Залоговый счет в банке: что это такое, составление договора

Что представляет собой залоговый счет

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

  1. Что собой представляет залоговый счет
  2. Как открыть залоговый счет
  3. Права участников
  4. Залоговый счет в рамках банкротства
  5. Можно ли взыскать с залогового счета долг по налогу?

Организация может открывать в банке различные счета, в том числе специальные. Одним из таких является залоговый.

Что собой представляет залоговый счет

Залоговый счет представляет собой счет, на котором размещены средства. Они являются предметом залога. Определение ЗС дано в статье 358.9 ГК РФ. Рассмотрим суть счета на примере.

Два участника заключают между собой сделку, предметом которой является недвижимость. Одна из сторон продает производственное помещение другой. Залоговый счет позволяет обеспечить финансовую безопасность. Сначала оформляется договор о продаже недвижимости. Затем участники отправляются в банк. Покупатель кладет средства на покупку недвижимости на залоговый счет. Средства блокируются. То есть продавец не может их снять. Он получает доступ к средствам только после того, как оформит все документы по недвижимости на покупателя. После того как все условия договора исполнены, средства со счета могут сниматься. По завершении процедуры снятия средств счет считается закрытым.

Рассмотрим базовые положения, касающиеся залогового счета:

  • Перед открытием ЗС не нужно обязательно оформлять договор по сделке.
  • Обязательства банка не подтверждаются ценными бумагами.

Залоговые счета отличаются целым рядом преимуществ:

  • Исключение риска мошенничества.
  • Упрощение кредитования дебитора.
  • Быстрое взыскание средств кредитором.

ВАЖНО! На средства по ЗС не распространяется принцип обязательного страхования.

Как открыть залоговый счет

Открытие залогового счета выполняется в стандартном порядке. Однако есть нюанс: нужно предоставить сведения об обоих участниках. Они являются важными сторонами сделки. Залогом считаются все средства, находящиеся на счете. Возможны и другие условия, удобные для обеих сторон. Однако их нужно фиксировать в отдельном порядке. Устанавливается определенный лимит. Он предполагает следующие положения:

  • Весь остаток на счете является залогом.
  • Есть определенный объем средств, которые считаются твердыми. То есть они не могут использоваться до тех пор, пока действует соглашение о залоге.

Форма договора залога не установлена законодательно. Она может разрабатываться самим банковским учреждением. Оформление соглашения предполагает присутствие трех сторон: банковского учреждения, обеих сторон договорных отношений (залогодатель, залогодержатель). В статье 358.10 ГК РФ указано, что в договоре о залоге должна обязательно содержаться эта информация:

  • Реквизиты счета.
  • Перечень обязательств сторон.
  • Временные рамки.
  • Размер залога.

Залоговый счет может участвовать в разных операциях. Однако обычно их участниками являются кредитор (имеющий право требования) и дебитор (имеющий обязательства). Эти статусы определяются относительно предмета обязательства.

Права участников

Кредитор имеет следующие полномочия:

  • Получение сведений о состоянии залогового счета, которые могут являться банковской тайной (основание – пункт 2 статьи 358.12 ГК РФ).
  • Наложение ограничений относительно распоряжения средствами. То есть кредитор может воспрепятствовать действиям дебитора по использованию залоговых средств (пункт 4 статьи 358.12 ГК РФ).
  • Указания банку относительно списания средств в пользу держателя залога (пункт 1 статьи 358.14 ГК РФ).

К СВЕДЕНИЮ! Залоговые счета в качестве банковской услуги появились относительно недавно. В частности, соответствующие поправки были внесены в ГК РФ в июле 2014 года.

Залоговый счет в рамках банкротства

Залоговый счет может быть задействован тогда, когда банкротство накладывает ограничения на зачет встречных требований. В нормативных актах есть запрет или ограничение на взаимозачет требований в рамках банкротства (статьи 81 и 142 ФЗ №127 «О несостоятельности» от 26 октября 2002 года). В некоторых ситуациях также дается право на оспаривание зачета, проведенного до инициирования банкротства (статья 61.6 ФЗ «О несостоятельности»).

Поэтому в отношениях между банком и его клиентами рискованно использовать некоторые инструменты (к примеру, гарантийный депозит). Если клиент инициирует процедуру банкротства, банк не будет иметь возможности зачесть депозит в счет убытков, которые должен оплатить пользователь банковских услуг. В подобном положении удобно использовать именно залоговый счет.

Как это происходит? Сумма, являющаяся гарантийным депозитом, зачисляется на залоговый счет. Банк становится залогодержателем. Средства хранятся на счету даже в том случае, если клиент признается банкротом. При инициировании несостоятельности держатель залога получает не менее 70% от суммы залога. Если отсутствуют привилегированные кредиторы, залогодержателю достается 90-100% от объема залога (основание – статья 138 ФЗ «О банкротстве»).

Читайте также:
Счет 57 в бухгалтерском учете относительно переводов в пути: проводки и как закрыть

Залоговый счет может использоваться и для финансирования процесса банкротства.

Рассмотрим пример. Лицо финансирует деятельность компании-банкрота. В этом случае оно рискует тем, что его средства будут помещены на счет конкурсного производства. В этом случае они могут быть использованы в целях, далеких от изначальных. К примеру, есть риск списания средств в пользу налоговой, риск растраты арбитражным управляющим.

Альтернативный вариант – внесение средств на залоговый счет. В этом случае лицо, которое вносит средства, становится залогодержателем. Оно получает права на контроль над расходными операциями по счету. У лица появляется реальный механизм возврата средств.

Можно ли взыскать с залогового счета долг по налогу?

Существует инструкция ЦБ №153 «Об открытии банковских счетов» от 30 мая 2014 года. Она указывает на то, что залоговый счет является специальным. То есть к нему применяются особые правила.

К соглашению об открытии ЗС применяются положения главы 45 ГК РФ. Счет открывается вне зависимости от того, есть ли на дату открытия соглашения о залоге прав по договору банковского счета.

Залогодатель без разрешения на то залогодержателя не имеет права давать распоряжения, касающиеся использования средств. Если такие распоряжения появились, банковские учреждения не могут их удовлетворять.

То есть залогодатель не имеет права на самостоятельное распоряжение средствами, находящимися на ЗС. Они являются предметом залога. Залогодатель-налогоплательщик имеет лишь ограниченные права собственности на средства.

Правила списания средств, указанные в главе 45 ГК РФ, не применяются к деньгам, являющимся предметом залога. Следовательно, меры по взысканию налогов не могут быть обращены на средства, находящиеся на залоговом счете. Связано это с тем, что деньги не принадлежат залогодателю в полной мере.

Арест залогового счета

Возможен ли арест залогового счета? В ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» от 2 октября 2007 года указаны следующие положения:

  • Взыскание может производиться только по обязательствам, которые обеспечивались залогом.
  • Взыскание возможно также в том случае, если есть требования кредиторов, которые должны быть удовлетворены преимущественно перед требованиями держателя налогов.

Последний вариант возможен только в том случае, если имущества дебитора не хватает для удовлетворения первоочередных требований. В обратном случае нужно расплачиваться этим имуществом. То есть арест залогового счета не выполняется в большинстве случаев.

Что такое залоговый счет в банке

Залоговый банковский счет – понятие относительно молодое. Оно появилось только в 2014 году и сразу стало предметом обсуждений финансовых специалистов. Что такое залоговый счет и в каких случаях он необходим, расскажем в статье.

  • Что такое залоговый счет
  • Какие задачи решает
  • Как открыть
  • Что будет со счетом в случае банкротства залогодателя
  • Можно ли взыскать средства

Что такое залоговый счет

Две компании договорились о сделке купли-продажи производственного оборудования. Но, вместо того чтобы просто отдать наличные компании Бета, компания Альфа решила оплатить услуги через договор залога. Что это?

Смысл кроется в названии. Залоговый счет в банке – это специальный счет, на котором содержатся деньги, выступающие в качестве залога. При этом участниками соглашения являются кредитор (имеющий право требования выполнения условий договора) и дебитор (имеет обязательства перед кредитором). Основные положения перечислены в ст. 358.9 ГК РФ.

У ЗС есть несколько особенностей. Перечислим некоторые из них.

  • Для оформления не обязательно иметь договор о передаче прав по сделке.
  • У клиента могут отсутствовать залоговые средства на момент обращения в банк.
  • Банковская организация может выступать в качестве залогодержателя.
  • Ценные бумаги не подтверждают обязанности кредитора.

Преимущества

  • Прозрачная схема сделки.
  • Риск обмана сведен к минимуму.
  • Возможность контролировать операции по залогу.
  • Залогодержатель защищен от переводов части средств или всей суммы с ЗС.
  • Простой способ контролировать задолженность.
  • Дебиторское кредитование идет по упрощенным условиям.

Но при наличии всех преимуществ спецсчет имеет один очень большой недостаток: деньги на ЗС не подлежат обязательному страхованию от АСВ (пп. 6 п. 2 ст. 5 «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» №177-ФЗ).

Вы вкладываете много сил и средств в собственный бизнес. А Совкомбанк позаботится о том, чтобы финансирование дела приносило выгоду. Уже знаете точную сумму? Рассчитайте ее онлайн на калькуляторе и заполните онлайн-заявку на кредит для бизнеса.

Какие задачи решает

У компании Альфа, как у любого юрлица, уже есть расчетный счет. Для чего ей открывать еще один?

Читайте также:
Консервация основных средств: образец приказа и акта, особенности для бухгалтерского и налогового учета, порядок и сроки

Данная банковская услуга может одновременно выполнять несколько задач.

  • Гарантирует исполнение обязанностей сторон.

По сути, ЗС чем-то похож на предоплату. Единственная разница в том, что компания Бета не может воспользоваться деньгами до тех пор, пока не предоставит услуги надлежащего качества. Ситуация разворачивается одинаково выгодно для обеих сторон: Бета знает, что выплата гарантирована, поэтому будет следовать договору о проведении работ. Заказчик, в свою очередь, будет уверен, что поставщик не исчезнет после получения аванса.

  • Повышает практичность.

Дает возможность юрлицу выделить деньги для оплаты заранее, хранить их отдельно и не растратить на другие цели.

  • Сохраняет средства.

Чтобы защитить сумму от растрат, действует особый запрет на любые передвижения баланса. Залогодатель (клиент, открывший счет) может проводить финансовые операции с ЗС, предъявив необходимые для этого документы залогодержателю.

  • Наделяет дебитора правами.

Залогодержатель получает доступ ко всей необходимой информации, например, точный баланс залога, операции по счету, требования и запреты, действующие в рамках договора.

Как открыть

Открытие данного спецсчета ничем не отличается от процедуры по открытию любого другого депозита для юрлиц. Единственное условие: необходимо указывать данные всех сторон договора: залогодателя, банка и залогодержателя. Поэтому выделяют виды залоговых счетов:

  1. банковская организация является залогодержателем своего клиента;
  2. другая компания, например контрагент, – залогодержатель в рамках договора.

По умолчанию вся сумма, передающаяся банку, считается залогом. Но при этом можно заключить и дополнительные соглашения, которые устанавливают:

  • весь баланс является залоговым;
  • создается твердый лимит средств, которые нельзя тратить весь срок действия договора о залоге.

Обязательно указывайте в договоре сумму, на которую претендует кредитор. Автоматически право требования устанавливается на все средства, и в таком случае на них налагается запрет любых операций. Если же залогодатель хочет оставить возможность распоряжаться частью баланса, рекомендуется установить неснижаемый остаток.

В соответствии с гл. 4 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» №153-И, пакет документов включает в себя:

  • учредительные документы юрлица;
  • лицензии (разрешения) организации, если они влияют на способность организации открывать счет;
  • карточку юрлица с перечислением реквизитов;
  • документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, распоряжаться залоговой суммой;
  • документацию, подтверждающую права руководителя юрлица.

При этом каждая финансовая организация оставляет за собой порядок предоставления данных о залогодержателе (п. 4.14 и п. 11.1 Инструкции №153-И).

Также законом не установлена единая форма договора о создании залогового спецсчета, поэтому она будет отличаться в зависимости от банка. Обязательно указываются сведения о финансовой организации и участниках соглашения, а также следующая информация:

  • реквизиты;
  • обязательства всех сторон;
  • сроки договора;
  • сумма залога.

Воспользоваться данной услугой очень легко в любом крупном банке. Используется он не только для оплаты товаров и услуг, но и для дополнительной сохранности средств от банкротства.

Что будет со счетом в случае банкротства залогодателя

Данный спецсчет выгодно использовать, если клиент решил начать процедуру банкротства. Но только лишь в том случае, когда закон не позволяет погасить задолженность путем взаимозачета. Ограничения устанавливаются ст. 81 и ст. 142 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ.

Деньги, полученные в качестве гарантии по депозиту, могут использоваться компанией при наступлении некоторых обстоятельств. В том числе их можно использовать в качестве залога. И в таком случае банк станет залогодержателем.

Несмотря на статус банкрота, средства на ЗС сохраняются. Поэтому залогодержатель сможет получить до 70% от всей залоговой суммы для покрытия своих убытков. А если нет других претендентов на выплаты, организация получит до 100% от всех денег.

Можно ли взыскать средства

Залоговый депозит является специальным видом счета, на что указывает инструкция Банка России №153-И. Поэтому к нему применяются особые правила, что делает ЗС в каком-то смысле неприкасаемым, когда заходит речь о налоговых взысканиях.

Читайте также:
Авансовый отчет: образец заполнения 2021 года, как правильно оформить

Залогодатель-налогоплательщик не имеет права в полной мере распоряжаться балансом, указанным в договоре залога. Особенно строго это касается неснижаемого остатка. Проще говоря, эти деньги перестают полностью принадлежать залогодателю, т. к. теперь в них заинтересован и залогодержатель. А на любые передвижения денежных средств нужно его согласие. Именно это и является главным препятствием к наложению санкций со стороны ФНС.

Работники налоговой в таких случаях всегда обращаются к текущим счетам, а не к специальным. Более того, в письме Минфина от 14.02.2017 четко указано, что ЗС не может использоваться для выполнения налоговых обязательств.

Но в любом правиле есть исключение. Списание средств возможно в случае, если прочих финансов должника недостаточно для выполнения требований налоговой.

Что такое залоговый счет в банке

Залоговые счета начали применяться в банковской практике РФ с 2014 года, поэтому не многие юридические компании или частные лица определенно знают как с ними работать. Тем более не всегда ясно, для какой цели использоваться такой спецсчет. Бробанк разобрался, что такое залоговый счет, как его открыть и какие дополнительные преимущества у держателей таких счетов при определенных обстоятельствах.

Суть понятия «залоговый счет»

Специализированные банковские счета, где учитываются средства, которые выступают в качестве залога, называются залоговыми. Понятие введено и прописано ГК в гл. 23 пар. 3 ст. 358.9-358.14. Для более глубокого понимания того, как могут применять залоговый счет в банке, рассмотрим простой пример.

Между юридическими лицами происходит сделка купли-продажи коммерческих площадей. Стороны заключают договор о покупке недвижимости. После этого они идут в банк, где им откроют залоговый счет. Туда покупатель вносит средства для выплаты по сделке. Деньги блокируются и ни продавец, ни покупатель не могут уже их забрать.

Продавцу средства станут доступны после того, как он переоформит документы на нового владельца или будут исполнены дополнительные пункты, прописанные в договоре. Когда продавец снял всю сумму — банк закрывает залоговый спецсчет. Такой пример наглядно показывает, для чего можно использовать счет, но это не единственный вариант.

Основные положения, которые относятся к счетам залога:

  1. Чтобы открыть спецсчет, не обязательно предъявлять сделку или заключенный договор.
  2. Обязательство кредитного учреждения не подтверждается никакими ценными бумагами.

Основные выгоды для сторон при использовании сделок с залоговыми счетами:

  • обе стороны застрахованы от попыток обмана;
  • упрощенная схема кредитования дебитора;
  • залогодержатель может контролировать расходование средств;
  • простой способ возврата задолженности;
  • залогодержатель застрахован от перевода денег с залогового счета на всю сумму залога или его определенную оговоренную в договоре часть.

Суммы, которые размещены на залоговом счете, не включены в обязательное страхование как средства во вкладах.

Сделки купли-продажи — это не единственное для чего нужен залоговый счет. Также его используют для урегулирования взаимоотношений между дебитором, у которого есть обязательства, и кредитором, который вправе истребовать предмет залога.

Например, при длительном контракте с одним поставщиком можно использовать залоговый счет для расчета. На него могут приходить платежи от других покупателей и с него до определенного размера могут быть произведены выплаты. Такая схема позволит обезопасить исполнение обязательств компании в случае ареста основных счетов.

Как открыть

Для открытия специального залогового счета в банке потребуется присутствие обеих сторон, которые будут участвовать в сделке. При этом в залог превращаются все средства, положенные на счет. Если стороны хотят учесть другие моменты при использовании счета, то все нюансы оговариваются в дополнительных соглашениях в письменном виде. Каждый пункт доводится сторонам под подпись.

К залоговому счету устанавливают лимит, который предполагает:

  • весь остаток на балансе признается залогом;
  • к общей сумме устанавливается «твердый» или неснижаемый остаток, который запрещено использовать до тех пор, пока действует соглашение о залоге.

Важно знать! Если в тексте соглашения или договора нет отдельного указания, то считается, что залогодержатель получает права на все деньги, размещенные на счете. В этом случае залогодатель не вправе вообще проводить никаких расходных операций. Когда залогодержатель получает право только на определенную часть или на неснижаемый остаток, то это обязательно должно быть оговорено в тексте договора. В такой ситуации залогодатель сможет проводить операции, но с учетом установленных ограничений.

Читайте также:
Журнал кассира-операциониста: образец заполнения формы КМ-4, как правильно заполнять, примеры, Z-отчет по кассе, ведение и оформление

У договора о залоговом счете нет типовой формы. Каждое кредитное учреждение вправе составлять собственный образец. Но в документе обязательно должен быть указан:

  • номер счета;
  • обязательства сторон;
  • период действия;
  • объем залога.

Остальные поля и реквизиты банк вписывает на свое усмотрение.

Количество участников

В момент подписания договора на открытия залогового счета обязаны присутствовать три представителя по одному со стороны:

  • банка;
  • залогодателя;
  • залогодержателя.

Это могут быть лично продавец и покупатель или доверенные лица, которые вправе представлять их интересы на законном основании. Важный момент — залогодержателем может выступать сам банк, тогда достаточно присутствие только залогодателя.

Залог считается возникшим, если:

  1. Банк уведомлен о залоге и получил свой экземпляр договора. При трехстороннем соглашении.
  2. Между залогодателей и банком подписано соглашение о залоге прав. В случае, когда залогодержатель сам банк.

Поэтому число участников зависит от роли банка: выступает он посредником или залогодержателем.

Права сторон

Права дебитора и кредитора в отношении залогового счета, а также банка прописаны в статье 358.12 ГК РФ:

  1. Залогодатель может распоряжаться деньгами на счете, если не было прописано никаких ограничений в договоре.
  2. Залогодержатель может получить сведения от банка об остатке, движении, требованиях и ограничениях к залоговому счету по письменному заявлению.
  3. При установлении неснижаемого остатка залогодатель не вправе давать распоряжения банку на проведение операций, которые приведут к уменьшению прописанной суммы. Банк вправе отклонить такое поручение.

Если банк нарушает правила по соблюдению неснижаемого остатка и исполняет распоряжение, то он несет ответственность наравне с залогодателем. Банковской учреждение вправе проводить операции, которые затронут зафиксированный лимит, только с письменного распоряжения залогодержателя.

Залоговый счет при банкротстве лица

Если в результате банкротства установлен запрет на использование встречных требований, то компания или физическое лицо может использовать залоговый счет. Это возможно, если доказать факт, что требование по залогу возникло до начала процесса банкротства.

Деньги, которые выступают гарантией по депозиту, могут быть использованы компанией при определенных обстоятельствах. Например, когда их переводят на залоговый счет. В этом случае залогодержателем становится банк. Средства сохранятся на счете, даже если предприятие или физлицо признают банкротом. Залогодержатель сможет возместить от 70 до 100% от суммы залога. Процент напрямую зависит от количества привилегированных кредиторов, которым должен заемщик.

К тому же залоговый счет может быть сам использован для процесса банкротства. Например, в ситуации, когда компания или частный инвестор вкладывает средства в обанкротившееся предприятие. Если положить деньги на текущий счет предприятия, то конкурсный управляющий или налоговая служба могут использовать их для исполнения ранее возникших обязательств. А так у инвестора есть основания направить средства на заранее оговоренные цели.

У лица, которое вносит деньги на залоговый счет, появляется право контролировать расходные операции с него. Значит, и будет возможность либо получить свои инвестиции назад, либо получить другие выгоды, которые будут указаны в договоре.

Разрешены ли взыскания или арест залоговых счетов

Согласно инструкции Центробанка №153 залоговые счета относятся к специальным, поэтому порядок открытия, ведения и закрытия происходит по отдельным правилам. Залогодатель не может самостоятельно распоряжаться деньгами, размещенными на нем. Особенно в тех случаях, когда установлен твердый лимит по неснижаемому остатку. При выставлении требований по налогам или другим обязательным платежам залогодателя, они адресовываются к текущим счетам, а не к специальным.

Министерство финансов в письме от 14.02.2017 года прямо указало, что исполнение обязательств по налогам не может быть применено к залоговым счетам. Поэтому налоговые органы не смогут списать долги по инкассовым поручениям со счетов этого типа. Это касается всех средств, которые зарезервированы в качестве обеспечения залога или являются предметом залога.

Арест залогового счета допускается только в одном случае, если основного имущества залогодателя недостаточно для исполнения обязательств. А также у кредитора есть преимущество по сравнению с залогодержателем. В остальных ситуациях провести арест счета банки не имеют права.

Правовой ликбез: залоговый счет

Споры о залоговом счете

Только после внесения изменений в Гражданский кодекс в 2014 году в России появился такой термин, как «залог прав по договору банковского счета». Однако четкого понимания этого механизма, по словам Ирины Михеевой, до сих пор нет. Определяют его положения нормы федеральных законов № 229 «Об исполнительном производстве» и № 127 «О несостоятельности (банкротстве)», а также инструкция Банка России № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Читайте также:
УПД (универсальный передаточный документ): когда можно применять, использование вместо акта выполненных работ

«Можно сформировать следующее определение залогового счета – это специальный банковский счет, открываемый физическим и юридическим лицам для осуществления операции при передаче залогодателем в залог прав по договору банковского счета, вклада (депозита), иному договору, по которому переданы права на денежные средства в соответствии с правилами инструкции № 153-И», — говорит Ирина Михеева.

Специалист поясняет, что остается дискуссионным вопрос, может ли залоговый счет преобразовываться из расчетного или текущего. Он неоднократно адресовался Банку России, позиция которого – залоговый счет открывается на базе текущего расчета, но как самостоятельный, то есть на основании соответствующего договора и заявления клиента.

«Тема до сих пор является актуальной. Есть законопроект, в котором законотворцы пытаются предусмотреть открытие залогового счета путем преобразований из расчетного и текущего. Банковское сообщество пытается закрепить данную норму для удобства пользованием. Думаю, что все-таки это будет не так просто, поскольку предполагает злоупотребления со стороны кредитных организаций. В таком случае они в любой момент могут сказать, что расчетный счет трансформировали в некий залоговый. На мой взгляд, это не позволит закрепить эту идею», — говорит доцент.

Ограничения залогового счета

Чтобы открыть залоговый счет нужно написать заявление, предоставить перечень документов, указанных в инструкции Банка России №153-И, и заключить соответствующий договор. Но для того, чтобы полноценно пользоваться этим правовым режимом, нужно понимать его тонкости.

«С одной стороны, по залоговому счету могут осуществляться операции как по обычному расчетному или текущему счету. Другими словами, юрлицо открывает залоговый счет и может проводить все свои операции. Как раз вот это и вызывает риск, из-за которого не допускается преобразований из расчетного счета в залоговый счет, поскольку здесь могут быть злоупотребления. В данном случае законодатель прописал несколько ограничений, одно из них — когда залогу придается твердая денежная сумма (ст. 358.12 ГК). Например, предусмотрено, что в залоге передается 100 рублей, по этому счету могут проводиться операции свыше этих 100 рублей, поскольку они будут находиться в залоге. В рамках этой суммы проводить операции нельзя. Также нельзя проводить операции в тот момент, когда залогодержатель направил уведомление в банк, ну или если банк сам является залогодержателем и он предъявляет требования к залогодателю сверх той суммы, которая указана в уведомлении, уже проводить операцию нельзя. Иначе кредитная организация будет отвечать перед залогодержателем, если им является третье лицо. Но если банк сам является залогодержателем, то такой проблемы не возникнет», — объясняет Ирина Михеева.

Специалист также напоминает, что в случае с залоговым счетом возможно несвободное распоряжение денежными средствами в тех ситуациях, когда банки обязывают залогодателя согласовывать с ними каждое платежное поручение.

Особый правовой режим

У залогового счета есть свои преимущества. Например, к нему не применяются правила списания денежных средств, как предусмотрено гражданским законодательством для других счетов. Это прописано в пункте 3 статьи 69 закона «Об исполнительном производстве».

«Согласно этой норме, взыскание на имущество должника по исполнительным документам возможно за исключением денежных средств, находящихся, в том числе, на залоговом счете. То есть деньги с залогового счета судебный пристав не может списать. Это некий выгодный приоритет для залогодержателя. Поэтому этот институт очень интересен для лиц, которые вступают в залоговые правоотношения, чтобы защитить залогодержателя от неких правопритязаний третьих лиц», — объясняет Ирина Михеева.

Тем не менее, законодательство предусматривает другую норму, вносящую исключение в правило, которое позволяет соответствующим органам списывать средства с залогового счета.

«Речь идет о последующем и предшествующем залогодержателе. Так вот, по общему правилу, списание не допускается в пользу третьих лиц, за исключением случаев, когда у нас есть предшествующий залогодержатель, который заявил свои права, и он у нас первым имеет право на удовлетворение своих требований», — говорит юрист.

Читайте также:
Счет 001 "Арендованные основные средства": порядок учета, типовые проводки

Что касается налоговых органов, то на данный момент в законодательстве нет особых правил, которые бы ограничивали их в списании средств с этих счетов — только разъяснения Минфина.

«Требования по сумме, которая не находится в залоге, должны исполняться в пользу налогового органа. Это прослеживается в судебной практике. Часто иск предъявляют по той причине, что залоговый счет отображается так же, как и расчетный, и текущий. Следовательно, его никак нельзя разграничить. В связи с этим у банков возникают проблемы. Это зависит от того, в какой форме находится залог: в твердой или свободной. Если в твердой, то все что свыше этой цифры нужно исполнять в пользу налоговых органов. Когда же счет не в иной форме, необходимо решать вопрос с самим залогодателем. Однако если требование со стороны налоговых органов возникает, его все-таки нужно исполнять», — резюмирует Ирина Михеева.

Подробнее о правовом регулировании и практике применения залогового счета – в лекции Ирины Михеевой.

Как защититься от блокировки счета налоговой и приставами: в чем поможет залоговый счет

Часто бывает, что бизнес испытывает временные трудности и не может своевременно оплатить все долги, налоги, зарплату и т.д. А чтобы бизнес не прекращался — самым важным является необходимость оплатить поставщику за сырье, товар и т.д. При этом, налоговая инспекция списывает задолженность по налогам, защищая интересы бюджета, приставы списывают долги по исполнительным производствам, выполняя свою работу, и это оказывается последним гвоздем в крышку гроба предпринимателя.

Восстановиться оказывается невозможно, либо очень долго и сложно. Договориться о предоставлении рассрочки по уплате налогов просто не хватает времени.

В такой ситуации предприниматели часто совершают непоследовательные и необдуманные действия: переводят активы на аффилированных лиц, создают искусственную кредиторскую задолженность и, как результат, рискуют быть привлеченными к уголовной или субсидиарной ответственности. Если вы чувствуете, что это только временные трудности и скоро дела пойдут в гору, есть более красивый, а главное, законный способ сохранить деньги бизнес, и выйти из предбанкротного состояния.

Залоговый счет относится к специальным банковским счетам и может быть открыт независимо от заключения договора залога на момент его открытия (п. 2.8 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И). Однако к залоговым счетам, денежные средства по которым заложены, применяются ограничения, предусмотренные статьями 358.12–358.14 ГК РФ. Залогодатель без согласия в письменной форме залогодержателя не вправе давать банку распоряжения, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже оговоренной твердой денежной суммы, а банк не вправе исполнять такие распоряжения (п. 3 ст. 358.12 ГК РФ).

Следовательно, организация обладает ограниченным правом собственности на заложенные денежные средства, числящиеся на его залоговом счете.

Ваша организация будет вправе распоряжаться свободно денежными средствами на залоговом счете, если иное не будет предусмотрено договором залога прав по договору банковского счета или правилами ст. 358.12 ГК РФ. Банк обязан проводить операции по залоговому счету в соответствии с правилами параграфа 3 «Залог» гл. 23 ГК РФ.

Если ваша компания будет несвоевременно оплачивать поставки залогодержателя, то он имеет право уведомить банк о неисполнении или ненадлежащем исполнении вами обеспеченного залогом обязательства. После этого банк не вправе исполнять распоряжения залогодателя, т.е ваши, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже суммы, эквивалентной размеру обеспеченного обязательства, указанному в договоре залога.

В этих условиях вы можете распоряжаться денежными средствами на залоговом счете, только при наличии письменного согласия залогодержателя.

Задолженность перед поставщиком-залогодержателем списывается банком на основании распоряжения залогодержателя денежных средств с залогового счета залогодателя и зачисления их на счет, указанный залогодержателем.

Какие преимущества есть у залогового счета по сравнению с обычным расчетным счетом?

Минфин в письме от 14 февраля 2017 г. N 03-02-07/2/820 прямо указал, что меры по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога. То есть налоговая не может приостановить операции по залоговому счету, не может списать деньги по инкассовому требованию.

Взыскание денежных средств с залогового счета регулируется статьей 72. 1 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Читайте также:
Валютный контроль юридических лиц: справка о подтверждающих документах, паспорт сделки

Обращение взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом банковском счете и не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства, допускается только в целях удовлетворения требований по обязательствам, обеспеченным залогом прав по договору банковского счета, а также требований кредиторов, удовлетворяемых преимущественно перед требованиями залогодержателя, при недостаточности у должника иного имущества для полного удовлетворения требований указанных лиц.

То есть с залогового счета денежные средства взыскать можно, но при выполнении определенных условий.

При предъявлении в банк постановления об обращении взыскания с залогового счета судебный пристав должен представить документы, подтверждающие, что требование подлежит преимущественному удовлетворению перед требованиями залогодержателя по договору залога прав по договору залогового счета, что является обязательным условием для обращения взыскания на денежные средства на залоговом банковском счете, не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства.

Обязательным условием обращения взыскания на денежные средства на залоговом банковском счете, не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства, также является недостаточность у должника иного имущества для полного удовлетворения, требований кредиторов.

Важно заранее, еще до начала крупных проблем, подстелить соломки, заключить договор залога, открыть залоговый счет и начать принимать платежи на залоговый счет. В этом случае эффективность данного инструмента будет максимальной.

Самитов Марат, руководитель ООО «Авирта» (каналы на Youtube и в Telegram)

СРОЧНЫЙ МАСТЕР-КЛАСС ПО НДС

Только в эту пятницу (14 января) большой мастер-класс по НДС от Эльвиры Митюковой «Декларация за 4 квартал и работа в 2022 году». Цена для подписчиков «Клерк.Премиум» – 8 990₽, без подписки – 12 990₽. Посмотрите программу тут

Проблемы банковского обслуживания залоговых счетов

Чтобы надлежащим образом обслуживать какой-либо банковский счет, необходимо уяснить его режим – перечень операций и условия их совершения с денежными средствами, которые находятся на банковском счете.

Хочется особо обсудить особенности обслуживания залогового счета клиента, который не является банкротом. То есть обычного клиента, который совершает каждый день операции по своим счетам, к его счетам приходят решения о приостановлении, постановления об аресте, взыскатели приносят исполнительные листы.

Итак, день первый. Клиент (залогодатель) желает совершить какие-либо расходные операции по залоговому счету посредством представления в банк платежных поручений.

В данном случае действуют 2 простых правила:

– ч. 1 ст. 358.12 ГК РФ: залогодатель вправе распоряжаться свободно денежными средствами на залоговом счете, если иное не предусмотрено договором залога прав по соответствующему договору банковского счета или правилами указанной статьи;

– ч. 3 ст. 358.12 ГК РФ: при заключении договора залога прав залогодателя по договору банковского счета в отношении твердой денежной суммы залогодатель без согласия в письменной форме залогодержателя не вправе давать банку распоряжения, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже указанной твердой денежной суммы, а банк не вправе исполнять такие распоряжения;

Таким образом, по умолчанию (когда договор залога прав по договору банковского счета заключен с условием о залоге прав в отношении всей денежной суммы, находящейся на залоговом счете в любой момент в течение времени действия договора (ч.2 ст.358.10 ГК РФ) клиент своими денежными средствами распоряжается совершенно свободно, а когда договор залога прав по договору банковского счета заключен в отношении твердой денежной суммы – клиент свободно распоряжается лишь суммой, превышающей твердую сумму.

День второй. К залоговому счету клиента предъявлены сразу решение о приостановлении и постановление судебного пристава об аресте денежных средств на залоговом счете.

Для данных случаев положениями ГК РФ о залоге прав по договору банковского счета никаких специальных правил не предусмотрено, то есть действует обычный порядок приостановления операций и наложения ареста на денежные средства на счете (ч.1 ст. 858 ГК РФ), кроме того положения ч. 2 ст. 358.12 ГК РФ косвенно подтверждают это: банк по требованию залогодержателя обязан предоставлять ему сведения о предъявленных по счету требованиях, а также о запретах и об ограничениях, наложенных на указанный счет.

Читайте также:
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу: образец 2021 и 2021 годов, основные пояснения к годовому отчету, форма №5

День третий. Последний. К счету клиента предъявлен исполнительный лист.

Приведем сразу же мозгодробительную норму, которую законодатель сначала включил в ч. 2 ст. 358.14 ГК РФ, а затем, спустя 4 года решил переместить её в ч.9 ст. 358.9 ГК РФ – «Основные положения о залоге прав по договору банковского счета»: правила о списании денежных средств, предусмотренные положениями главы 45 настоящего Кодекса о банковском счете, не применяются к денежным средствам, находящимся на залоговом счете. Таким образом, к денежным средствам на залоговом счете не применяются следующие нормы ГК РФ: ст. 854. Основания списания денежных средств со счета, ст. 855. Очередность списания денежных средств со счета.

Вырисовывается три возможных варианта, которые ставят в интересное положение кредитовор-взыскателей:

1. денежные средства на залоговом счете есть, уведомление в банк о залоге не поступало;

2. договор залога прав по договору банковского счета заключен в отношении твердой денежной суммы, денежные средства на счете имеются в сумме, превышающей твердую сумму;

3. договор залога прав по договору банковского счета заключен с условием о залоге прав в отношении всей денежной суммы, находящейся на залоговом счете в любой момент в течение времени действия договора, денежные средства на счете имеются в сумме, превышающей сумму обеспечения обязательства, указанную в договоре залога прав по договору банковского счета.

Итак, если денежные средства на залоговом счете есть, а уведомление в банк о залоге не поступало, то в соответствии с положениями ст. 358.11 ГК РФ (залог на основании договора залога прав по договору банковского счета возникает с момента уведомления банка о залоге прав и предоставления ему копии договора залога) делаем смелый вывод, что право залога на права по договору банковского счета не возникло, то есть залог не существует, отсутствует лицо, которое имело бы право получить преимущество при удовлетворении своих требований. Но, ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ прямо говорит о том, что списание (в т.ч. по решению суда, а также в случаях, установленных законом) в пользу взыскателя в данном случае недоступно, так как имеет место факт нахождения денежных средств на залоговом счете, без всяких условий.

Договор залога прав по договору банковского счета заключен в отношении твердой денежной суммы, денежные средства на счете имеются в сумме, превышающей твердую сумму. Собственно, проблема та же. Но для данного случая интересная еще одна норма – ч.1 ст. 72.1 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве” обращение взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом банковском счете и не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства, допускается только в целях удовлетворения требований по обязательствам, обеспеченным залогом прав по договору банковского счета, а также требований кредиторов, удовлетворяемых преимущественно перед требованиями залогодержателя, при недостаточности у должника иного имущества для полного удовлетворения требований указанных лиц.

Данная норма направлена на регулирование отношений при обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом счете и не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства. В данном контексте нам она интересна тем, что она даёт повод думать о том, что все-таки возможно какое-то обращение взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом счете и превышающие размер обеспеченного залогом обязательства. Но такой повод снова на корню пресекает норма ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ потому что списание запрещено.

Договор залога прав по договору банковского счета заключен с условием о залоге прав в отношении всей денежной суммы, находящейся на залоговом счете в любой момент в течение времени действия договора, денежные средства на счете имеются в сумме, превышающей сумму обеспечения обязательства, указанную в договоре залога прав по договору банковского счета. Понятно, что списать денежные средства, из суммы, превышающей сумму обеспечения снова не получится.

На данный момент не удалось найти опубликованной судебной практики, которая бы как-то разрешала указанные проблемы. При рассмотрении дел, где затрагивается вопрос применения ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ (например, дело № А40-132989/16-7-1133) суд не рассматривает вопрос остатков на залоговом счете и, соответственно, не сравнивает их размер с размером обеспеченного обязательства, хотя в данном деле не помешало бы это сделать, при всей специфике фактических обстоятельств дела. Суд просто ссылается сначала на ч.1 ст. 72.1 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”, а затем на ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ.

Читайте также:
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета: таблица и взаимосвязь, пример бухгалтерских проводок

Свою позицию по вопросу обращения взыскания на залоговые счета высказал и Минфин РФ в письме №03-02-07/2/8206 от 14.02.2017, которая заключается в том, что предусмотренные ст. ст. 46, 76 НК РФ меры по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога.

Высказав такую позицию, по сути Минфин РФ ничего не высказал, что не позволяет её каким-то образом оценивать.

В общем представляется, что норма ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ крайне неудачна и не позволяет правоприменителю учитывать интересы кредиторов-взыскателей, что не совсем понятно с политико-правовой точки зрения. Как указано в ч. 2 ст. 848 ГК РФ законом могут быть предусмотрены случаи, когда банк обязан отказать в списании денежных средств со счета клиента. Именно так законодатель сделал, например, в правилах ч.1 ст. 860.5 ГК РФ в отношении номинального счета. Что помешало законодателю регламентировать в соответствии с ч. 2 ст. 848 ГК РФ и правила о списании с залогового счета остается загадкой. Если принципом различения двух видов залога прав по договору банковского счета законодатель имел в виду только степень свободы распоряжения денежными средствами, находящимися на счете – для залогодателя и степень риска при формировании залога – для залогодержателя, то оптимальным решением, учитывающим интересы залогодателя, залогодержателя и кредиторов-взыскателей, было бы дозволение списывать с залогового счета денежные средства, которые превышают размер обеспеченного обязательства, указанный в договоре залога прав и которыми в настоящее время свободно имеет право распоряжаться залогодатель.

Думается не ровен час настанет тот момент, когда не совсем добросовестный участник хозяйственного оборота откроет залоговый счет, заключит с товарищем договор займа и договор залога и будет свободно распоряжаться денежными средствами на залоговом счете, пока его контрагенты будут обивать пороги банка и обжаловать его бездействие, которое выражается в несписании денежных средств с залогового счета. Вот тогда-то и начнут активно решаться правовые вопросы режима залогового счета.

Статья 358.9 ГК РФ. Основные положения о залоге прав по договору банковского счета (действующая редакция)

1. Предметом залога могут быть права по договору банковского счета при условии открытия банком клиенту залогового счета.

2. Залогодержателем при залоге прав по договору банковского счета может быть, в частности, банк, заключивший с клиентом (залогодателем) договор залогового счета.

3. Залоговый счет может быть открыт банком клиенту независимо от заключения на момент его открытия договора залога прав по договору банковского счета.

4. Договор залога прав по договору банковского счета может быть заключен также при отсутствии на момент его заключения у клиента денежных средств на залоговом счете.

5. Договором залога имущества иного, чем права по договору банковского счета, может быть предусмотрено, что причитающиеся залогодателю денежные суммы (страховое возмещение за утрату или повреждение заложенного имущества, доходы от использования заложенного имущества, денежные суммы, подлежащие уплате залогодателю в счет исполнения обязательства, право (требование) по которому заложено, и т.п.) зачисляются на залоговый счет.

6. Удостоверение обязательства банка по заключенному с клиентом договору об открытии залогового счета выдачей банком ценной бумаги не допускается.

7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей и статьями 358.10 – 358.14 настоящего Кодекса, к договору об открытии залогового счета применяются правила главы 45 настоящего Кодекса.

8. Правила настоящего Кодекса о залоге прав по договору банковского счета (настоящая статья и статьи 358.10 – 358.14) соответственно применяются к залогу прав по договору банковского вклада.

9. Правила о списании денежных средств, предусмотренные положениями главы 45 настоящего Кодекса о банковском счете, не применяются к денежным средствам, находящимся на залоговом счете.

  • URL
  • HTML
  • BB-код
  • Текст
Читайте также:
Журнал кассира-операциониста: образец заполнения формы КМ-4, как правильно заполнять, примеры, Z-отчет по кассе, ведение и оформление

Комментарий к ст. 358.9 ГК РФ

1. В п. 1 комментируемой статьи говорится о предмете залога прав по договору банковского счета, который урегулирован отдельно от залога обязательственных прав.

При этом возникает вопрос о том, следует ли считать залоговый счет отдельным специальным видом банковского счета, поскольку новые статьи, посвященные этому счету, были внесены не в главу 45 ГК, посвященную банковскому счету, а в главу 23 ГК о залоге как способе обеспечения исполнения обязательств.

Единой точки зрения среди юристов по этому вопросу нет, однако согласно пп. 2.8 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов” залоговый счет – это специальный банковский счет.

Таким образом, банковский вклад или расчетный счет не могут быть автоматически преобразованы в залоговый счет, поскольку для этого требуется открытие специального залогового счета по отдельному договору о залоге прав по договору банковского счета.

2. Залог прав требования по договору банковского счета, когда банк выступает в качестве залогодержателя, может использоваться в качестве обеспечения по предоставленному банком кредиту или независимой гарантии при условии, что банк принимает такого рода залог.

Однако в качестве залогодержателя может выступать и третье лицо.

Оформление договорных отношений между клиентом и банком в рамках залогового счета может осуществляться двумя способами:

– путем заключения дополнительного соглашения к заключенному ранее договору банковского счета о его переводе в залоговый счет;

– путем заключения отдельного договора залогового счета.

3, 4. Согласно п. 3 и п. 4 комментируемой статьи залоговый счет может быть открыт банком клиенту независимо от заключения на момент его открытия договора залога прав и при отсутствии на момент его заключения у клиента денежных средств на залоговом счете. Другими словами, такой счет может быть открыт в качестве предпосылки для заключения договора залогового счета.

Однако следует учитывать, что на практике это положение не применяется. Банк, как правило, требует размещения достаточной суммы на залоговом счете до заключения договора залога.

5. Открытие залогового счета не обязательно имеет своей целью заключение именно договора залога прав по договору банковского счета. Как предусмотрено п. 5 комментируемой статьи, договором залога имущества иного, чем права по договору банковского счета, может быть предусмотрено, что причитающиеся залогодателю денежные суммы (страховое возмещение за утрату или повреждение заложенного имущества, доходы от использования заложенного имущества, денежные суммы, подлежащие уплате залогодателю в счет исполнения обязательства, право (требование) по которому заложено, и т.п.) зачисляются на залоговый счет.

Соответственно, все эти суммы будут находиться в залоге. Таким образом, в данном случае предметом залога могут быть и денежные средства.

6. В п. 6 комментируемой статьи содержится запрет на удостоверение обязательства банка по заключенному с клиентом договору об открытии залогового счета выдачей банком ценной бумаги.

7. В п. 7 комментируемой статьи установлено, что к договору об открытии залогового счета применяются правила главы 45 ГК РФ, регулирующей договор банковского счета.

Исключение составляют положения п. 1 комментируемой статьи и статей 358.10 – 358.14 (см. комментарий к ним), которые будут иметь преимущество в данном случае.

8. Права по договору банковского вклада могут также быть предметом залога. К ним применяются правила ГК о залоге прав по договору банковского счета.

9. С 1 июня 2018 года Федеральным законом от 26.07.2017 N 212-ФЗ статья 358.9 была дополнена новым пунктом 9. В нем установлено, что правила о списании денежных средств, предусмотренные положениями главы 45 ГК РФ о банковском счете, не применяются к денежным средствам, находящимся на залоговом счете.

Речь, в частности, идет о статьях 854 и 855 ГК РФ, установивших основания и очередность списания денежных средств со счета.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: