Трамп уступил конгрессу налог на корпоративную прибыль

Снижение корпоративного налога в США: кто в выиграше?

Пожалуй, самым ярким предвыборным обещанием Трампа стало снижение налога на бизнес. Это крайне противоречивая и сложнореализуемая инициатива, которая уже стоила Трампу значительной доли поддержки со стороны граждан страны (по свежим данным, рейтинг поддержки Трампа США упал до 44%, чего в первые месяцы правления в стране не было никогда). Кроме того, снизившаяся инвестиционная активность преимущественно объясняется разочарованием международных инвесторов в эффективности политико-экономической линии нового президента США. Главной проблемой, с которой столкнулся Трамп и его команда при убеждении Конгресса в необходимости реформирования системы налогообложения, является вопрос: планируется просто снижение налоговой ставки или же полномасштабное изменение системы, которая потребует значительного пересмотра федерального налогового законодательства? Второй вопрос, на который пока нет ответа – снижение налогов будет носить временный или постоянных характер?

В истории США президентам удавалось снизить налоговую ставку четыре раза: при Рейгане в 1981 и в 1986 годах, когда реформа налогообложения потребовала кардинального изменения налогового законодательства, и при Джордже Буше в 2001 и 2003 годах, когда снижение налогового бремени было первоначально носило временный характер, однако впоследствии было ратифицировано в качестве постоянной налоговой ставки. Кроме того, в 2010 году максимальный налог на прибыль был снижен до 35% и это снижение позиционировалось как постоянное, однако в 2012, под давлением партии Демократов, он снова вырос – до 39,6%.Возможно, если инициативы Трампа будут реализованы в первые 100 дней его президентства, это придаст сильнейший импульс развитию деловой и инвестиционной активности в США и крайне положительно скажется на восстановлении мировой экономики, но для начала президенту нужно дать понять и Конгрессу, и инвесторам, какого рода изменения ожидаются.

Напомним, что главной инициативой Трампа является снижением максимального налога на прибыль до 15%. Согласно расчетам экспертов Белого дома, это снижение должно быть постоянным, так как временное снижение налогового бремени не позволит значительно изменить существующие инвестиционные модели, поэтому предел роста экономики США составит порядка 3%. Изменение же налогообложения на постоянной основе поможет удвоить текущий рост экономики.

Для финансирования этого нехитрого налогового маневра республиканцы предлагают ввести новые налоговые ограничения для импорто-экспортных операций, подняв налоги для импортеров и снизив их для экспортеров, что поможет дополнительно привлечь порядка 1 триллиона долларов. Эти изменения с одной стороны помогут защитить американский рынок и будут способствовать реализации среднесрочной экономической кампании Трампа Buy America, однако могут негативно отразиться на объемах импорта и мировых ценах на ряд продукции развивающихся рынков. Кроме того, снижение налогового бремени может повлечь как ускорение инфляции (что в купе с политикой количественного смягчения должно дать положительные результаты), так и напротив – ее замедление, так как создаст дополнительный стимул к снижению цен на внутреннем рынке и обострению конкуренции среди местных производителей. Потенциал внутреннего рынка США до конца не ясен ни администрации Трампа, ни ФРС, поэтому оба варианта можно считать в равной степени возможными.

Вместе с тем, удорожание импорта в США может отразиться на стоимости доллара. При повышении налогов для импортеров в США создается дополнительный стимул к повышению валют развивающихся стран к доллару, что, в свою очередь, может негативно отразиться на доходности американских гособлигаций, а значит – стоимость обслуживания госдолга может вырасти. Для стран с высоким процентом Treasuries в золотовалютных резервах эти изменения обернуться дополнительной прибылью. Однако для экспортноориентированных экономик, производительность которых не может себе позволить дорогую национальную валюту, этот эффект будет нивелирован внутренними проблемами, вызванными шоковым сокращением внешнеэкономической деятельности.

Для России, в силу высокого потенциала внутреннего рынка, эти изменения (если они все же будут) могут привести как к усилению рубля, так и к укреплению внутреннего производства. Напомню, что доля США в торговом балансе России – не более 8%, и за последние 5 лет она неуклонно сокращалась. Снижение стоимости экспортных товаров из США (в первую очередь, сырья и оборудования для собственного производства) может стать неплохим стимулом для развития внутреннего рынка. Однако в данной связи возникает другой вопрос: насколько справится с этим внезапным благом российская экономика? Пока большинство положительных изменений в мировой экономике отражались на России негативно.

Читайте также:
У Минтранса по-прежнему нет готовой позиции по замене транспортного налога

Евгения Абрамович, Руководитель управления анализа валютных рисков Dukascopy Bank SA

Масштабное снижение налогов в США

Министр финансов США Стивен Мнучин и глава Национального экономического совета при Белом доме Гэри Кон представили в среду налоговую инициативу президента Дональда Трампа.

Нынешняя администрация США намерена массово снизить налог на прибыль компаний и подоходный налог на физлица в надежде, что оживление экономической активности приведет к росту налогооблагаемой базы и в результате не скажется на доходах бюджета.

Снижение корпоративного налога

План Трампа предполагает снижение налога на прибыль компаний до 15% с 35%, сообщил журналистам министр финансов Стивен Мнучин.

“Мы снизим ставку до 15%”, — сказал Мнучин.

По его словам, данный налог будет касаться как корпораций, так и малого и среднего бизнеса.

По заявлению Мнучина, сейчас в США “самая сложно вычисляемая и неконкурентная ставка в мире”.

Он также пообещал плоский и невысокий налог на возвращение прибыли из-за рубежа, что, по его словам, приведет к возвращению в страну триллионов долларов, заработанных американскими компаниями в третьих странах. Однако Мнучин отказался сообщить, какой будет ставка такого налога. Он сказал лишь, что администрация работает по этому вопросу с конгрессом.

По его словам, план по налоговой реформе предполагает, что экономика США “будет расти и создаст триллионы долларов дополнительной прибыли”, что позволит сократить национальный долг США, который уже превысил 20 триллионов долларов.

Урезание подоходного налога

Для физических лиц Трамп предлагает сократить число налоговых категорий с семи до трех, заявил директор Национального экономического совета при Белом доме Гэри Кон.

“Мы намерены сократить налоги и упростить налоговое законодательство путем сокращения имеющихся семи ставок налогового обложения до трех — 10%, 25% и 35%. Мы намерены удвоить стандартные суммы дохода, не облагаемые индивидуальным подоходным налогом, так, что семейные пары не будут платить налоги на первый доход с 24 тысяч долларов (в год), который они заработали”, — отметил Кон.

По его словам, США создают “нулевую ставку налогового обложения для первых 24 тысяч долларов дохода, которые зарабатывает семейная пара”.

Кроме того, Трамп намерен установить налоговые льготы для семей с детьми и удвоить возможный налоговый вычет для семейных пар. Помимо этого, Трамп намерен отменить то, что Кон назвал “налогом на смерть” — масштабное налогообложение, которое затрудняет передачу больших состояний по наследству. Кроме того, будет отменен альтернативный минимальный налог, который преимущественно затрагивал богатых.

Кон отметил широко признанный факт, что американская налоговая система очень запутана. Он добавил, что 90% налогоплательщиков приходится прибегать к помощи профессионалов, чтобы подготовить свою налоговую декларацию. По его словам, вместо единой формы отчетности у Налоговой службы США существует 199 различных форм подоходного налогообложения для физических лиц.

Перспективы инициативы

Республиканцы контролируют Белый дом и обе палаты конгресса, что теоретически позволяет им провести налоговую реформу в одиночку. Однако, как показали дебаты по здравоохранению, разногласия в партии порой слишком велики для того, чтобы продвигаться вперед. Кроме того, рост налоговых поступлений за счет резкого оживления экономики — это скорее вопрос веры, чем доказанный научный факт. Как в среде экономистов, так и среди политиков нет единства по этому вопросу. Сторонники этого метода ссылаются на “рейганомику” — снижение налогов в 80-е годы, которое сопровождалось долгим экономическим подъемом. Однако доподлинно неизвестно, было ли это следствием снижения налогов или благоприятной экономической конъюнктуры. Противники резкого снижения налогов сравнивают методы Рейгана и Трампа с заклинаниями культа вуду, утверждая, что никакого повышенного сбора налогов не предвидится, а федеральный бюджет рухнет под тяжестью накапливающегося дефицита.

Попытки вернуть в страну сотни миллиардов долларов, заработанных компаниями за рубежом, тоже не новы. Предыдущий президент Барак Обама предложил бизнесу налоговую амнистию и плоский налог на репатриацию прибыли, но эта инициатива провалилась в конгрессе.

Оппозиция в лице демократов тоже не собирается сидеть сложа руки. Выступая в целом против снижения налогов, демократы намерены устроить обструкцию любым подобным инициативам. Кроме того, они заявляют о возможном конфликте интересов в случае, если президент Трамп, в прошлом бизнесмен, получит дополнительный доход от собственной налоговой реформы.

Аргументы противников Трампа строятся в основном на догадках о доходах президента — свою налоговую декларацию Трамп так и не обнародовал. Однако из утекшей в прессу декларации Трампа 2005 года известно, что в тот год он при доходах свыше 150 миллионов долларов заплатил лишь 5,3 миллиона подоходного налога по эффективной ставке 4%. Львиная доля его налоговых выплат пришлась на плоский альтернативный минимальный налог — более 31 миллиона долларов. Если бы минимальный налог был отменен, это помогло бы и Трампу в числе других богатых налогоплательщиков.

Читайте также:
Минкомсвязи предлагает облегчить налоговое бремя для СМИ

Министр финансов Мнучин отказался в среду комментировать вопрос о возможном конфликте интересов. “Я ничего не знаю о налоговой ситуации президента”, — сказал он.

Трамп сократил налоги. Половина американцев ожидает их роста

Автор фото, Getty Images

Некоторые американцы опасаются, что налоговая реформа Трампа ударит по социальным пособиям и медицинской страховке

Республиканское большинство конгресса США приняло закон о самой фундаментальной налоговой реформе за последние три десятилетия.

Закон был немедленно подписан президентом Дональдом Трампом и отпразднован в среду днем на торжественной церемонии перед Белым домом, на которой не было ни одного законодателя от оппозиционной Демократической партии.

Ее фракция в конгрессе единодушно проголосовала против, заявив, что реформа облагодетельствует в первую очередь толстосумов, а не гигантский средний класс Америки, и что она увеличит и так уже колоссальную задолженность страны примерно на полтора триллиона долларов.

К оппозиции присоединилась дюжина конгрессменов-республиканцев из трех прогрессивных штатов с высокими собственными налогами – Нью-Йорка, Нью-Джерси и Калифорнии, многие жители которых могут проиграть в результате реформы.

Федеральные и местные налоги

В США масса всяких налогов, но здесь нас интересуют три основных: федеральные, налоги штата (существующие не во всех штатах) и местные, прежде всего налог на недвижимость, значительная часть которого идет на содержание казенных школ.

До нынешней реформы американцы имели право списать с федерального налога те суммы, которые они уже уплатили в налоговые ведомства своего штата или местной власти, притом без ограничения.

  • Сенат США одобрил крупнейшую за 30 лет налоговую реформу
  • Трамп пообещал рекордно снизить корпоративные налоги в США
  • “Важен только итоговый счет”: почему Трамп всегда побеждает

Согласно реформе, сумма, которую они могут таким образом списать с федерального налога, отныне будет ограничена 10 тысячами долларов в год.

Знакомый автора этих строк ежегодно платит налог на свою нью-йоркскую недвижимость в размере около 150 тысяч долларов и раньше имел право вычесть всю эту сумму из своего федерального налога. Сейчас он может вычесть всего 10 тысяч.

Консервативные экономисты саркастически выражают надежду, что это положение реформы побудит местные власти облегчить налоговое бремя в своих юрисдикциях, хотя на самом деле это маловероятно.

Либеральная Los Angeles Times характеризовала утвержденный республиканцами законопроект как составленный наспех, непродуманный и крайне непопулярный.

Непопулярный налог

Действительно, проект реформы был составлен ударными темпами за закрытыми дверями и был обнародован лишь несколько дней назад, оставив мало времени на изучение документа длиной в полтысячи страниц.

И он действительно весьма непопулярен. Согласно опросу Wall Street Journal и Эн-би-си, лишь 24% американцев против 41% считают реформу дельной.

37% опрошенных полагают, что средний класс будет платить больше налогов, а не меньше, как громогласно утверждает Трамп, заявляющий, что он подарил народу к Рождеству грандиозное сокращение налогов.

Автор фото, Getty Images

Налоговая реформа Трампа – самая фундаменльная за последние десятилетия в США

Как нашел опрос университета Монмут, ровно половина американцев думает, что их федеральные налоги повысятся. И лишь 14% заявили, что будут платить меньше. 25% считают, что будут платить столько же, сколько сейчас.

Немудрено, что реформа непопулярна. Это вселяет в демократов надежду, что, придя в будущем году на промежуточные выборы под знаменем борьбы с налоговой реформой, они сумеют снова овладеть конгрессом.

“Это Армагеддон!” – воскликнула лидер демократов в нижней палате конгресса Нэнси Пелоси, комментируя непопулярность налоговой реформы.

Ее непопулярностью объясняют тот факт, что за реформу отказались голосовать даже сенаторы-демократы из тех 10 штатов, в которых в прошлом году победил Трамп.

Подождем результатов

Впрочем, может оказаться, что Трамп прав. “Истина заключается в том, – пишет сильно недолюбливающая его Washington Post, – что в будущем году 8 американцев из 10 будут платить меньше налогов. И лишь 5% будут платить больше”.

Читайте также:
ОКВЭД указывается по старой схеме для подтверждения вида деятельности

Притом это меньшинство будет состоять в основном из зажиточных людей, которые получают больше 100 тысяч в год и владеют дорогими домами в штатах с высокими местными налогами, таких как Нью-Йорк.

Как и большинство СМИ, газета ссылается на аналитический центр Tax Policy Center, характеризуя его как беспартийный.

Сторонники Трампа в Республиканской партии считают его налоговую реформу крупной победой президента

Республиканцы утешают себя тем, что рейтинг реформы сейчас так плох, что он может только улучшиться. Кроме того, говорят они, американцы быстро убедятся на собственном опыте, повысили им налоги или понизили.

“Наша судьба в 2018 году зависит от закона о налогах, – сказал Washington Post республиканский политтехнолог Корри Блисс. – Тут никого не обманешь. Вы знаете, сколько налогов вы заплатили в прошлом году. Вы увидите на будущий год, сократились они или повысились”.

“Популярной сделают реформу ее результаты!” – заявляет спикер нижней палаты Пол Райан.

Госдолг США

Мы быстро, просто и понятно объясняем, что случилось, почему это важно и что будет дальше.

Конец истории Подкаст

Республиканцы надеются не только на эмпирический опыт избирателей, но и на планируемую своим партактивом агитационную кампанию минимум в 36 штатах их 50.

“Рейгановское сокращение налогов в 1981 году поначалу не пользовалось широкой поддержкой, – говорит политтехнолог Тим Филлипс, возглавляющий политическую организацию, которая финансируется миллиардерами братьями Коук. – Люди увидели, что перемены благотворны, лишь по прошествии времени. А теперь на них смотрят как на историческое достижение, которое породило десятилетие экономического роста”.

Республиканцы не спорят, что сокращение налогов увеличит государственный долг США, но считают претензии оппозиции по этому поводу лицемерными, поскольку демократы не возражали, когда Барак Обама за свои восемь лет в Белом доме увеличил задолженность Дяди Сэма почти вдвое.

Сторонники реформы уверяют, что сокращение максимальной ставки налога на американские корпорации до 21% вместо нынешних 35% подстегнет экономический рывок, который нейтрализует увеличение долга США из-за сокращения налоговых поступлений в казну.

Во-вторых, говорят они, сократив налоговую ставку на большой бизнес (сейчас одну из самых высоких в мире), республиканцы лишат своих бизнесменов резона переводить кампании в страны с более благоприятным налоговым режимом и дадут им стимул репатриировать из офшоров миллиарды долларов.

Налоги и медицинская страховка

Демократы доказывают, что вся реформа имеет главной целью облагодетельствовать толстосумов за счет простого народа.

Республиканцы парируют, что в США прогрессивное налогообложение, при котором богачи платят непропорционально много налогов и поэтому заслуживают большего их сокращения.

Как напомнила в среду консервативная Washington Times, верхние 20% богатейших налогоплательщиков заплатят в будущем году 65% всех налогов в стране, а на самые верхние 5% придется половина всех налогов.

С другой стороны, говорят консерваторы, десятки миллионов беднейших американцев не платят федеральных налогов вообще и коллективно получают от правительства десятки миллиардов долларов в виде социальной помощи.

После летнего провала своих попыток отменить медицинскую реформу Обамы республиканцы нуждались в победе и сейчас ее получили. Они, впрочем, не забыли и обамовскую медицинскую перестройку, но вместо попыток отменить ее оптом теперь отщипывают от нее по кусочку.

Закон о налоговой реформе предусматривает отмену в 2019 году введенной при Обаме обязанности каждого американца иметь медицинскую страховку или платить штраф, сумма которого со временем повышается до солидного размера.

Демократы сетуют, что наскоки правящей партии на обамовскую реформу лишат массу американцев медицинской страховки.

Реформа также разрешает нефтедобычу в заповеднике на Аляске, на который много лет облизываются тамошние политики и бизнесмены. Защитники окружающей среды, долго препятствовавшие бурению в заповеднике, лишний раз убеждаются, что голосовали против Трампа не зря, и с нетерпением ждут президентских выборов 2020 года.

Дональд Трамп объявил о грядущих переменах в налоговом законодательстве США

Президент Соединённых Штатов Дональд Трамп на днях объявил, что налоговую систему страны в ближайшее время ожидают грандиозные перемены. Американские чиновники в один голос заявляют, что предстоящая налоговая реформа – это будет самое большое сокращение налогов за всю историю США.

Читайте также:
ИП на УСН включает в доходы проценты по выданным займам

В ближайшую среду Дональд Трамп запланировал представить общую концепцию проекта запланированной налоговой реформы. Он считает, что она позволит снизить налоги для частных и юридических лиц. По его мнению, такой шаг позволит обеспечить новые рабочие места в Соединённых Штатах и приведёт к процветанию бизнеса.

Администрация Президента США хочет найти общее решение по налоговой реформе, как в Палате Представителей, так и в Сенате, особенно по тем пунктам закона, против которых будут выступать конгрессмены. Министр Финансов Стивен Мнучин сказал, что неизвестно, когда Конгресс окончательно примет закон и подчеркнул, что Белый Дом не хочет устанавливать конкретные временные рамки для сенаторов, когда впереди ещё предстоят обсуждения программы и голосование в Конгрессе.

Такая стратегия выбрана потому, чтобы не повторять участь провалившейся в США медицинской реформы Барака Обамы. Он озвучил, что изначально был план, по принятию закона к концу лета, но чтобы не торопить события, принятие резолюции по налоговой реформе наметили на декабрь 2017 года.

Также Министр Финансов отметил, что за последние 25 лет Америка не провела ни единой реформы, которая бы подтолкнула экономику страны к росту. Сегодня, когда многие государства с целью привлечения иностранных инвестиций и построения благоприятных условий для бизнеса снижают налоги, США стоят на месте. Как он отметил, что Соединённые Штаты в 2017 году по уровню корпоративного налога находятся в 1988.

Демократы называют реформу «популизмом»

В то же время «демократы» продолжают критиковать, как они называют популистские обещания президента, в то время когда Вашингтон борется с огромным внешним государственным долгом. Демократы говорят, что несмотря на громкие заявления, представитель правительства зачитал какие-то тезисы с одного листка, речь поверхностная, без конкретики и обоснований.

Оппоненты Трампа хотели бы понимать, каким способом бюджет будет компенсирован после снижения налогов. Они не понимают, как это возможно, если сегодняшний рост ВВП составляет максимум 1,8%, а чтобы получить обещанные 3% роста ВВП, стране необходимо найти лишние триллионы долларов. По их мнению пользу от подобной реформы простой американец не получит, а вот выгоду будут иметь только крупные корпорации и средний бизнес.

Налоговые инициативы Трампа

Со средины 30-х годов, когда корпоративная ставка налога составляла 39,5%, до наших дней она снизилась всего на несколько пунктов. Федеральный корпоративный налог сегодня составляет 35%, кроме этого в 44 штатах компании платят местные налоги. В большинстве случаев корпорации путём различных ухищрений и дыр в налоговых законах, платят налоги почти в два раза меньше. Последние статистические данные исследований бюджетного отдела Конгресса США показали, что налоговая прибыль государства от корпоративных платежей в переводе на ставку составляет около 19%. Это означает, что фактическая ставка корпоративного налога составляет в пределах 19%, с учётом всех «обходных путей».

Согласно предварительным заявлениям, размеры снижения налога на доход могут упасть с 35% до 25%, и даже до 15%. Но на данный момент окончательных цифр никто не называет. Относительно корпоративного налога предполагается, что он может снизиться больше, чем в два раза и составит 15%. Исключением скорей всего станет налог по ипотечному кредитованию и налог на вывод капитала, однако по этим видам налогов прогнозов пока никто не даёт.

В планах государства также намечена отмена налога на наследство и альтернативного налога, введённого в 1969 году. Аннулировать планируется и дополнительный инвестиционный налог 3,8%, который ввёл Обама для финансирования «Медицинской реформы». По мнению правительственных специалистов это позволит вернуть прежнюю единую ставку НДС и налога на дивиденды к ставке 20%.

Соединённые Штаты могут перейти к территориальному налоговому принципу

Помимо этого прозвучали заявления, что американцы будут платить налоги на доход, который получен только в США. Таким образом, зарубежные активы корпораций могут быть выведены из налогообложения. Планируется создать стимулирующие налоговые законы для компаний, которые бы заинтересовывали их одноразово репатриировать зарубежную прибыль. Возможно, это будет одноразовый налог в пределах 10%, после чего налогообложение компании будет основано на территориальном принципе. В отношении размеров разового налога, пока нет окончательного решения, так как программа находится ещё в начальной стадии обсуждения.

По словам Министра Финансов, предполагаемая налоговая реформа должна удовлетворить интересы всех слоёв общества, начиная от малого бизнеса, заканчивая крупными корпорациями. В программе реформ правительство хочет создать понятные и выгодные правила, чтобы у богатых людей не было желания придумывать «обходные» схемы и механизмы по уклонению от налогообложения.

Читайте также:
Работодатель, оплативший отдых сотрудников в России, получит льготы

Дональд Трамп ещё во вторник направил представителей своей команды к лидерам своей Республиканской партии, чтобы согласовать совместный план действий по представлению налоговой программы реформ. Так сенатор Республиканской партии Orrin Hatch от штата Юта, который также входит в Финансовый Комитет Сената заявил, что со стороны президента был представлен ряд простых и понятных предложений. Именно такие бескомпромиссные предложения будут самыми первыми выставлены на обсуждение. Республиканцы, как он сказал, не будут пытаться помешать принятию нового налогового закона, так как большинство коллег считает, что налоговая реформа очень необходима.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Во Франкфурте разразился скандал в связи с налоговым шпионажем: сотрудник швейцарского происхождения следил за представителями налоговой службы Германии. В чём причина и почему происходят настоящие…

Эта статья будет полезна всем тем, кто принял решение о регистрации компании в ОАЭ. Стоит отметить, что 2017 год – это достаточно важный год в…

Дата проведения: 14 июля 2017 года Место проведения: Конгресс-отель «Альфа» Измайлово, Москва Время проведения: один день с 9.30 до 18.00 (по московскому времени) Доступные формы…

Согласно 14-му докладу «Ведение бизнеса 2017 года», отражающему степень легкости ведения бизнеса, на первом месте находится Новая Зеландия, а Сингапур переместился на второе место. Оффшор…

Из официального документа о Стандарте по автоматическому обмену информацией стало известно: банковские счета компаний с балансом менее 250 000 долларов не подпадают под действие правил. Это…

Вопрос о создании открытого реестра бенефициаров в бывших колониях Великобритании остается на повестке дня. Власти Объединенного Королевства уже не первый год применяют всевозможные методы давления…

Разбирательства с международными конгломератами касательно их налоговой политики вызывает массу противоречивых мнений. Так на американском континенте конгрессмены призывают европейские правительства оставить их компании в покое,…

Как проверить долги по налогам у ИП и ООО

  • Причины наличия налоговых долгов
  • Последствия неуплаты налогов
  • Как узнать долги по налогам ИП, юрлиц и физлиц?
  • Итоги

Причины наличия налоговых долгов

Одной из важнейших для каждого налогоплательщика является обязанность уплаты налогов, страховых взносов и сборов (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3.4, п. 4 ст. 23 НК РФ). Конечно, только в том случае, если они начислены на законных основаниях.

Начисление налоговых платежей осуществляет:

  • Юрлицо, и в силу этого оно, как правило, имеет представление о существующих у него долгах.
  • ИП — только в части тех платежей, которые обусловлены его предпринимательской деятельностью. По условиям исчисления имущественных налогов он приравнивается к физлицу, и это освобождает его от необходимости самостоятельно рассчитывать налоги на имущество, землю, транспорт. Таким образом, самостоятельно контролировать наличие долгов по налогам ИП может только по их видам, возникающим в связи с основной деятельностью.
  • Налоговый орган — в отношении имущественных налогов, уплачиваемых физлицами и ИП. О величине рассчитанных сумм он обязан известить плательщиков в определенные сроки и письменно. Неполучение такого документа приводит к возникновению у налогоплательщика обязанности уведомить ИФНС о наличии подпадающего под соответствующий налог имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, как оформляется документ о суммах налога, направляемый налоговым органом плательщику-физлицу, читайте в материале «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Однако всегда вероятны обстоятельства, в силу которых представление о реальной величине налога окажется искаженным. В основном они будут иметь характер технических сбоев — ошибки в учетных данных, непоступление или утрата информации о сделанных ИФНС начислениях или доначислениях.

Последствия неуплаты налогов

Неуплата налогов в срок приводит не только к начислению пеней на сумму долга (п. 1 ст. 75 НК РФ), но и может послужить основанием для инициирования процедуры взыскания или принуждения к оплате задолженности путем:

  • списания денежных средств с расчетного счета юрлица или ИП по решению налогового органа (ст. 46 НК РФ);
  • блокирования расчетных счетов юрлиц и ИП (ст. 76 НК РФ);
  • ареста имущества юрлиц (ст. 77 НК РФ);
  • взыскания за счет имущества, в т. ч. принадлежащего физлицам (ст. 47 и 48 НК РФ);
  • обращения в суд (п. 2 ст. 45 НК РФ) с последующим привлечением к процедуре взыскания службы судебных приставов.
Читайте также:
Глава ТПП рассказал о повышении объема отчетности

В последнем случае на сайте ФНС при сумме долга, превышающей 1 тыс. руб., неплательщик-юрлицо попадает в список должников, доступный для просмотра любому желающему получить такую информацию.

Перед заключением любого договора, рекомендуем проверить контрагента. Ведь если он не уплачивает налоги, значит, с бизнесов не все в порядке и контрагент не надежен. Проверить юрлицо или узнать ИП по ИНН можно на сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес».

Кроме этого, за неуплату налогов могут оштрафовать.

То есть неплатежи по налогам приводят к достаточно серьезным последствиям. Именно поэтому вопрос о периодической проверке наличия долгов по ним всегда является актуальным.

Как узнать долги по налогам ИП, юрлиц и физлиц?

Как узнать долги ООО по налогам, проверить на долги по налогам ИП или выяснить налоговую задолженность физлица? Способов существует несколько.

Но чтобы или воспользоваться, необходимо наличие информации об ИНН (идентификационном номере налогоплательщика). Этот номер является уникальным и присваивается при постановке плательщика на учет. Поэтому проверять ООО на долги по налогам или узнавать долги по налогам ИП нужно по ИНН. Знание этого номера необходимо и для физлица, интересующегося своими долгами.

Информирование плательщиков налогов об их долгах является обязанностью налоговых органов (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ) для ситуации, когда от плательщика поступает запрос (бумажный или электронный) на предоставление соответствующей информации. ИФНС в этом случае может выдать справку одного из двух видов:

  • о состоянии расчетов — два ее варианта (для юрлиц и ИП и для физлиц) утверждены приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@;

С 10.10.2022 справка оформляется по форме из приказа ФНС от 06.08.2021 № ЕД-7-19/728@.

  • об исполнении обязанности по платежам (утверждена приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@).

Конкретные суммы долгов, имеющиеся на дату формирования справки, можно увидеть только в справке первого вида. Второй документ (об исполнении обязанности) будет содержать лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет.

О том, как оформить запрос в ИФНС, читайте в статье «Справки о налогах: виды, когда могут потребоваться».

Однако вариант запроса справки о состоянии расчетов хорош, когда налогоплательщику нужен официальный документ для представления в какую-либо инстанцию. Если же речь идет только о выяснении того, есть ли долги по каким-либо налогам и каковы их суммы, то можно воспользоваться иными способами проверки, рекомендованными ФНС:

  • На сайте ФНС (https://www.nalog.ru), где, зарегистрировавшись в личном кабинете, можно узнать задолженность по налогам как юрлицу, так и ИП и физлицу. Здесь же можно проверить налогоплательщика по ИНН на долги по налогам юридических лиц по ИНН, ОГРН или названию, переданные на взыскание в службу судебных приставов. Регистрация в личном кабинете возможна с применением:
    • логина и пароля, выданных в ИФНС;
    • квалифицированной электронной подписи;
    • учетной записи доступа к сайту «Госуслуги».
  • На сайте «Госуслуг» (www.gosuslugi.ru) можно проверить долги по налогам ИП по ИНН в том же порядке, что и для обычного физлица. Юрлица данные по своей задолженности здесь получить не могут. Физлицу для регистрации на этом сайте придется пройти процедуру подтверждения личности. Она возможна:
    • через центры предоставления услуг;
    • некоторые интернет-банки (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, Почта Банк Онлайн).

Если вы обнаружили недоимку по налогу, то нужно выяснить причины, по которым она возникла. В зависимости от этого различается порядок дальнейших действий. Что нужно делать в каждом случае – подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+ и бесплатно изучите материал.

Проверку долгов, переданных на взыскание в службу судебных приставов, можно осуществить на сайте ФССП (http://fssprus.ru/) по фамилии и имени физлица или ИНН ИП.

Итоги

Неуплата налога может быть чревата для налогоплательщика не только дополнительными расходами в виде пеней, но и принудительным взысканием неоплаченной суммы, в т. ч. за счет имущества. Поэтому особое значение приобретает возможность оперативно получать актуальную информацию о наличии долгов по налогам. Налогоплательщики всех видов (юрлица, ИП, физлица) могут узнать о своей задолженности на сайте ФНС. Для ИП и физлиц аналогичный сервис доступен также на сайте «Госуслуги».

Читайте также:
Пошлины при сделках с ветхим жильем платить не придется

Принудительное закрытие ИП: кому грозит и как избежать

Читайте также

Кто может работать без кассового аппарата после 1 июля 2021 года
Бухгалтерский учет материальных запасов: что изменилось с 2021 года
Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения
Оформление сотрудников по договорам ГПХ: преимущества и подводные камни
Как предотвратить блокировку онлайн-кассы

С сентября 2020 года некоторые индивидуальные предприниматели могут неожиданно для себя утратить этот статус. Налоговая служба получила право принудительно и без предупреждения закрывать ИП. Присылать уведомления бизнесу никто не обязан — предприниматель должен сам все выяснить.

Бизнесмену стоит знать, по каким причинам налоговая служба может закрыть ИП и где найти информацию о том, произошло это или нет. Подробности расскажем в статье и дадим советы, как избежать подобных проблем.

Из этой статьи вы узнаете:

Какие последствия для предпринимателя влечет принудительное закрытие

Предприниматель, которого принудительно исключили из ЕГРИП, не сможет заниматься коммерческой деятельностью в форме ИП в течение трех ближайших лет (п. 4 ст. 22.1 № ).

Правда, закон не запрещает бывшему предпринимателю в этом случае сразу же открыть ООО или зарегистрироваться в качестве самозанятого. Но возможно, что эти варианты ведения бизнеса будут для него неудобны.

Юридическое лицо, в отличие от ИП, обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, юрлица не могут использовать один из самых выгодных налоговых режимов — патентную систему.

Самозанятые платят налоги по минимальной ставке от дохода) и не должны сдавать никакие отчеты. Но для них предусмотрены существенные ограничения по видам деятельности и доходу. Также самозанятые не имеют права нанимать сотрудников.

При каких условиях налоговики могут принудительно закрыть ИП

С 1 сентября 2020 года в законе № появилась новая статья 22.4. С этого дня налоговики получили право исключать ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее — госреестр или ЕГРИП) без решения суда.

Налоговая инспекция может сделать это при двух условиях.

Условие № 1. ИП в течение последних 15 месяцев не предоставлял отчетность, установленную налоговым законодательством.

ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) не сдают налоговые отчеты. Поэтому для них должны пройти 15 месяцев с даты окончания срока действия последнего полученного патента.

Условие № 2. У предпринимателя есть задолженность по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.

Есть несколько моментов:

  1. Оба условия должны выполняться одновременно. Отсутствие отчетности или долг по налогам в отдельности не дадут налоговикам права закрыть ИП.
  2. В законе не уточнен объем отчетности и сумма задолженности. Поэтому формально даже один неотправленный отчет вместе с задолженностью в несколько рублей может стать основанием для закрытия ИП.
  3. Речь идет именно о налоговых отчетах. Поэтому непредоставление отчетности, которую ИП должен сдавать во внебюджетные фонды (например, формы или СЗВ-М), не может быть основанием для его закрытия.
  4. В НК РФ прописан порядок уплаты не только налогов и сборов, но и большинства видов обязательных страховых взносов: пенсионных, медицинских и социальных в части оплаты больничных и декретных пособий. Поэтому просрочка по любой из этих выплат может стать одной из причин для принудительного закрытия ИП.

А страховые взносы «на травматизм» регулируются отдельным законом № , который не относится к налоговому законодательству. Поэтому просрочка по ним не может быть основанием для исключения ИП из госреестра.

Как будет проходить принудительное закрытие и можно ли его оспорить

Если предприниматель допустил нарушения, то налоговики имеют право закрыть его принудительно. В течение трех дней после принятия решения чиновники должны опубликовать объявление о нем в «Вестнике государственной регистрации».

Сообщать о предстоящем закрытии самому предпринимателю налоговики не обязаны.

В течение месяца после публикации объявления все заинтересованные лица могут оспорить предстоящее закрытие, направив заявление в свободной форме по адресу, указанному в объявлении. Документ можно принести лично, направить по почте или в электронном виде.

Такими лицами могут быть как контрагенты (в первую очередь кредиторы), так и сам предприниматель. Кредиторы могут быть не согласны с закрытием ИП, если бизнесмен не погасил задолженность перед ними. Ее будет сложнее взыскать, если индивидуальный предприниматель станет просто физическим лицом. Например, он может закрыть магазин или цех, не проживать по месту прописки.

Читайте также:
Как встать на учет плательщику страховых взносов

Если никаких заявлений по поводу принудительного закрытия ИП не поступит в течение месяца с момента публикации, налоговики исключат предпринимателя из госреестра. После этого те, кто опоздал заявить о своем несогласии, могут еще в течение года обжаловать закрытие ИП в суде. В том числе в суд может обратиться и бывший предприниматель.

Как ИП защититься от принудительного закрытия

Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:

  1. Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
  2. Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
  3. Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.

Но если нарушения уже допущены, и есть риск принудительного закрытия, то нужно действовать следующим образом:

Во-первых, ежемесячно проверять информацию на сайте «Вестника государственной регистрации». Для этого достаточно ввести в строку поиска свой ИНН.

Чтобы получить информацию об ИП, нужно ввести ИНН в строку поиска

Во-вторых, если появится объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра, срочно подготовить и направить по указанному в объявлении адресу мотивированное возражение в произвольной форме. Документ можно принести лично, направить по почте или выслать в электронном виде.

В законе не сказано, как именно предприниматель может обосновать свою позицию. Но можно предположить, что действенными будут следующие аргументы:

  • недоимка уже погашена и просроченные отчеты сданы;
  • предприниматель фактически ведет деятельность, платит налоги.

Не исключен вариант, что нарушений не было, а предприниматель попал в список из-за технической ошибки при приеме деклараций или учете платежей.

Тогда в возражении следует указать на этот факт, включив в письмо формулировку наподобие: «Сообщаю, что решение о принудительном исключении из ЕГРИП в отношении меня принято ошибочно. Вся отчетность сдана вовремя, задолженность по налогам отсутствует, что подтверждается квитанциями, платежными поручениями и актом сверки с ИФНС».

В-третьих, если месяц после публикации прошел и налоговики уже закрыли ИП, то остается только обратиться в суд. В иске можно указать те же основания, которые указаны в предыдущем пункте.

Чтобы обосновать свои возражения, предприниматель может приложить к заявлению подтверждающие документы:

  • платежные поручения о перечислении налогов с отметкой банка;
  • акт сверки с ИФНС;
  • налоговые декларации с отметкой ИФНС о принятии или квитанции об отправке отчетности в электронном виде.

Вывод: что запомнить о принудительном закрытии ИП

С 1 сентября 2020 года налоговики могут принудительно исключить ИП из госреестра, если он не сдает отчетность в течение 15 месяцев и не платит в срок налоги или взносы.

Чтобы вам проще было запомнить условия исключения ИП, мы подготовили таблицу таблицу.

Для того чтобы ИП принудительно закрыли, должны совпадать два условия. Вверху — ситуации, связанные со сдачей налоговой отчетности, внизу — с уплатой налогов.

После принудительного закрытия бизнесмен не имеет права вновь открывать ИП в течение трех лет.

Объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра налоговики публикуют на сайте «Вестника государственной регистрации». Чтобы избежать принудительного закрытия, предприниматель должен в течение месяца после публикации направить налоговикам обоснованные возражения.

Если ИП пропустит этот срок, то еще в течение года он может обжаловать свое исключение из госреестра в суде.

Комментарий эксперта

Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.

Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.

Читайте также:
В ПФР в очередной раз рассказали о формировании пенсии

Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.

В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.

Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.

— Елена Тарасова, юрист эффективной практики налогообложения и ведения бизнеса

  • О банке
  • Реквизиты
  • Тарифы и документы
  • Вакансии
  • Раскрытие информации
  • Финансовым организациям
  • English
  • Контакты

© 1995–2022, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Что нового с 1% страховых взносов у ИП на УСН «Доходы минус расходы»

В 2017 году Верховный суд разрешил ИП на УСН «Доходы минус расходы» считать 1% взносов не с доходов, как раньше, а с разницы между доходами и расходами — то есть с прибыли. Его поддержали ПФР и Минтруд. Но в феврале 2018 года Минфин сказал считать взносы только с доходов. Рассказываем, что мы об этом думаем и почему пока рано паниковать.

Что говорят суды

В 2016 году Конституционный суд разрешил ИП на общей системе налогообложения считать взносы с разницы между доходами и расходами.

«. размер страховых взносов, подлежащих уплате, исказит смысл и назначение … его дифференциации в зависимости от доходов индивидуального предпринимателя, повлечёт избыточное финансовое обременение индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а следовательно, — нарушение баланса публичных интересов и интересов субъектов предпринимательской деятельности».

В 2017 году Верховный суд использовал позицию Конституционного суда в деле ИП на УСН «Доходы минус расходы».

«Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, Судебная коллегия полагает, что изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 30.11.2016 № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации».

Позицию судов поддержал ПФР, который до 1 января 2017 года контролировал страховые взносы.

С 1 января 2017 года страховые взносы под контролем налоговой, а нормы закона №212-ФЗ перенесли в Налоговый кодекс.

В феврале 2018 года в дело вмешался Минфин.

Что говорит Минфин

Налоговая попросила Минфин пояснить, как считать страховые взносы.

В письме от 12.02.2018 года Минфин говорит, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» не могут учитывать расходы при расчёте 1% взносов.

«. формирование пенсионных прав не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей за тот или иной конкретный (налоговый) период (прибыль, убыток).

… положения подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого специального налогового режима.

… вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. предусмотрен только в отношении тех индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают налог на доходы физических лиц. Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, Налоговый кодекс не содержит».

Налоговая обязана соблюдать разъяснения Минфина, поэтому разослала письмо в подчинённые инспекции. Но в позиции Минфина есть противоречия:

  • Не учитываются решения Конституционного и Верховного судов.
  • По решению Конституционного суда в Налоговый кодекс внесли изменения, по которым ИП на общей системе могут учесть расходы. ИП на УСН «Доходы минус расходы» эти изменения не коснулись, хотя принцип расчёта объекта налогообложения у них тот же самый, что и у ИП на ОСНО.
  • Конституционный суд пояснил принцип расчёта страховых взносов и их правовую природу. Поэтому решение суда можно и нужно использовать как для ИП на ОСНО, так и для ИП на УСН «Доходы минус расходы». Минфин подошёл к разъяснениям более формально — раз решение суда не затрагивает ИП на УСН «Доходы минус расходы», то они должны платить 1% с доходов.
  • В письме сказано, что расчёт 1% от доходов не связан с налоговой базой. Хотя на всех остальных системах налогообложения доходы, которые берутся для расчёта взносов, с ней совпадают. Только предпринимателям на УСН «Доходы минус расходы» приходится платить страховые взносы с доходов, которые не соответствуют налоговой базе. Это нарушает принцип равенства, который установлен ст.19 Конституции.
  • Предприниматель сам выбирает объект налогообложения на УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Выбор не случаен, а экономически обоснован: предприниматели с небольшими расходами бизнеса выбирают УСН «Доходы», а когда затраты существенные — «Доходы минус расходы». Ведь доля расходов может достигать 90% или вообще превышать доходы, тогда 1% по взносам — как второй минимальный налог.
Читайте также:
Трудоустройство у конкурента не является запретным

Как Эльба будет считать взносы

В декабре Эльба поменяла расчёт взносов и стала считать 1% с прибыли, а не с доходов. Подробности мы писали в статье.

После этого некоторые предприниматели уже вернули себе переплату за 2016 год из пенсионного фонда. Налоговая сама передавала сведения о расходах в ПФР, что ещё раз подтверждало готовность контролирующих органов считать взносы по-новому и следовать решениям судов.

Сейчас Минфин и налоговая придерживаются иной позиции, но мы считаем, что пока рано возвращаться к прежнему невыгодному расчёту. Вот почему:

  • 1% страховых взносов с доходов за 2017 год нужно заплатить до 1 июля 2018 года. У тех, кто посчитал и заплатил взносы с разницы между доходами и расходами, пока не возникло недоимки. Поэтому до 1 июля можно не бояться требований налоговой и начисления пеней.
  • До 1 июля Минфин может поменять свою позицию. Такое уже было раньше: в октябре 2015 года Минфин решил, что ИП на УСН «Доходы» не могут уменьшать налог на 1% страховых взносов, а в декабре того же года передумал. Мы считаем, что это возможно и в этой ситуации.

Если к 1 июня не появится новых разъяснений, Эльба вернётся к прежнему расчёту и пересчитает взносы тем, кто уже заплатил с прибыли, а не с доходов. Тогда придётся доплатить — на этот случай лучше подготовить резерв. Штрафов и пеней не будет, если перечислить взносы до 1 июля 2018 года.

А пока мы пишем о противоречиях в СМИ и следим за новостями. Будем держать вас в курсе. До июня больше двух месяцев, и мы надеемся, что появятся новые разъяснения Минфина или решения судов.

Сейчас не хватает смелого предпринимателя, который оспорит письмо налоговой или обратится в Конституционный суд по поводу несоответствия Конституции подпункта 3 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса. Судебное решение поставило бы точку в этом вопросе.

Также вы можете обратиться с запросом в Минфин и налоговую. Мы подготовили тексты писем, их можно отправить в электронном виде.

  • Письмо в налоговую — на сайте ФНС. Укажите «обратиться в управление или инспекцию» и выберите свою инспекцию. Скопируйте текст письма в документ Word, заполните свои реквизиты в шапке и прикрепите файл в форму обращения на сайте.
  • Письмо в Минфин — на сайте Минфина. Параметры обращения: раздел обращения → экономика, тематика обращения → Финансы, тема обращения → налоги и сборы, вопросы обращений граждан → налогообложение малого бизнеса. Скопируйте текст письма из файла без «шапки» и вставьте в форму обращения на сайте.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: