С россиян, любящих зарубежный отдых, предлагают брать налог

Нужно ли платить налоги в России, если живешь за границей?

Многие россияне выбирают работу и трудоустройство за пределами своего постоянного места жительства, в том числе в иностранном государстве. Однако, возникает вопрос – надо ли платить налоги в России, если работаешь и живешь за границей? Это касается, как физических лиц, трудоустроенных по контракту, так и фрилансеров, которые находятся на территории РФ или за ее пределами, но получают доход из иностранных источников.

Налоговое резидентство – главный фактор в Российской Федерации, определяющий место уплаты налогов. Так, все лица, которые являются налоговыми резидентами РФ, обязаны платить налог в России по установленной ставке. В случае подтверждения статуса резидентности другой юрисдикции, гражданин РФ имеет право на применение льгот по СИДН (Соглашение об избежании двойных налогов) и уплаты НДФЛ только у источника.

Обратитесь к экспертам портала International Wealth и получите бесплатную консультацию по налоговому резидентству и открытию счета в банке, необанке и платежной системе. Эти два пункта являются взаимозависимыми, а перед началом бизнеса и выбором страны для работы/регистрации компании, важно не ошибиться!

Консультации от экспертов портала International Wealth

Налоговое резидентство и налоги в России для тех, кто живет за границей

Согласно НК РФ, налоговым резидентом РФ признается лицо, которое не покидает страну (Россию) на протяжении 183 дней в течение 1 года. Независимо от источника прибыли, резидент РФ обязан уплачивать НДФЛ по ставке согласно НК РФ – 13% и 15%, в зависимости от суммы годового дохода. Исключение касается СИДН, где предусмотрены иные условия налогообложения, что предполагает применение норм международного соглашения (ст. 7 НК РФ).

Если гражданин РФ (фактический получатель прибыли) проживает в другой юрисдикции более 183 дней в году, то он теряет статус налогового резидента России и не платит налоги с доходов, полученных из иностранных источников.

Важно понимать, что налоговые обязательства могут возникнуть как у источника дохода, так и по месту налогового резидентства. Если, Вы проживаете в одной стране, а получаете доход в другой, то можно воспользоваться СИДН, подтвердив исполнение налоговых обязательств. В ситуации, когда между странами отсутствует СИДН, налоги придется платить сразу в две казны.

Когда нужно платить налоги в России, а когда нет

Существует несколько ситуаций, когда возникают обязательства по уплате налогов. Например, когда работаешь за границей по трудовому контракту, живешь в другой стране более 183 дней в году (статус налогового резидентства), покупаешь недвижимость, получаешь прибыль в виде процентов/дивидендов/роялти, дохода от аренды квартиры и многое другое.

Справка: прежде чем начать трудовую деятельность в другой стране, советуем внимательно изучить нормы СИДН между государствами и правила присвоения статуса налогового резидента. Например, в США, Болгарии и Филиппинах – это национальная принадлежность или гражданство, в Германии и Швейцарии – место ПМЖ (наличие жилья), в России и большинстве Европейских стран – срок пребывания на территории государства.

по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.

по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Пример уплаты налогов в России, если живешь за границей

Приведем несколько примеров, когда налоги в России платить обязательно, а когда нет:

  1. Фрилансер, проживающий за границей и получающий прибыль из российских/иностранных источников, платит налог по ставке 13% или 15% (прибыль более 5 млн руб в год) в России, если срок его пребывания в РФ составляет более 183 дней в году. Если же он покинул страну на более длительный отрезок времени, то ставка налога на прибыль из российских источников возрастает до 30%, а также возникают дополнительные обязательства:
    1. подача налоговой декларации сразу в два государства;
    2. уплата налогов по месту источника и налогового резидентства;
    3. подтверждение налоговых взносов для применения СИДН.
  2. Если российский гражданин не является налоговым резидентом РФ, проживает за границей более 183 дней в году и получает доходы из зарубежных источников, то платить налоги в РФ не надо. В данном случае действуют нормы страны-резидентства.
  3. Если гражданин РФ живет за границей более полугода, то он теряет статус налогового резидента РФ. В ситуации, если доход поступает из российских источников (сдача квартиры в аренду в России, оказание услуг российской компании и прочее), то налог начисляется по ставке 30% (для нерезидентов) вместо 13% (для резидентов) и возникают обязательства по подаче декларации в России.
Читайте также:
Иностранным фирмам придется взять на себя бремя ИП и юрлиц по «налогу на Google»

Важно! Налоговыми резидентами России могут быть признаны, в том числе иностранные граждане, если они находятся на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Количество дней пребывания суммируется даже в случае нескольких визитов в страну.

Когда нужно отчитаться по доходам в России, если живешь за границей?

Независимо от места пребывания, временного и постоянного проживания, граждане, у которых возникают налоговые обязательства в России, должны подать декларацию НДФЛ-3 в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Сумма к оплате на основании Декларации, должна быть оплачена в рублях до 15 июля того же года, когда подается НДФЛ-3. В противном случае, налоговая служба проведет проверку и выпишет штраф за нарушение сроков отчетности и неуплату налогов.

Российский налоговый резидент обязан декларировать в ФНС РФ все доходы, в том числе из иностранных источников, даже если живет за границей и уплачивает налог у источника. В последнем случае потребуется подтверждение от налогового агента суммы налоговых платежей для применения СИДН.

Налоги в РФ, если работаешь за границей – резюме

Что следует знать о налоговых обязательствах и СИДН резидентам РФ, проживающим за границей или оказывающим услуги иностранным компаниям:

  1. Если налог поступает из иностранного источника страны, с которой Россия подписала СИДН, то есть возможность зачесть налоги, уплата которых происходила в другом государстве. Для этого потребуется подтвердить сумму взносов, которая не может превышать возможные налоги по той же сделке в России.
  2. При утрате статуса налогового резидента РФ, гражданин России, живущий в другой стране, обязан подать налоговую декларацию по новому месту резидентности. Если место получения прибыли не связано с этими двумя странами, то отчетность по налогам потребуется также у источника выплат.
  3. К ИП на УСН в РФ не применяется термин налогового резидентства даже в случае, если живешь за границей более 183 дней в году. Индивидуальный предприниматель на Упрощенке продолжает платить налоги в России по установленной ставке (6% или 15%) и не может применять нормы СИДН, например, если живет в Германии.

Важно! Страна проживания, источник дохода, статус налогоплательщика и срок пребывания – основные пункты, на которые следует обратить внимание фрилансерам и гражданам РФ, планирующим получать доход из-за границы или переезд в другое государство.

Получите консультацию экспертов по налоговому планированию и банковскому обслуживанию, отправив вопрос по адресу: info@offshore-pro.info.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Ставки нового налогового режима для микро- и малых предприятийЧто получают участники автоматизированного фискального режимаСтраховые взносы по сотрудникам, которые платят бизнес на УСНКому выгодно…

Самое важное по темеСтавка 9% (минимальная)Ставка 13% (типовая)Ставка 15%Ставка 30%Ставка 35% (максимальная)Выводы, рекомендации Ставки НДФЛ на следующий год в России уже известны, но…

В ноябре Госдума приняла в третьем чтении изменения в налоговое законодательство, которые вводят единый налоговый платеж для частных предпринимателей и компаний. Новый закон от 29.11.2021…

Какие новые налоговые режимы для бизнеса появятся вскоре, когда в России откажутся от налоговых деклараций, получит ли страна выгоду от глобального соглашения о минимальном корпоративном…

На что начисляется имущественный налог в России?Как в России рассчитывается имущественный налог?Кто может получить льготы при начислении имущественного налога в России?Льготы при начислении…

В своих планах на 2022-2024 годах Минфин вернулся к идее уравнять ставку НДФЛ для нерезидентов и россиян. В текущей версии Налогового кодекса физические лица, которые…

С августа 2021 года начал действовать федеральный закон от 05.04.2021 №88-ФЗ, который устанавливает правила получения нового налогового вычета по НДФЛ. Льгота дает возможность гражданам вернуть…

Каких изменений ждать россиянам в налоговой сфереНалоговый режим «УСН.онлайн»«Единый налоговый платеж»Право на освобождение от уплаты НДФЛ при продаже недвижимостиБукмекерские конторы и тотализаторы -…

Fair.ru – Ярмарка новостей

Вместо курортного сбора с россиян предложили брать налог на зарубежный отдых

2016-10-20 17:08

Отделение Российского союза туриндустрии в Крыму и Севастополе предложило ввести налог для граждан, отправляющихся отдыхать за рубеж. В РСТ считают, что такую пошлину нужно внедрить вместо планируемого властями курортного сбора, который хотят взимать с путешествующих по России.

Подробнее читайте на Лента.Ру

курортного сбора → Результатов: 28 / курортного сбора – фото

Парламент Крыма утвердил отказ от введения курортного сбора в 2019 году

Депутаты парламента Крыма приняли в двух чтениях законопроект о переносе введения курортного сбора. По решению парламентариев сбор на полуострове начнут вводить с 1 мая 2021 года. Соответствующие изменения в региональный закон О введении курортного сбора были разработаны и внесены в парламент главой Крыма Сергеем Аксеновым. kommersant.ru »

Читайте также:
Как применять льготу по имущественному налогу организациям, имеющим высокую энергетическую эффективности

Регионы пересчитали число туристов из-за курортного сбора

Первая отчетность регионов после введения в России курортного сбора показала резкое снижение числа отдыхающих. Представитель министерства курортов, туризма и олимпийского наследия Краснодарского края объяснил РБК, что речь идет не о снижении турпотока, а в изменении методологии оценки. kommersant.ru »

Почти 300 млн рублей курортного сбора собрано на Кубани, Алтае и Ставрополье

Средства, собранные за счет курортного сбора, остаются в муниципалитетах и идут на строительство и реконструкцию социальных объектов tass.ru »

Более 13 млн рублей от курортного сбора получил алтайский курорт Белокуриха

С начала действия эксперимента по введению курортного сбора в Белокурихе (Алтайский край) с туристов удалось собрать более 13 млн рублей в 2018 году, сообщает пресс-центр правительства региона. interfax.ru »

Крым готовит нормативную базу для ввода курортного сбора с 2019 года

Республика Крым готовит нормативную базу для ввода курортного сбора с 2019 года. Об этом в субботу сообщил министр курортов и туризма региона Вадим Волченко. В настоящий момент идет подготовка законодательного оформление курортного сбора, передает РИА Новости слова министра. abnews.ru »

Единая Россия предложила оценить эффективность курортного сбора по итогам эксперимента

Эффективность курортного сбора можно будет оценить за время проведения эксперимента, сообщил заместитель председателя комитета Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодежи Сергей Кривоносов (Единая Россия), комментируя введение в качестве эксперимента курортного сбора на территории некоторых регионов с 1 мая. kommersant.ru »

Крым хочет отложить введение курортного сбора до мая 2019 года

Власти Крыма решили внести изменения в региональный закон о введении курортного сбора в регионе, предлагая отложить его на год до мая 2019 года. У Крыма будет год запаса для подготовки. Мы получили понимание на федеральном уровне. kommersant.ru »

ФОМ: большинство россиян не одобряют введение курортного сбора

Более половины россиян (55%) знают об идее введения в нескольких субъектах России курортного сбора, остальные (44%) услышали об этом впервые, передает Интерфакс результаты опроса фонда Общественное мнение. kommersant.ru »

Госдума одобрила в I чтении введение курортного сбора

Депутаты Госдумы в первом чтении проголосовали о законопроекте, предусматривающем проведение эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае. kommersant.ru »

Партнеры

Реклама

Самое свежее

Таиланд отказался принимать забронировавших отели на Booking.com туристов

Власти Таиланда отказались принимать туристов, забронировавших отели на онлайн-сервисе Booking.com. Так, на официальном сайте tp.consular.go.th, на котором оформляются QR-коды для планирующих поездку в королевство, появилась рекомендация не бронировать гостиницы через Booking.com.

Сотрудник аэропорта загрузил багаж в самолет «как в тетрис» и прославился в сети

Сотрудник аэропорта, ставший популярным в сети благодаря роликам о своей профессии, снял на видео процесс загрузки чемоданов в багажный отсек самолета и прославился в сети. Мужчина показал на видео, как, находясь внутри багажного отделения самолета, он укладывает чемоданы пассажиров.

В Таиланде задумали ввести курортный сбор с иностранных туристов

В правительстве Таиланда задумались о введении курортного сбора с иностранных туристов в размере 300 батов (около 670 рублей). По словам пресс-секретаря правительства, средства будут направлены на развитие туристических направлений и страхование путешественников. Сбор планируется ввести с апреля 2022 года.

Популярная европейская страна снова разрешила въезд непривитым туристам

Власти Черногории с 13 января снова разрешили въезд в страну непривитым туристам — вместо сертификата о вакцинации они могут предъявить три других документа на выбор. Глава Минздрава Черногории заявила о том, что введенные ранее меры, которые запрещали въезд в страну непривитым путешественникам, дали свои результаты.

Мужчины снялись в порно на фоне древнего храма и вызвали возмущение в сети

Эротическая сцена двух мужчин на фоне Афинского Акрополя вызвала возмущение общественности в Греции. Отмечается, что 36-минутный фильм «Депарфенон» со сценами гей-порно, снятый на фоне одного из древнейших античных памятников страны, впервые был показан в декабре 2021 года в Салоникском университете.

Устроившую скандал в самолете россиянку изолировали в туалете

Российская туристка устроила скандал на борту самолета, летевшего по маршруту Дубай — Екатеринбург, и была изолирована в туалете. По словам собеседницы портала, нарушительница порядка во время полета громко разговаривала и приставала к семье, летевшей с ней на одном ряду.

Россиян предупредили о двукратном падении цен на любимый курорт богачей

Двукратное падение цен путевок в Доминиканскую Республику, которая считается любимым курортом богачей, может оказаться в некоторых случаях несущественным. Так, эксперты сравнили стоимость туров с вылетом 1 и 11 января с размещением в отеле для двоих взрослых и двоих детей — цена упала с 943 до 477 тысяч рублей.

Читайте также:
Биткоин продолжает терять в стоимости

Налог на отдых в России в 2020 году

Налог с туристов не является новшеством для России, закон о курортном сборе действовал с 2004 по 2008 годы. В 2015 году законопроект активно начали продвигать представители кавказских регионов, но спорные вопросы чиновники долго не могли решить. Эта инициатива по непопулярности стояла в первых рядах как у туристов, так и у представителей туристической индустрии. Власти на местах опасались, что туристический сбор станет поводом для множества нарушений и злоупотреблений. В результате в проект были внесены обязательства по контролю за перечислениями платежей и установлено строго целевое расходование полученных средств.

Теперь на законодательном уровне введена необходимость платить за отдых в четырех российских регионах, по сути — новый вид финансовых обязанностей перед государством. Уже есть первые результаты эксперимента: за прошедший год они собрали с туристов около 200 миллионов рублей, эти деньги, в соответствии с законом, будут потрачены на развитие курортной инфраструктуры.

Налог на отдых в России 2020: закон № 214-ФЗ

В конце июля 2017 года официально был утвержден и вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ, предусматривающий введение нового налога за отдых в ряде регионов РФ. Сейчас налогообложение является пилотным и действует с 2018 по 2022 год только в четырех регионах:

  1. Кавказ: Ессентуки, Железноводск, Кисловодск, Пятигорск.
  2. Краснодарский край: Анапа, Геленджик, Сочи, Горячий Ключ, городские и сельские поселения Туапсинского района: Новомихайловское, Джубгское, Небугское, Шепсинское.
  3. Крым: Алушта, Евпатория, Саки, Судак, Феодосия, Ялта.
  4. Алтайский край: Белокуриха.

Эти регионы начинают эксперимент. Однако в Крыму курортный сбор так и не был введен по решению местных властей. Если он и будет установлен в этом регионе, то только одновременно с другими субъектами РФ.

А вот распространится ли эксперимент на другие регионы России, будет зависеть от его успеха. Однако уже известно, что о желании ввести туристический сбор заявили Санкт-Петербург (с 2020 года), Казань, Саратов, города Золотого кольца. При этом власти Питера изъявили намерение вначале установить платеж для иностранцев в размере 100 рублей, президент уже поддержал эту инициативу.

Налог обязателен для россиян и граждан из других стран. В соответствии с принятым законом, сумма за сутки пребывания не должна быть больше 50 руб. в 2018 г., а в последующие годы — не более 100 руб. Итоговое заключение о сумме налога будут принимать местные власти, и также они могут полностью убрать сбор, если он негативно отразится на потоке туристов. Также предполагается, что его сумма будет зависеть от сезона, местоположения курорта и от продолжительности проживания в конкретном месте и других обстоятельств. А в 2023 г. году размер и правила оплаты будут пересмотрены.

На данный момент курортная выплата в Краснодарском регионе составляет 10 рублей за сутки проживания. Это самый маленький размер сбора по стране.

В других регионах он составляет:

  • 10 рублей (с мая по сентябрь) — в Крыму (хотя сбор так и не был здесь введен, но первоначально его сумма была установлена законодательным актом региона, который так и не начали применять на практике);
  • 30 рублей — в Алтайском крае;
  • 50 рублей — в Ставропольском крае.

Кто свободен от налога

От платежа освобождена очень большая категория граждан, мы опишем основные. Сюда входят:

  • Герои труда и кавалеры орденов;
  • участники ВОВ, а также блокадники;
  • инвалиды различных групп и их сопровождающие;
  • чернобыльцы;
  • малоимущие семьи и граждане;
  • те, кто прибыл на санаторно-курортное лечение;
  • обучающиеся до 24 лет по очной форме;
  • проживающие, владеющие недвижимостью и официально трудоустроенные на территории эксперимента граждане.

Кто отвечает за сбор

За сбор будут ответственны различные государственные и коммерческие санатории, гостиницы, пансионаты, отели, где отдыхают граждане. На плечи коммерческих заведений ляжет бремя по оформлению дополнительной отчетности. Закон пока не распространяется на граждан, которые проживают у родственников, а также в частном секторе.

Как оплачивать курортный сбор

Оплатить данный налог можно на ресепшене в месте проживания отдыхающих. При расчете сбора принимается во внимание количество дней пребывания (за вычетом дня заселения), установленная сумма сбора за сутки в конкретном регионе и количество отдыхающих человек. То есть формула расчета достаточно проста: сумма сбора умножается на количество человек и дней отдыха за вычетом дня приезда. Платеж должен быть погашен не позднее дня выезда с места проживания. Важно отметить, что сумма сбора не включена в стоимость проживания.

Читайте также:
С единовременных соцвыплат не придется платить НДФЛ

Собирать его могут любые зарегистрированные официально, то есть легальные, места для размещения отдыхающих, такие как гостиницы, хостелы, гостевые дома, санатории и т. д.

Надо сказать, что туристический сбор не является российским изобретением и успешно применяется даже в развитых странах Западной Европы, таких как Испания, Франция, Италия. Сумма его зависит от условий проживания и класса отеля, стартует от одного евро в сутки и предельный размер может быть установлен в 5 евро на человека.

Россиянам предложили высказаться о налоге на бедность

Как известно, депутаты российской Госдумы богаты на оригинальные идеи, которые, к счастью, не всегда высказывают с парламентской трибуны. Однако коллеги-журналисты с удовольствием подхватывают каждое сказанное ими слово, подавая его как депутатскую инициативу.

Именно так рождаются «сенсационные» новости о том, что в Госдуме хотят запретить женщинам носить высокие каблуки, а незамужним россиянкам — выезжать в Турцию.

«С бедным — как с религиозным фанатиком».

Недавняя инициатива первого замглавы налогового комитета Госдумы Михаила Щапова выглядит не так дико, но шуму и она наделала много.

В беседе с журналистом URA.ru депутат высказал мнение, что налоги на сверхдоходы богатых россиян следовало бы существенно повысить. Те, кто зарабатывает более 10 млн рублей в год, считает он, должны платить налог в размере 25%, кто выше этого порога — 50%.

Свою идею Михаил Щапов обосновал желанием преодолеть «социальный разлом» из-за «колоссального разрыва» в доходах людей.

«При этом для тех, кто получает МРОТ [минимальный размер оплаты труда] и меньше, ставка НДФЛ должна быть снижена до 5% или до нуля», — цитирует Щапова издание.

Депутат признаёт и наличие рисков: в частности, есть опасения, что после этого «олигархи от нас сбегут». Однако на практике, тут же подчеркнул депутат, налоги во многих развитых странах ещё выше.

«В Западной Европе, где так любят жить наши олигархи, ставки доходят и до 60%», — добавил он.

Совсем недавно, в декабре 2021 года, министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил, что в ближайшие три года повышение ставок подоходного налога, налога на прибыль и на добавленную стоимость не планируется. Ранее он высказывал мнение о том, что введение прогрессивной шкалы налогообложения ударит прежде всего не по олигархам, которые найдут способ уйти от налогов, а по среднему классу.

В свете этого слова Михаила Щапова можно было бы расценить исключительно как его личное мнение. Но любая смелая идея чревата появлением не менее, а то и более смелых идей противоположной направленности. Именно это и произошло в данном случае.

Одним из тех, кто откликнулся на инициативу Щапова в соцсетях, стал живущий в Москве, но активно развивающий бизнес в наших краях Дмитрий Вишневецкий.

«Если у меня начнут отбирать 25–50% дохода — средний россиянин богаче не станет, а я — обеднею значительно, — возмутился он на своей странице в «Фейсбуке». — Проблема бедности не в том, что кто-то зарабатывает больше 10 миллионов, а в том, что огромное количество населения не работает или не обладает знаниями, как увеличить свой доход. Бороться надо не с теми, кто работает и зарабатывает, а с теми, кто не работает или зарабатывает крайне мало. Обучать, предоставлять программы переквалификации, мобильности — переезда, поддержки инициатив грантами, условиями и т.д.».

Однако этого Дмитрию показалось мало. Чуть позже он опубликовал в «Фейсбуке» ещё один пост, в котором предложил ввести налог не на богатство, а на бедность.

«Все бедные люди очень похожи в своих рассуждениях о том, почему они бедные и кто / что в этом виновато. Видимо, это какое-то наследие общественной морали или защитный механизм мозга, но попытка поговорить с бедным, как ему изменить свою жизнь, похожа на общение с религиозным фанатиком», — пишет он.

«Выученная беспомощность».

После этого следуют контраргументы, которыми Вишневецкий готов «побить» оппонентов, придерживающихся традиционных взглядов. Приведём их в несколько сокращённом виде.

«1. У людей нищая пенсия!

Это так, — соглашается Вишневецкий. — Пенсию платят из соц. страх. (орфография и пунктуация сохранены. — ForPost) и пенсионных отчислений работающих граждан + доплата из федерального бюджета. Не Путин, не „государство”, а именно из налогов работающих граждан! Есть только один путь на увеличение пенсий — рост реальных доходов граждан. Поэтому, пенсионеры, молитесь за здравие и процветание всех работающих — чем богаче мы будем, тем выше будут ваши пенсии! Не наоборот!

2. Мало платят, нет работы.

Это не так. Надо искать деньги там, где они есть. Меняйте работу, меняйте город, регион. Меняйте профессию, учитесь, пробуйте, ищите.

Читайте также:
Экспертами на КЭФ будет обсуждаться перенастройка российской налоговой системы

3. Я хочу хорошо жить в своём городе!

А я хочу супер навык телепортироваться!

Никто не гарантирует высокий доход в вашем регионе. Если вы хотите прекратить свою бедность — меняйте регион. Мобильность населения — супер критерий экономической развитости общества.

4. Учителя / врачи получают копейки! Стыд!

Это так. Но не всегда. В частных клиниках, школах, частная практика репетиторства позволяет специалистам зарабатывать настоящие капиталы. Если вы мало получаете в школе или больницах — не терзайте себя, увольняйтесь, ищите более высокооплачиваемую работу или меняйте профессию! Вы не рабы, вы не обязаны работать за бесценок, измените уже что-нибудь в своей жизни!

5. У меня высшее образование, а я получаю копейки.

Высшее образование не гарантирует высокого дохода.

У вас нет самого главного образования — научиться применять свои знания с пользой для дела и за деньги. Этому нас не учат в ВУЗах, следовательно, ваше образование переоценено или недостаточно.

6. Если все поедут в Москву — она лопнет / никого не останется в регионах / и т.д.

Почти в каждом регионе есть потребность в специалистах и работающих гражданах, есть дефицит на трудовые ресурсы. Все не уедут, а если уедут — это изменит рынок труда и т.д.

7. Если все учителя и врачи уволятся — кто будет вас лечить и учить ваших детей?

Моих детей будут учить высокообразованные учителя с хорошим доходом, а не нищие никому не нужные и не устроившиеся в жизни учителя. Чему может обучить ребёнка учитель, который сам в жизни ничему не научился и не преуспел?

Ответив таким образом на известные жалобы россиян, автор поста переходит к выводам.

«Главный вывод — инерция сознания, нежелание что-либо менять, отсутствие мобильности, перекладывание ответственности личной лени на внешние факторы, непринятия риска изменений — и вуаля, это не вы бедны, а ситуация такая. Ничего не делай, всё бесполезно, от нас ничего не зависит. Такая выученная беспомощность. Ну что же. Значит, вы можете себе это позволить!» — заключает он.

Прогрессивный налог на бедность, подытоживает Вишневецкий, стал бы стимулом для экономического роста, поскольку заставил бы людей «вертеться».

«Мало имеешь? Отдавай, чтобы был стимул учиться, вертеться, работать, искать. Утрирую, конечно, но вовлечение в экономическую деятельность народонаселения — крайне важная задача», — подчёркивает предприниматель.

Хочешь жить — умей крутиться?

Связавшись с Дмитрием, чтобы узнать, не будет ли он против «популяризации» его точки зрения на нашем портале, я убедилась, что он не шутил. При этом собеседник отлично понимает, какую реакцию может вызвать его заявление.

«Конечно, это фарс, это ответная реакция на этот предложенный идиотизм, — говорит он. — Просто дискуссионная мысль, чтобы люди задумались — к чему это приведёт и что нужно делать, чтобы мы, как общество, стали жить лучше».

Вся беда в том, уверен он, что люди в России экономически безграмотны и искренне считают, что живут плохо от того, что кто-то живёт слишком хорошо. К тому же их никто не пытается разубедить в том, что во всём виноваты предприниматели. А тем и так очень и очень не сладко!

«Налоговая нагрузка у нас и сейчас одна из самых высоких в мире. Это нормально для развитых экономик, а для развивающейся экономики, такой, как российская, — плохо. Сначала предприниматели платят 20% НДС, потом НДФЛ, налог на прибыль, взносы в соцстрах и пенсионные фонды. Итого из 100 рублей дохода бизнес отдаёт 40–47 рублей. То есть уже сегодня он получает чуть больше половины заработанного. Это уже очень высокая нагрузка!» — говорит Вишневецкий.

Возможно, имело бы смысл повышать налоги для тех, чей доход составляет более 10 миллиардов в год, — допускает он. Но 10 миллионов — это очень немного, и такие планы означают намерение «залезть в карман» среднему классу, который и так «еле сводит концы с концами»:

«У нас очень многие бизнесмены — люди, которые занимаются бизнесом от безысходности. Они пошли на работу с фиксированной зарплатой, поняли, что им это не подходит, и стали пробовать заниматься бизнесом. Я сам такой человек. У нас не было для этого образования, капитала, знаний, опыта, и мы, как слепые котята, годами тыкались и мыкались, пока у нас что-то стало получаться. Это очень тяжело! И на этих людей, у которых наконец стало получаться зарабатывать, ещё вешают всех чертей и демонов — дескать, они виноваты в том, что кто-то мало зарабатывает!».

В современном мире конкурируют не отдельные люди, а экономики целых стран, — подчёркивает Дмитрий. И российские власти, ставя предпринимателей в невыгодные, некомфортные условия, обрекают отечественную экономику на неудачу.

Читайте также:
Удмуртия решила позаботиться об инвесторах

«Нас ставят в заведомо невыгодные условия и говорят — конкурируйте. А в итоге победит Китай, потому что у них всё круто!»

В чем с Дмитрием нельзя не согласиться — так это в том, что отношение к предпринимателям в стране по-прежнему оставляет желать лучшего. Причём отношение не только власти, но и народных масс.

Между тем именно на малом и среднем бизнесе, а не на госкорпорациях, зиждется здоровая экономика развитых стран, которые платят своим гражданам нормальные зарплаты и пенсии. У нас же, подчёркивает собеседник, это просто невозможно — если только ВВП страны не вырастет в разы, а не на 2–3% в год.

Пока же рассчитывать на нормальную пенсию как минимум глупо.

Нужен ли нам «момент отчаяния».

И вот тут начинается то, в чем согласиться с собеседником весьма проблематично. Тех, кто всю жизнь рассчитывал, что на старости лет государство о нём позаботится, он сравнивает с больными с четвёртой стадией рака.

«Доктор, у меня четвёртая стадия рака, что мне делать? — говорят они. Ну что тут скажешь? Надо было раньше что-то делать! Так и с пенсионерами. Откуда сейчас наше общество возьмёт для них деньги? Максимум, о чём может идти речь, — что пенсионеры получат прибавку 500 или 1000 рублей в месяц, не более того. Поэтому заранее думай о том, чтобы твоя старость была обеспечена — покупай жильё, чтобы его сдавать, обучай детей, чтобы они тебя кормили, запускай бизнес. Предпринимай что-то, не сиди и не жди — на лбу себе нарисуй, что пенсия будет нищенской! — в запале говорит Вишневецкий. — Это объективная ситуация — так устроен этот мир. У каждого из нас есть целая жизнь, чтобы к пенсии подготовиться!»

Возможно, это справедливо по отношению к будущим пенсионерам, но никак ни к тем, кто почти всю жизнь жил и работал в эпоху СССР, где заботиться о пенсии значило честно работать.

Но и для них собеседник исключения не делает:

«Пенсионеры являются избирателями и влияют на политический курс страны, — отметает он мои возражения. — Они вправе своими голосами выбрать ту политику государственной власти, которая будет направлена на либерализацию экономики — чтобы общество в целом жило более свободно и чтобы развивалась экономическая ситуация!».

Не отказался Дмитрий в разговоре и от своей идеи сделать так, чтобы людям было максимально дискомфортно жить на маленькую зарплату или пенсию.

«Почему человек бомж или пьяница? Потому что может себе позволить каждый день бухать и лежать. Если бы не мог, встал бы, привёл себя в порядок, пошёл искать работу и стал бы нормальным человеком. А если ещё усугубить эту радикальную мысль (она, безусловно, очень провокационная), можно сказать так: если бедных людей ещё сильнее прижать, то наступит момент отчаяния, когда они от безысходности поймут, что эта работа им не поможет».

Не боится ли он, что «момент отчаяния» породит всё то, что на наших глазах происходит в Казахстане, поинтересовалась я. Ведь от разъярённых, доведённых до точки людей могут пострадать не ненавистная ему налоговая система, а его конкретный бизнес и имущество, нажитое честным трудом!

Но сравнивать ситуацию в России и Казахстане собеседник категорически отказался.

«В Казахстане люди продемонстрировали, что эта закоснелая власть их не устраивает. Но никто точно не понимает, что там происходит. У меня там друзья живут — там ужасная история, там люди боятся из дома выйти, никто никому не верит. Поэтому я предлагаю Казахстан сюда не приплетать — это некорректное сравнение!»

Поведение «максимально прижатых» людей, увы, тоже далеко не всегда бывает корректным. И помнить об этом надо всем — от рядовых «сеятелей ветра» до представителей самого верхнего уровня власти.

Так что высказанное Дмитрием я делю на две части — с одной из них не могу не согласиться, с другой, наоборот, согласиться. Интересно будет услышать, что думают по этому поводу наши читатели. Тема как минимум заслуживает того, чтобы о ней поспорить.

Отчетность обособленного подразделения

  • Чтобы расширять свое присутствие в регионах, организации создают обособленные подразделения (ОП). При этом возникает большое количество вопросов: выделять ли ОП на отдельный баланс, какие налоги необходимо уплачивать, как их правильно рассчитать и куда представлять отчетность. Эти и другие вопросы рассмотрим в статье.

    Читайте также:
    Руслан Гринберг окрестил налоговый маневр «ограблением бедных»

    Отчитаться за обособленное подразделение через интернет.

    Различия по налогам и отчетности между головной компанией и обособленным подразделением

    Обособленное подразделение — это часть юридического лица, осуществляющая деятельность за пределами местонахождения головного офиса. Подразделение необходимо зарегистрировать в ФНС, если оно создано на срок более одного месяца и в нем оборудованы стационарные рабочие места. Определение дано в п. 2 ст. 11 НК РФ.

    Перечень уплачиваемых налогов и представляемой отчетности отличен у головной компании и обособленного подразделения.

    Бухгалтерская отчетность обособленных подразделений

    Виды и формы отчетности зависят от места ведения бухгалтерского учета. Обособленное подразделение можно выделить на отдельный баланс. Это следует отразить в учредительных документах и учетной политике организации. В учетной политике компания определяет план счетов для подразделения, а также прописывает, как будет отражено их взаимодействие и какую отчетность будет представлять ОП. Выделенное на отдельный баланс ОП имеет отдельный расчетный счет и собственную бухгалтерскую службу.

    Такое подразделение для управленческих нужд организации составляет отчетность, в которой отражают имущественное и финансовое положение. Отдельную отчетность не представляют в налоговый орган, это внутренний финансовый документ, показатели которого могут быть самостоятельно разработаны головной компанией (письмо Минфина №03-06-01-04/273 от 02.06.2005).

    Если ОП не выделяют на отдельный баланс, то оно не ведет бухучет, все операции отражает головная компания — это централизованный учет. Данные заносят на основании первичной документации, которую обособленное подразделение передает в сроки, установленные учетной политикой. В контролирующие органы ОП также не представляет отчетность, но может составлять отчеты, необходимые главной организации для внутренних нужд и подготовки консолидированной отчетности.

    При составлении бухотчетности в целом по компании показатели головной организации и обособленных подразделений необходимо суммировать. Имущество, закрепленное за выделенным ОП, отражается одновременно и в балансе головной организации, и в балансе самого подразделения. При этом отражать внутрихозяйственные расчеты на счете 79 не нужно.

    Налоги обособленных подразделений

    Перечень основных налогов и условий их перечисления зависят от наличия и местонахождения имущества и самого ОП, наличия сотрудников и др. Ниже рассмотрим основные налоги и условия их уплаты подробно.

    1. НДС

    В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ плательщиками НДС признают организации и ИП. Таким образом, обособленное подразделение не представляет декларацию по НДС и не платит налог, это делает головная организация. Однако подразделение выставляет счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) с НДС, указывая свой КПП.

    2. Налог на прибыль

    Подготовить отчетность по прибыли за все подразделения одной кнопкой

    Налог на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъектов РФ уплачивается по-разному.

    Налог в федеральный бюджет по ставке 3% головная организация перечисляет единой суммой по месту своего нахождения без распределения между подразделениями (п. 1 ст. 288 НК РФ).

    Налог в бюджеты субъектов по ставке 17% уплачивают по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, исходя из доли прибыли. Если на территории одного субъекта головная организация имеет несколько подразделений, то она может выбрать одно ответственное, которое будет перечислять налог в бюджет. Об этом необходимо уведомить органы.

    Налог на прибыль рассчитывают по формуле:

    Сумма налога по ОП = Налоговая база по всей организации х Доля прибыли ОП х Ставка налога в бюджет субъекта

    Долю прибыли рассчитывают на основании одного из двух показателей:

    • удельного веса остаточной стоимости амортизируемых основных средств ОП,
    • удельного веса среднесписочной численности работников ОП либо удельного веса расходов на оплату труда сотрудников ОП.

    Декларацию по налогу на прибыль представляет каждое обособленное подразделение или выбирают одно ответственное, если все ОП расположены в одном субъекте. Однако в декларации, которую подает головная организация, она отражает показатели своих обособленных подразделений.

    Если организация и все ОП расположены на территории одного региона, то уплачивать налог и представлять одну общую декларацию может головная организация без разделения данных по ОП.

    3. Налог на имущество

    Налог на имущество исчисляет и уплачивает в бюджет по своему месту нахождения только то обособленное подразделение, которое имеет отдельный баланс. Порядок уплаты закреплен в ст. 384 НК РФ.

    Если место нахождения ОП и недвижимости не совпадают, то налог перечисляют в бюджет по месту нахождения такой недвижимости (ст. 385 НК РФ).

    Налог рассчитывают как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта РФ, и налоговой базы, определенной за налоговый период в соответствии со ст. 376 НК РФ.

    Декларацию представляют в ИФНС по месту уплаты налога (ст. 386 НК РФ). Согласно п. 3.2.1-3.2.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@, указывают КПП головной организации.

    Читайте также:
    Оплата налогов без налоговиков

    Если ОП не имеет отдельного баланса, то все имущество можно учитывать в составе головной организации.

    4. Транспортный налог

    Обособленное подразделение уплачивает транспортный налог в соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ по месту нахождения транспортных средств, которое определяют в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ.

    5. НДФЛ

    Если обособленное подразделение имеет сотрудников, которым выплачивает заработную плату, то оно платит НДФЛ и представляет отчетность самостоятельно.

    Перечисление налога идет в инспекцию, где ОП стоит на учете, за сотрудников подразделения, работающих по трудовому договору, и за исполнителей по гражданско-правовым договорам, если договор заключен с ОП.

    Если в одном муниципальном образовании компания имеет несколько ОП, то уплату НДФЛ можно производить по месту нахождения одного из подразделений. Об этом необходимо уведомить инспекцию.

    Обособленное подразделение подает расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

    Куда еще сдает отчетность обособленное подразделение

    Если обособленное подразделение самостоятельно начисляет и выплачивает заработную плату персоналу, то оно должно уплачивать страховые взносы и представлять расчеты по ним в Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный Фонд России (ПФР) (п. 11 ст. 431 НК РФ). Подразделение представляет формы отчетности по месту своего нахождения:

    • расчет по страховым взносам на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхование — в ИФНС,
    • расчет по форме 4-ФСС — в территориальный орган ФСС,
    • сведения по персонифицированному учету по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД — в территориальный орган ПФР.

    Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН через интернет

    Кратко о налогах и взносах обособленного подразделения

    Налог Особенность уплаты
    НДС НДС уплачивается головной организацией централизованно.
    Налог на прибыль Налог в федеральный бюджет уплачивает головная организация.
    В региональный бюджет головная компания и ее подразделения распределяют и уплачивают налог, исходя из доли прибыли.
    Можно выбрать ответственное ОП, которое будет уплачивать налог за все ОП, расположенные в одном регионе.
    Налог на имущество ОП уплачивает налог за недвижимое имущество, расположенное по месту нахождения этого ОП.
    Транспортный налог ОП уплачивает налог по месту нахождения транспортных средств.
    НДФЛ Если ОП выплачивает зарплату сотрудникам, то платит НДФЛ по месту своего нахождения.
    Если в одном муниципальном образовании несколько ОП, можно выбрать одно ответственное.
    Страховые взносы Если ОП выплачивает зарплату сотрудникам, то самостоятельно уплачивает страховые взносы и представляет расчеты по ним.

    Отчетность при закрытии обособленного подразделения

    Если компания принимает решение о прекращении деятельности обособленного подразделения, то в течение трех дней необходимо уведомить об этом ИФНС по месту нахождения головной организации (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

    Заявление составляют по форме № С-09-3-2. Сделать это можно лично или онлайн с использованием электронной подписи. Обособленному подразделению важно полностью произвести расчет по уплачиваемым налогам и взносам.

    Декларацию по налогу на прибыль необходимо заполнить за период закрытия обособленного подразделения и за следующие отчетные периоды до конца года. Сдает отчет в ИФНС головная организация.

    Если прекращает деятельность подразделение, ответственное за уплату налога на прибыль по всем ОП, то инспекцию необходимо уведомить о выборе нового представителя, через которого будет происходить уплата налога и сдача отчетности.

    Обособленному подразделению важно соблюсти требования Трудового кодекса по увольнению или переводу сотрудников, если они согласны перейти в другое подразделение.

    До закрытия ОП организация должна представить расчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налогах физического лица в отношении работников данного подразделения в ИФНС по месту учета ОП за последний отчетный период, то есть за период от начала года до дня завершения закрытия подразделения (письмо ФНС России от 02.03.16 № БС-4-11/3460@).

    При необходимости нужно сдать декларации по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и доплатить налоги.

    Если головная компания ставила обособленное подразделение на учет в Фонд социального страхования, то при прекращении деятельности его необходимо снять с учета. Для этого в территориальное отделение ФСС нужно подать:

    • заявление о снятии с учета, утвержденное приказом ФСС от 22.04.2019 № 217,
    • копию решения о закрытии,
    • справку из банка о закрытии расчетного счета.

    Перед этим ОП должно сдать расчет по страховым взносам и 4-ФСС за последний квартал работы.

    Подавать отдельное заявление в Пенсионный фонд не нужно. Сведения о снятии ОП с учета в ПФР передаст налоговая инспекция.

    Как отчитываться за обособленные подразделения

    Чтобы сократить усилия при работе с отчетностью за подразделения, используйте Контур.Экстерн. Вы сможете отчитываться в контролирующие органы через интернет по удобной для вас схеме. Например, головная организация и подразделения отчитываются самостоятельно. Или головная организация сдает отчетность за себя и за подразделения.

    Контроль за отчетностью подразделений

    В Экстерне можно настроить права доступа и отслеживать работу всех пользователей. Определите для каждого ответственного сотрудника — к какой отчетности у него будет доступ и какие действия он может выполнять — заполнять отчеты и/или подписывать и отправлять. В списке отчетов вы видите, кто из сотрудников отправил тот или иной отчет или редактировал его в последний раз.

    Онлайн-таблицы

    Актуальные сроки и статусы по отчетам и платежам всех подразделений можно удобно контролировать в специальной таблице отчетности.

    Другая таблица показывает все поступающие от налоговой требования: о пояснениях, о представлении документов и прочие. Благодаря этому легко проверять отправку квитанций о приеме и ответов, чтобы не допускать просрочек.

    Удобная работа с большим количеством документов

    В Экстерне можно автоматически формировать отчеты по прибыли за обособленные подразделения на основании данных отчета за организацию в целом. А еще — отправлять в ИФНС неограниченное число запросов на сверку. Экстерн сформирует для вас наглядный сводный отчет в Excel-формате на основе полученных из ИФНС ответов по всем подразделениям компании.

    Как еще Экстерн помогает крупным компаниям при работе с отчетностью за подразделения, смотрите по ссылке.

    Об уплате взносов и подаче РСВ, если обособленное подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

    ПИСЬМО

    от 18.12.2018 г. N 03-15-06/92133

    Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 17.10.2018 по вопросу о правомерности уплаты страховых взносов и представления отчетности по страховым взносам по месту нахождения головной организации и сообщает следующее.

    Из обращения следует, что организация зарегистрирована в г. Краснодаре и имеет территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, на территории другого субъекта Российской Федерации – Республики Адыгея. Обособленное подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета.

    В соответствии с положениями пункта 11 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

    Вопрос о необходимости наделения обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу работников, а также об уплате страховых взносов и представлении отчетности в налоговые органы относится к организационным вопросам ведения организацией своей финансово-хозяйственной деятельности, и, соответственно, решения по ним принимаются организацией самостоятельно.

    При этом обращаем внимание, что процедура наделения организацией обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу работников всей организации не является предметом регулирования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

    Таким образом, если обособленное подразделение наделено головной организацией полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, что должно быть закреплено в положении о данном обособленном подразделении, то такое обособленное подразделение уплачивает страховые взносы и представляет расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту своего нахождения.

    При этом исходя из положений подпункта 7 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса головная организация обязана направить в налоговый орган по месту своей регистрации информацию о наделении обособленного подразделения вышеупомянутыми полномочиями по начислению и выплате вознаграждений в пользу работников.

    Вместе с тем в соответствии с положениями пункта 2 части 1 статьи 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” (далее – Федеральный закон N 255-ФЗ) регистрация организации в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации осуществляется по месту нахождения обособленных подразделений, которым для совершения операций открыты счета в банках и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

    Обособленное подразделение, которое не зарегистрировано по месту своего нахождения в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации в связи с отсутствием у него банковского счета в кредитной организации для совершения операций, не может представлять расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4 – ФСС в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ, а также получать возмещение по расходам на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Учитывая изложенное, если обособленное подразделение не имеет расчетного счета, его не следует наделять полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу работников и уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам в отношении всех работников организации должны производиться по месту нахождения головной организации, где открыт расчетный счет, независимо от фактического места начисления выплат.

    «1С:Предприятие 8»: как заполнять и представлять расчет по страховым взносам обособленным подразделениям?

    Обособленное подразделение (ОП) было лишено полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц по причине закрытия ОП. В какой налоговый орган необходимо представить уточненные расчеты по страховым взносам за расчетные (отчетные) периоды, в которых ОП было наделено полномочиями?

    В соответствии с рекомендациями, приведенными в письме ФНС России от 22.10.2019 № БС-4-11/21648@ «О представлении расчетов по страховым взносам по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц», уточненные расчеты необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения организации, при этом соблюдать следующие требования:

    • в полях «ИНН» и «КПП» указываются реквизиты организации;
    • в поле «По месту нахождения (учета) (код) указывается код «214» – по месту нахождения российской организации»;
    • в поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код) указывается код «9» – «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» (рис. 1) (9 – новый код причины реорганизации (ликвидации), введенный указанным письмом ФНС);
    • в полях«ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН/КПП ОП.

    Обособленное подразделение (ОП) не наделено полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, но расчеты по страховым взносам (РСВ) представляются в налоговый орган по месту нахождении данного ОП. Правильно ли это?

    Нет, это неверно.

    В соответствии с рекомендациями, приведенными в письме ФНС России от 22.10.2019 № БС-4-11/21648@ «О представлении расчетов по страховым взносам по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц», обособленному подразделению, не наделенному полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, следует прекратить представление расчетов по страховым взносам по месту нахождения данного ОП. В качестве «завершающей процедуры», такому ОП необходимо представить в территориальный налоговый орган по месту нахождения данного ОП уточненные расчеты с «нулевыми» показателями всех разделов расчета за все за расчетные (отчетные) периоды, в которые оно представляло расчеты, не имея на то соответствующих полномочий.

    При заполнении титульного листа уточненных расчетов необходимо соблюдать следующие требования:

    • в полях «ИНН» и «КПП» указываются реквизиты ОП, по которому ранее представлялись расчеты;
    • в поле «По месту нахождения (учета) (код) указывается код «222» – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения»;
    • в поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код) указывается код «9» – «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» (рис. 1);
    • реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации не заполняется.

    Кроме этого, организация за те же самые расчетные (отчетные) периоды должна представить уточненные расчеты в налоговый орган по месту своего нахождения, но уже включая сведения по всем застрахованным лицам, в том числе работникам ОП, то есть сведения по всем разделам расчета с учетом ранее представленной информации о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах ОП, не наделенного полномочиями.

    Для того чтобы представлять расчет по страховым взносам по месту нахождения ОП, организации необходимо сообщить «в налоговый орган по месту нахождения российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий)» (пп.7 п. 3.4 ст.23 НК РФ), представив «Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц».

    Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

    В «1С:Предприятии 8» форма сообщения находится в рабочем месте 1С-ОтчетностьУведомленияОбособленные подразделенияСообщение о наделении ОП полномочиями по выплатам физлицам (КНД 1112536) (рис. 2).

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: