Штраф за невовремя сданный отчет 4-ФСС в 2021 году

Отчет 4‑ФСС в 2021 году: сроки, изменения, способы сдачи

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

В 2021 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. В январе отчитываются за 2020 год, в апреле — за первый квартал, в июле — за полугодие, а в октябре — за 9 месяцев 2021 года. Отчет за весь 2021 год сдают уже в 2022 году. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. Последний раз ФСС обновил форму в июне 2017 года приказом от 7 июня 2017 № 275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое заполняют бюджетные организации. Остальные изменения коснулись разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС. С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной, по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.

В 2021 году форма 4-ФСС содержит следующие разделы:

  • титульный лист;
  • расчет базы для начисления страховых взносов;
  • таблицу для работодателей, которые временно передают своих сотрудников другим компаниям;
  • расчеты по обязательному социальному страхованию от производственного травматизма и профзаболеваний;
  • таблица с фактическими расходами на выплату пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, финансирование мероприятий по профилактике травматизма и пр.;
  • данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали в связи со страховым случаем на рабочем месте в течение года;
  • общая информация по спецоценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест, информация об обязательных медосмотрах работников на начало года.

Изменится ли 4-ФСС в 2021 году

ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2021 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2021 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.

По проекту форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения, которые еще не утверждены.

По данным ФСС в 1 квартале 2021 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2021 года, надо учитывать следующее : не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3.

Когда и куда сдавать отчет 4-ФСС

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:

  • по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
  • по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
  • по месту жительства ИП.

По форме 4-ФСС нужно отчитываться в конце первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

Читайте также:
Как заполнить "платежку" онлайн на сайте ИФНС и правильно сформировать платежное поручение

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2021 отчитайтесь:

  • До 20 апреля — в бумажной форме;
  • до 26 апреля — в электронной форме.

Срок сдачи электронного отчета сдвинулся на 26 апреля, так как 25 число приходится на воскресенье.

За второй квартал 2021 отчитайтесь в сроки:

  • До 20 июля — в бумажной форме;
  • До 26 июля — в электронной форме.

За третий квартал 2021 ФСС ждет отчет:

  • до 20 октября — в бумажной форме;
  • до 25 октября — в электронной форме.

За четвертый квартал 2021 ФСС ждет отчет только в следующем году:

  • до 20 января 2022 года — в бумажной форме;
  • до 25 января 2022 года — в электронной форме.

Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.

Штрафы по 4-ФСС в 2021 году

За сдачу бумажного отчета вместо электронного назначат штраф 200 рублей. Дополнительно возможны предупреждение или штраф для должностных лиц — 300-500 рублей.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного периода. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов. Также предусмотрена административная ответственность для должностных лиц — штраф 300-500 рублей.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

  • Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
  • Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
  • Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для полугодия — код «06». Для 9 месяцев — код «09». Для года — код «12».
  • Вписываем расчетный 2021 год в графу «Календарный год».
  • Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
  • Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
  • Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
  • В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование. Это только для бюджетных организаций.
  • Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, адрес регистрации.
  • Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
  • В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.
    • Таблица 1 содержит сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам за каждый месяц отчетного квартала и об общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему.
    • Таблица 2 заполняется на основе записей бухучета. Содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не нужно заполнять тем, кто работает по проекту прямые выплаты.
    • Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась спецоценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2021.
    Читайте также:
    Как заполнить сумму удержанного налога в строке 070 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    Эти и другие таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года.

    Нулевая форма 4-ФСС в 2021 году

    Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму и тем самым поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

    В составе нулевой формы сдают титульный лист и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

    Сдавайте отчет 4-ФСС в Контур.Бухгалтерии — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет.

    Сдача отчета в ФСС в 2021 году: сроки сдачи на бумаге и в электронном виде

    Что будет, если не сдать вовремя форму 4-ФСС? Страхователю придется заплатить штраф. В общем случае в 2021 году он составит 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. Предлагаем не доводить дело до штрафа, и заранее подготовиться к сдаче отчетности.

    1. Формы сдачи отчетности в ФСС
    2. Порядок заполнения формы 4-ФСС
    3. Сроки сдачи отчета в ФСС в 2021 году
    4. Срок сдачи в электронном виде
    5. Срок сдачи на бумаге
    6. Как подготовить отчет 4-ФСС в электронной форме
    7. Как отправить отчет 4-ФСС онлайн
    8. Образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за 2021 год
    9. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

    Формы сдачи отчетности в ФСС

    В 2021 году компании и предприниматели должны направлять в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС. В нем отражаются взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы «на травматизм»). Бланк отчета и порядок его заполнения утверждены приказом ФСС от 26.09.16 № 381.

    Заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме

    Порядок заполнения формы 4-ФСС

    Вероятно, в скором времени форма будет изменена. Это связано с тем, что в 2021 году все регионы России перешли на систему прямых выплат. Теперь Фонд перечисляет пособия напрямую работникам, минуя работодателя (см. « С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС »).

    Сформировать и сдать в ФСС документы для выплаты пособий Сдать через интернет

    Но пока действует прежний вариант бланка. В письме ФСС от 09.03.21 № 02-09-11/05-03-5777 и на сайте фонда приведены рекомендации, как правильно заполнить отчет в 2021 году. Нужно оставить пустыми поля, посвященные расходам на соцстрахование. А именно:

    • строку 15 в таблице 2;
    • таблицу 3.

    Сроки сдачи отчета в ФСС в 2021 году

    Они утверждены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ).

    Сразу оговоримся: в законе не сказано, как быть, если последний день сдачи 4-ФСС приходится на выходной или праздник. Ответ находим в письме Минэкономзразвития от 16.09.11 № 3346-19. Авторы сообщают, что в подобной ситуации срок продлевается. Последняя дата сдачи переносится на ближайший рабочий день (см. «Срок сдачи отчета 4-ФСС за девять месяцев истекает 17 октября» ).

    Читайте также:
    Амортизационная группа по ОКОФ с расшифровкой на 2020-2021 годы: особенности определения

    Подтвердите основной вид деятельности через интернет Подтвердить бесплатно

    Срок сдачи в электронном виде

    Отчет 4-ФСС в форме электронного документа следует сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Справка

    Отчетными периодами по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний являются: квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Это закреплено в пункте 2 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ.

    Кто обязан сдавать 4-ФСС в электронном виде? Страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, получивших в предшествующем календарном году выплаты и иные вознаграждения составила более 25 человек. А также вновь созданные (в том числе путем реорганизации) компании с численностью свыше 25 человек.

    Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

    Срок сдачи на бумаге

    Форму 4-ФСС в бумажном виде нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Отчитаться «на бумаге» могут страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, получивших в предыдущем году выплаты и иные вознаграждения, составила 25 человек или менее. То же самое относится ко вновь созданным компаниям со штатом не более 25 человек.

    Таблица сроков сдачи формы 4-ФСС за 2021 год

    За какой период

    В бумажном виде

    В электронном виде

    не позднее 20 апреля

    не позднее 26 апреля (25.04.21— воскресенье)

    не позднее 20 июля

    не позднее 26 июля (25.07.21 — воскресенье)

    не позднее 20 октября

    не позднее 25 октября

    не позднее 20 января 2022 года

    не позднее 25 января 2022 года

    Как подготовить отчет 4-ФСС в электронной форме

    Можно воспользоваться бесплатным сервисом, размещенным на официальном портале фонда . Для этого придется установить специальную программу и скачать инструкцию по установке сертификатов , необходимых для подписания отчетности.

    Есть и другой способ — сдать отчет через оператора ЭДО (электронного документооборота). В его системе можно создать отчет, либо подгрузить его из бухгалтерской программы, после чего оператор сам загрузит отчет на приемный шлюз ФСС.

    Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО

    Как отправить отчет 4-ФСС онлайн

    Перед отправкой форму нужно подписать при помощи электронной подписи. Важно убедиться, что сертификат ЭП выбран правильно. В противном случае отчет не пройдет проверку.

    Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

    После отправки формы страхователь получит от фонда один из двух документов: квитанцию о приеме или протокол контроля.

    Квитанция — это юридически значимый документ. Он подтверждает, что ФСС принял отчет.

    Протокол — это информация о том, что отчет не прошел контроль. Причина зашифрована соответствующим кодом. Например, код 520 говорит об ошибке в ОГРН; код 598 — об ошибке в ИНН и т.д. Все коды можно найти на портале ФСС . Страхователю следует выяснить причину, исправить недочет и повторно отправить форму.

    Образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за 2021 год

    Разберем на примере.

    Допустим, среднесписочная численность работников торговой компании ООО «Организация» составляет 10 человек. Тариф по взносам «на травматизм » — 0,2%, скидок и надбавок нет. В 2021 году мероприятий по профилактике травматизма и профзаболеваний не было. Спецоценка условий труда проведена.

    По состоянию на 1 января 2021 года компания имела задолженность по взносам «на травматизм» в размере 500 руб.

    Выплаты сотрудникам составили:

    • за январь-март — 0 руб.;
    • за апрель: зарплата — 600 000 руб., больничные — 4 000 руб.;
    • за май: зарплата — 650 000 руб.;
    • за июнь: зарплата — 590 000 руб.

    Итого за II квартал 2021 года выплаты: всего — 1 844 000 руб., включенные в базу по взносам — 1 8400 000 руб.

    Начислено взносов «на травматизм»:

    • за апрель — 1 200 руб.;
    • за май — 1 300 руб.;
    • за июнь — 1 180 руб.

    Итого за II квартал 2021 года сумма взносов составила 3 680 руб.

    Компания заполнила расчет 4-ФСС за полугодие (скачать файл).

    Читайте также:
    Изменения в учетной политике на 2021 год: как должны вводиться, образец и последствия

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

    Если организация или ИП не вовремя сдаст 4-ФСС проверяющие выпишут штраф. Размер санкции — 5% от суммы взносов, которая начислена к уплате за последние три месяца отчетного периода за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета. Существуют ограничения: не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

    Если страхователь, обязанный в 2021 году сдать в ФСС отчет по взносам «на травматизм» в электронном виде, направит «бумажную» форму, его ждет другой штраф. Величина санкции — 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

    Штрафы за непредставление отчётности в ФСС

    Из нашей статьи вы узнаете:

    Штрафы за несдачу отчётности в Фонд социального страхования пока касаются только взносов «на травматизм» — то есть, формы 4-ФСС. Оштрафовать могут за нарушение сроков сдачи и требования о представлении отчётности в электронном виде.

    Обязанности страхователя

    Обязанности работодателей в сфере начисления и перечисления взносов на травматизм прописаны в Федеральном законе от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Статья 17 содержит следующие требования к работодателям:

    • корректно подсчитывать и перечислять в фонд взносы (подп. 2);
    • учитывать данные по объектам обложения, начислению взносов, страховым выплатам, сохранять документы, подтверждающие суммы начисленных и уплаченных взносов (подп. 17);
    • представлять страховщику расчёты по начисленным и уплаченным взносам, произведённым страховым выплатам, а также документы для проверки правильности расчётов (подп. 17, 19).

    Другими словами, страхователи должны отчитываться в ФСС по взносам на травматизм.

    За отчётные периоды 2021 года применяется прежняя форма 4-ФСС, утверждённая приказом ФСС от 26 сентября 2016 года № 381, но с учётом особенностей, связанных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС.

    В частности, из-за перехода на прямые выплаты пособий в расчёте:

    • в таблице 2 не заполняются показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию»;
    • таблица 3 не заполняется и не представляется.

    Сдавать форму 4-ФСС необходимо каждый квартал.

    Сроки сдачи отчётности в ФСС

    Сроки сдачи отчётов в ФСС зависят от того, в какой форме подаётся отчётность — в электронной или бумажной.

    Срок сдачи электронной отчётности ФСС

    Отчёт 4-ФСС в электронной форме подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

    Сдавать отчёт 4-ФСС обязаны те страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников более 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций.

    Срок сдачи бумажной отчётности ФСС

    В бумажном виде форма 4-ФСС сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

    Отчитаться «на бумаге» имеют право организации, у которых среднесписочная численность сотрудников менее 25 человек.

    Сроки сдачи отчётности ФСС в 2021 году

    Период Электронная форма Бумажная форма
    за I квартал не позднее 20 апреля не позднее 26 апреля (25.04.21— воскресенье)
    за полугодие не позднее 20 июля не позднее 26 июля (25.07.21 — воскресенье)
    за 9 месяцев не позднее 20 октября не позднее 25 октября
    за 2021 год не позднее 20 января 2022 года не позднее 25 января 2022 года

    За нарушение срока сдачи или непредставление отчётности страхователю грозит штраф.

    Размер штрафов за несдачу отчётности в ФСС

    Размер санкции — 5% от суммы взносов, которая начислена к уплате за последние три месяца отчётного периода за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчёта.

    Существуют ограничения: сумма штрафа не может превышать 30% указанной суммы и составлять менее 1 000 рублей. Такую норму содержит п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ. Если страхователь не выполнил требование о сдаче отчёта по взносам «на травматизм» в электронной форме и сдал вместо этого на бумаге, ему тоже грозит штраф — 200 рублей. Такая норма содержится в п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ.

    Заключение

    Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников и отчитываться по этим взносам. Расчёт 4-ФСС заполняется по старой форме, но с учётом новых требований, связанных с переходом на прямые выплаты.

    Читайте также:
    Обязательные реквизиты кассового чека с 2020-2021 годов согласно 54-ФЗ: требования и рекомендации

    Сдать расчёт 4-ФСС в нужной форме и в срок поможет веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0». Вам не придётся платить штрафы — умный редактор подскажет, как правильно заполнить форму, а список дел напомнит о сроках сдачи.

    Узнайте, кому нужно сдавать нулевую отчетность в ФСС в нашей статье.

    Размеры штрафов за непредоставление отчетности в ФСС

    • Обязанности страхователя в отношении взносов
    • Штрафы за отчетность в ФСС
    • Итоги

    Обязанности страхователя в отношении взносов

    В ст. 17 (п. 2) закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ зафиксированы следующие обязанности работодателей, касающиеся начисления и перечисления взносов на травматизм и сдачи отчетности по ним:

    • корректно подсчитывать и перечислять в фонд взносы (подп. 2);
    • учитывать данные по объектам обложения, начислению взносов, страховым выплатам, сохранять документы, подтверждающие суммы начисленных и уплаченных взносов (подп. 17);
    • представлять страховщику расчеты по начисленным и уплаченным взносам, произведенным страховым выплатам, а также документы для проверки правильности расчетов (подп. 17, 19).

    Таким образом, страхователи должны сдавать отчетность по взносам на травматизм.

    За отчетные периоды 2021 – 2022 годов применяется прежняя форма 4-ФСС (утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381), но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.

    Отчитываться, в силу п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, необходимо каждый квартал. Срок соответствует 20-му числу месяца, следующего за отчетным периодом, для тех, кто сдает расчет на бумаге, и 25-му числу — для тех, кто представляет его в электронном виде.

    С 10.01.2022 сдать форму на бумаге можно, если численность сотрудников до 10 человек включительно (раньше было 25). За 11 работников и более теперь отчитываются электронно. За нарушение способа сдачи предусмотрен штраф 200 руб.

    Важно! КонсультантПлюс предупреждает
    В случае направления расчета в электронном виде 25-го числа в 23.50 и формирования квитанции о получении расчета, в которой указаны время и дата его получения, 26-го числа в 00.01 страхователь будет считаться нарушившим срок представления расчета, что влечет привлечение к ответственности.
    Как можно снизить штраф в данном случае, узнайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

    О том, куда, в какие сроки и на каком бланке сдается отчетность по прочим страховым взносам, читайте в этой статье.

    Штрафы за отчетность в ФСС

    Наказание за несдачу отчета в ФСС прописано в п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Формула для расчета штрафа такова: 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последний квартал, за каждый месяц просрочки. При этом не имеет значения, прошел полный месяц или нет. Отсчет ведется с даты, когда должен был быть сдан отчет. Рассчитанная сумма штрафа не должна превышать 30% от оговоренной суммы взносов, а также не может быть меньше 1000 руб.

    Также возможен административный штраф на должностное лицо. По действующему КоАП это 300-500 руб. Новый КоАП эту сумму существенно повысит. Подробности вы можете узнать из Обзора, который подготовили эксперты КонсультантПлюс, если получите пробный доступ. Это бесплатно.

    Рассмотрим расчет штрафа по закону № 125-ФЗ на примере.

    ООО «Калейдоскоп» опоздало со сдачей расчета в соцстрах на 15 дней. Сумма взносов на травматизм составила 16 759 руб.

    Сумма штрафа: 16 759 × 5% = 838 руб.

    В этом случае штраф не превышает 30%, так как прошел 1 неполный месяц, но он получился менее 1000 руб., поэтому уплатить придется 1000 руб.

    Предположим, просрочка составила 4 месяца и 10 дней.

    Сумма штрафа составит 16 759 × 5% × 5 = 4190 руб.

    В этом случае штраф также не превышает 30% и составляет сумму более 1000 руб., поэтому уплатить нужно 4190 руб.

    Если отчетность не будет передана в фонд в течение 6 месяцев и более, то штраф будет рассчитан как 30% от суммы взносов.

    Сумма штрафа составит 16 759 × 30% = 5028 руб.

    Кроме того, закон № 125-ФЗ с 2017 года предусматривает штраф за нарушение формы представления расчета (электронно или на бумаге). Сумма этого штрафа — 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).

    Читайте также:
    Анализ бухгалтерского баланса: горизонтальный и вертикальный, процедуры на примере предприятия

    О том, может ли привести к штрафу неверное указание в отчете регистрационного номера страхователя, читайте в материале «Ошибка в регистрационном номере — не повод для штрафа за несдачу 4-ФСС».

    Итоги

    Штраф за непредставление отчета 4-ФСС зависит от размеров взносов, отраженных в этом отчете, и может быть достаточно значителен. Поэтому в случае задержки со сдачей расчета по взносам целесообразнее подать приблизительный расчет, а потом скорректировать данные уточненкой. Но с корректировкой также не стоит затягивать — необходимо успеть до проверки вашего расчета работниками фонда.

    Инструкция: как рассчитать и уплатить штраф за несдачу 4-ФСС

    Штраф за не вовремя сданный отчет 4-ФСС — 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Его размер ограничен, и он взимается до момента устранения нарушения.

    Кто и в какие сроки готовит форму 4-ФСС

    Отчет 4-ФСС обязаны представлять все работодатели, производящие выплаты физлицам. Порядок его представления описан в федеральном законе №125-ФЗ от 24.07.1998. В нем же в статье 26.30 указаны штрафы за непредоставление отчетности в ФСС.

    Форма сдается ежеквартально, а срок сдачи в ФСС зависит от вида, в котором представляется отчет:

    • в электронном виде — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
    • на бумаге — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Если последний день сдачи выпадает на нерабочий или праздничный день, срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (письмо Минздравсоцразвития №3346-19 от 16.09.2011). В электронном виде обязаны представлять отчет предприятия, численность сотрудников на которых превышает 25 человек.

    До какого числа сдать 4-ФСС в 2021 году
    Период В бумажном виде В электронной форме
    2020 год 20.01.2021 25.01.2021
    1 квартал 2021 20.04.2021 26.04.2021
    1 полугодие 2021 20.07.2021 26.07.2021
    9 месяцев 2021 20.10.2021 25.10.2021
    2021 год 20.01.2022 25.01.2022

    Наказание за нарушение сроков

    За непредставление отчетности в Фонд социального страхования установлена ответственность. Сколько штрафа заплатит страхователь, если вовремя не представит отчет по форме-4 ФСС:

    • 5% от суммы страховых взносов на травматизм, начисленных к уплате за отчетный квартал; взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки;
    • минимальный штраф за несдачу 4-ФСС в 2020 году — 1000 руб., максимальный — 30% от суммы взносов от несчастных случаев за отчетный квартал;
    • за несоблюдение обязательной электронной формы отчетности (при численности более 25 человек) взыскивается штраф 200 руб.;
    • на должностное лицо, ответственное за формирование и представление отчетности, налагается штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2020 году в соответствии с ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ в размере от 300 до 500 руб.

    Как уплатить

    Взыскивает штраф за несвоевременную сдачу отчета в ФСС в 2020 году региональное отделение Фонда социального страхования по месту ведения деятельности работодателя. Его реквизиты необходимо указать при уплате. Реквизиты для уплаты должны быть такими же, которые используются для перечисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве. Кроме того, важно указать правильный код бюджетной классификации. КБК при наложении санкций за несдачу расчета по страховым взносам на травматизм: 393 1 02 02050 07 3000 160.

    Чтобы проверить, по каким реквизитам оплачивать штраф ФСС за непредоставление отчета в сроки, следуйте следующему алгоритму.

    Шаг 1. Зайдите на официальный сайт Фонда социального страхования и перейдите в раздел «Информация для работодателей (формы отчетности, бланки)».

    Шаг 2. Выберите региональное отделение.

    Шаг 3. Перейдите на сайт регионального отделения Фонда социального страхования.

    Шаг 4. В разделе «Для страхователей» найдите подраздел «Реквизиты».

    В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

    Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году

    За любой не вовремя сданный отчет организацию и директора могут оштрафовать. Размеры штрафов давно уже не выглядят копеечными и могут сильно ударить по бюджету компании. А, если речь идет о налоговых декларация и расчетах, нарушение сроков грозит блокировкой счета.

    Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

    Отчетность в ИФНС сдают все организации и ИП. Состав отчетности, формат и сроки сдачи зависят от режима налогообложения, размеров компании, вида деятельности и численности персонала.

    Максимальный штраф за налоговую отчетность не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Уменьшить штраф можно при наличии смягчающих обстоятельств по п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ.

    Налоговая ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности предусматривает два вида штрафов по НК и КоАП для директора и организации и блокировку счета.

    Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или РСВ

    Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.

    Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.

    Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:

    • Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
    • Минимально – 1000 рублей.

    Штраф за промежуточную отчетность и налоговые расчеты

    Штраф за непредставление документов по налоговым расчетам, к которым также относятся промежуточные декларации по налогу на прибыль за кварталы или месяцы и расчет 2-НДФЛ составляет 200 рублей за каждый документ, не сданный вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

    Правила заполнения – в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    Блокировка счета

    Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.

    Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    Штраф для директора

    За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.

    Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей

    Штрафы за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Таблица

    Блокировка счета

    Для организации

    Для директора

    Налоговые декларации и РСВ

    5% от неуплаченной суммы.

    Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ)

    Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)

    Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

    Налоговые расчеты, в том числе:

    Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли

    Расчет авансов по налогу на имущество

    Сведения о численности персонала

    200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)

    Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)

    1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ)

    Штраф 300-500 рублей

    Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

    Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ПФР

    Штрафы за непредставление сведений в ПФР предусмотрены статьей 15.33.2 КоАП РФ.

    За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ предусмотрен штраф 500 руб. по каждому лицу, сведения, о котором поданы с опозданием.

    Штраф для руководителя компании предусмотрен ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ. За нарушение сроков сдачи СЗВ-ТД руководителя компании или ИП могут оштрафовать на сумму от 300 руб. до 500 руб.

    Штрафы за нарушение сроков отчетности в ПФР. Таблица

    Штраф для организации

    Штраф для директора

    500 рублей за каждое застрахованное лицо

    Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

    Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

    Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ФСС

    Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.

    Ответственность за отчетность в ФСС. Таблица

    Ответственность для компании

    Ответственность для директора

    5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

    Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.

    Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
    (ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)

    Подтверждение основного вида деятельности

    Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска.

    Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.

    За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

    Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

    Нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).

    Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности

    Годовую бухгалтерскую отчетность в электронном виде нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации.

    С 1 января 2022 года исключена обязательность сдавать бухотчетность с помощью оператора ЭДО. Отчетность можно сдать через сайт ФНС.

    Ответственность зависит от того размещается бухотчетность в ГИРБО или нет.

    Условие размещения в ГИРБО

    Штраф за нарушение срока сдачи бухотчет­но­сти

    для организации: от 3000 руб. до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ);
    для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)

    для организации: 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ);
    для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

    Бератор нового поколения
    ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

    То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

    Выбор читателей

    Горячая десятка вопросов об индексации заработной платы в 2022 году

    Правила оформления больничных с 1 января 2022 года

    Кто обязан размещать вакансии и отчитываться на сайте «Работа в России» с 2022 года

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Как заполнить и сдать формы РСВ и 4-ФСС за 2021 год

    Автор: Логинова Е. А., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

    В январе 2022 года страхователям-«упрощенцам» нужно подготовить и сдать два отчета по страховым взносам – РСВ и 4-ФСС. Первый подается в ИФНС, второй – в ФСС. Что нужно учесть при подготовке и сдаче названных отчетов – поясним в этом материале.

    Расчет по страховым взносам

    Не позднее 31.01.2022 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

    В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (см. Письмо ФНС России от 22.04.2021 № БС-3-11/3059@).

    По итогам 2021 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

    Если среднесписочная численность физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период составляет (п. 10 ст. 431 НК РФ):

    более 10 человек – РСВ подается в электронной форме по ТКС;

    10 и менее человек – РСВ подается на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС.

    Обратите внимание: если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем «упрощенца», действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ).

    С 01.07.2021 в указанных целях «упрощенцу» следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде).

    Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@. Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной ЭП «упрощенца»-доверителя.

    При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@. Они применяются с учетом уточнений и дополнений, внесенных письмами ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@, от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@.

    Структура отчета и особенности его заполнения

    «Упрощенец» должен заполнить в РСВ титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и разд. 3.

    Остальные листы заполняют отдельные страхователи при наличии на то оснований. К примеру, страхователи, уплачивающие взносы по дополнительному тарифу, должны заполнить также подразд. 1.3.1 приложения 1 к разд. 1 (п. 2.4 Порядка).

    Приложение 3 к РСВ заполнять не нужно из-за перехода на прямые выплаты пособий (см. Письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@).

    В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2021 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.

    В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 приводятся сведения о выплатах и взносах по организации в целом – за каждый месяц IV квартала и нарастающим итогом с начала года.

    К сведению: суммы пособий по больничным за первые три дня нетрудоспособности (выплачиваемые страхователем за свой счет) нужно показать и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.

    В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 это строки 030 и 040, а в приложении 2 – строки 020 и 030.

    Основания для отказа в приеме РСВ

    Основания для отказа ИФНС в приеме РСВ определены положениями обеих частей Налогового кодекса: общие – п. 4.1 ст. 80 НК РФ (действует с 01.07.2021), специальные – п. 7 ст. 431 НК РФ.

    Основания для отказа в приеме РСВ

    Общие (п. 4.1 ст. 80 НК РФ)*

    Специальные (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ)**

    1. Расчет подписан неуполномоченным лицом

    1. Наличие в расчете ошибок:

    в сведениях по физлицам о сумме выплат и иных вознаграждений в их пользу;

    в базе для исчисления пенсионных взносов в пределах установленного лимита;

    в базе для исчисления взносов по дополнительному тарифу;

    в сумме исчисленных взносов;

    в сумме взносов по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода

    2. Физлицо, наделенное правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписывать налоговую отчетность, дисквалифицировано и срок дисквалификации на момент представления отчетности не истек

    2. Несоответствие суммы одноименных показателей по всем физлицам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов

    3. Имеются сведения о смерти лица, подписавшего отчетность, на дату подписания отчетности

    3. Указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физлиц

    4. В отношении лица, наделенного правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписавшего отчетность, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений ранее даты представления им отчетности

    5. В отношении организации в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении существования юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа) ранее даты представления ею налоговой отчетности

    * При обнаружении хотя бы одного из указанных оснований страхователю в течение пяти дней направят уведомление (п. 4.2 ст. 80 НК РФ). Соответственно камеральную проверку такого расчета ИФНС прекратит в день направления указанного уведомления (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

    ** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.

    Форма 4-ФСС

    В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).

    За 2021 год нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Этим же приказом регламентирован порядок заполнения отчета.

    Срок подачи формы 4-ФСС зависит от способа ее представления страхователем (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):

    на бумажном носителе (при численности работников 25 человек и менее) – не позднее 20.01.2022;

    в электронной форме по ТКС (если численность работников превышает 25 человек) – не позднее 25.01.2022.

    При подготовке годового отчета «упрощенцам» не нужно (см. Письмо ФСС России от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777):

    заполнять и включать в состав расчета таблицу 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

    заполнять строку 15 таблицы 2, предназначенную для отражения расходов за счет взносов по травматизму. В ней следует поставить прочерки.

    Согласно п. 40 Административного регламента должностное лицо ФСС при приеме отчета проверяет:

    соответствие формы представленного расчета форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381;

    полномочия лица, представившего расчет, в случае представления расчета уполномоченным представителем заявителя.

    Основаниями для отказа в приеме расчета являются (п. 17 Административного регламента):

    несоответствие формы представленного отчета утвержденному бланку;

    представление отчета лицом, полномочия которого не подтверждены в порядке, установленном законодательством РФ;

    несоблюдение установленных условий признания действительности усиленной квалифицированной ЭП страхователя в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», выявленное в результате ее проверки.

    Иных оснований для отказа в приеме формы 4-ФСС Административный регламент не содержит.

    Для справки: Административный регламент Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), утвержден Приказом ФСС России от 29.03.2019 № 133.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: