годом покупки жилья — с 1 января по 31 декабря 2022 года за 2021 год. В статье ниже вы найдете пошаговую инструкцию по заполнению новой формы 3-НДФЛ и можете бесплатно скачать образец заполнения декларации на вычет при покупке квартиры.

  1. Что такое имущественный вычет при покупке квартиры — кратко
  2. Кто может вернуть 13 процентов по расходам на жилье
  3. Новая форма 3-НДФЛ в 2022 году
  4. Порядок подачи декларации в налоговый орган
  5. Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ для возврата налога за 2021 год
  6. Титульный лист
  7. Раздел 1
  8. Заявление
  9. Раздел 2
  10. Прилолжение 1
  11. Приложение 7
  12. Скачать бланк и образец заполнения
  13. Видео инструкция по оформлению
Читайте также:
Ставка НДПИ в 2021 году: сумма налога на добычу полезных ископаемых (нефть, газ и далее), от чего зависит

Что такое имущественный вычет при покупке квартиры — кратко

Вычет — это сумма, которая не облагается НДФЛ. В случае с покупкой недвижимости полагается имущественный вычет, величина которого составляет 2 млн. руб. — п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если человек в 2021 году приобретает квартиру за деньги, с которых удержан НДФЛ по ставке 13 процентов, то в 2022 году этот налог можно вернуть, но не со всей суммы расходов на покупку жилья, а только с затрат в пределах 2 млн. руб. (при условии, что раньше человек не пользовался имущественным вычетом).

Если квартира куплена по цене 2 млн. руб. или менее, то можно вернуть 13 процентов от всех расходов. Если цена на жилье превышает 2 млн. руб., то возврату подлежит НДФЛ с 2 млн. руб.

То есть максимальная сумма, которую получится вернуть у покупателя жилья = 260 000 руб. (13% * 2 млн.).

Для возврата денег нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими покупку и произведенные расходы — договор купли-продажи, платежные документы, расписку в получении денег.

Если куплено жилье в 2021 году, то с 1 января 2022 можно заполнять 3-НДФЛ и сдавать ее в ФНС. В декларации показывается сумма дохода, с которого был удержан подоходный налог в 2021 году, расходы на приобретение квартиры, размер имущественного вычета, а также сумма налога к возврату.

В 2022 году можно вернуть сумму, не превышающую уплаченный в 2021 году НДФЛ. Если весь вычет не получится использовать, то он переносится на следующий год. То есть человек не теряет права на льготу и может в последующие годы полностью вернуть всю сумму подоходного налога с положенного вычета.

Если в 2021 года человек не купил, а продал квартиру, которая была в собственности менее 3 или 5 лет, то также нужно заполнить 3-НДФЛ.

Кто может вернуть 13 процентов по расходам на жилье

Прежде, чем подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата расходов, необходимо убедиться, что есть право на имущественный вычет.

Чтобы вернуть 13 процентов в 2022 году, необходимо убедиться в одновременном соблюдении следующих условий:

  1. квартира куплена в 2021 году или ранее, если вычет уже заявлялся в прошлые годы, но не полностью использован;
  2. покупатель квартиры является резидентов РФ;
  3. купленная квартира находится на российской территории;
  4. жилье куплено за свои деньги или за счет ипотечного кредита;
  5. недвижимость куплена не у близкого родственника;
  6. квартира оформлена в собственность покупателя;
  7. в 2021 году были доходы, с которого удерживался НДФЛ;
  8. покупатель ранее не брал вычет 2 млн. руб. либо использовал его не полностью (остаток можно переносить на другие объекты недвижимости).

Должны выполняться все условия для получения права на вычет.

Вся процедура возврата денег может занять до 4-х месяцев.

В некоторых случаях можно воспользоваться упрощенным порядком получения имущественного вычета без подачи 3-НДФЛ — условия для возврата налога в сокращенные сроки.

Также рекомендуем: Как вернуть 13 процентов по расходам на обучение — образец 3-НДФЛ на социальный вычет в 2022 году.

Новая форма 3-НДФЛ в 2022 году

В 2022 году в очередной раз изменилась форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Обновленный бланк утвержден Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

В декларацию внесено множество изменений, в том числе в связи с введением упрощенного порядка получения вычета.

Что изменилось в декларации 3-НДФЛ — читайте в этой статье.

Порядок подачи декларации в налоговый орган

Помимо декларации 3-НДФЛ, необходимо собрать документы:

  • документ о права собственности (свидетельство или выписка из ЕГРН);
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи;
  • документ, подтверждающий расходы — чеки, платежные документы, расписка продавца в получении денег;
  • справка о доходах за 2021 год (ранее называлась 2-НДФЛ);
  • при распределении вычета между супругами — соответствующее заявление;
  • доверенность, если декларация сдается в ФНС в бумажном виде через представителя.

Срок подачи документов для возрата 13 процентов за 2021 год — с 1 января по 31 декабря 2022 года.

Формат подачи — либо бумажный в ФНС, либо электронный через личный кабинет налогоплательщика.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  1. Взять готовый распечатанный бланк в отделении ФНС, заполнить его и подать.
  2. Распечатать бланк 3-НДФЛ самостоятельно через официальные сайты и заполнить вручную — нужно убедиться, что распечатываемый отчет соответствует новой форме декларации для 2022 года.
  3. Заполнить 3-НДФЛ на компьютере и распечатать для бумажной подачи — также нужно убедиться, что заполняется актуальная форма декларации.
  4. Заполнить 3-НДФЛ в программе на сайте ФНС — далее распечатать и подать на бумаге либо передать через личный кабинет в электронном виде.
  5. Заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и подать в электронном виде.
Читайте также:
Налогообложение вкладов в 2021 году: проценты по депозитам физических и юридических лиц, НДФЛ

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ для возврата налога за 2021 год

В декларации много листов и приложений, для подачи 3-НДФЛ на имущественный вычет заполнить нужно:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — показать итоговую сумму, подлежащую возврату;
  • приложение к разделу 1 — заявление о возврате налога;
  • раздел 2 — расчет НДФЛ;
  • приложение 1 — источники дохода в РФ (если были иностранные источники налогооблагаемого дохода, то они отражаются в приложении 2);
  • приложение 7 — сведения о купленной квартире и расчет имущественного вычета.
Титульный лист

На первой странице 3-НДФЛ нужно заполнить общие сведения. В новом бланке для 2022 года данный лист упрощен, с него удалены поля для указания данных о месте рождения, дате и месте выдачи паспорта.

  • ИНН — вверху страницы;
  • № страницы — 001;
  • № корректировки — 0— (для первичной подачи), если в бланк вносятся изменения, то указывается соответствующий номер корректировок;
  • период — 34;
  • год — 2021 (для подачи в 2022 году);
  • код ФНС — четырехзначный код налоговой, куда сдается декларация 3-НДФЛ;
  • данные о лице, которое претендует на вычет и возврат налога с расходов на квартиру (код страны для РФ — 643, категория налогоплательщика — 760, ФИО полностью, дата рождения);
  • данные о документе, удостоверяющем личность, для граждан РФ — это паспорт (указать его код — 21, номер и серию);
  • статус налогоплательщика — 1 для резидентов РФ, которые имеют право на имущественный вычет;
  • телефон — обязательно действующий, у сотрудников ФНС могут возникнуть вопросы;
  • раздел о достоверности — 1 ставят те граждане, кто сам подает форму 3-НДФЛ, 2 — кто передает декларацию через представителя; ФИО пишется только для доверенного лица; ставится дата подачи и подпись.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

В первом разделе нужно заполнить всего 3 строки:

  • 020 — КБК (18210102010011000110);
  • 030 — ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС (заполнить строку с адресом);
  • 050 — сумма налога к возврату, которая рассчитана в разделе 2.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ для возврата налога в 2022 году с покупки квартиры:

Заявление

С 2021 года в декларацию 3-НДФЛ включено заявление на возврат налога. Теперь заполнять его отдельно не нужно.

Третья страница формы отчета представляет собой данное заявление, в 2022 год его заполнение немного упростилось, убраны несколько полей.

Чтобы вернуть налог при покупке квартиры, необходимо заполнить в Приложении к Разделу 1:

Фамилию и инициалы вверху листа;

  • 075 — № заявления, ставится 1;
  • 080 — сумма к возврату (из поля 050 раздела 1);
  • 090 — КБК 18210102010011000110;
  • 100 — ОКТМО по аналогии с разделом 1 (берется с сайта ФНС);
  • 110 — название банка, где открыт счет для получения возвращаемого налога;
  • 120 — БИК данного банка;
  • 130 — для текущего счета заполняется код 02, если счет депозитный, то указывается код 07;
  • 140 — номер счета;
  • 150 — ФИО получателя денег полностью (на которого открыт данный счет).

Пример заполнения заявления на вычет при покупке жилья:

Раздел 2

В данном разделе проводится расчет размера положенного вычета в связи с покупкой квартиры, а также сумма налога к возврату.

Покупателю квартиры, купившему жилье в 2021 году, в 2022 нужно заполнить:

  • фамилия и инициалы вверху листа;
  • 001 — код вида дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения, для доходов, полученных от работодателя, облагаемых по ставке 13 или 15 процентов, нужно указывать код 10 (если были иные доходы, с которых удерживался НДФЛ, то для каждого кода нужно заполнять отдельно раздел 2);
  • 010 — годовой доход, рассчитывается на основании заполненных Приложения 1 и 2 декларации 3-НДФЛ, где показывают поступления от российских и иностранных источников (сумма показателей из полей 070 прил. 1 и 070 прил. 2, если иностранных источников не было, то показатель переписывается из строки 070 прил. 1);
  • 030 — облагаемый годовой доход, переписывается из строки 010;
  • 040 — имущественный вычет, рассчитанный в приложении 7 декларации 3-НДФЛ (сумма показателей строк 120, 121, 130, 131, 150, 160);
  • 080 — удержанный налог за 2021 год, берется из строки 080 Приложения 1;
  • 160 — итоговая сумма НДФЛ, которая подлежит возврату в связи с приобретением квартиры.

Пример заполнения второго раздела формы 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке:

Прилолжение 1

Страницы декларации, где показывается, какой доход получен покупателем квартиры в 2021 году, и какой налог с него был удержан.

Читайте также:
НДФЛ с отпускных: когда платить в 2021 году, примеры, сроки уплаты, если последний день приходится на выходной, порядок удержания и перечисления

Обычно в качестве источника выплат выступает работодатель, в этом случае нужно заполнить:

  • 010 — код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения, 10 для поступления от работодателя;
  • 020 — налоговая ставка (13 процентов);
  • 030 — ИНН работодателя;
  • 040 — КПП работодателя (если это юридическое лицо);
  • 050 — ОКТМО работодателя;
  • 060 — название организации работодателя или ФИО ИП;
  • 070 — сумма годового дохода;
  • 080 — сумма удержанного НДФЛ за год.

Все данные для заполнения данной страницы 3-НДФЛ берутся из справки о доходах 2-НДФЛ, которую нужно запросить у своего работодателя.

Пример заполнения первого приложения 3-НДФЛ, если источник выплат — российская организация:

Приложение 7

На данной странице декларации 3-НДФЛ рассчитывается имущественный вычет и приводятся данные о купленной квартире.

Налогоплательщику, купившему квартиру в 2021 году, необходимо заполнить:

  • фамилию и инициалы в верхней строке;
  • 010 — код объекта из Приложения 5 к Порядку заполнения (для квартиры — 2);
  • 020 — признак налогоплательщика из Приложения 6 к Порядку заполнения (для собственника купленной квартиры — 01);
  • 030 — заполняется, если в поле 010 указан код 1 (жилой дом);
  • 031 — ставится 1, если известен кадастровый номер купленного объекта, 2 — если номер не известен;
  • 032 — вносится кадастровый номер, если в поле 031 указано 1;
  • 033 — заполняется адрес квартиры, если в поле 031 стоит 2;
  • 040 — дата акта приема-передачи, если подписывался;
  • 050 — дата регистрация права на жилье;
  • 070 — размер доли, если жилье куплено в долевую собственность;
  • 080 — расходы на покупку квартиры (или иного объекта недвижимости) в пределах имущественного вычета, на котороый есть право у данного налогоплательщика (не более 2 млн. руб.), проценты по ипотеке здесь не учитываются;
  • 090 — расходы на оплату процентов по ипотеке в 2021 году, если квартира куплена на ипотечные деньги;
  • 100 — размер имущественного вычета, уже использованного в отношении данного жилья (если квартира была куплено до 2021 года и ранее подавались декларации 3-НДФЛ);
  • 110 — вычет по ипотечным процентам, уже использованный за прошлые годы по данному объекту недвижимости;
  • 120 — имущественный вычет, предоставленный работодателем на основании налогового уведомления (если предоставлялся ранее по тому объекту);
  • 121 — вычет, предоставленный в упрощенном порядке, если предоставлялся;
  • 130 — вычет по ипотечным процентам, полученный через работодателя по налоговому уведомлению (если предоставлялся;
  • 131 — вычет по процентам ипотеки, полученный в упрощенном порядке по новым правилам;
  • 140 — налоговая база, которая рассчитывается как годовой доход из строки 010 раздела 2 минус уже предоставленные вычеты в прошлых годах из стр. 120, 121, 130, 131;
  • 150 — расходы на покупку квартиры, принимаемые в качестве вычета, не более налоговой базы из строки 140;
  • 160 — расходы на оплату процентов по ипотеке, сумма не должна превышать показателя, равного разности строк 140 и 150 (как правило, по квартирам, купленным в ипотеку, сначала возвращается НДФЛ по расходам на оплату стоимости жилья, а потом уже по расходам на погашение ипотеки);
  • 170 — остаток вычета (строка 080 минус показатели строк 120, 121, 150);
  • 180 — остаток вычета по процентам.

Пример заполнения приложения 7 декларации 3-НДФЛ, если квартира куплена без ипотеки в 2021 году, вычет через работодателя не запрашивался, в упрощенном порядке не получался:

Скачать бланк и образец заполнения

Видео инструкция по оформлению

Заполнение декларации 3-НДФЛ за покупку квартиры в 2022 году + бланк и образец для получения имущественного вычета за 2021 год

Государство возвращает 13 процентов от затрат на жилую недвижимость при условии, что человек оплатил покупку деньгами, с которых был ранее удержан подоходный налог — для получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.

В 2022 году можно подать декларацию для возврата налога за последние 3 года. В статье рассмотрен процесс заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2021 году — приведен новый актуальный бланк декларации на 2022 год и образец оформления для получения имущественного вычета.

  1. Имущественный вычет при покупке квартиры
  2. Как вернуть 13 процентов с расходов?
  3. Новый бланк 3-НДФЛ для 2022 года
  4. Порядок и сроки подачи декларации за 2021 год
  5. Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога?
  6. Инструкция по оформлению в таблице
  7. Пример заполнения
  8. Скачать бланк и образец
  9. Полезное видео

Имущественный вычет при покупке квартиры

Физическое лицо, купившее жилье на деньги, с которых уплачен подоходный налог, вправе вернуть его в связи с понесенными расходами.

Возврату подлежат 13 процентов от суммы затрат на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.

Читайте также:
Лимит по УСН на 2021 год для ООО и ИП: критерии, пределы и ограничения, сводная таблица

Если квартира стоит дороже, значит, покупатель вернет НДФЛ только с части стоимости жилья. Если квартира стоит дешевле 2 млн. руб., значит, будет возвращен налог со всей суммы расходов, при этом остаток вычета, равный 2 млн. минус цена покупки, переносится на следующие годы.

Максимально возможный налог к возврату — 260 000 руб. (13 процентов от максимального имущественного вычета).

За год можно вернуть только сумму в пределах уплаченного подоходного налога за этот год. Например, если квартира в 2021 году куплена за 2 млн. руб., а уплачен за 2021 год налог с зарплаты в размере 100 000 руб., то человек за этот год сможет вернуть только 100 000, за возвратом остальных 160 000 можно будет обратиться в следующих годах.

Право на имущественный вычет имеет каждое физическое лицо при условии, что сумма вычета в размере 2 млн. руб. не была использована ранее.

При покупке жилья в ипотеку отдельно можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам — в пределах 3 млн. руб. (максимальная сумма возврата 360 000 руб.).

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно посмотреть здесь.

Как вернуть 13 процентов с расходов?

Чтобы вернуть подоходный налог при покупке квартиры в 2022 году, нужно:

  1. Убедиться, что в 2021 году покупатель жилья имел доход, с которого был уплачен НДФЛ.
  2. Убедиться, что имущественный вычет человек не использовал ранее при покупке других квартир.
  3. Если соблюдаются два условия выше, то начиная с 1 января 2022 года можно обращаться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога.

К декларации следует приложить копии документов, подтверждающих информацию, указанную в 3-НДФЛ — договор купли-продажи, справку 2-НДФЛ, где указан размер дохода и удержанного налога и другие документы.

Подача декларации при покупке квартиры — это дело добровольное. Если человек хочет вернуть часть потраченных средств, то нужно заполнить 3-НДФЛ и обратиться в ФНС. Если такой потребности нет, то никаких отчетов, документов и деклараций подавать не нужно.

Так же нет смысла обращаться в ФНС с декларацией, если в прошедшем году не было налогооблагаемого дохода, так как возвращаться в этом случае нечего — если НДФЛ не платился в течение года, то и вернуть его не получится.

Новый бланк 3-НДФЛ для 2022 года

Если физическое лицо принимает решение вернуть часть расходов на покупку квартиры за счет имущественного вычета, то следует оформить бланк декларации 3-НДФЛ, действовавший на текущий год заполнения.

В 2022 году введена в действие новая форма декларации Приказа ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, которая содержит новые штрих-коды, обновленные страницы.

Порядок и сроки подачи декларации за 2021 год

Способы подачи 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  1. Распечатать новый бланк декларации и заполнить вручную, далее подать в ФНС лично, через представителя или почтой.
  2. Заполнить бланк 3-НДФЛ на компьютере, распечатать, подписать и подать в ФНС.
  3. Оформить 3-НДФЛ в программе, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой службы, далее распечатать, подписать и передать в ФНС — пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе Декларация 2021 на вычет при покупке квартиры.
  4. Составить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать электронно.

Физическое лицо вправе самостоятельно выбрать тот способ подачи, который более удобен, никаких ограничений ФНС не установлено.

Сроки подачи при покупке квартиры для возврата налога за 2021 год — в любой месяц, начиная с 1 января 2022 года (в течение трех лет, для пенсионеров — в течение четырех лет).

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога?

Покупатели квартиры с целью получения имущественного вычета должны заполнить пять листов декларации:

  • титульный — вводные данные;
  • раздел 1 — сумма к возврату;
  • раздел 2 — расчет базы и налога к возврату;
  • приложение 1 — размер годового дохода и удержанного НДФЛ;
  • приложение 7 — расчет вычета.

В зависимости от того, как заполняется декларация, применяются свои правила оформления, прописаны они в Порядке заполнения.

Ниже в таблице представлена инструкция по заполнению тех строк, которые необходимы при покупке квартиры в 2021 году и первичном обращении в ФНС за возвратом налога.

Инструкция по оформлению в таблице

Строка 3-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Сведения о налогоплательщике

Код страны – 643 для РФ.

Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения).

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Код документа – 21 для паспорта.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: