Взимать платежи с безработных без программы поддержки неправильно

Самозанятых просят вернуть выплаченные пособия по безработице. Это законно?

В мае, когда еще был жесткий карантин, я лишился работы и встал на учет в центре занятости. Четыре месяца получал максимальное московское пособие по безработице — 19 500 Р , ежемесячную доплату 3000 Р на ребенка и компенсацию за проезд в общественном транспорте. А в октябре мне отказали в выплате пособия и потребовали вернуть все, что уже перечислили. Грозятся завести на меня уголовное дело о мошенничестве.

Оказалось, все потому, что я самозанятый. Раньше я часто подрабатывал ведущим мероприятий. Чтобы легализоваться, зарегистрировался как плательщик НПД. Но по известным причинам очень скоро дохода от этой деятельности у меня не стало совсем.

С учета я не снялся, просто не подумал об этом. Когда вставал на биржу труда, то уже и забыл, что числюсь самозанятым.

Что теперь будет? Я действительно обязан вернуть выплаченное пособие и доплаты?

Боюсь, мне нечем вас порадовать. По всей видимости, вам действительно придется вернуть центру занятости все деньги, которые вам выплатили как безработному. Если не сделаете это по доброй воле, их, скорее всего, взыщут с вас через суд.

И угрозы привлечь вас к уголовной ответственности за мошенничество тоже не пустой звук. Вот почему.

В законе нет запрета для самозанятых получать пособие по безработице. Но это ничего не значит

Занятость — это деятельность, которая приносит человеку заработок, трудовой доход. Отсутствие работы и заработка — это первый критерий, по которому закон относит граждан к безработным. Второй критерий — регистрация в центре занятости с целью поиска подходящей работы.

Есть перечень граждан, которые считаются занятыми. Они, наряду с другими категориями, не могут претендовать на пособие по безработице.

В этом перечне, например, названы индивидуальные предприниматели, а также те, кто выполняет работы или оказывает услуги по гражданско-правовым договорам. Самозанятых физлиц, которые зарегистрированы как плательщики налога на профессиональный доход — НПД, в перечне нет.

С одной стороны, НПД — это просто специальный налоговый режим. Если человек зарегистрировался как самозанятый, это не означает, что у него автоматом появляется доход.

Но и власти, и суды наверняка будут рассматривать деятельность самозанятых лиц по аналогии с предпринимательской, которую ИП ведут самостоятельно и на свой страх и риск. Первые случаи уже появились в судебной практике.

Например, в Подольске центр занятости отказался ставить на учет в качестве безработной женщину из-за того , что она значилась в реестре плательщиков НПД. Она пошла в суд оспаривать отказ и проиграла.

Суд сказал, что самозанятые граждане получают вознаграждение от определенной деятельности, оказания работ и услуг заказчикам.

Решение Подольского городского суда МО от 03.08.2020PDF, 52 КБ

Получается, что если самозанятый хочет получать пособие по безработице, то он должен сняться с учета. Прямо об этом нигде в законодательстве не говорится. Но в конце апреля это озвучило Министерство связи РФ в своем пресс-релизе о новом сервисе удаленной постановки на учет в центрах занятости. А в начале мая на столичном портале «Мос-ру» появилось разъяснение, что сначала нужно официально прекратить деятельность в качестве самозанятого, а потом уже зарегистрироваться в качестве безработного.

Но это только косвенные подтверждения того, что вроде как следует из логики. Ни Минсвязи, ни портал московского мэра не уполномочены разъяснять такие вопросы.

Самозанятых не должны были ставить на учет в центре занятости

Когда весной в России случился полный локдаун и люди начали массово терять работу и заработок, стало очевидно, что действовавший до этого порядок регистрации безработных в условиях самоизоляции совершенно неприменим. Ведь по старым правилам люди должны были лично приходить в центр занятости, причем неоднократно.

Поэтому в правительстве оперативно приняли новые временные правила постановки на учет безработных граждан. Предполагается, что они будут действовать только в 2020 году.

Согласно этим правилам, прежде чем поставить человека на учет как безработного, центр занятости должен проверить на сайте ФНС, что человек не фигурирует в реестре ИП или самозанятых. А если он там есть, то ему должны отказать в регистрации.

Видимо, из-за всеобщей суматохи, вызванной карантином и массовой безработицей, центры занятости не всегда сверялись с этими реестрами.

Так и получилось, что пособие по безработице назначали в том числе тем, кто является плательщиком НПД. Вряд ли эти люди пытались таким образом обмануть центры занятости. Они просто не знали, что не могут быть безработными, пока остаются самозанятыми. Но незнание закона не освобождает от ответственности за его несоблюдение.

Самозанятый должен вернуть выплаченное пособие по безработице

Пособие, которое человек имел, будучи самозанятым, считается полученным обманным путем. Если центр занятости выявляет это, он немедленно прекращает выплату пособия и снимает человека с учета как безработного.

Все деньги, которые выплатил центр занятости, нужно вернуть на его расчетный счет.

Сюда входит не только само пособие, но и различные доплаты и компенсации. В частности, доплата 3000 Р на каждого несовершеннолетнего ребенка, которую безработным перечисляли с апреля по сентябрь 2020 года, а также компенсация расходов на проезд, которую платят безработным в Москве.

Если самозанятый не вернет деньги добровольно, орган занятости может взыскать их через суд.

Например, в Казани центр занятости отсудил у мужчины более 65 000 Р . Выяснилось, что в период официальной безработицы он числился участником двух организаций, то есть по закону считался занятым.

Не повезло и одному москвичу: центр занятости выяснил, что тот стоял на учете как безработный и одновременно работал где-то по договору подряда. Вердикт суда: москвич должен возместить почти 54 000 Р .

Читайте также:
Производство пива в Подмосковье станет льготным

Заочное решение Ново-Савиновского районного суда Казани от 20.02.2020PDF, 60 КБ

Апелляционное определение Мосгорсуда от 08.03.2020 № 33-11648/2020 PDF, 99 КБ

Незаконное получение пособия может быть уголовным преступлением

Если центр занятости обнаружит, что человек получил пособие по безработице обманным путем, он должен передать все материалы по этому делу в полицию.

Там на самозанятого могут завести административное или даже уголовное дело.

Административная ответственность грозит, если сумма незаконно полученного пособия не превышает 2500 Р .

Например, в Архангельской области плательщик НПД необоснованно получил 464 Р , а в Нижегородской области — 2450 Р . В первом случае человек отделался штрафом в 1000 Р : судья учел его раскаяние. А во втором самозанятую вообще освободили от ответственности из-за малозначительности нарушения. Она не только раскаялась, но и вернула в центр занятости все деньги. Кроме того, суд принял во внимание, что у нее двое несовершеннолетних детей.

Постановление мирового судьи Котласского судебного района Архангельской области по делу № 5-865/2020 PDF, 65 КБ

Постановление мирового судьи Дивеевского судебного района Нижегородской области по делу № 5-297/2020 PDF, 55 КБ

Уголовное дело заведут, если самозанятый получил пособие больше 2500 Р .

Вот какие санкции есть за это преступление:

  1. Штраф до 120 000 Р либо в размере зарплаты осужденного за период до года.
  2. Обязательные работы на срок до 360 часов либо исправительные работы на срок до года.
  3. Ограничение свободы на срок до двух лет.
  4. Принудительные работы на срок до двух лет.
  5. Арест на срок до четырех месяцев.

Ну и само собой, если обвиняемый добровольно не вернет все деньги, которые получил необоснованно, ему придется сделать это по суду.

Апелляционное постановление Погарского районного суда Брянской области от 07.09.2020 № 10-1/2020 PDF, 86 КБ

Апелляционное постановление Одесского райсуда Омской области от 21.09.2020 № 10-2/2020 PDF, 104 КБ

Такие уголовные дела совсем не редкость. Пока не в отношении самозанятых, но, на мой взгляд, это только вопрос времени. И приведенные выше административные дела, где самозанятых привлекают за незаконное получение пособий по безработице, только подтверждают это.

Однако мошенничество при получении пособий относится к преступлениям небольшой тяжести. Если человек не был ранее судим, возможно прекращение уголовного дела в связи:

  1. С деятельным раскаянием. Это когда подсудимый полностью признал свою вину, искренне раскаялся в содеянном, возместил ущерб и с начала следствия давал правдивые показания.
  2. Возмещением ущерба. В этом случае подсудимый должен не только вернуть все полученные от центра занятости деньги, но и перечислить в бюджет в качестве возмещения двукратную сумму незаконно полученного дохода.
  3. Назначением судебного штрафа от 5000 Р . Это когда человек вину признал, раскаялся, возместил ущерб и как-то загладил причиненный вред, например принес публичные извинения потерпевшему.

Постановление мирового судьи Волоколамского судебного района Московской области по делу № 1-28/20 PDF, 55 КБ

Постановление мирового судьи Зимовниковского судебного района Ростовской области по делу № 1-3-44/2020 PDF, 60 КБ

Постановление мирового судьи Перевозского судебного района Нижегородской области по делу № 1-23/2020 PDF, 66 КБ

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т⁠—⁠Ж отвечают

Господи, какой ужас.

То есть, сейчас человек, лишившийся дохода, должен из каких-то неясных источников добыть 80к и вернуть государству? Просто потому что он когда-то, подгоняемый агитацией, честно зарегистрировался в качестве самозанятого, а не втихую вел мероприятия?

Dinara, моему знакомому пришлось вернуть 150К в общей сложности. Орган занятости дал рассрочку на полгода.

Марина, полгода. Как простому человеку найти 150 тысяч за полгода?

Марина, а если бы он был самозанятым, но у него не было бы в тот период никакого дохода, как самозанятый? То как это регулируется ?
Просто к примеру я тоже оформлен как самозанятый год, но работал как самозанятый всего 2 раза.

Андрей, регулируется что? В чем вопрос, не очень поняла)) неважно, сколько раз человек работал как самозанятый. Важно, что у него есть этот статус. А значит, право на пособие по безработице он не имеет

Марина, очень странно на самом деле, я могу иметь статус самозанятого всю жизнь и ни разу не получить доход как самозанятый.

Андрей, точно также вы можете иметь статус ИП всю жизнь и ни разу ни получить доход от предпринимательства))

Марина, в общем это нужно будет иметь ввиду – главное статус, а был доход или нет это уже не имеет значения?)

Андрей, совершенно верно)) так сказать, назвался груздем – будь добр. полезай.

Dinara, Ну так если у человека не хватило ума сняться с самозанятого, тогда пусть платит. Офигеть забыл он.

Классно Роструд устроился.

1) прямо о таком ограничении нигде в законодательстве не говорится;
2) не прочитал какую-то статью – сам дурак;
3) сотрудники Роструда не знают, что они должны проверять при постановке на учет – тоже ты дурак.

Юлия, не отдашь бабки — уголовка.

Юлия, ищешь варианты заработка — тоже. Чем отличается поиск работы в качестве СЗ от поиска работы в качестве наёмного?

если бухгалтер по ошибке перечисляет какие-то средства работнику – то бухгалтер виноват.
если по халатности госслужащего гражданин получает необоснованную выплату – гражданин преступник.
ох уж эта Россия

Владимир, он же просто так получил, а записал заявление на получение. Бухгалтер сам читает и дает.

Alexey,
У меня такая ситуация. Я написал заявление на получение пособия и уже забыл, как два года назад зарегистрировался самозанятым.
А тот, кто ставил меня на учет и назначал пособие, просто не удосужился проверить мой статус и сказать мне о этом.
Я полагаю, этот человек и должен нести ответственность, а не я.

Читайте также:
Клининговые компании столкнутся с масштабными проверками

Если честно, я считаю что в этой ситуации просто надо идти до Верховного суда.

1. Мы давно спорим о правовом режиме самозанятого, но что ясно точно:
Человек, являясь самозанятым, ЗАНЯТЫМ не является, ибо не поименован в ЗАКРЫТОМ перечне.
2. Самозанятый с деятельности платит налоги, происходят движения по счету привязанному с приложению налог ру. Платил ли налоги гражданин? Нет, ведь деятельности он не вел, также предоставляем выписку с лицевого счета.
3. Режим самозанятости – это фикция, не предоставляющая физическому лицу НИКАКОГО статуса. Вся эта система сделана лишь для того, чтобы люди за деньги могли добавить сделкам между друг другом правовой защищенности, а также чтобы государство контролировало пермещение денежных средств между физиками. За свой статус самозанятый не платит НИ КОПЕЙКИ, то есть каждый гражданин может зарегистрироваться в качестве такового, но это не означает что он будет реализовывать свой налоговый режим.

Автор статьи не слушайте никого и идите в суд! Если нужно, помогу вам со всеми нюансами судопроизводства, так как это дело очень интересно. Уверяю вас, если дело дойдет до ВС – 80%, что мы отыграем ваше пособие, т.к. это нарушение самой системы института пособий.

**Право на получение пособия по безработице не имеют лица, имеющие оплачиваемую работу либо иной источник дохода – главный аргумент всех судов в схожей практике. Само наличие статуса самозанятого – не ЯВЛЯЕТСЯ свидетельством того что вы работаете по подряду, либо получаете какой-либо доход.

Богдан, здравствуйте.
Может подскажете как быть?. У моего сына в 2013 г. было ИП. Работал на автобусе – перевозка пассажиров Через пол года ИП закрыл. В апреле 20 г. встал на биржу труда. Пол года выплачивали пособие. А теперь прислали уведомление. что он является Соучредителем ООО Маршрут 15 и требуют вернуть деньги и подают в суд. Для нас это был шок. Никакие документы что бы стать соучредителем он не подписывал. Дивиденды соответственно тоже никто не видел. Взяли справку о том что за весь период не получали дивиденды. Скоро суд. Читаю практику, что никому не интересно кто что когда-то получал, всеравно будешь виновен. Что можете посоветовать в этом случае?
С ув. Алла

Как получить пособие по безработице

1. Кто может получать пособие по безработице?

Пособие по безработице выплачивается в период поиска работы гражданам, которые были официально признаны безработными.

Пособие по безработице выплачивается ежемесячно, в том случае, если вы будете проходить перерегистрацию в установленные Центром занятости населения города Москвы сроки и соблюдать условия перерегистрации.

2. Каков размер пособия по безработице?

Максимальный и минимальный размеры пособия ежегодно устанавливаются Правительством Российской Федерации. Величина пособия в конкретных случаях зависит от того, к какой категории безработных граждан вы относитесь.

Вы относитесь к первой группе, если:

  • за прошедший год вы работали (служили) не менее 26 недель;
  • уволились по собственному желанию или в связи с ликвидацией организации либо прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращением численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя;
  • вы были уволены в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, с военной службы по призыву в связи с истечением ее срока и до увольнения в связи с призывом на военную службу проработали (прослужили) не менее 26 недель.

В этом случае пособие по безработице выплачивается ежемесячно. При этом оно не может выплачиваться более 6 месяцев в течение одного года. Размер пособия по безработице будет составлять часть от вашего среднемесячного заработка на последней работе (службе).

Вы относитесь ко второй группе, если:

  • вы впервые ищете работу;
  • за последний год вы работали менее 26 календарных недель;
  • вы не работали более года;
  • вы были уволены за нарушение трудовой дисциплины;
  • вы прекратили индивидуальную предпринимательскую деятельность, самозанятость;
  • на вашей последней работе вы выполняли работы (оказывали услуги) по договору гражданско-правового характера, в том числе авторскому или агентскому договору);
  • вы вышли из членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • вы не предоставили справку о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы (службы);
  • вы были направлены органами службы занятости на обучение и отчислены за виновные действия.

В течение 3 месяцев вам будет выплачиваться минимальное пособие по безработице. Общий период выплаты пособия по безработице для этой категории граждан не может превышать 3 месяцев в суммарном исчислении в течение одного года.

Вы относитесь к третьей группе, если:

  • вы гражданин предпенсионного возраста (в течение 5 лет до возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе досрочно) и были уволены по любым основаниям в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы;
  • вы гражданин предпенсионного возраста и работали (служили) за последний год менее 26 недель. В этих случаях вы будете получать минимальное пособие по безработице ежемесячно, но не более 12 месяцев в течение полутора лет;
  • вы гражданин предпенсионного возраста и работали (служили) за последний год не менее 26 недель. В этом случае вы будете получать пособие по безработице ежемесячно, но не более 12 месяцев в течение полутора лет. Размер пособия по безработице будет составлять часть от вашего среднемесячного заработка на последней работе.

Вы относитесь к четвертой группе, если:

  • вы ребенок-сирота, ребенок, оставшийся без попечения родителей, или лицо из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
Читайте также:
О смене электронного адреса нужно уведомлять налоговую инспекцию

В этом случае пособие по безработице устанавливается и выплачивается в течение 6 месяцев со дня регистрации в качестве безработного в размере среднемесячной начисленной заработной платы в городе Москве. По истечении 6 месяцев со дня регистрации вас в качестве безработного, а также при достижении вами 23 лет, пособие по безработице выплачивается в размере минимальной величины пособия по безработице.

В каждом случае для категорий этой группы период выплат может быть увеличен на две недели за каждый год работы в случае страхового стажа (не менее 25 и 20 лет для мужчин и женщин соответственно) и необходимого стажа на соответствующие виды работы. Период выплаты пособия по безработице в случае страхового стажа не может превышать 2 лет в суммарном исчислении в течение 3 лет.

Меры поддержки самозанятых граждан в 2021 году

С 01.07.2020 были внесены изменения в закон о самозанятых ─ расширен список регионов, в которых можно стать плательщиком НПД (налога на профессиональный доход), теперь это вся территория РФ.

В 2020 году поддержка самозанятых заключалась в предоставлении дополнительных налоговых вычетов в размере 12130 рублей и возврате налога, уплаченного за 2019 год.

Кроме этого, Федеральный закон от 08.06.2020 № 169-ФЗ внес изменения в закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ и приравнял самозанятых граждан к субъектам МСП (малого и среднего предпринимательства), что позволит им получать дополнительную поддержку. О том, какую именно, рассказываем в этой статье.

На какую поддержку могут рассчитывать самозанятые

Закон № 209-ФЗ предусматривает такую поддержку малого бизнеса и физлиц, которые используют спецрежим (НПД):

Финансовая ─ предоставление субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов МСП. Также в финансовую поддержку входят кредиты по льготным ставкам.

Предоставление во владение (пользование) государственного или муниципального имущества ─ от земельных участков до транспорта и инструментов. Имущество можно получить даже безвозмездно или на льготных условиях, но использовать его надо только по целевому назначению.

Информационная ─ официальные сайты, где можно узнать о действующих программах для МСП и имуществе, которое можно получить на льготных условиях.

Консультации ─ создание специальных организаций, которые будут отвечать на вопросы из разных сфер (юридические, по налогам и т.д.). Сюда же входит компенсация затрат за консультационные услуги, подтвержденные документально.

Подготовка, переподготовка и обучение работников субъектов МСП.

Закон № 209-ФЗ определяет основные направления поддержки предпринимательства, а конкретные меры устанавливают органы власти разных уровней, например:

Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2425 о том, что в 2021 году льготный кредит можно получить под 7% годовых.

Распоряжение Правительства РФ от 30.01.2021 № 208-Р с рекомендациями региональным и местным властям об увеличении мест нестационарной торговли, объектов для развозных продаж, мест на ярмарках и рынках. Такие меры нужны, чтобы больше самозанятых могло продавать продукты собственного производства.

Постановление Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764 ─ правила получения кредита по льготным ставкам в 2019 ─ 2024 годах и возмещения банкам недополученных доходов.

Актуальная информация о доступных мерах поддержки самозанятых и других субъектов малого бизнеса есть:

Портале бизнес-навигатора МСП. Здесь можно ввести свой ИНН и получить персональные предложения;

региональных сайтах «Мой бизнес», куда можно обратиться за консультацией по программам для МСП и узнать о проводимых мероприятиях.

А в Санкт-Петербурге есть свой Фонд поддержки МСП. С поддержкой фонда можно разобраться с федеральными законами, связанными с организацией и ведением бизнеса, а также с любым режимом налогообложения.

Отличия между ИП на НПД и физлицами-самозанятыми

При изучении конкретных программ поддержки обращайте внимание, на кого они распространяются. Дело в том, что ИП ─ плательщики НПД и самозанятые, которые не являются предпринимателями находятся в разных категориях (ст.14.1 закона № 209-ФЗ). Поэтому и меры поддержки могут отличаться.

Такое разделение связано с тем, что на НПД есть возможность выбора: остаться физлицом или зарегистрироваться как ИП.

Кроме разных программ поддержки, есть и другие отличия плательщиков НПД со статусом ИП от физлиц-самозанятых:

ИП могут открыть расчетный счет и подключить эквайринг для приема платежей картами через терминал или в интернете. Подробнее об этом читайте в статье «Выгодный эквайринг для физических лиц».

Заниматься определенными видами деятельности могут только юрлица или предприниматели, например, чтобы стать водителем такси, нужно зарегистрировать ИП и получить специальное разрешение.

Если эквайринг не нужен и для выбранного бизнеса необязательно быть ИП, то можно оставаться самозанятым физлицом.

Планируете стать индивидуальным предпринимателем? Воспользуйтесь нашей пошаговой инструкцией «Регистрация ИП».

Особенности НПД

Напомним, какие права, обязанности и ограничения есть в статусе самозанятых.

Из всех существующих налоговых режимов НПД самый простой и бюджетный:

Плательщики налога на профдоход не платят НДФЛ в размере 13%, а уплата страховых взносов, в том числе пенсионных по желанию ─ перечислять их необязательно.

Чтобы оформить самозанятость, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте ФНС.

Рассчитывать сумму налога ─ обязанность налоговых органов, самозанятому нужно только после получения дохода фиксировать сумму в «Моем налоге».

Можно совмещать с работой в найме.

Величина налоговых ставок НПД ─ 6% при работе с организациями, 4% ─ когда самозанятые оказывают услуги физлицам. За счет вычета, размер которого 10 тыс. руб. в год, проводится пересчет налоговых ставок на 2 и 1% соответственно.

Необязательно открывать расчетный счет ─ оплату от заказчиков можно принимать на текущий счет физлица и привязанную к нему карту.

Читайте также:
Владивостокский Свободный порт расширится

Не нужна онлайн-касса.

Но есть и требования с ограничениями:

Годовой доход не больше 2,4 млн руб.

Продавать можно только товары собственного производства.

Каждому покупателю надо выдавать чек из приложения «Мой налог». Установлены такие сроки ─ при расчетах наличными и картой сразу после оплаты, при безналичных поступлениях на счет, например, от организаций ─ не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.

Платить налог надо ежемесячно, срок уплаты НПД ─ не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

При заключении трудовых договоров ─ найме сотрудников ─ придется распрощаться с режимом самозанятости.

Нет налоговых каникул ─ периода без налоговых платежей, как, например, по некоторым видам деятельности на патенте или упрощенке.

А еще, согласно ст. 129.13, определена ответственность самозанятых за нарушения порядка и/или сроков передачи сведений о расчетах ─ сумма штрафа составляет 20% от суммы непроведенного через «Мой налог» дохода. А если то же самое произойдет в течение полугода штраф составит уже 100% от суммы расчета.

С какими вопросами поможет МТС Касса

Приходите к нам, когда надумаете сменить статус физлица-самозанятого на ИП ─ плательщика НПД, а может, поменять налоговый режим или даже открыть ООО.

Мы поможем в таких вопросах:

Бесплатная регистрация ИП и ООО в налоговой.

Выбор банка для РКО с учетом особенностей вашего бизнеса. Среди наших партнеров много банков, которые предоставляют выгодные условия по ведению расчетного счета, а также различные бонусы ─ бесплатное обслуживание, кэшбэк до 5% и бонусы до 300 тыс. руб. на развитие бизнеса.

Подключение безналичных платежей через эквайринг и систему быстрых платежей (СБП).

СБП ─ это новый способ приема безналичных оплат от покупателей по сниженной ставке до 0,4% ставке. МТС Касса интегрирована с СБП, и для приема безналичных платежей вам не понадобится терминал эквайринга

Подключение онлайн-бухгалтерии. При небольших оборотах и несложных операциях вы сможете самостоятельно вести учет в специальном сервисе и экономить на бухгалтере. С помощью шаблонов вы будете составлять документы, например, акты выполненных работ и счета на оплату, а всю отчетность для ФНС автоматически подготовит онлайн-бухгалтерия.

Выбор онлайн-кассы, если уйдете с НПД.

Итоги

Введение самозанятости позволило многим людям «заплатить налоги и спать спокойно». НПД ─ выгодный режим, при котором не надо перечислять взносы и сдавать отчетность. Главное ─ не забывать все расчеты с покупателями и заказчиками вносить в приложение «Мой налог». На основании этих официальных доходов в ФНС считают, а самозанятые уплачивают налоги.

Но надо помнить, что на НПД максимальный доход за год ─ 2,4 млн руб. После достижения этой суммы придется менять систему налогообложения, регистрировать ИП или ООО, ставить онлайн-кассу. Чтобы не тратить время на всё перечисленное, приходите к нам, мы поможем.

Остались вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам!

Дата публикации: 19.02.2021

Как неработающим получить помощь от государства

Как получить деньги безработному от государства в связи с коронавирусом:

  1. Встать на биржу труда дистанционным способом.
  2. Подать заявление на компенсации и выплаты, если есть на них право.

Субсидии и льготы предоставляются автоматически, подтверждать право на их получение не нужно.

В 2021 году специальные меры поддержки безработных, которые вводили из-за коронавируса, не действуют! Доступны только стандартные льготы и пособия. Переходите по ссылкам, чтобы узнать больше:

Какие меры действовали в 2020 году из-за коронавируса

В связи с мерами, принятыми по противодействию распространению коронавируса, пострадала экономика, многие люди потеряли работу и доход. Государство утвердило меры поддержки неработающих россиян, чтобы помочь им в это непростое время. Сейчас продолжает действовать только часть из них, некоторые утратили силу полностью с наступлением октября. Отменен минимальный лимит пособия в размере 4 500 рублей (сейчас 1 500 рублей), больше не платят пособие в размере 12 130 рублей всем уволенным после 1 марта 2020 года, выплаты на детей в размере 3 000 рублей. Кредитные каникулы, право на автоматическое продление субсидии по ЖКХ тоже применялись только до октября. Продолжат действовать материальные и нематериальные меры поддержки безработных в виде повышенного максимального лимита пособия — 12 130 рублей (это не пособие для всех, а только лимит, выше которого оно не начисляется), моратория на начисление неустойки за долги по ЖКХ.

Как узнавать об изменениях из-за коронавируса

КонсультантПлюс собрал в одном обзоре все актуальные правила: что запрещено, а что разрешено, обязательно ли носить маски, какие меры поддержки еще действуют и какие денежные выплаты еще могут получить физлица и организации. Удобно следить за изменениями. На 2 дня доступ бесплатный.

Увеличенное пособие по безработице

В законодательстве указано, какую помощь можно получить от государства безработному, — это пособие по безработице. В период действия мер режима повышенной готовности оно было увеличено до 12 130 рублей вне зависимости от уровня дохода по прежнему месту работы. Это правило было введено постановлением правительства №346 от 27.03.2020.

Все меры соцподдержки безработных граждан (включая введенную указом мэра столицы по сентябрь компенсацию нетрудоустроенным гражданам в размере 19 500 рублей) прекратили свое действие.

На настоящий момент на федеральном уровне установлена только одна льгота: повышенный максимальный размер пособия до 12 130 рублей. Постановлением №988 от 04.07.2020 этот лимит введен на весь 2020 год вместо ранее запланированного в размере 8 000 рублей.

Как оформить получение пособия

До 31 декабря установлен особый алгоритм, как получить деньги от государства по безработице в период самоизоляции, утвержденный постановлением правительства №460 от 08.04.2020.

Читайте также:
Правительство подумает, как обложить налогом самозанятых граждан

В соответствии с этим документом действуют следующие принципы оформления пособия:

  • личное посещение центров занятости не предусмотрено, заявление подается дистанционным способом через портал «Работа в России» или через Госуслуги. Для пользования этими порталами необходимо наличие подтвержденной учетной записи;
  • гражданин подает только заявление, все остальные документы будут запрошены сотрудниками центров занятости в порядке межведомственного взаимодействия;
  • работодатель обязан отчитываться об увольнении в течение одного дня в форме СЗВ-ТД;
  • сведения о заработке ЦЗН получает от ПФР;
  • перерегистрация проходит аналогично, в дистанционном формате, посещать центр занятости не нужно;
  • сотрудники ЦЗН предлагают только такие вакансии из походящих работнику, где собеседование можно пройти в дистанционной форме.

Выплаты из-за самоизоляции

Такие компенсации были введены мэром Москвы в самом начале самоизоляции в марте в размере 4 000 рублей. Они предназначались пенсионерам, в том числе осуществляющим трудовую деятельность. В связи с новым введением режима самоизоляции на рекомендательном уровне в Москве вновь заработали службы социального обеспечения товарами и продуктами, вопрос о возобновлении компенсаций пока не поднимался.

Опыт столицы переняли другие регионы, ХМАО, Тюменская область, Санкт-Петербург. Вопрос, как получить компенсацию за самоизоляцию неработающим, регулировался местными нормативными актами, в Москве начисления производились автоматически, без заявлений. На федеральном уровне такие пособия для нетрудоустроенных граждан не вводились.

Другие меры поддержки

До конца года действует мораторий на начисление санкций по долгам перед коммунальщиками, введенный по постановлению правительства №424 от 02.04.2020. Временно неработающие граждане вправе воспользоваться этой льготой наряду с остальными россиянами.

По ФЗ-106 от 03.04.2020 введена возможность воспользоваться кредитными каникулами, но заявление надо было подать до 30 сентября 2020 года. Многие банки продлили опцию отсрочки по кредитам на своих условиях. Реструктуризация по условиям банка, по статистике, гораздо более востребована, чем кредитные каникулы по закону.

Существует еще одна возможность, как получить материальную помощь от государства безработным в минимальном объеме. ЦЗН вправе назначать минимальное пособие за пределами срока для его получения. Это правило утверждено приказом Минтруда РФ №116н от 22.02.2019. Материальная помощь составляет минимальное пособие (1 500 рублей) и назначается по следующим правилам:

  • основания для назначения материальной помощи приказ не приводит, инициатива исходит от ЦЗН, принимается во внимание размер финансирования региона на соцвыплаты;
  • унифицированное заявление на субсидию по безработице не разработано;
  • назначается не более чем на 6 месяцев;
  • решение выносит работник ЦЗН в виде приказа;
  • назначается ежемесячно в случае отсутствия нарушений со стороны работника и отсутствии отказов от работы, переговоров с работодателем.

На федеральном уровне не решен вопрос, какие выплаты безработным можно получить от государства в связи с коронавирусом, таких выплат сейчас нет. Пособия по постановлению №346 в повышенном размере выплачивались до октября. На региональном уровне возможно введение компенсаций в связи с режимом самоизоляции.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 и 2022 году

Автор статьи — Аналитик-эксперт Контур.Бухгалтерии

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2022 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2021 года, но задумались о повышении их суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель-алиментоплательщик вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет (Письмо Минфина от 10.08.2016 N 03-04-05/46762);
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка. Однако если брак сожителей не зарегистрирован, каждый из них считает детей по отдельности.

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2022 году

В 2022 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

  • на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
  • на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Читайте также:
Китайские туристы оставляют в России больше денег благодаря tax free

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий, общий вычет составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000) (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

Единственные родители имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).

5. Ребенок в восзрасте до 18 лет или учщийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак — с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Читайте также:
Маршрутки предлагается перевести на безналичный расчет для большей налоговой прозрачности

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпускаРассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Семьи с детьми освободят от налога с продажи жилья на пяти условиях

Министерство финансов разработало проект поправок в Налоговый кодекс, которые расширят круг тех, кто имеет право на освобождение от уплаты подоходного налога при продаже недвижимости. Под налоговую льготу попадут семьи с двумя и более детьми, которые продали жилье для покупки нового, более просторного. Такие послабления для семей с детьми в июле поручал предусмотреть президент Владимир Путин.

Минфин прописал пять условий, соблюдение которых необходимо таким семьям для освобождения от НДФЛ. Проект поправок есть у РБК, его подлинность подтвердил источник, знакомый с содержанием документа. Поправки подготовлены в уже внесенный в Госдуму налоговый пакет, помимо прочего включающий введение акциза на жидкую сталь. РБК направил запрос в пресс-службу Минфина.

Сейчас при продаже объекта недвижимости граждане обязаны уплатить налог на доходы физлиц в размере 13%. Однако в законодательстве предусмотрены варианты безналоговой продажи жилья. Основной способ — владение квартирой более пяти лет (до 2016 года этот срок составлял три года), после чего можно продавать собственность без уплаты налога.

В некоторых случаях срок владения для безналоговой продажи жилья сокращается до трех лет. Это правило распространяется на объекты недвижимости, полученные по наследству или договору дарения от близкого родственника, в результате приватизации и по договору пожизненного содержания с иждивением. Также через три года с момента покупки нового жилья без потерь можно продать недвижимость, если она является единственным жильем продавца (правило действует с 2020 года).

Летом 2021 года Путин обратил внимание на то, что от обязанности платить налог страдают семьи, которые обзавелись вторым или последующими детьми до истечения пятилетнего срока владения квартирой, которая стала им мала. Он поручил правительству и Госдуме до 1 декабря разработать поправки, устраняющие эту несправедливость. По задумке властей, налоговую льготу должны получать не все семьи с несколькими детьми, а именно те, кто намерен улучшить свои жилищные условия, продав одну квартиру для покупки новой в течение одного года.

Условия для налоговой льготы

Как следует из текста поправок, Минфин предлагает освободить доход от продажи комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры или дома независимо от срока нахождения объекта недвижимости в собственности при одновременном соблюдении пяти условий:

  • налогоплательщик или его супруг являются родителями двух или более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они обучаются очно);
  • новая недвижимость должна быть приобретена в тот же календарный год, в который продана старая или не позднее 30 апреля следующего года; если речь идет о договоре долевого участия в строительстве, то по договору должна пройти полная оплата;
  • общая площадь приобретенного помещения или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;
  • кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн руб.;
  • на момент продажи жилого помещения ни у налогоплательщика, ни у его детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья.

Предполагается, что поправки вступят в силу с даты официального опубликования федерального закона и распространятся на доходы, полученные начиная с налогового периода 2021 года.

Трудность соблюдения всех критериев

Поправки носят социальный характер, как и задумывали их инициаторы, полагает ведущий юрист практики «Налоговые споры» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Земченков. «Введение нормы поможет семьям с двумя и более детьми быстрее улучшить жилищные условия без дополнительных потерь на уплату налогов», — отмечает он.

Впрочем, и сейчас не обязательно, что НДФЛ уплачивается со всей суммы, вырученной с продажи квартиры. Если продавец сам покупал объект недвижимости и может документально подтвердить понесенные расходы (сумма всегда прописывается в договорах), то налогооблагаемая база будет сокращена до разницы между ценой покупки и продажи. Например, если квартиру покупали за 5 млн руб. два года назад, а сейчас продали ее за 6 млн руб., то доходом будет считаться 1 млн руб., и с него начислят налог 13%, то есть уплатить нужно будет 130 тыс. руб. Кроме того, уплаченный налог можно вернуть в виде имущественного вычета, если доказать расходы на покупку невозможно, напоминает юрист.

«Цены на недвижимость растут, поэтому иногда, даже при подтверждении расходов на покупку, есть большой хвост, с которого нужно платить налог, а это потери для налогоплательщика. При этом ждать истечения необходимого срока владения иногда тоже невыгодно, так как может подвернуться выгодное предложение, нужно срочно продать квартиру и получить деньги для покупки новой, а терять на налогах не хочется», — добавляет Земченков.

Вместе с тем требование об одновременном соблюдении пяти условий сокращает число потенциальных получателей льготы, уверена руководитель практики имущественных отношений «Амулекс» Галина Гамбург. «Мало кто из налогоплательщиков попадает под эти критерии (тем более под все сразу), и такое налоговое послабление вряд ли коснется широких слоев населения», — говорит она.

Большинство продавцов недвижимости не уплачивают подоходный налог, стараясь выдержать сроки владения или доказать расходы на покупку квартиры, что несложно при правильном оформлении сделки купли-продажи и популярности ипотеки, отмечает юрист.

Уплата НДФЛ в условиях пандемии

Автор: Новикова С. Г., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Во-первых, ситуация с коронавирусной инфекцией повлияла на порядок уплаты практически всех налогов в текущем году. Коснулись ли эти изменения подоходного налога (НДФЛ), который работодатели обязаны уплачивать в качестве налоговых агентов при выплате дохода физическим лицам?

Во-вторых, в этом году работодатели несут ряд специфических расходов – в том числе на покупку средств индивидуальной защиты (масок, перчаток), антибактериальных средств (санитайзеров), на проведение тестов на наличие вируса, на доставку работников к месту работы и обратно. Но появляется ли в этих случаях у работников налогооблагаемый доход?

В-третьих, многие работодатели были вынуждены перевести работников на «удаленку», что, в свою очередь, повлекло за собой затраты на обеспечение этого процесса. И тут тоже возникают сложности с НДФЛ.

Работодатели не получили отсрочку по уплате НДФЛ

Правила переноса сроков уплаты, а также предоставления отсрочек и рассрочек для организаций и ИП из пострадавших от пандемии сфер деятельности утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (далее – Правила).

Читайте также:
РСПП предлагает снизить налоги для бизнеса

Согласно п. 5 Правил сроки уплаты налогов могут быть продлены на период от трех месяцев до пяти лет. Главное условие для получения этой преференции – осуществление деятельности в отрасли из числа наиболее пострадавших от коронавируса. Перечень таких отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

В названном пункте говорится, что отсрочка и рассрочка уплаты налогов из-за распространения COVID-19 предоставляются в соответствии с положениями ст. 61 НК РФ. То есть в порядке, предусмотренном для отсрочки или рассрочки по причине стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы. А в п. 9 ст. 61 НК РФ прямо сказано, что положения этой статьи не распространяются на налоговых агентов. А значит, работодатели не вправе рассчитывать на отсрочку или рассрочку уплаты НДФЛ, удержанного с доходов работников. Подтверждение – Письмо ФНС России от 23.06.2020 № СД-18-3/1034@.

К сведению! Для ИП, уплачивающих НДФЛ за себя, предусмотрена отсрочка по уплате данного налога. Согласно абз. 3 и 4 пп. «а» п. 1 Правил для предпринимателей из пострадавших отраслей перенесен срок уплаты НДФЛ:

за 2019 год – с 15.07.2020 на 15.10.2020;

за I квартал 2020 года – с 25.04.2020 на 26.10.2020;

за полугодие 2020 года – с 25.07.2020 на 25.11.2020. При этом согласно пп. 12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ ИП освобождены от уплаты авансового платежа по НДФЛ за себя за полугодие 2020 года, уменьшенного на авансовый платеж, исчисленный за I квартал 2020 года.

Также для этих ИП предусмотрена рассрочка по уплате НДФЛ – налог (авансовый платеж) они могут перечислять ежемесячно равными частями в размере 1/12 начисленной суммы не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится новый срок его уплаты (п. 1 Правил). Тем самым в части уплаты НДФЛ за себя ИП предоставлена годовая рассрочка.

Выплаты медработникам и другим лицам, оказывающим помощь гражданам с коронавирусом

Изначально Федеральным законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ было установлено освобождение от НДФЛ доходов в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медпомощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения этой инфекцией, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета (п. 81 ст. 217 НК РФ). Это освобождение действует в отношении выплат, произведенных с 01.01.2020.

К сведению: правила финансирования таких выплат из федерального бюджета установлены постановлениями Правительства РФ от 02.04.2020 № 415 и от 12.04.2020 № 484.

В дальнейшем Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ данная норма была расширена. Теперь от НДФЛ освобождены не только выплаты, установленные федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, которые производятся из средств федерального бюджета, но и выплаты из бюджетов субъектов РФ. Причем освобождение распространяется и на медицинских работников, и на тех, кто оказывает социальные услуги гражданам, заболевшим коронавирусной инфекцией.

Таким образом, денежные выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку, полученные медицинскими и социальными работниками начиная с 01.01.2020 в размерах, предусмотренных правительственными правилами, источником поступления которых являются федеральный или региональный бюджет, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 81 ст. 217 НК РФ (см. также письма ФНС России от 11.06.2020 № БС-2-11/1176@,от 15.06.2020 № БС-4-11/9761@, от 21.05.2020 № БС-4-11/8348@ и др.).

Выплаты, производимые за счет субсидий

Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 утверждены правила предоставления субъектам МСП, осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции отраслях, субсидии в размере 12 130 руб. на одного работника.

Согласно п. 1 этих правил целью предоставления такой субсидий является частичная компенсация затрат ее получателей, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года. Соответственно, при получении данной субсидии денежные средства переходят в собственность организации и могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, включая выплату заработка.

Если за счет полученной субсидии выдана зарплата, с нее необходимо удержать НДФЛ. Дело в том, что эти выплаты подпадают под понятие «доход», предусмотренное гл. 23 НК РФ. Кроме того, они не названы в ст. 217 НК РФ, определяющей перечень освобождаемых от НДФЛ доходов. Иначе говоря, с суммы заработной платы, выплачиваемой за счет вышеназванной субсидии, субъекты МСП должны исчислить и удержать НДФЛ в общеустановленном порядке (см. также письма ФНС России от 06.07.2020 № БС-4-11/10821@, от 23.06.2020 № БС-4-11/10271@).

К сведению: «антикоронавирусные» субсидии Законом № 121-ФЗ внесены в перечень не облагаемых НДФЛ доходов (п. 82 ст. 217 НК РФ). Поэтому ИП, не имеющему наемных работников, не нужно уплачивать НДФЛ при получении субсидии в размере 12 130 руб. (см. Письмо ФНС России от 23.06.2020 № БС-4-11/10271@). Также ему не нужно включать оплаченные за счет этой субсидии расходы в состав профессиональных вычетов (ст. 221 НК РФ).

Оплата тестирования работников

В отдельных регионах предусмотрены меры по проведению работодателями обязательного тестирования сотрудников на коронавирус и иммунитет к нему (см., например, п. 2.4 – 2.6 Указа мэра г. Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ).

Читайте также:
Доначисление налогов невозможно при присутствии в цепочке поставщиков «слабого» звена

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им в денежной или натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Между тем в тестировании работников на коронавирус (и иммунитет к нему) заинтересован прежде всего работодатель, так как именно ему вменена эта обязанность.

Следовательно, оплаченная работодателем для работников стоимость исследований на предмет наличия у них коронавирусной инфекции (иммунитета к ней), необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает (см. письма Минфина России от 28.07.2020 № 03-04-06/65718, от 25.06.2020 № 03-03-07/54757).

В ситуации, когда работодатель (организация или ИП) компенсирует работнику затраты на проведение вышеназванных тестов, возмещаемую сумму, полагаем, он может рассматривать в качестве суммы, полученной в связи с исполнением работником его трудовых обязанностей. И, следовательно, воспользоваться освобождением от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.

Покупка работодателем средств индивидуальной защиты (СИЗ)

В целях обеспечения безопасных условий труда работодателям необходимо обеспечить своих работников средствами индивидуальной защиты (масками, перчатками, дезинфицирующими средствами).

В общем случае СИЗ, выдаваемые сотрудникам в производственных целях, не являются их доходом и не подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Минфин считает, что если СИЗ выдаются работникам только для осуществления производственной деятельности и не переходят в их собственность, их стоимость не может быть признана экономической выгодой (доходом) в смысле ст. 41 НК РФ и, соответственно, являться объектом обложения НДФЛ (см. письма от 16.01.2017 № 03-04-06/1222, от 16.09.2016 № 03-03-06/1/54239).

Полагаем, что данный подход применим и в рассматриваемой ситуации – при условии, что СИЗ выдаются работникам в соответствии с распоряжением руководителя только в производственных целях и не переходят в их собственность.

Выплата матпомощи пострадавшим из-за коронавируса работникам

Главой 23 НК РФ определен ряд выплат (в том числе в виде материальной помощи), связанных с особыми обстоятельствами и не подлежащих обложению НДФЛ:

выплаты налогоплательщикам, пострадавшим от чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическим лицам, являющимся членами их семей, в связи с указанными событиями (п. 46 ст. 217 НК РФ). Карантин, введенный в связи с распространением коронавирусной инфекции, не признан чрезвычайной ситуацией;

выплаты, осуществляемые работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, ст. 2 Семейного кодекса);

суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг их работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Обратите внимание: Минфин считает, что п. 10 ст. 217 НК РФ, освобождающий от обложения НДФЛ суммы, уплаченные работодателем за оказание медицинских услуг его работникам, не распространяется на спецрежимников (см. письма от 16.03.2020 № 03-04-06/19819, от 01.08.2018 № 03-04-06/54288).

Между тем Президиум ВАС еще в Постановлении от 26.04.2005 № 14324/04 подчеркнул, что исчисление НДФЛ в зависимости от режима налогообложения ставит физических лиц, работающих в организациях, применяющих УСНО, в неравное положение с физическими лицами, работающими в организациях с общей системой налогообложения. Так нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в п. 1 ст. 3 НК РФ. Ведь ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень не подлежащих налогообложению доходов физических лиц, а не организаций-работодателей.

Выплаты физлицам материальной помощи по другим основаниям подлежат включению в базу для исчисления НДФЛ. Но на такие выплаты распространяется правило п. 28 ст. 217 НК РФ – матпомощь в сумме, не превышающей 4 000 руб. в год, освобождается от обложения НДФЛ.

Налогообложение доходов работников-иностранцев

Согласно указам Президента РФ от 18.04.2020 № 274 и от 18.04.2020 № 274 на период с 15.03.2020 по 15.09.2020 включительно приостановлено течение сроков действия отдельных документов, у которых в данный период истекает срок действия. Это касается и патентов, получаемых иностранными гражданами для осуществления на территории субъекта РФ трудовой деятельности.

Таким образом, если у иностранного гражданина в период с 15.03.2020 по 15.09.2020 истекает срок действия оплаченного патента, течение срока его действия приостанавливается. При этом сам патент является действующим, соответственно продлевать его в указанный период не надо. А налоговое администрирование по таким патентам осуществляется в общем порядке (см. также Письмо Минфина России от 30.04.2020 № 03-04-09/35512).

Читайте также:
Правительство подумает, как обложить налогом самозанятых граждан

Кроме того, согласно вышеназванным указам с 15.03.2020 по 15.09.2020 включительно работодатели и заказчики работ (услуг) при условии выполнения ими установленных ограничений и иных мер, направленных на обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения, вправе в порядке, определенном законодательством РФ, привлекать и использовать в качестве работников иностранных граждан и лиц без гражданства, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и не имеющих патентов.

В связи с этим, если привлекаемые к работе иностранные граждане в обозначенный период не имеют патентов, то положения ст. 227.1 НК РФ, абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ в отношении соответствующих доходов таких граждан не применяются.

Таким образом, при привлечении работодателями и заказчиками работ (услуг) в качестве работников иностранных граждан, не имеющих патентов и не признаваемых налоговыми резидентами РФ, в общем случае при обложении НДФЛ доходов указанных лиц необходимо применять ставку 30%.

При этом в общем случае, если по итогам налогового периода указанные лица будут признаны налоговыми резидентами РФ, суммы НДФЛ, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету по ставке 13% (см. то же Письмо Минфина России № 03-04-09/35512).

Обратите внимание: по общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Однако на период 2020 года получить (сохранить) статус резидента РФ можно будет при нахождении в России не менее 90 календарных дней. Такие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

Таким образом, физлицо, фактически находящееся в нашей стране от 90 до 182 календарных дней включительно и более в период с 01.01.2020 по 31.12.2020, признается налоговым резидентом РФ.

Компенсации за использование личного имущества в связи с работой на «удаленке»

В период пандемии немало работодателей перевели сотрудников на удаленную работу. Такие сотрудники при исполнении служебных обязанностей, как правило, используют собственную оргтехнику (ноутбуки, компьютеры, видеокамеры, смартфоны), личный домашний или мобильный доступ в Интернет, приобретенное для собственных нужд программное обеспечение и т. д. А поскольку удаленная работа не квалифицируется как дистанционная, то работник не обязан использовать для выполнения трудовых функций свою домашнюю технику. Компромиссное решение в такой ситуации – выплата сотрудникам компенсации за использование личного имущества в производственных целях. (Подчеркнем: выплата такой компенсации является правом, а не обязанностью работодателя.)

Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах своего личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме, поскольку норм подобных компенсаций Налоговый кодекс не содержит и не предусматривает порядок их установления (см. Письмо ФНС России от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@). Эта компенсация освобождается от НДФЛ, поскольку входит в список необлагаемых выплат (абз. 11 п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, для правомерного освобождения от обложения НДФЛ сумм компенсаций за использование личной оргтехники работника работодателю нужно документально подтвердить (см. письма Минфина России от 04.02.2020 № 03-03-06/1/6672, от 08.11.2019 № 03-04-05/86158):

принадлежность используемого имущества работнику;

фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели;

суммы произведенных в связи с этим расходов.

Компенсация проезда к месту работы и обратно на такси

В условиях пандемии работодатели обязаны принять меры по профилактике коронавируса среди сотрудников, работающих в офисе. В связи с этим Роспотребнадзор в Письме от 20.04.2020 № 02/7376-2020-24 (п. 3) рекомендовал самим гражданам ограничить поездки на общественном транспорте (из-за высокого риска заражения коронавирусом), а работодателям, соответственно, организовать доставку на работу и с работы для тех сотрудников, у которых отсутствует личный транспорт.

При отсутствии у компании собственного служебного транспорта возможна выплата компенсации работникам затрат на поездки до работы и обратно на такси в период пандемии. Для этого необходимо утвердить соответствующий приказ, в котором среди введения прочих санитарно-противоэпидемических (профилактических) мер, связанных с эпидемией COVID-19, будет предусмотрена выплата подобной компенсации.

Однако следует учесть, что эта компенсация подлежит налогообложению в общеустановленном порядке. Дело в том, что ст. 217 НК РФ не содержит норм, предусматривающих освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде сумм, выплачиваемых организацией сотрудникам в качестве компенсации оплаты проезда к месту работы и обратно. На этот момент Минфин обратил внимание в Письме от 23.01.2020 № 03-03-06/1/3758. Следовательно, сумма этой компенсации должна облагаться налогом, поскольку прямого запрета на проезд в общественном транспорте в период пандемии не было.

Обратите внимание! Компенсационные выплаты работнику за использование личного автомобиля в служебных целях освобождаются от НДФЛ только при наличии документов, которые подтверждают использование машины в интересах работодателя и произведенные расходы (ст. 188 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ). Минфин в Письме от 03.09.2019 № 03-04-05/67569 пояснил, что для освобождения обозначенных компенсаций от обложения НДФЛ работодателю необходимы:

копии документов, подтверждающих право собственности работника на автомобиль;

документы, подтверждающие фактическое использование автомобиля в интересах работодателя;

документы, подтверждающие осуществление расходов.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: