Счет 57 в бухгалтерском учете относительно переводов в пути: проводки и как закрыть

Счет 57 «Переводы в пути» – новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.

  • Перевод денег между счетами организации
  • Внесение денег на расчетный счет
  • Снятие налички со счета

Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.

На деле передача налички в банк состоит из двух этапов: выдача денег сотруднику из кассы и зачисление их на счет организации. И две эти операции хоть и совершаются, как правило, в течение одного дня, но разорваны во времени. Возможны и непредвиденные ситуации – ограбление, несчастный случай или банальное опоздание. В результате деньги, выданные вечером одного дня, могут оказаться в банке только утром следующего. Здесь по правилам бухучета необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути». И теперь такая возможность есть!

Чтобы операции по перемещению денежных средств отражались двумя проводками в корреспонденции со счетом 57, в регистре сведений Учетная политика на закладке Банк и касса необходимо установить флагИспользовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (далее – Использовать счет 57 «Переводы в пути») (рис. 1). Если флаг снят, то счет 57 не используется.

Рис. 1. Настройки учетной политики

Перевод денег между счетами организации

При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:

  • Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации;
  • Поступление на расчетный счет с видом операции Перевод с другого счета.

Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:

Дебет 57 Кредит 51 – на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 51 Кредит 57 – на сумму, зачисленную на расчетный счет.

Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка:

Дебет 51 Кредит 51 – на сумму, списанную с расчетного счета.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Внесение денег на расчетный счет

Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк. При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными. Проводки, сформированные документами Поступление на расчетный счет и Выдача наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):

Дебет 57 Кредит 50 – на сумму, выданную из кассы; Дебет 51 Кредит 57 – на сумму, зачисленную на расчетный счет.
Рис. 2. Внесение наличных на расчетный счет с использованием счета 57 «Переводы в пути»

Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:

Читайте также:
Переоценка основных средств на 2020-2021 годы: проводки, коэффициенты, образец приказа

Дебет 51 Кредит 50 – на сумму выданных из кассы денег.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Снятие налички со счета

Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке.

При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных. Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:

Дебет 57 Кредит 51 – на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 50 Кредит 57 – на сумму, внесенную в кассу.

При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:

Дебет 50 Кредит 51

– на сумму денежных средств, внесенных в кассу.

Документ Списание с расчетного счета проводок в этом случае не формирует. Если организация пользуется услугами инкассаторов, то в настройках функциональности (раздел Главное -> Функциональность) на закладке Банк и касса необходимо установить флаг Инкассация (рис. 3). В документах Поступление на расчетный счет и Выдача наличных добавляется вид операции Инкассация, где автоматически задействуется счет 57.

Рис. 3. Включение функционала инкассации

57 счет бухгалтерского учета

Переводы в пути — это деньги, еще не зачисленные на счет компании, но которых в наличном или безналичном виде уже нет. Например, наличность сдали в кассу банка, но на расчетный счет деньги еще не зачислили. По сути, деньги у компании есть, но числятся они не в кассе и не на банковском счете, они учитываются как «переводы в пути». Для их учета используют счет 57.

Переводы в пути

Компании, работающие с наличностью, периодически зачисляют наличные на свой счет в банке. Для этого юрлица и предприниматели пользуются услугами кредитных учреждений и инкассаторов, которые зачисляют деньги на счет в банке.

Момент сдачи налички в кассу банка и момент зачисления денег на счет обычно не совпадают. Посреднику нужно время на обработку операции. Возникает «временной лаг» — у компании уже нет налички, но и безналичные средства еще не зачислены. Это и есть «переводы в пути».

С переводами в пути сталкиваются организации, которые торгуют товарами и услугами, получая оплату банковскими картами через эквайринг. Деньги покупателя, который рассчитался картой, сначала поступают на счет банка-эквайера, и только потом на счет продавца. До тех пор, пока эквайер не перечислит оплату на счет компании, полученные от покупателей деньги признают «переводами в пути».

Такой же «лаг» встречается при покупке иностранной валюты. Момент перечисления рублей не совпадает с моментом зачисления валюты на валютный счет. Поэтому деньги, перечисленные для покупки валюты, учитывают как «переводы в пути».

Учет переводов в пути

Переводы в пути учитывают на одноименном счете 57. Это активный счет. Учет ведут в рублях и иностранной валюте. По дебету фиксируют увеличение суммы переводов в пути. Документ-основание — квитанция кредитного учреждения, почтового отделения или ведомость при передаче денег инкассаторам. По кредиту отражают зачисление «переводов в пути» на расчетный или валютный счет организации.

Читайте также:
Доходы в натуральной форме: что это такое, код дохода, налогообложение и проводки, облагаются ли страховыми взносами

Кроме того, счет 57 используют при:

  • получении оплаты через эквайринг — на счете учитывают суммы, которые банк-эквайер должен перечислить на расчетный счет продавца;
  • перечислении денежных средств для покупки иностранной валюты — на счете учитывают денежные средства, перечисленные для покупки иностранной валюты.

На конец отчетного периода может быть остаток по дебету счета 57. Однако он должен быть закрыт в тот момент, когда «переводы в пути» поступят на счет. Кредитового остатка на счете 57 не бывает.

Дебетовый остаток отражают в строке 1250 бухбаланса. А дебетовые обороты по счету 57 включают в отчет о движении денежных средств.

Использование счета 57

Счет 57 обязателен к использованию, если операция по зачислению денег занимает более 1 дня. Если операция обрабатывается менее, чем за 1 день, то счет 57 использовать не нужно.

Счет 57 применяют следующие организации:

  • получающие оплату банковскими картами через эквайринг;
  • работающие с наличкой и периодически зачисляющие ее на расчетный счет;
  • покупающие иностранную валюту.

Если с валютой вы не работаете, оплату картами не принимаете и расчеты ведете только в безналичном виде, использовать счет 57 не нужно.

Cубсчета к счету 57

Для более детального учета к счету 57 можно открыть следующие субсчета:

  • 57.01 — Денежные средства, сданные в банк для зачисления на расчетный счет;
  • 57.02 — Денежные средства, сданные в банк через инкассацию;
  • 57.03 — Денежные средства перечисленные для покупки валюты;
  • 57.04 — Денежные средства в иностранной валюте для продажи;
  • 57.05 — Денежные средства, полученные при оплате банковскими картами.

Организация может разработать собственные субсчета, однако, их нужно закрепить в рабочем плане счетов.

Основные бухгалтерские проводки

В таблице мы собрали основные проводки, в которых участвует счет 57.

Дебет Кредит Содержание
50 57 «Деньги в пути» поступили в кассу.
51 57 «Переводы в пути» зачислены на расчетный счет. На расчетный счет поступила выручка от продажи товаров по банковским картам.
52 57 На валютный счет зачислена ранее приобретенная иностранная валюта.
60 57 Удержана комиссия банка за услугу эквайринга.
57 50 Наличка сдана для зачисления на банковский счет.
57 51 Перечислены средства на покупку валюты.
57 52 Валюта перечислена для продажи по поручению компании.
57 62 / 76 Получена выручка от покупателя, который рассчитался банковской картой.
57 90 / 91 Получены деньги от розничной продажи покупателю, который рассчитался банковской картой.

Учет «переводов в пути» можно вести с помощью облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Настраивайте аналитику и вводите субсчета для максимальной детализации. Всем новичкам мы дарим пробный период на 14 дней.

Наличные деньги в пути

В некоторых случаях движение наличных денег между банком и кассой целесообразно отражать при помощи счета 57 «Переводы в пути», хотя это и непривычно. Рассмотрим ситуации, в которых наличные денежные средства из кассы выбыли, но на расчетный счет еще не поступили. Или наоборот – списаны с расчетного счета, но в кассу не оприходованы. Образно выражаясь, деньги находятся «в пути» между кассой и банком. Как отразить такие операции в учете?

Вспомним, что План счетов и Инструкция по его применению (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) содержат счет с созвучным наименованием – 57 «Переводы в пути». Обсудим, как он используется. Речь пойдет о транзите рублевой наличности по схеме: счет 50 «Касса» – счет 57 «Переводы в пути» – счет 51 «Расчетные счета» либо в обратном направлении. Кстати, слово «транзит» происходит от латинского «transitus», что означает «переправа».

Инструкция по применению счета 57

В правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 30 Федерального закона «О бухгалтерском учете») счет 57 «Переводы в пути» не упоминается. Он охарактеризован лишь в Инструкции по применению Плана счетов. В ней регламентировано его употребление для обобщения информации о движении денежных сумм, «внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению». Как видно, за перемещение денег при этом ответственно другое лицо. Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм являются «квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.».

Как видно из этой характеристики, счет 57 возникает в момент, когда денежные средства вручены стороннему по отношению к организации лицу, а не ее работнику.

Выдача денег работнику из кассы еще не гарантирует их зачисления на банковский счет. Например, по дороге его могут ограбить. Кроме того, деньги могут быть выданы работнику вечером одного дня, а сданы им в банк на следующий день.

Впрочем, описанное в Инструкции предназначение счета 57 отчасти устарело. В нашей статье мы его актуализируем. Кроме того, Инструкция не является нормативным правовым актом, она носит рекомендательный характер (письмо Минфина России от 15.03.2001 № 16-00-13/0). В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные Инструкцией.

Более того: Минфин России в письме от 04.10.2011 № 07-02-06/184 разъяснил, что в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 34) порядок ведения кассовых операций определяется Банком России.

Классификация по балансу

Из вышесказанного следует, что аналитический учет по счету 57 ведется по субсчетам, характеризующим временное местонахождение наличности, подтвержденное документально: «Касса кредитной организации», «Почтовое отделение», «Инкассаторы» и т.п.

Хотя физическое перемещение наличных денег обеспечивает другое лицо, деньги в пути учитываются в составе денежных средств – наряду с деньгами по счетам 50 и 51 (в разделе V «Денежные средства» Инструкции). Поэтому в балансе (по форме, утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) суммы, числящиеся на отчетную дату по счету 57, отражаются по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» с кодом 1250.

Устаревшие рекомендации

Инструкцией надлежит пользоваться с учетом современных реалий.

Прежде всего, сберегательные кассы давно упразднены.

А кроме того, зачисление денег на банковский счет через почтовое отделение Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…» (п. 3) не предусмотрено. Правда, на основании пункта 23 (подп. «а» и подп. «б») Правил оказания услуг почтовой связи (утв. постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 № 221) почтовые переводы денежных средств по банковским реквизитам юридического лица осуществляются. Однако такой почтовый перевод в адрес юридического лица возможен лишь от физического лица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81-п «Об утверждении бланков почтовых переводов денежных средств»). Юридическому лицу внести деньги на свой расчетный счет через отделение федеральной почтовой связи не удастся. Поэтому на почту придется обращаться подотчетному лицу. С точки зрения почты вноситель денег уполномоченным представителем юридического лица не является, и при таких обстоятельствах проводка «Дебет 57 Кредит 50» невозможна.

В данном примере, а также во всех последующих примерах цифры условные.

Применять вышеизложенный порядок для снижения сверхлимитного остатка по кассе не возбраняется, противоречий с Указанием № 3210-У не возникает. Для почты подотчетное лицо является рядовым гражданином.

Банковская инкассация

Инкассация наличных денег – это доставка наличных денег клиентов в кредитную организацию для зачисления их сумм на банковские счета (п. 1.5 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П).

А вот выдача банком денег осуществляется непосредственно клиенту из кассы по денежному чеку. Для перевозки денег клиент должен самостоятельно передать их банку. Основания – пункт 5.7 и абзац 2 пункта 1.5 Положения № 318-П.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК РФ). Кредитная организация обязана удостовериться в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом (п. 8.3 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).

Выдача денежных чеков отражается в забалансовом учете – например, на специально открытом счете 012 «Денежные чеки».

Курьер между кассой и банком

Выдача денег работнику из кассы еще не гарантирует их зачисления на банковский счет. Например, по дороге его могут ограбить. Кроме того, деньги могут быть выданы работнику вечером одного дня, а сданы им в банк на следующий день. В то же время Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (п. 3 ст. 9) обязывает нас составлять первичный учетный документ при совершении факта хозяйственной жизни. Поэтому запись «Дебет 51 Кредит 50» не соответствует реальности.

Точно так же списание денег с расчетного счета не гарантирует их поступления в кассу. В этой связи бухгалтеры сталкиваются с проблемой: директор, будучи единственным учредителем, самостоятельно снимает деньги с расчетного счета, в кассу их не вносит и за их расходование не отчитывается. Что делать в такой ситуации?

Юридическому лицу внести деньги на свой расчетный счет через отделение федеральной почтовой связи не удастся. Поэтому на почту придется обращаться подотчетному лицу. С точки зрения почты вноситель денег уполномоченным представителем юридического лица не является, и при таких обстоятельствах проводка «Дебет 57 Кредит 50» невозможна.

Минфин России в письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558 разъяснил, что такой директор не состоит с организацией в трудовых отношениях. Классифицировать его как подотчетное лицо бухгалтер самостоятельно не вправе. Да и наращивание счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» невозможно. Ведь выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег (п. 6.3 Указания № 3210-У). А это означает, что формально в отсутствие авансового отчета по первому траншу последующие транши нужно относить на иные счета расчетов. Но применять счет 75 «Расчеты с учредителями» бессмысленно: обжалование обществом решений своего единственного учредителя невозможно (ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). В этом случае суммы, снятые со счета, можно аккумулировать на счете 57:

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 51
– выданы наличные с банковского счета руководителю – единственному учредителю в отсутствие распорядительных и оправдательных документов.

Соответствующий субсчет к счету 57 обозначим иронически – «Все вопросы к директору». Такая учетная запись, по мнению автора, снимает с бухгалтера ответственность за происходящее как перед директором, так и перед налоговыми органами. Утечка денег в балансе вуалируется. Хорошо это или плохо – судить не нам. Нормативных предписаний по данному вопросу не имеется. А пункт 4.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобр. Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997) не обязывает формировать информацию в бухгалтерском учете исключительно исходя из интересов налоговой системы. Тем не менее, о применяемой учетной политике директора необходимо поставить в известность (п. 8 Федерального закона «О бухгалтерском учете»). Мнимые или притворные факты за такой записью не стоят. В частности, у бухгалтера не имеется оснований считать, что директор использовал эти средства на личное потребление. В общем, «деньги в перевозке, спрашивать с учредителя»…

Елена Диркова, для журнала «Практическая Бухгалтерия»

Данная статья опубликована в закрытом разделе портала «Практическая бухгалтерия». Конкретные бухгалтерские вопросы с примерами решений и экспертными мнениями – максимум полезной и нужной информации на одном портале.
Получите доступ >>

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Проводка дебет 57 кредит 57 (нюансы)

  • Возможные корреспонденции счета 57
  • Использование счета 57 в эквайринге
  • Нюансы использования счета 57 на примерах
  • Итоги

Возможные корреспонденции счета 57

Чтобы не усложнять и без того сложный бухучет, многие бухгалтеры операцию по сдаче денежных средств (далее — ДС) из кассы в банк отражают проводкой Дт 51 Кт 50. Но такой подход, по сути, неверен. Ведь данные деньги были выданы какому-то уполномоченному лицу, и по пути в банк их могут потерять или украсть. Или ДС были выданы из кассы вечером, а сданы в банк утром. То есть между выдачей из кассы ДС и их сдачей в банк может пройти время, и всегда есть посредник. Поэтому более правильными считаются проводки с использованием счета 57.

Этот счет упоминается в инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. Как следует из данного документа, счет 57 предназначен для обобщения и отражения информации о движении ДС, сданных в кассу Почты России, Сбербанка или других кредитных организаций, но еще не зачисленных на расчетный счет компании.

Однако сегодня эта характеристика не совсем актуальна, так как сберкассы давно упразднены, а отправить ДС через почту могут только физлица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81п). Таким образом, ДС необходимо выдать подотчетному лицу, а оно должно будет сдать авансовый отчет. Проводки в таком случае будут следующие:

  • Дт 71 Кт 50 — ДС выданы подотчетному лицу;
  • Дт 57 Кт 71 — ДС сданы в кассу почты;
  • Дт 51 Кт 57 — ДС зачислены на счет компании.

Такой подход возможен, но используется нечасто.

Согласно инструкции счет 57 может корреспондировать со счетами учета ДС 50 (51, 52), а также 62, 76, 79, 90, 91 по дебету 57 – кредит 57-го счета взаимодействует со счетами 50, 51, 52, 62, 73.

Так как данная инструкция не является нормативным актом и носит информационный характер (письмо Минфина РФ от 15.03.2001 № 16-00-13/05), зачастую бухгалтеры используют счет 57, применяя единые подходы по ведению бухучета, а также руководствуясь указаниями Банка России.

Чаще всего этот счет используют для учета операций эквайринга.

Использование счета 57 в эквайринге

Жизнь современного человека сложно представить без банковской карты. Пользоваться ей очень удобно. Поэтому многие магазины для расчетов с покупателями при помощи банковских карт устанавливают на кассах терминалы. Оплата картой через pos-терминал называется эквайрингом.

ВАЖНО! При расчетах с клиентами посредством платежных терминалов покупателю необходимо выдать отчет терминала — слип и кассовый чек или БСО, распечатанный на онлайн ККМ (письмо Минфина РФ от 20.11.2013 № 03-01-15/49854).

Учет в эквайринге осуществляется следующими записями:

  • Дт 57 Кт 90 — получена выручка за товар.

Если покупателя необходимо конкретизировать, то проводка будет такая:

  • Дт 57 Кт 62 — получена оплата от покупателя;
  • Дт 51 Кт 57 — выручка поступила на расчетный счет;
  • Дт 91 Кт 57 — списана комиссия банка-эквайера.

Безналичные денежные средства регулярно нужно проверять. Как правильно проводить инвентаризацию безналичных денежных средств, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Нюансы использования счета 57 на примерах

Компании могут прибегать к использованию счета 57 и при сдаче выручки из магазина в банк через инкассаторов.

ООО «Фортуна» занимается торговлей через розничные магазины. Выручка в сумме 43 000 руб. из магазина А была сдана инкассаторам. На следующий день на счет компании была оприходована сумма в размере 42 000 руб., т. к. при разборе сумки кассиром банка была выявлена фальшивая купюра номиналом 1 000 руб. Данный факт зафиксирован на оборотной стороне сопроводительной ведомости к сумке.

Дт 57 Кт 50 — 43 000 руб. — ДС переданы инкассатору.

Дт 51 Кт 57 — 42 000 руб. — ДС сданы инкассаторами на расчетный счет компании.

До выяснения обстоятельств сумму недостачи необходимо зафиксировать записью:

Дт 94 Кт 57 — 1 000 руб. — выявлена недостача в размере нарицательной цены купюры.

В результате экспертизы купюра была признана фальшивой, был составлен акт экспертизы денежных знаков. Виновным лицом в данном случае признан кассир, и сумму недостачи решено удержать из его заработной платы.

Дт 73 Кт 94 — 1 000 руб. — сумма недостачи отнесена на виновное лицо.

Дт 70 (50) Кт 73 — 1 000 руб. — недостача возмещена.

Если бы кассир был признан невиновным, номинал купюры нужно было бы отразить в составе прочих расходов: Дт 91 Кт 94.

Компания ООО «Верона» для расчетов с подотчетными лицами использует корпоративную карту. 02 июня фирма перечислила ДС на счет карты в размере 10 000 руб. Использование счета 71 в таком случае нецелесообразно, т. к. карта еще не выдана сотруднику. Отразить эту операцию можно записью:

Дт 57 Кт 51 — 10 000 руб. — ДС зачислены на лицевой счет карты.

Выдачу карты сотруднику необходимо отразить проводкой Дт 71 Кт 57.

03 июня ООО «Лик» закупило доллары на сумму 350 000 руб. Курс доллара на эту дату составлял 66,7491 руб. (т. е. куплено 5 243,52 долл.). Также компания продала евро на сумму 250 000 руб. Курс евро на 03 июня — 74,8191 руб. 06 июня доллары поступили на расчетный счет по цене 66,8529 руб. Евро списан по цене 74,5610 руб.

План счетов. Счет 57 “Переводы в пути”

Счет 57 “Переводы в пути” предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 “Переводы в пути” сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 “Переводы в пути” обособленно.

Счет 57 “Переводы в пути” корреспондирует со счетами

по дебету по кредиту
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные
90 Продажи
91 Прочие доходы и расходы
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям расчеты

Когда в компании нужен управленческий консалтинг? – Интервью директора Школы бизнеса Альфа Уваровой Аллы для Сообщества менеджеров Executive.ru

Проведен семинар «Управление затратами. Калькулирование себестоимости» для сотрудников экономического управления Государственного научного центра Российской Федерации ФГУП «НАМИ».

Школа бизнеса Альфа провела корпоративный семинар «Управление дебиторской задолженностью» для сотрудников дистрибуторской компании «Лит Трейдинг».

О том, как меняется спрос на корпоративное дистанционное обучение и о тенденциях в бизнес-образовании, рассказала Сообществу менеджеров портала Executive.ru директор Школы бизнеса «Альфа» Алла Уварова.

В Москве прошел семинар «Планирование и бюджетирование: лучшие практики на предприятиях ТЭК» для представителей финансово-экономических служб корпорации «Газпром».

В Рязани состоялся семинар по финансовому анализу для экономистов Рязанского конструкторского бюро «Глобус».

Школа бизнеса Альфа провела семинар «Финансы для нефинансистов» для директоров филиалов АО «Росжелдорпроект».

Состоялся семинар по ценообразованию для сотрудников коммерческого и финансово-экономического подразделений Объединения «РОСИНКАС» Центрального Банка РФ.

За дистанционным форматом будущее – Интервью директора Школы бизнеса Альфа Уваровой Аллы для Сообщества менеджеров Executive.ru

В Москве прошли семинары по бюджетированию и управлению казначейством для представителей финансово-экономических служб предприятий корпораций «Газпром» и «Роснефть».

Корпоративное обучение – это получение знаний и навыков сотрудниками одной компании. Наша Школа оперативно организует для компании-заказчика корпоративный тренинг или семинар с учетом отраслевой специфики и конкретных потребностей вашего бизнеса. Подробнее >>

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», – Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», – Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», – Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО “Вистеон Автоприбор Электроникс”, Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», – Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва.

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», – Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» – Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО “Модерн Машинери Фар Ист”, Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», – Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», – Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» – Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Переводы между банковскими счетами в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0

Иногда возникают ситуации, когда необходимо перевести собственные денежные средства с одного расчетного счета организации на другой. В этой статье мы рассмотрим, как правильно отразить такие операции в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, на какие настройки учетной политики нужно обратить внимание, и в каких случаях необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути».

В нашем примере организация ООО «Конфетпром» переводит собственные денежные средства в сумме 20000 рублей с одного своего расчетного счета на другой.

Сначала хочется сказать несколько слов о настройках учетной политики. В настоящее время в программе есть возможность выбрать вариант учета перемещения денежных средств: с использованием счета 57 «Переводы в пути» или без использования данного счета. Если, как правило, между вашими счетами денежные средства переводятся в течение одного дня, то в настройках учетной политики можно указать, что счет 57 не используется. Если же переводы обычно осуществляются два дня и более, то необходимо формировать проводки с использованием данного счета.
Рассмотрим сначала первый вариант, когда денежные средства перечисляются день в день. Переходим в форму настройки учетной политики, для этого открываем вкладку «Главное», «Настройки», «Учетная политика».

Снимаем флажок «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств.

Проводки по перемещению денежных средств формируются документом «Списание с расчетного счета». Открываем вкладку «Банк и касса», «Банковские выписки», по кнопке «Списание» создаем документ и заполняем следующие поля:
– вид операции «Перевод на другой счет»
– дату
– сумму денежного перевода
– счет получателя, на который переводятся денежные средства
– счет дебета 51 заполнится автоматически
– статью движения денежных средств «Переводы между банковскими счетами»
– назначение платежа
– банковский счет, с которого будут списаны денежные средства

Проводим документ и смотрим проводки

Для проверки сформируем ОСВ по счету 51 и посмотрим перемещение денежных средств. Открываем вкладку «Отчеты», «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» и выбираем период

Теперь рассмотрим второй вариант, когда перевод денежных средств занимает более одного дня, в этом случае мы будем использовать счет 57. Открываем настройки учетной политики и теперь устанавливаем флажок в поле «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств.

Так же, как и в первом случае, используем документ «Списание с расчетного счета», который заполняется аналогичным образом. Отличие заключается лишь в том, что в данном случае нет необходимости выбирать счет дебета (будет использован счет 57), поэтому данного поля нет на форме.

Проводим и смотрим проводки

После того, как деньги переведены, нужно зачислить их на расчетный счет. Для этого создадим документ «Поступление на расчетный счет». Открываем вкладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки» и по кнопке «Поступление» создаем новый документ и заполняем пустые поля:
– вид операции «Перевод с другого счета»
– дату, когда были зачислены денежные средства
– сумму
– счет плательщика – счет, с которого были перечислены денежные средства
– банковский счет – счет, на который поступили денежные средства
– статью движения денежных средств «Переводы между банковскими счетами»
– назначение платежа

Проводим документ и смотрим проводки

Сформируем оборотно-сальдовые ведомости и посмотрим перемещение денежных средств. Открываем вкладку «Отчеты», «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», выбираем период, счет 57.01 и нажимаем кнопку «Сформировать»

Теперь сформируем ОСВ по счету 51

По данным отчетам видно, что денежные средства были списаны с одного счета 4 сентября, а на другой поступили только на следующий день – 5 сентября. Обороты по дебету и кредиту 57 счета совпадают, сальдо на конец периода отсутствует, т.к. перемещение денежных средств в данный момент завершено.

Автор статьи: Светлана Губина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Счет 57 в бухгалтерском учете

Синтетический счет 57 «Переводы в пути» используется в целях отражения сведений о движении денежных переводов в российской и иностранной валютах. Когда возникает необходимость транзитных операций? Нужно ли закрывать сч. 57? Разберем все подробности на типовых примерах с проводками.

Счет 57 в бухгалтерском учете

В соответствии с нормами приказа № 94н от 31.10.00 г., на этом расчетном счете отображается информация по переводам организации, то есть суммам, предназначенным для перечисления в пользу компании; уже внесенным в кассу почтового отделения, кредитного учреждения или Сбербанка, но еще не зачисленным на счет получателя. Основанием для отражения подобных операций в учете являются платежные квитанции Почты РФ, Сбербанка или других кредитных организаций, а также сопроводительные ведомости (копии) по инкассации.

Главное отличие переводов в пути от других фактов хоздеятельности – транзитный характер и временной промежуток между моментом внесения средств и списания (более 1 дня). Так как счет 57 в бухгалтерском учете относится к активным, увеличение оборотов происходит по дебету в корреспонденции со счетами – 90, 91, 52, 50, 51, 79, 76, 62. А списание сумм переводов выполняется по кредиту сч. 57 в корреспонденции со счетами – 52, 51, 50, 73, 62.

Обратите внимание! Могут не отражать переводы в пути на счете 57 (проводки приведены ниже), организации с наличной выручкой, не превышающей установленный на день кассовый лимит; предприятия, использующие только безналичные расчеты; компании, расходующие наличную выручку на разрешенные цели – выплату заработной платы, выдачу командировочных расходов, погашение обязательств перед поставщиками и др.

Субсчета к 57 счету

  • 57.01 «Средства, сданные банку, но еще не поступившие на р/счет» – применяется для отражения тех средств, которые были сданы в банк в последнее отчетное число периода, но не зачислились на счет в этом же периоде.
  • 57.02 «Средства, используемые для валютных операций» – применяется организациями для совершения операций с инвалютными средствами.
  • 57.03 «Средства в рублях, перечисленные через платежные карты» – применяется для учета операций эквайринга.

Таким образом, можно сделать вывод, что счет 57 «Переводы в пути» нужен для обеспечения достоверного учета денежных средств предприятия и своевременного отражения процесса движения финансов в рублевых и валютных эквивалентах.

Как закрыть 57 счет

Необходимость закрытия счета 57 возникает при списании сумм перевода, то есть во время зачисления денег на р/счет (к примеру, при эквайринге); при курсовых разницах по время валютных сделок. Операция при этом будет считаться транзитной, если деньги поступают в один день, а расходуются в другой. При формировании проводок по движению валюты необходимо следовать требованиям ПБУ 3/2006, а именно п. 4-6, 20, то есть пересчитывать суммы из инвалюты в рубли. Соответственно, возникающие разницы будут признаваться прочим доходом или расходом компании (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 10/99) и списываться на 91 сч.

Закрытие 57 счета – проводки

  • Д 57 К 91.1 – отражена положительная разница при повышении курса ЦБ.
  • Д 91.2 К 57 – отражена отрицательная разница при снижении курса ЦБ.
  • Д 91.2 К 57 – отражено списание суммы комиссии банка-эквайера.

«Переводы в пути»: 57 счет бухгалтерского учета – проводки

  • Д 57.03 К 90.01.1 – отражена сумма розничной выручки, оплаченной по эквайрингу.
  • Д 51 К 57.03 – отражено зачисление денег на р/счет продавца.
  • Д 57.01 К 50 – в последнее число месяца отражено внесение денег из кассы на р/счет.
  • Д 51, 52 К счет 57.01 – отражено зачисление средств в пути на р/счет.
  • Д 57.02 К 52, 51 – выполнено перечисление средств на приобретение инвалюты.
  • Д 57.01 К 62, 76 – отражено перечисление денежного перевода от контрагента, но средства на р/счет еще не поступили.
  • Д 51 К 57.01 – отражено поступление средств в банк.

Вывод – в этой статье мы разобрались, что такое денежные переводы; привели типовые проводки по 57 счету, и выяснили, какие организации могут работать без отражения транзитных сумм.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: