Списание налогов самозанятым в 2021 году

Налог для самозанятых в 2021 году: кому подходит и сколько платить

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Пример:

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Читайте также:
Профессиональный налоговый вычет в 2021 году. Профессиональный вычет по НДФЛ для ИП

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

Как зарегистрироваться через приложение:

— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.

— Выберите регион, в котором работаете.

— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.

— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.

— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.

В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.

Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.

Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.

Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.

Выводы

  1. Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим. Его придумали, чтобы вывести из тени небольшой бизнес и подработки. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно в любом регионе России.
  2. Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте.
  3. Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽.
  4. ФНС сама считает налог. Самозанятые раз в месяц подтверждают оплату в приложении или настраивают автоматические списания с банковской карты.
  5. Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой. Они не применяют онлайн-кассы, поэтому им проще начать бизнес.
  6. Регистрация происходит через интернет. Это удобно: не нужно ехать в налоговую инспекцию.

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Закон о самозанятых: что нужно знать в 2021 году

27 ноября 2018 года президент подписал пакет законов, определяющих принципы налогообложения для самозанятых граждан. Кто такой самозанятый, какие есть ограничения и кто им не может стать? Какие налоги платит самозанятый? В каких случаях самозанятому понадобится статус ИП, и как при этом сохранить налоговый спецрежим самозанятого. Обо все этом расскажем в этой статье.

Кто такие самозанятые?

Самозанятыми называют тех, кто работает «сам на себя». Закон о самозанятых прежде всего был принят для того, чтобы вывести из тени эту категорию граждан и дать им выгодные условия для легального бизнеса. Кроме очевидной необходимости не нарушать закон, самозанятый гражданин теперь может официально подтверждать свои доходы от ведения бизнеса, например, для того чтобы получить кредит.

На момент принятия закона о самозанятых, граждан, работающих “на себя”, в России насчитывалось около 16 миллионов человек.

Закон о самозанятых предусматривает более мягкие условия ведения бизнеса для этой категории граждан. Например, ниже налоговая ставка, и в отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятым не надо представлять налоговую отчетность в ФНС. Учет прибыли, документация и отправка данных в ФНС осуществляется в специальном официальном приложении «Мой налог».

Стать самозанятым гражданином может не каждый. Об ограничениях и условиях речь пойдет дальше.

Кто, согласно закону, может зарегистрироваться как самозанятый

Зарегистрироваться как самозанятый и воспользоваться специальным режимом налогообложения вы можете, если вам исполнилось 16 лет и для вашей деятельности выполняются следующие 4 условия:

Вы работаете или оказываете услуги самостоятельно, то есть вы продаете товары собственного изготовления или самостоятельно оказывает трудовые услуги.

Вы ведете деятельность один, у вас нет наемных работников, и вы никого не привлекаете в помощники по трудовому договору.

Ваш вид деятельности не относится к запрещенным к этому статусу. Перечень отражен в Законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ Статья 4, и далее мы подробно рассмотрим его.

Ваш доход составляет не более 2,4 млн рублей в год. Причем соблюдать равномерное распределение этой суммы по месяцам закон не обязывает.

Кому подойдет такой вариант работы? Работающим без договоров репетиторам и няням, мастерам по вызову, парикмахерам и мастерам маникюра, изготовителям и реализаторам собственной продукции (например, кондитер на дому) и так далее. Список профессий для самозанятых гораздо обширнее представленных здесь кратких примеров.

Гражданину, который зарабатывает тем, что помогает своим соседям ухаживать за огородом, собирать урожай, придется оформлять статус самозанятого. А вот если помощь безвозмездная или не носит системный характер для заработка, это делать не придется.

Читайте также:
Сколько дней рассматриваются обращения граждан согласно законодательству РФ в 2021 году

Если вы работаете или оказываете услуги посредством сети интернет, удаленно, и охватываете несколько регионов, вы можете выбрать только один регион присутствия, и указать его при регистрации.

При этом, вы вправе перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) находясь как в статусе физического лица, так и в статусе ИП (индивидуального предпринимателя). И при некоторых видах деятельности самозанятому придется оформлять ИП по требованию закона.

Обратите внимание, что льготы, ставки налогов для ИП на НПД такие же, как для физлиц в статусе самозанятых. Далее подробно про это расскажем.

Кто не может быть самозанятым

Зарегистрироваться в качестве самозанятого лица и использовать налоговый спецрежим у вас не получится, если ваша деятельность входит в список видов деятельности, отраженных в статье 4 закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 г..

Воспользоваться специальным режимом налогообложения не получится, если ваша деятельность относится к:

Реализации подакцизных и маркируемых товаров;

Перепродаже товаров и прав на них, за исключением тех, которые использовались в личных целях;

Добыче и реализация газа, нефти, угля, торфа и прочих полезных ископаемых;

Услугам доставки, когда прием платежа происходит в пользу иных лиц (кроме случаев, когда продавец выдает ККТ-чек);

Продаже транспортных средств, недвижимости;

Сдаче в аренду нежилых помещений;

Предоставлению услуг нотариуса, арбитра и прочей лицензируемой и регулируемой иными законами деятельности.

В этих случаях предпринимателю будет необходима регистрация ИП и использование налоговых режимов и налоговых ставок для индивидуальных предпринимателей.

Важно отметить, что если профессиональная деятельность не отнесена к запрещенной для самозанятых, можно считать ее разрешенной и подать документы на регистрацию в качестве самозанятого в ФНС.

Налоги для самозанятых

Налог, который предусмотрен для самозанятых, называется «Налог на профессиональный доход» или НПД.

Давайте разбираться, как рассчитываются налоги для самозанятых, нужно ли платить обязательные взносы в страховые фонды, где получать социальную помощь, и как, собственно, заплатить налоги для самозанятых.

Ставка налогообложения самозанятых зависит от их заказчиков. Например, при работе с юрлицами это 6% от суммы заработка, а вот если самозанятый оказывает услуги физлицам, то всего 4%.

Другие налоги с этого дохода не платятся, за исключением НДС при ввозе товара на территорию России. Самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ, а ИП, перешедшие на НПД – от НДС.

Страховой пенсионный взнос в данный налог не входит: самозанятые могут вообще ничего не отчислять в пенсионный фонд. В этом случае самозанятые могут рассчитывать только на социальную пенсию по достижению старости и на то количество пенсионных взносов, которые они внесли в фонд добровольно.

Отдельных взносов в фонд обязательного медицинского страхования не требуется – он уже включен в налог, и медицинскую помощь самозанятый будет получать в полном объеме.

Лицо, зарегистрированное как самозанятый гражданин, может параллельно работать по трудовому договору, однако во избежание массовых увольнений текущих сотрудников запрещено оказывать любые услуги бывшим работодателям или заказчикам по ГПХ в течение двух лет после увольнения.

Самозанятые не освобождаются от взносов за имеющиеся у них соответствующие объекты налогообложения и продолжают платить:

имущественные налоги (на недвижимость, землю, транспорт);

налоги за пользование водными объектами;

Самозанятые и ИП на НПД освобождены от подачи налоговых деклараций в ФНС.

При отсутствии дохода в течение налогового периода у самозанятого нет никаких обязательных, фиксированных или минимальных платежей. А сумма налога менее 100 рублей переходит в следующий расчетный налоговый период.

Налог считается с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Например, человек заработал 50 000 рублей в месяц. Из дохода он потратил на ведение бизнеса 10 000 рублей. Налог все равно рассчитывается с 50 000 рублей:

Услуги оказывались юрлицу. Налоговая ставка 6%. Расчет налога: 50 000 x 6% = 3000 руб.

Услуги оказывались физлицу. Налоговая ставка 4%. Расчет налога: 50 000 x 4% = 2000 руб.

Услуги оказывались юрлицу и физлицу. Налоговая ставка 6% и 4% соответственно. Расчет налога: 30 000 x 6% = 1800 руб. и 20 000 х 4% = 800 руб. Итоговый налог: 1800 руб. + 800 руб. = 2600 руб.

Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой Налог» от ФНС России. Уплата налога осуществляется там же. Есть вариант подключить ежемесячный автоплатеж.

Налоговый вычет для самозанятых

Зарегистрированным самозанятым полагается единовременный налоговый вычет: сумма вычета составляет 10 000 рублей. Естественно, получить эти средства на руки самозанятый не сможет. Этими средствами будут гаситься ежемесячно начисленные налоги. Какой процент налога будет погашен, приложение рассчитает автоматически. Получить такой налоговый вычет можно один раз в жизни.

Из-за сложной ситуации с вирусной инфекцией, в 2020 году всем самозанятым был предоставлен дополнительный «налоговый капитал» в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Этот дополнительный налоговый бонус прибавлялся к основному налоговому вычету в течение 2020 года, и автоматически применялся для полной уплаты налога на профессиональный доход, а также для уплаты задолженности и пени. С 2021 года бонус не действует, и новых бонусов не предусмотрено.

Исключение — молодые люди от 16 до 18 лет, которые регистрируются в качестве самозанятых с 1 января 2021 года. Они получают дополнительный налоговый вычет в размере 12 130 рублей. Суммарный вычет для них составит 22 130 рублей.

О том, как стать самозанятым и платить НПД читайте в нашей статье.

Самозанятый гражданин или самозанятый ИП?

На НПД могут работать и ИП, если ИП соответствуют тем же условиям, которые мы описали выше, то есть не имеют наемных работников, работают и оказывают услуги самостоятельно, их годовой оборот не больше 2,4 миллионов и т.д.

Все условия по уплате налогов для ИП на НПД такие же, как и для самозанятого физлица. Им также не нужна онлайн-касса, и все свои продажи они также проводят через приложение «Мой Налог». Есть дополнительно ограничение — налог на профессиональный доход не может быть совмещен с другими системами налогообложения.

Читайте также:
Налог при продаже участка земли для физических лиц в 2021 году

В каких случаях самозанятому понадобится статус ИП?

В ряде случаев недостаточно быть просто самозанятым плательщиком НПД. Необходимо иметь еще и статус ИП. Связано это прежде всего с видом деятельности.

Есть виды деятельности, требующие специальных разрешений, которые априори выдаются только предпринимателям.

Например, это относится к такси, потому что разрешение на деятельность по перевозке пассажиров физлицам не выдается.

Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые самозанятые могут только будучи ИП (полный перечень лицензируемых видов деятельности можно посмотреть в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ).

Примеры: монтаж пожарной сигнализации, медицинские услуги (например, лечебный массаж). А вот получать лицензию на обучение, если этими услугами занят лично ИП, не нужно. К примеру, можно вести обучение детей рисованию или проводить коучинг для взрослых.

Основные отличия ИП и физлица в статусах самозанятого

ИП может подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами. То есть поставить терминал, и клиент привычным способом будем прислонять карточку к этому терминалу. А вот у самозанятого не получится заключить договор с банком на открытие эквайринга — банк не открывает расчетные счета на эквайринг физлицам. Поэтому принимать платежи самозанятый может только наличными или обычным переводом с карты покупателя на свою карту через приложение банка.

В ряде случаев самозанятый-физлицо может получить отказ в предоставлении услуг. К примеру, захочет арендовать кабинет в офисном здании у организации, которая работает только с юрлицами и ИП по безналичному расчету. Если ООО заключит с самозанятым-физлицом договор аренды и будет получать от него оплату (не важно банковским переводом, наличными или как-то еще), то компании придется приобрести онлайн-кассу. Делать это ради одного клиента она вряд ли станет.

Если есть вероятность превысить лимит по обороту, ИП сможет быстро изменить налоговый режим на более подходящий. А вот самозанятому придется сначала пройти процедуру регистрации ИП, которая займет время.

У ИП есть возможность покупать на выгодных условиях товары в магазинах, которые работают только с ИП и юрлицами.

Как самозанятому работать с заказчиком, который является юридическим лицом

Юридическим лицам выгодно работать с официально зарегистрированными самозанятыми, т. к. платить налоги за свои доходы обязан сам самозанятый. В то время как при работе с физлицом по трудовому договору или договору ГПХ, компания платит за работника 13% НДФЛ и страховые взносы.

Для урегулирования гражданско-правовых отношений сделки, самозанятому рекомендуется оформить договор с юрлицом. Это доказательство факта сотрудничества и страховка на разные случаи, например, исполнитель откажется вам выплачивать положенную сумму денег.

Специальной формы для этого 422-ФЗ не предусматривает, поэтому ФНС советует руководствоваться нормами гражданского законодательства. За основу можно взять любой договор ГПХ. Чтобы налоговая не определила данный договор как трудовой, обязательно надо указать, что исполнитель — самозанятое лицо и заказчик освобождается от уплаты за него налогов и взносов.

Договор между юрлицом и самозанятым может быть устным (согласно ст. 159 п. 2 ГК РФ), если услуга оказывается немедленно. Подтверждение договора в этом случае — оплата услуги.

Акт выполненных работ оформлять не требуется, чек приравнивается к акту выполненных работ и свидетельствует о том, что вы выполнили работу.

Где встать на учет и зарегистрироваться в статусе плательщика налогов самозанятого?

Чтобы перейти на НПД, самозанятому необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» и в течение месяца уведомить ФНС о переходе на другой спецрежим лично, по почте или в кабинете налогоплательщика.

Подробно об этом мы написали в статье «Как стать самозанятым».

Господдержка самозанятых в 2021 году

Согласно постановлению Правительства РФ от 29.09.2020 № 1563 самозанятые получили меры поддержки, предназначенные ранее только для субъектов МСП.

Что стало доступно самозанятым:

Получение микрозайма для бизнеса по льготной ставке, не более 1,5 размера ключевой ставки Банка России, в размере до 1 млн рублей сроком на 3 года.

Регистрация (бесплатная или на льготных условиях) на электронных торговых площадках. Доступ к льготной аренде государственного и муниципального имущества.

Аренда оборудованных рабочих мест в бизнес-инкубаторах и коворкингах.

Получение компенсации по арендным платежам за использование частных площадей.

Возможность пользоваться информационно-консультационными и образовательными услугами.

Получение микрозайма от 50 тыс. до 500 тыс. рублей под 6% годовых сроком на 2 года.

Нужна ли онлайн-касса для самозанятых в 2021 году

Онлайн-касса не нужна и для физлиц и для ИП на НПД. Все операции по созданию и предоставлению чеков осуществляются через приложение «Мой налог», в котором регистрируются самозанятые.

Этот вопрос мы подробно рассмотрели в статье «Закон о самозанятых: кому нужны онлай-кассы».

Уточнить, нужна и вам онлайн-касса вы можете у нашего специалиста. Оставьте заявку, мы с вами свяжемся в ближайшее рабочее время. Консультация бесплатная.

За что могут штрафовать самозанятых?

Закон о самозанятых очень лоялен к самозанятым, и дает очень широкие возможности избежать штрафов, связанных с осуществлением деятельности. Но всё-таки случаются ситуации, в которых штрафовать самозанятых придется.

Для того чтобы не платить штрафы, нужно четко помнить: чек должен быть оформлен и передан заказчику в момент расчета, неважно, платит ли клиент наличными деньгами или использует для расчетов банковскую карту. При расчетах в безналичной форме (например, перевод денег со счета заказчика на карту самозанятого) чек должен быть сформирован и отправлен заказчику в электронном виде не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Такой чек формируется в приложении «Мой Налог».

Что делать, если вы забыли внести сумму и выдать чек? В мобильном приложении «Мой Налог» можно в любое время указать фактическую дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла. Этот расчет будет автоматически включен в сумму налога в следующем налоговом периоде.

Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом самозанятых порядка или сроков передачи в ФНС данных о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров, работ или услуг наказывается штрафом в размере 20 % от суммы такого расчета. Если такое нарушение повторяется в течение шести месяцев, будут взысканы суммы штрафов в размере полной суммы такого расчета.

Читайте также:
Можно ли отправлять претензию по электронной почте в 2021 году. Как правильно отправить досудебную претензию по почте

Нужно отметить, что из-за возможных сбоев в приложении «Мой Налог» никаких санкций не последует. Эта ситуация описана и закреплена в тексте закона. Если в мобильном приложении «Мой Налог» вдруг произойдет массовый сбой, и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, например, на следующий день.

МТС Касса предлагает начинающему предпринимателю целый пакет услуг

Если по ряду причин вы не можете оформить налог на профессиональный доход вам понадобится онлайн-касса.

МТС Касса — удобное решение для малого бизнеса.

Какие налоги платит самозанятый в 2021 году

  • В чем преимущества системы самозанятости
  • Основной налог самозанятого в 2021 году — как посчитать и заплатить
    • Как уплатить налог на профдоход
  • Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?
  • Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом
  • Итоги

В чем преимущества системы самозанятости

Режим самозанятости был введен на территории России совсем недавно, и всего 4 региона изначально приняли участие в этом проекте. В течение последующих лет география распространения режима расширялась, и на сегодняшний момент во всех 85 субъектах РФ можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с положениями федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…».

Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Чем же так привлекателен режим самозанятости:

  1. Он не обязывает физлиц регистрироваться в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Такая регистрация обычно связана с дополнительными расходами и обязанностью вносить фиксированные платежи на обязательное пенсионное и медстрахование.
  2. Полностью отсутствует налоговая и бухгалтерская отчетность.
  3. Самозанятые лица не рассчитывают налог на профдоход самостоятельно. Расчетами занимаются налоговые органы. В обязанности налогоплательщиков входит передача сведений о доходах для расчета налоговому органу и своевременное перечисление налогового обязательства в бюджет.

О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2021 году, расскажем в следующем разделе.

Основной налог самозанятого в 2021 году — как посчитать и заплатить

То, что самозанятые лица не считают налог, вовсе не означает, что они не должны уметь этого делать. Напротив, чтобы определиться с применением той или иной системы налогообложения, необходимо предварительно произвести вычисления для анализа. Только так можно понять, какой режим наиболее выгоден.

Для расчета основного налога самозанятых — налога на профдоход — необходимо знать:

  1. Сумму полученных доходов. Все данные о них (а это чеки, оформляемые самозанятым лицом при поступлении оплаты от покупателей/заказчиков) направляются в налоговые органы через приложение «Мой налог».
  2. Значение ставки. Для вычисления налога предусмотрены две ставки, применение которых зависит от того, кто является покупателем (заказчиком):
  • при работе с юридическими лицами ставка равна 6%;
  • при работе с физическими лицами ее значение снижается до 4%.

О том, как оформить договор с самозанятым лицом и нужно ли указывать этот статус в документе, рассказывали эксперты К+ в специальной консультации. Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.

  1. Величину вычета. Максимальная его сумма не может превышать 10 тыс. руб. за год. В 2020 году помимо основного вычета действовал дополнительный в сумме 12 130 руб.

Знание алгоритма расчета поможет проконтролировать налоговиков, но надо отметить, что в настоящее время практически все расчеты автоматизированы и человеческий фактор сведен к минимуму.

Как уплатить налог на профдоход

До 12-го числа каждого месяца налоговые органы присылают уведомление, которое содержит сумму платежа в бюджет. Уплата налога на профдоход производится самозанятым одним из следующих способов:

  • через приложение «Мой налог»;
  • с помощью банковского приложения или онлайн-банкинга;
  • на портале «Госуслуги»;
  • через операциониста в банке, банкомат или платежный терминал;
  • через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога, в случае если самозанятый формирует чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Крайний срок перечисления налога в бюджет — 25-е число месяца, следующего за отчетным.

О штрафах для самозанятых читайте в этой статье.

Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?

Как мы уже уточнили, самозанятый не обязан регистрировать ИП при осуществлении своей деятельности. Следовательно, обязанности по уплате взносов не возникает. Однако нередко физлица сами желают переводить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке для того, чтобы шел стаж к пенсии. В этом случае необходимо зарегистрироваться в Пенсионном фонде в качестве плательщика взносов и после этого делать перечисления.

Сумма фиксированного платежа в 2021 году составляет 32 448 руб. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.

Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.

Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом

В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д. Если продажа имущества была осуществлена в 2020 году, то до 30 апреля 2021 года физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. При этом с его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Читайте также:
Размер выплат детских пособий в 2021 и 2021 годы: ежемесячные, малоимущим и др.

При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 1 декабря 2021 года физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2020 год.

Итоги

Итак, мы рассказали о том, какие налоги в 2021 году самозанятый должен заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.

Это, в первую очередь, налог на профессиональный доход, уплачиваемый ежемесячно на основании налоговых уведомлений.

Далее — НДФЛ, который необходимо рассчитывать и перечислять при получении доходов, не подпадающих под режим самозанятости, например при продаже квартиры, автомобиля и т. д.

И затем — имущественные налоги при наличии объекта налогообложения — недвижимости, земли, транспорта.

Уплата страховых взносов за себя является добровольной для самозанятого. Он сам для себя определяет, нужно ему увеличить свой пенсионный стаж или нет.

Налог на профессиональный доход: вычет в 2021 году

Налог на профессиональный доход (НПД) – специальный режим для самозанятых, применяемый ИП и физлицами. В 2021 г. НПД действует во всех субъектах РФ, применять его можно к доходу от использования имущества, а также к деятельности, при ведении которой у физлица нет работодателя, и не заключаются трудовые договоры с наемными работниками. Налог исчисляется по более низким ставкам, чем НДФЛ, при этом самозанятому предоставляется стандартный налоговый вычет на профессиональный доход. Расскажем о применении вычета в 2021 году.

Ставки НПД и налоговый вычет на профессиональный доход

Порядок исчисления налога регулируется законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Доход от «самозанятой» деятельности облагается налогом по следующим ставкам (ст. 10 закона № 422-ФЗ):

  • 4% – если доход поступил от реализации физлицам;
  • 6% – если источник дохода от реализации – организация или ИП.

Исчисленный налог автоматически уменьшается на сумму налогового вычета (ст. 12 закона № 422-ФЗ). Его размер составляет 10 000 рублей, но сразу всю эту сумму использовать нельзя – вычет применяют, ежемесячно уменьшая выручку на определенную долю, пока он не будет исчерпан полностью:

  • вычет с дохода, облагаемого по ставке 4%, составляет 1% от налоговой базы;
  • доход, облагаемый по ставке 6%, уменьшается на 2% от налоговой базы.

Когда весь вычет (10 000 руб.) будет полностью использован, налог станут исчислять в обычном размере.

Пример

Гражданин зарегистрирован как самозанятый в октябре 2021 г. Выручка от его деятельности составила:

  • в октябре – 30 000 руб. (все поступления — от физлиц),
  • в ноябре – 70 000 руб. (из них 50 000 руб. поступило от физлиц, 20 000 руб. — от организаций);
  • в декабре – 100 000 руб. (в т.ч. 75 000 руб. — от физлиц, 25 000 руб. — от организаций).

Рассчитаем налог за 2021 г.:

  • В октябре налог составил 1200 руб. (30 000 х 4%), а вычет – 300 руб. (30 000 х 1%). НПД к уплате – 900 руб. (1200 – 300).
  • В ноябре сумма налога — 3200 руб. (50 000 х 4% + 20 000 х 6%), сумма вычета – 900 руб. (50 000 х 1% + 20 000 х 2%). К уплате – 2300 руб. налога (3200 – 900).

Всего использовано 1200 руб. вычета (300 + 900).

  • В декабре налог составил — 4500 руб. (75 000 х 4% + 25 000 х 6%), а вычет – 1250 руб. (75 000 х 1% + 25 000 х 2%). Сумма НПД к уплате – 3250 руб. (4500 – 1250).

Всего использовано 2450 руб. вычета (300 + 900 + 1250).

Вычет, использованный при расчете, учитывается нарастающим итогом. Всего за 2021 г. уплачено 6450 руб. (налог на профессиональный доход), вычет при этом использован в сумме 2450 руб. К выручке, полученной физлицом на НПД в следующем 2022 году, аналогичным образом будет применен остаток вычета в сумме 7550 руб. (10 000 – 2450).

Порядок предоставления НПД-вычета

Вычет предоставляется самозанятому лишь один раз в жизни. Это происходит автоматически – подавать в ИФНС заявление не требуется. Расчет с использованием вычета производится налоговиками, делать его самостоятельно тоже не нужно.

Если регистрация в качестве самозанятого будет прекращена, а спустя какое-то время гражданин снова зарегистрируется в этом статусе, он сможет использовать только неиспользованную ранее часть вычета. Полностью использованный вычет при новой регистрации повторно не предоставляется.

В 2020 году в связи с пандемией коронавируса самозанятым предоставлялись дополнительные меры поддержки. Так, неиспользованный ими на 01.06.2020 г. стандартный вычет увеличивался на сумму «налогового капитала» в размере 1 МРОТ (закон № 166-ФЗ от 08.06.2020). Этот увеличенный вычет применялся к налогу, подлежащему уплате в период с 1 июля по 31 декабря 2020 года. Если до конца 2020 года сумма вычета не исчерпалась полностью, с января 2021 г. вычет применяется в размере, не превышающем его остаток по состоянию на 01.06.2020 г. Для тех, кто получил статус самозанятого после 1 июня 2020 г., остаток вычета на начало 2021 года не может быть выше 10 000 руб. (п. 2.1, 2.2 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Стартовый бонус и налоговый капитал для самозанятых: в чем разница и как использовать

Допустим, вы решили зарегистрироваться как самозанятый. В этом году у вас будет дополнительная денежная мотивация: во-первых, всем самозанятым при регистрации дают налоговый бонус в 10 000 рублей. Во-вторых, 2020 году к нему прибавили еще налоговый капитал в размере МРОТ.

Марат Самитов, директор компании «Авирта», рассказывает, в чем разница между этим двумя бонусами, как их получить и как они работают.

Навигация по материалу:

Стартовый налоговый бонус

В чем суть: любой человек, который в первый раз регистрируется как самозанятый, получает бонус в 10 000 рублей на уплату налога (пункты 1 и 2 статьи 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Читайте также:
Сколько проходит камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в 2021 году

За счет этого бонуса первое время самозанятый платит меньше налога, чем положено. Полностью налог этот бонус не покрывает, а только дает скидку.

Как это работает

Обычная ставка налога для самозанятого — 6% с доходов от юрлиц и ИП, 4% — с доходов от физлиц. Но пока есть бонус, самозанятый платит только 4% и 3% соответственно.

Пример. Вы зарегистрировались самозанятым и вам начислили стартовый бонус. В первый месяц вы заработали 75 000 рублей. Клиенты — юридические лица, поэтому ставка налога — 6%. Сумма налога по этой ставке — 4 500 рублей. Но пока не истрачен бонус, налог посчитают по ставке 4%, а значит, заплатить надо будет не 4 500, а 3 000 рублей. То есть вы получите скидку в 1 500 рублей и у вас останется только 8 500 рублей бонуса. И так будет до тех пор, пока весь бонус не израсходуется. После этого нужно будет платить по стандартным ставкам.

Самозанятому даже не нужно все это подсчитывать. Он должен только заносить доходы в приложение «Мой налог» и формировать чеки. Налог с учетом бонуса посчитается автоматически. В личном кабинете приложения вы увидите сумму налога к уплате с учетом скидки и остаток бонуса.

До конца 2020 года стартовый бонус работает по-другому. Об этом ниже.

Чтобы получить стартовый бонус, от вас не нужно никаких специальных действий. Когда человек регистрируется самозанятым, этот бонус начисляется автоматически и отражается в приложении «Мой налог».

Если вы зарегистрировались самозанятым, снялись с учета, а потом снова зарегистрировались, остаток бонуса с первой регистрации вам восстановят. А вот если полностью его потратите, то при повторной регистрации новый уже не дадут.

Налоговый капитал в размере МРОТ

Этот капитал самозанятым дают только в 2020 году в качестве поддержки во время пандемии.

Помимо стартового бонуса все самозанятые получают еще 12 130 рублей на уплату налога. Это не живые деньги, а тоже лишь бонус, за счет которого можно не платить налог. Причем уже полностью, а не частично, как в случае со стартовым бонусом. То есть пока налоговый капитал не израсходовали, с 1 июля по 31 декабря 2020 года налог вы не платите совсем (пункт 2.1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Для получения налогового капитала тоже ничего не нужно делать специально. Его начисляют автоматически всем самозанятым, которые уже были зарегистрированы или зарегистрируются до конца 2020 года. Вы увидите это в приложении «Мой налог». Для получения капитала не имеет значения, в какой отрасли работает самозанятый.

А теперь внимание! Стартовый бонус и налоговый капитал в 2020 году суммируют, и до конца 2020 года работают они оба одинаково — покрывают весь налог.

То есть если вы зарегистрируетесь самозанятым в 2020 году, получите 10 000 рублей стартового бонуса и 12 130 рублей налогового капитала. В сумме это 22 130 рублей. Если вы уже были зарегистрированы, то налоговый капитал в размере МРОТ прибавят к остатку стартового бонуса. Все это до конца года будет идти на погашение вашего налога.

Пример. Вы впервые зарегистрировались самозанятым в июле 2020 года, и вам начислили два вида бонусов, итого 22 130 рублей. В первый месяц вы заработали 48 тысяч рублей. Клиенты — физлица, значит, ставка налога — 4%, а сумма налога — 1 920 рублей. Но платить их вам не придется, потому что этот налог автоматически спишут за счет бонусов. После этого останется уже не 22 130, а 20 210 рублей бонуса. И так будет до тех пор, пока весь он не израсходуется или пока не закончится 2020 год. После этого придется платить налог в обычном порядке.

Тем, кто впервые зарегистрируется самозанятым в 2021 году, налоговый капитал уже не дадут, а начислят только стартовый бонус.

Что будет с остатком бонусов в 2021 году

Стопроцентная скидка на весь налог за счет бонусов действует только до конца 2020 года. Потом все вернется на круги своя.

Если до конца 2020 года вы не израсходуете оба бонуса, на 2021 год перейдет только стартовый или его остаток (пункт 2.2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Сумма зависит от того, когда вы зарегистрировались.

Ситуация 1. Вы зарегистрировались до 1 июня 2020 года.

В этом случае на 2021 год перейдет только остаток стартового бонуса, который оставался у вас на 1 июня 2020 года. Если, конечно, вы в течение 2020 года его не истратили.

Пример. Вы уже были зарегистрированы как самозанятый, часть стартового бонуса уже успели потратить, и на 1 июня от него оставалось 6 000 рублей. Вам начислили налоговый капитал 12 130 рублей, всего у вас стало 18 130 рублей бонусов. До конца 2020 года вы их не израсходовали и осталось 9 000 рублей. На 2021 год перейдет только 6 000 рублей, и потом они будут давать только скидку на уплату налога. 3 000 рублей «сгорят».

Фото: Shane / Unsplash

Ситуация 2. Вы зарегистрировались после 1 июня 2020 года.

На 2021 год перейдет только стартовый бонус в пределах 10 000 рублей.

Пример. Вы зарегистрировались впервые в августе 2020 года и вам начислили 22 130 рублей бонусов. Заработки были небольшие, поэтому до конца года удалось израсходовать только 5 000 рублей, осталось 17 130 рублей. В 2021 году от них останется только 10 000 рублей, и они уже будут покрывать налог только частично, а не полностью. Если в 2020 году вы израсходуете все 22 130 рублей, с 2021 года никаких бонусов не будет, и вы будете платить налог по стандартным ставкам.

Таким образом, в этом году все самозанятые могут существенно сэкономить на налоге. А у тех, кто еще только подумывает о регистрации, есть уникальная возможность протестировать этот налоговый режим совершенно бесплатно. Самозанятые и так не платят страховые взносы, а пока есть бонус, можно до конца года работать официально и не платить налоги с доходов.

Читайте также:
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой в 2021 год

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422‑ФЗ)

Налог на профессиональный доход (НПД) позволяет самозанятому гражданину официально показать свою выручку и применить льготную налоговую ставку 4% или 6% (в зависимости от того, кто является его клиентами). Платить НПД могут люди, которые сами обеспечивают себя заказами, не работая по найму и не привлекая наемных работников. Также новый налоговый режим подойдет для владельцев недвижимости, сдаваемой в аренду. Сегодня в цикле «Налоговый кодекс для чайников» мы публикуем статью, посвященную налогу на профессиональный доход. В ней доступно, простым языком описаны порядок расчета и уплаты НПД, ставки налога и налоговые вычеты. Отметим, что налог на профессиональный доход регулируется не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ).

  1. Когда и где вводится НПД
  2. Кто платит налог на профдоход
  3. При каких видах бизнеса нельзя платить НПД
  4. Ограничение по сумме доходов
  5. От чего освобождает уплата НПД
  6. Как стать плательщиком НПД
  7. Как рассчитать НПД и учесть вычет
  8. Как происходит начисление и уплата НПД
  9. Как отчитываться по НПД
  10. Что делать самозанятым гражданам, не перешедшими на уплату НПД

Когда и где вводится НПД

В Законе № 422-ФЗ сказано, что уплата налога на профдоход — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. Действует эксперимент не на всей территории России, а только в отдельных регионах.

В 2019 году к ним относились Москва, Московская и Калужская области, а также в республика Татарстан.

В январе 2020 года добавились еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области; Красноярский и Пермский края; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и республика Башкортостан.

Во второй полование 2020 года к эксперименту присоединились все остальные субъекты РФ.

Кто платит налог на профдоход

Уплата НПД является добровольной. В общем случае платить этот налог могут физические лица — граждане РФ и других стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), в том числе индивидуальные предприниматели, которые получают профессиональный доход на территориях «экспериментальных» регионов.

Профессиональный доход — это доход от деятельности, при ведении которой у физлица нет работодателя и наемных работников, оформленных по трудовым договорам. Кроме того, к профдоходам относятся доходы от использования имущества.

Физлиц, которые получают профессиональные доходы, обычно называют самозанятыми гражданами. Примером могут служить помощники по хозяйству, садовники, кондитеры, которые занимаются выпечкой на дому, владельцы квартир, сдаваемых в аренду.

При каких видах бизнеса нельзя платить НПД

Самозанятые граждане лишены права на уплату НПД, если они занимаются следующими видами бизнеса:

  • реализация подакцизных товаров и изделий, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (за исключением случаев, когда посредник применяет ККТ, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (за исключением случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная продавцом товара).

Ограничение по сумме доходов

Платить НПД вправе лишь те физлица, чьи профессиональные доходы в текущем календарном году не превысили 2,4 млн. рублей. Ограничение действует и в том случае, если в начале года гражданин еще не был плательщиком данного налога, но уже имел профдоходы. В такой ситуации перейти на уплату НПД можно только при условии, что ранее полученные профессиональные доходы не превысили указанного значения.

Соответственно, как только доходы плательщика НПД окажутся больше установленного лимита, право на уплату этого налога теряется.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Возврат к данному налоговому режиму возможен лишь в следующем году, когда отсчет профдоходов начнется с нуля. Добавим, что по Закону № 422-ФЗ величина дохода в 2,4 млн. рублей не может быть пересмотрена в сторону уменьшения вплоть до 31 декабря 2028 года.

От чего освобождает уплата НПД

Гражданин, который собирается платить налог на профессиональный доход, не обязан регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, если ранее у физлица не было статуса ИП, то получать его для уплаты НПД не надо. Но если человек уже зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то при переходе на уплату налога на профдоход этот статус можно сохранить.

Плательщики НПД не должны перечислять налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте), налог на доходы физлиц и страховые взносы. Однако данное освобождение распространяется исключительно на профессиональные доходы. Если же человек одновременно получает и другие виды доходов (в том числе от работы по найму), то с них придется заплатить налоги и взносы в общем порядке.

Обратите внимание: обязанности налоговых агентов с плательщиков НПД не снимаются. Например, если самозанятый гражданин имеет статус ИП и арендует муниципальное имущество, то он обязан удержать и перечислить в бюджет НДС, независимо от того, платит ли он налог на профдоход. Помимо этого, плательщики НПД должны перечислять налоги в отношении личного имущества: земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физлиц.

Также отметим, что период, в течение которого человек являлся плательщиком налога на профессиональный доход, не засчитывается в трудовой стаж. Однако если самозанятый гражданин будет добровольно перечислять пенсионные вносы, то в этом случае период уплаты НПД будет включен в стаж при назначении пенсии.

Как стать плательщиком НПД

Подать заявление в налоговую инспекцию

Заявить о своем желании стать плательщиком НПД можно тремя разными способами: через мобильное приложение «Мой налог», через веб-кабинет «Мой налог» и через уполномоченный банк.

Читайте также:
Как считается доля в квартире от общей площади в 2021 году. Как рассчитать долю от общей площади

Мобильное приложение «Мой налог» можно бесплатно скачать на сайте ФНС России и установить на смартфон, планшет или компьютер. Далее нужно отсканировать паспорт и сделать фото будущего плательщика НПД при помощи устройства, на котором установлен «Мой налог». Затем, используя данное приложение, следует пройти несложную процедуру регистрации. Дополнительно подавать заявление на бумаге с подписью самозанятого гражданина не надо.

Веб-кабинет «Мой налог» устанавливается на компьютере. Для регистрации в веб-кабинете надо указать ИНН и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. Паспортные данные и фото будущего плательщика налога на профдоход в этом случае передавать не нужно. Дополнительно подавать бумажное заявление о регистрации в качестве плательщика НПД не надо.

Регистрация через банк происходит следующим образом. Самозанятый гражданин уполномочивает кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке физлица на учет в качестве плательщика НПД. Банк, в свою очередь, подает в ИФНС заявление и подписывает его своей усиленной квалифицированной электронной подписью. Фото будущего плательщика НПД предъявлять не надо.

Дождаться уведомления о постановке на учет

Получив заявление о регистрации плательщика НПД, сотрудники ИФНС проверят данные, которые в нем указаны. При выявлении противоречий или недостоверных сведений в регистрации будет отказано. То же самое произойдет, если инспекторы обнаружат, что человек занимается бизнесом, при котором платить НПД запрещено. Наконец, отказ последует в том случае, если превышен лимит профессиональных доходов, полученных с начала года.

Если же все сведения в порядке и все условия соблюдены, то по закону ИФНС обязана направить плательщику налога на профдоход уведомление о постановке на учет. Уведомление должно поступить через приложение «Мой налог», либо через уполномоченный банк — в зависимости от того, каким способом было направлено заявление. ФНС России в письме от 28.12.18 № ЕД-4-20/25962@ проинформировала, что сообщения о регистрации плательщиков НПД будут рассылаться по электронной почте, либо в бумажном виде по адресу прописки (см. «Разъяснен порядок постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход»).

Прекратить применение других налоговых режимов

Индивидуальные предприниматели, которые ранее применяли в отношении своих профессиональных доходов «упрощенку», «вмененку» или платили ЕСХН, обязаны отказаться от данных налоговых режимов. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в инспекцию по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности. Срок на подачу заявления составляет один месяц со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход. Если этот срок пропущен, то постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована.

Подать уведомление об отказе от УСН или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

Отметим, что «упрощенщики», которые перешли на уплату налога на профдоход, не могут сохранить УСН в отношении тех доходов, которые не являются профессиональными (то есть доходов по тем видам деятельности, которые не переводятся на НПД). Другими словами, совмещать упрощенную систему и уплату налога на профессиональный доход запрещено. Об этом сообщила на своем сайте ФНС России. Этот вывод применим и к другим налоговым режимам — совмещать их с уплатой НПД нельзя.

Как рассчитать НПД и учесть вычет

Чтобы найти сумму налога на профессиональный доход, нужно взять налоговую базу, умножить на ставку, и уменьшить на величину налогового вычета.

Налоговая база

Налоговая база — это профессиональные доходы самозанятого гражданина, полученные им в течение одного календарного месяца. Закон № 422-ФЗ содержит перечень доходов, которые не учитываются при расчете суммы НПД — с них полагается заплатить налоги по иной системе налогообложения. Так, при расчете НПД не нужно учитывать любые доходы в натуральной форме, а также выручку, полученную:

  • от продажи недвижимости и транспортных средств;
  • от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • от продажи личного имущества,
  • от реализации ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале организаций;
  • от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса и адвоката.

К тому же не надо учитывать доходы, которые уже были учтены в рамках какой-либо налоговой системы до перехода на НПД, даже если деньги поступили после такого перехода.

Ставка НПД

Для налога на профессиональный доход установлены две ставки.

Первая — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам без статуса ИП. Эта ставка равна 4% от суммы дохода.
Вторая — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) организациям, либо предпринимателям для их бизнес-деятельности. Эта ставка равна 6% от суммы дохода.

Согласно Закону № 422-ФЗ, указанные размеры ставок запрещено пересматривать в сторону увеличения вплоть до 31 декабря 2028 года.

Налоговый вычет

Налоговый вычет определяется следующим образом. Для доходов, полученных от физлиц, вычет составляет 1% от таких доходов. Для доходов, полученных от ИП и организаций, вычет составляет 2% от таких доходов. Суммарная величина вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности.

Самозанятый гражданин в течение первого месяца свой профессиональной деятельности получил от организации выручку в размере 100 000 руб., а от физических лиц — в размере 200 000 руб.

В этом случае сумма вычета будет равна 4 000 руб. (100 000 руб. × 2% + 200 000 руб. × 1%), а НПД к уплате в бюджет за первый месяц составит 10 000 руб.((100 000 руб. × 6%) + (200 000 руб. × 4%) – 4 000 руб.).

В дальнейшем налогоплательщик сможет применить вычет в сумме не более 6 000 руб. (10 000 руб. – 4 000 руб.).

Читайте также:
Компенсация для ИП за карантин в 2021 году

Если гражданин снимется с учета в качестве плательщика НПД, и у него останется часть неиспользованного вычета, то при повторной регистрации в этом статусе остаток вычета будет восстановлен. Но если вычет получен в полном объеме (10 000 руб.), то второй раз воспользоваться правом на вычет уже нельзя.

ВАЖНО. В связи с пандемией действуют временные правила в отношении НПД, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года. В этот период к остатку «обычного» вычета добавляется 12 130 руб. Полученную сумму разрешено использовать без ограничений, то есть вне зависимости от величины выручки. Вычет направляется на погашение задолженности по НПД, либо на уплату текущего налога. Остаток вычета переносится на 2021 год в пределах лимита: не более остатка, который числился на 1 июня 2020 года. Тот, кто впервые стал самозанятым после 1 июня 2020 года, сможет перенести на 2021 год не более 10 000 руб. (см. «Новые «антивирусные» льготы: вычет для самозанятых, увеличение пособий на детей, скидка по аренде»).

Как происходит начисление и уплата НПД

Сумму НПД вычисляют налоговики на основании данных о величине профессионального дохода, полученного самозанятым гражданином в течение месяца. Такие данные гражданин обязан сообщить в ИФНС. Для этого ему нужно указать в приложении «Мой налог», сколько денег и от кого поступило к нему наличными, на карту или на банковский счет. Затем нужно сформировать чек и передать его покупателю в электронном или бумажном виде. Срок, отведенный для передачи чека, зависит от формы оплаты. Если это наличные или электронные средства платежа, то чек нужно направить сразу после расчета. При других формах оплаты — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялись расчеты. Чеки формируются в приложении «Мой налог», поэтому покупать ККТ самозанятому гражданину не нужно.

В случае, когда оплату от клиента принимает не сам самозанятый гражданин, а его посредник, который применяет при этом ККТ, отображать данные о доходах в приложении «Мой налог» не нужно — их туда заносят инспекторы. Обязанность по передаче чека покупателю тоже отсутствует.

Если самозанятый гражданин не хочет собственноручно заносить данные о своей выручке в приложение «Мой налог», он может поручить это банку, либо оператору электронной площадки. Список банков и операторов, которым можно передать такие полномочия, содержится в приложении.

По окончании месяца инспекторы вычисляют сумму НПД, и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим, сообщают ее гражданину. Перечислить эту сумму в бюджет налогоплательщик должен не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Если сумма к уплате менее 100 руб., то ее плюсуют к налогу за будущий месяц. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.

Отметим, что если плательщик НПД не передаст сведения о полученной им выручке, или сделает это несвоевременно, то ему грозит штраф в размере 20% от суммы такой выручки. При повторном нарушении, допущенном в течение шести месяцев после первого, размер штрафа возрастет до 100% суммы выручки. Это следует из статьи 129.13 НК РФ.

Как отчитываться по НПД

Отчетность по налогу на профессиональный доход не установлена.

Что делать самозанятым гражданам, не перешедшими на уплату НПД

Если самозанятый гражданин не перешел на уплату НПД, потерял право на уплату этого налога, либо в его регионе данный налоговый режим не действует, то в общем случае ему необходимо зарегистрироваться в качестве ИП. Также нужно платить налоги в бюджет в рамках какой-либо системы налогообложения (например, основной или упрощенной). Исключение предусмотрено в отношении людей, оказывающих услуги физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд. Они вправе встать на учет в налоговую инспекцию без получения статуса ИП (п. 7.3 ст. 83 НК РФ) . Но даже в этом случае самозанятые граждане обязаны платить НДФЛ.

Особняком стоят репетиторы, уборщики, домработницы, няни, а также те, кто ухаживает за стариками, больными и другими лицами, нуждающимися в уходе. Если такие услуги оказываются только физическим лицам, то до 31 декабря 2019 года включительно исполнители могли не регистрироваться в качестве ИП (ст. 2 и ст. 3 Федерального закона от 27.12.18 № 546-ФЗ ). До начала 2020 года перечисленные лица не платили НДФЛ в отношении доходов, полученных от соответствующей деятельности (подп. 70 ст. 217 НК РФ; ч. 13 ст. 13 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ ). Не платили они и взносы на обязательное страхование (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ), и доходы от указанных услуг освобождены от НПД (подп. 9 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Начиная с января 2020 года, репетиторы, няни и другие названные выше специалисты должны получить статус ИП и перечислять налоги по общей или другой выбранной ими системе налогообложения, в том числе по НПД.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Самозанятость в России в 2022 году

Самозанятость – это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Стать самозанятыми в 2022 году могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранцы – граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов – упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым.

Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:

  • зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год;
  • работать самостоятельно, без наемных сотрудников;
  • заниматься разрешенной для этого режима деятельностью.
Читайте также:
Вторая волна коронавируса в СПб в 2021 году

Виды деятельности

Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Вот несколько примеров.

IT-сфера: программист, веб-разработчик, компьютерный мастер, аналитик данных, системный администратор.

Помощь по дому и ремонт: сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник.

Здоровье и спорт: диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка.

Информационные услуги и маркетинг: переводчик, копирайтер, маркетолог, блогер, автор статей, SMM-менеджер, таргетолог.

Красота и мода: модель, парикмахер, стилист, мастер тату, косметик, мастер маникюра, швея, модельер, дизайнер.

Развлечения и творчество: аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер по пошиву кукол или другим видам декоративно-прикладного искусства.

Финансы и юридические услуги: бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант.

Образование: учитель, репетитор, тренер, няня, автор курсов, продюсер онлайн-школы.

Кулинария: повар, кондитер, пекарь.

Один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу. Перечислять все можно бесконечно, поэтому проще указать, чего самозанятым делать нельзя. Эта информация указана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» 1. Итак, самозанятым запрещено:

1) Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и другие.

2) Перепродавать любые товары не собственного производства. К примеру, нельзя купить готовую игрушку и перепродать ее, можно только сшить ее и продать как товар собственного изготовления.

3) Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые – уголь, нефть, газ, песок, известь и так далее.

4) Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.

5) Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.

6) Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Однако курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.

Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять новый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Налоги

Самозанятые могут сотрудничать как с физическими, то есть с обычными гражданами, так и с юридическими лицами и ИП. При работе с физическим лицом ставка, по которой рассчитывается налог, – 4% от суммы дохода, а при работе с компанией или ИП – 6%.

Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности. Если дохода не было, то и платить ничего не надо. Перевод зарплаты с основного места работы, денежные подарки от родственников или возврат долга НПД не облагаются. Однако такие переводы нужно будет суметь объяснить налоговой в случае проверки.

Каждую продажу самозанятый вручную регистрирует в приложении «Мой налог» и указывает, кто клиент. Если клиент – компания или ИП, то дополнительно потребуется ввести его ИНН. Приложение автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, но оплатить его можно только за месяц. Общая сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении с 9 до 12 числа следующего месяца, а оплату нужно произвести до 25 числа. Если не оплатить налог вовремя, за каждый день просрочки начисляются пени.

Рассмотрим пример. Самозанятый репетитор за июнь провел 20 уроков по английскому языку и заработал 20 тысяч рублей. Половину уроков он провел обычным гражданам без статуса ИП, поэтому налог рассчитывается по ставке 4% и за весь месяц составит 400 рублей. А другую половину дохода он получил от уроков с корпоративными клиентами – сотрудниками фирмы, которая и оплачивала ему уроки с своего расчетного счета. За уроки с корпоративными клиентами репетитор заплатит налог 6%, то есть 600 рублей. Всего за июнь репетитор должен заплатить 1000 рублей налога. Сумма и опция «оплатить налог» появятся в приложении до 12 июля, а оплатить его нужно до 25 июля.

Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними. Так, если репетитор по английскому из примера выше еще не израсходовал вычет, он заплатит не 1000 рублей, а всего 700.

Других обязательных налогов у самозанятых нет. Часть от уплаченного налога (37%) автоматически идет на обязательное медицинское страхование, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС. Дополнительно ничего платить не нужно.

С взносами в Пенсионный фонд все иначе. Взносы в ПФР можно делать добровольно, чтобы копить стаж и баллы для пенсии. Если работать только самозанятым и взносов не делать, теряются годы трудового стажа. Если человек совмещает самозанятость и основную работу по трудовому договору, работодатель делает за него взносы в ПФР, поэтому с пенсией проблем не будет.

Что касается взносов в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной потери трудоспособности или материнства, то их могут делать только самозанятые со статусом ИП. Остальным плательщикам НПД данная опция пока недоступна, поэтому никаких выплат во время болезни или декрета они не получают.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: