Регистр налогового учета по НДФЛ в 2021 году: скачать бланк и образец бесплатно, как вести сводный регистр, кто подписывает

Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?

  • Как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ: общие требования по разработке
  • Обязательные реквизиты регистра налогового учета по НДФЛ
  • Периодичность подготовки регистра налогового учета по НДФЛ
  • Какой день считается датой выплаты дохода и каков срок уплаты НДФЛ
  • Форма регистра налогового учета по НДФЛ: где скачать бланк 2021 года, образец и пример его заполнения
  • Итоги

Как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ: общие требования по разработке

При разработке регистра налогового учета по НДФЛ необходимо учитывать некоторые требования:

  1. Налоговые регистры по НДФЛ в 2021 году должны обязательно содержать следующие сведения:
  • информацию для возможности идентификации физического лица;
  • признак налогового резидентства;
  • виды доходов и вычетов с указанием соответствующего кода;
  • суммы и даты выплаты доходов;
  • даты удержания налога, перечисления его в бюджет и реквизиты платежных поручений.
  1. Регистр ведется в течение всего года на каждого работника.
  2. Форма и образец регистра налогового учета по НДФЛ должны быть определены учетной политикой.
  3. Если во время налоговой проверки регистры налогового учета по НДФЛ не будут предоставлены, то организация может быть оштрафована на 10 000 руб. в случае, если регистр не велся на протяжении календарного года, и на 30 000 руб., если регистр не оформлялся несколько лет (ст. 120 НК РФ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы разработали налоговый регистр по НДФЛ. Если доступа к правовой системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Обязательные реквизиты регистра налогового учета по НДФЛ

Бухгалтер предприятия должен четко представлять, как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ. Основное назначение этого перечня — формирование показателей, необходимых для оперативного и достоверного заполнения справки о доходах физического лица, в связи с чем в бланке регистра налогового учета по НДФЛ следует отразить следующие реквизиты и сведения:

  • Основные данные об организации — налоговом агенте:
    • ИНН, КПП;
    • код ИФНС, в которой организация числится на учете;
    • наименование организации.
  • Основные данные о налогоплательщике:
    • ИНН;
    • Ф. И. О.;
    • вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность;
    • дата рождения;
    • гражданство;
    • адрес места жительства на территории РФ;
  • адрес в стране проживания.
  • Статус налогоплательщика (резидент или нерезидент).

Резидентами признаются физические лица, которые пребывают в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). От статуса лица зависит размер налоговой ставки, которая будет применена к его доходам. Например, вознаграждение по трудовому договору гражданина РФ облагается ставкой 13%, а доход физического лица-нерезидента по такому же договору необходимо облагать по ставке 30%, за исключением, например, доходов высококвалифицированных специалистов-нерезидентов.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года при получении физлицом дохода в размере более 5 млн. руб. применяется ставка 15%. Чтобы обособленно отобразить такие доходы в регистре по НДФЛ с 2021 года, нужно добавить еще 1 строку.

Образец заполнения налогового регистра по НДФЛ за 2021 г., при условии, что доход физлица превысил 5 000 000 руб., подготовили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Периодичность подготовки регистра налогового учета по НДФЛ

Особое место в форме регистра налогового учета по НДФЛ занимают данные о доходах, по которым начисляется налог. Они формируются в документе по видам и вычетам с присвоением соответствующего кода.

При присвоении кода необходимо обратиться к приказу ФНС России «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, где каждому виду дохода присвоен соответствующий код. Например, при указании зарплаты используется код 2 000, а если предоставляется вычет на первого ребенка, возраст которого не достиг 18 лет, указывается код 126.

Для каждого сотрудника ведется отдельный регистр. В нем указываются все проводимые выплаты, даже если процентная ставка налога отличается (от 13 до 35%). Но отражаются они все отдельно, например в различных разделах документа. Аналогичная система применяется в справках 2-НДФЛ, в которой каждой ставке соответствует свой раздел.

ВАЖНО! Сведения из справки 2-НДФЛ с 2021 года сдаются в ФНС ежеквартально в составе обновленного расчета 6-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Периодичность оформления нового регистра по НДФЛ устанавливается налогоплательщиком. Как правило, регистр по НДФЛ на сотрудника заводится каждый год, чтобы доходы, к которым применяется ставка 13%, а также налоговые вычеты отражались в нем и помесячно, и нарастающим итогом с начала года. Доходы, к которым применяются другие ставки, достаточно указывать только помесячно.

Доходы, необлагаемые НДФЛ, можно не включать (например, пособие по беременности и родам).

Доходы, размер которых лимитирован при расчете НДФЛ, необходимо указывать в реестре для контроля соблюдения такого лимита. Одним из таких доходов является материальная помощь, которая не будет облагаться НДФЛ, пока ее размер не достигнет 4 000,00 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Какой день считается датой выплаты дохода и каков срок уплаты НДФЛ

Последний день месяца, за который начислена зарплата, признается фактической датой ее получения (ст. 223 НК РФ). Если трудовые отношения завершены в день, который является не последним в данном месяце, то датой получения зарплаты будет являться последний день выхода на работу.

При отражении сумм отпускных необходимо руководствоваться указаниями письма Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/08-139: датой их получения будет являться день выплаты. Данный подход целесообразно применять и при указании даты выплаты пособий по больничным листам. Перечислять НДФЛ в бюджет с отпускных и больничных пособий согласно п. 6 ст. 226 НК РФ следует не позднее последнего числа того месяца, в котором осуществлялись эти выплаты.

Читайте также:
Как уведомить налоговую об открытии расчетного счета в 2021 году: справка из ФНС, способы уведомления

По вопросу определения даты дохода в виде отпускных см. материал.

Трудовое законодательство обязывает рассчитываться с работниками по зарплате не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Но, несмотря на полученный аванс, доход у работника не возникает, а обязательство перед бюджетом образуется в последний день месяца, поэтому дату перечисления аванса отражать не нужно.

Подробности см. здесь.

В п. 6 ст. 226 НК РФ отмечено, что организация обязана перечислить удержанный НДФЛ не позже следующего дня после даты погашения задолженности перед сотрудниками.

Премии согласно новым предписаниям ФНС следует разделять на трудовые и разовые. Дата получения дохода для каждой будет разная, следовательно, и срок перечисления НДФЛ устанавливается обособленно.

О нюансах читайте здесь.

Форма регистра налогового учета по НДФЛ: где скачать бланк 2021 года, образец и пример его заполнения

С учетом требований описанных в данной статье рекомендуется создать свой образец заполнения регистра налогового учета по НДФЛ. В нем должны найти отражение все сведения, нужные для верного расчета НДФЛ по конкретному сотруднику.

Рекомендуем скачать бланк налогового регистра по НДФЛ для 2021 года по следующей ссылке.

Этот документ берется за основу и затем используется не только для справки 2-НДФЛ, но и для расчета 6-НДФЛ.

Помимо самого бланка налогоплательщики могут скачать пример налогового регистра по НДФЛ для 2021 года. Он создан под расчет 6-НДФЛ и дает представление о правилах заполнения документа. Скачать его можно в КонсультантПлюс.

Как налоговому агенту отразить профессиональный вычет в регистре по учету НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к Готовому решению.

Итоги

Таким образом, основными задачами при разработке налогового регистра по НДФЛ в 2021 году являются отражение в полном объеме достоверной информации и группировка показателей для получения аналитических данных. Ориентиром на предприятии может служить разработанный нашими специалистами образец регистра по НДФЛ на 2021 год.

Регистр налогового учёта по НДФЛ в 2021 году

Каждая компания должна вести учёт доходов, которые она выплачивает физическим лицам, учёт предоставленных налоговых вычетов, сумм удержанного и уплаченного НДФЛ. Подобный учёт необходимо вести в регистрах налогового учёта по НДФЛ. Формирование таких регистров позволяет оценить правильность начисления и перечисления налога.

Ранее таким регистром налогового учёта была налоговая карточка 1-НДФЛ. В 2021 году компании должны разработать регистры налогового учёта по НДФЛ самостоятельно, а также определить порядок отражения в них данных.

Поправки в отношении регистров налогового учёта по НДФЛ внесены в пункт 1 статьи 230 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ.

Вести регистры налогового учёта должны только налоговые агенты, т. е. только те организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют выплаты физическим лицам, с которых необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Если в отношении отдельных видов доходов компания не является налоговым агентом, то ей и не нужно вести по таким выплатам налоговый регистр.

Не ведутся регистры налогового учёта по НДФЛ по доходам, полученным предпринимателями, нотариусами и адвокатами.

Форму налогового регистра организация должна разработать самостоятельно, причём опираться компании при разработке целесообразно на справку 2-НДФЛ. Взять из неё те сведения, которые будут необходимы и включить в регистр по НДФЛ. Таким образом можно «убить сразу двух зайцев», в регистре налогового учёта по НДФЛ будут сконцентрированы все те сведения, которые потом автоматически попадут в справку 2-НДФЛ.

Налоговые регистры по НДФЛ необходимо вести ежемесячно по каждому сотруднику с подведением нарастающих итогов с начала года. В статье 230 НК РФ перечислены те обязательные реквизиты, которые должен содержать налоговый регистр:

  • сведения о работнике, он является в данном случае налогоплательщиком;
  • статус налогоплательщика, поскольку от указанного статуса зависит та ставка по НДФЛ, которая применяется к доходам;
  • вид, сумма и дата выплаты дохода;
  • налоговые вычеты, которые применяются при исчислении НДФЛ;
  • суммы НДФЛ, даты удержания и перечисления, реквизиты платёжных поручений.

Этот документ берётся за основу и затем используется не только для справки 2-НДФЛ, но и для расчёта 6-НДФЛ.

Как составить налоговый регистр по НДФЛ в 2021 году

В регистр по НДФЛ не включайте необлагаемые доходы, у которых нет кодов, например, это пособия и суточные в пределах лимита (700 руб. в день для командировок по России и 2 500 руб. в день для заграничных поездок).

Но есть и другие доходы — частично облагаемые, у которых есть свои коды. Это подарки, материальная помощь, призы. Такие выплаты надо полностью включить в документ для контроля их необлагаемой части. А их необлагаемые части являются вычетами с собственными кодами.

В 2021 году изменился порядок расчёта НДФЛ. Все дело в новой ставке 15 процентов, она применяется к доходам свыше 5 миллионов рублей.

Из-за новых правил расчёта НДФЛ придётся изменить форму налогового регистра для учёта доходов, вычетов и налога. Часть доходов работников теперь облагаются по прогрессивной шкале, другие доходы не подпадают под новую шкалу.

В налоговом регистре 2021 года увеличится количество таблиц. Теперь нет единой налоговой базы. Вместо неё разные налоговые базы по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п. 2 ст. 210 НК).

В налоговом учёте НДФЛ надо разделить суммы налога, рассчитанного по ставке 13 и 15 процентов. Вы перечисляете их на разные КБК. НДФЛ по повышенной ставке формируется с новым КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н). Взаиморасчёты с ИФНС ведёте отдельно по каждой ставке. Поэтому и в налоговом регистре их нужно показать отдельно.

Нет смысла разносить налог, рассчитанный по разным ставкам на разные листы или в разные таблицы. Смену ставки, а также последующее исчисление и уплату налога по ставке 15 процентов в 2021-2022 годах можно предусмотреть в таблицах по каждой налоговой базе, где выделить отдельные графы для налога, рассчитанного по разным ставкам. С 2023 года нужно ввести сводный лист расчёта налога по сумме налоговых баз.

Читайте также:
Срок уплаты НДС: кто является плательщиком, как определить базу

В регистре НДФЛ отражайте и учитывайте только те доходы для расчёта повышенного налога, которые выплатили сами. Учитывать доходы, которые «физик» получил от других компаний, не нужно.

Поскольку унифицированной формы регистра нет, мы с вами рассмотрим одну из возможных форм.

Если будете считать НДФЛ по прогрессивной ставке, отразите доходы и расчёт в отдельных разделах регистра 3, 4 и 5. Как, рассмотрим на примере.

Зарплата директора компании 1 800 000 руб. в месяц. За январь, февраль и март 2021 года он получил нарастающим итогом 5 400 000 руб. (1 800 000 руб. × 3 мес.). Других доходов компания ему не выплачивала. Налоговые вычеты по НДФЛ ему не полагаются.

Для чего нужны регистры по НДФЛ в 2021 году

Основное назначение регистра по НДФЛ — сформировать показатели для составления расчётов 6-НДФЛ. Поэтому, разрабатывая регистр, придерживайтесь структуры этих форм, а также справочников, приведённых в приложениях к приказам ФНС, которыми утверждены эти формы.

Кроме того, выписка из регистра налогового учёта по НДФЛ нужна при подаче заявления о возврате излишне удержанного и уплаченного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Возникает вопрос, если компания не будет вести регистры налогового учёта, ожидается ли какая-то ответственность за это?

Если мы обратимся к первой части НК РФ откроем ст.120, то увидим, что в этой статье предусмотрена ответственность за грубое нарушение учёта доходов и расходов, и объектов налогообложения: отсутствие регистров налогового учёта по НДФЛ, несвоевременное или неправильное отражение в регистрах налогового учёта хозяйственных операций. Т.е. если мы в регистре неправильно указываем дату выплаты дохода, выплаченную сумму или дату перечисления НДФЛ в бюджет, если мы неверно рассчитали саму сумму НДФЛ или сумму предоставленных вычетов.

Поскольку в статье 120 НК РФ понятие «регистры налогового учёта по НДФЛ» употребляется во множественном числе, то это наводит на мысль о том, что отсутствие одного регистра, т.е. регистра на одного сотрудника не может представлять собой грубое нарушение учёта доходов, и арбитражная практика это подтверждает, если отсутствует только один регистр налогового учёта по одному физическому лицу, то в этом случае нельзя признать подобное нарушение в качестве грубого нарушения учёта доходов и расходов.

Есть решения арбитражных судов, в которых судьи поддержали налогоплательщика и сказали, что по этой статье штрафовать в данном случае нельзя. Но отсутствие двух и более регистров налогового учёта вполне может расцениваться как грубое нарушение учёта доходов и расходов и объектов налогообложения.

Если у организации отсутствуют налоговые регистры за один год — штраф будет составлять 10 тыс. руб., если отсутствуют регистры за два и более налоговых периода — размер штрафа будет составлять 30 тыс. руб.

Такие меры ответственности предусмотрены пунктом 1 статьи 120 Налогового кодекса. Если организация не представит регистры по требованию ИФНС, её привлекут к ответственности в размере 200 руб. за каждый не представленный в срок документ (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса). Если отсутствие регистра повлекло занижение налоговой базы по НДФЛ, то штраф составит 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. как за нарушение правил учёта (п. 3 ст. 120 Налогового кодекса).

Таким образом, НК РФ обязует нас своевременно вести регистры налогового учёта по НДФЛ. Это не только нужно, но и удобно, т. к. данные регистров используются для 2-НДФЛ и для 6-НДФЛ.

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более восьми лет.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

Регистры бухгалтерского учета

О том, что показатель документа в бухгалтерском учете называется регистром, начинающим бухгалтерам рассказывают еще на первом курсе института. Ведь документы — это альфа и омега любой бухгалтерии. Все учетные регистры бухгалтерского учета должны соответствовать требованиям статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а также Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ) и быть прописаны в учетной политике организации. Применяемый в компании перечень регистров бухгалтерского учета зависит от того, какие счета бухучета она применяет и какую деятельность ведет. Ведь порядок регистрации, систематизации и накопления данных напрямую связан с первичными документами, участвующими в процессе хозяйственной деятельности. Сперва в бухгалтерию поступают первичные документы, на основании данных из них заполняются регистры бухучета, которые, в свою очередь, позволяют отразить сводную информацию на счетах. В конечном итоге полученные данные используются для составления финансовой отчетности.

Читайте также:
УСН "Доходы минус расходы": условия работы, период отчётности, объекты налогообложения, примеры расчёта налога и авансовых платежей

Виды регистров

Фактически бухгалтерские регистры — это журналы-ордера и различные карточки, справки и ведомости, например, самая главная — оборотно-сальдовая («шахматная»), на основании данных которой составляют баланс. Поэтому логично, что ре­ги­стры бух­гал­тер­ско­го учета по на­зна­че­нию под­раз­де­ля­ют­ся на:

  • систематические;
  • хронологические;
  • комбинированные (синхронистические).

Первые ведутся по определенным учетным счетам и их примером можно назвать как раз оборотно-сальдовую ведомость или главную книгу. Также к систематическим документам относятся карточки, в которые бухгалтер записывает какие-либо события хозяйственной жизни. Хронологические служат для регистрации событий хозяйственной деятельности за определенный период времени, чаще всего за месяц. Именно так ведутся большинство журналов-ордеров. Эти два типа регистров бухучета дополняют друг друга, существует даже так называемое правило Мендеса:

Сумма оборотов в хронологических регистрах равна оборотам по дебету или кредиту систематических регистров.

Поэтому на практике для удобства бухгалтеров часто используются регистрирующие документы комбинированного типа. Например, журнал — главная книга, распространенная в небольших компаниях.

По сте­пе­ни обоб­ще­ния ин­фор­ма­ции бывают регистры аналитического учета и синтетического. Ярким примером син­те­ти­че­ских учетных документов яв­ля­ет­ся все та же обо­рот­но-саль­до­вая ве­до­мость. В ней бухгалтер фиксирует информацию по каж­до­му син­те­ти­че­ско­му счету за определенный период об остат­ках на на­ча­ло и конец пе­ри­о­да, а также об обо­ро­тах за пе­ри­од. Выглядит этот документ так:

Аналитическую информацию, то есть не только реквизиты операции, но и краткое ее содержание, бухгалтер записывает в специальные ведомости или карточки. Например, это может быть бухучет материалов, товаров, основных средств или расчетов с контрагентами. Покажет, что такое регистры бухгалтерского учета, пример аналитической унифицированной инвентарной карточки основных средств:

Формы

Поскольку учетные регистры в бухгалтерском учете используются для записи информации обо всех текущих операциях, их можно вести как в бумажной, так и в электронной форме. Электронные документы можно распечатывать по мере необходимости. Для их оформления обычно используются специализированные бухгалтерские программы, которые позволяют автоматизировать процесс разнесения информации по счетам, а значит, и по журналам-ордерам и ведомостям непосредственно из первичного документа.

В настоящее время организации могут применять как унифицированные бланки любых учетных документов, так и разрабатывать их самостоятельно. Никаких ограничений в этом вопросе нет. Главное — закрепить используемую форму в учетной политике. Перечень регистров бухгалтерского учета для учетной политики по внешнему виду можно разделить на:

  • книги — состоят из нескольких сшитых между собой страниц, которые обязательно должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены подписью ответственного лица и печатью организации, если она применяется;
  • карточки — отдельные листы по наименованиям единиц учета (товарам, контрагентам, подотчетным лицам, основным средствам и т. д.), выполненные в виде таблицы и содержащие максимально полную информацию об объекте;
  • журналы — похожи на книги, но содержат меньше листов и не должны быть прошнурованы;
  • листы или ведомости — отдельные документы, выполненные как в виде таблицы, так и в виде текста (бухгалтерская справка, например);
  • электронные носители — любые документы, которые созданы с помощью специальных компьютерных программ в электронном формате. Могут быть заверены электронными квалифицированными подписями уполномоченных лиц, а могут быть просто готовы к распечатке по итогам отчетного периода или для проверки ФНС.

Надо отметить, что отдельные листы необходимо подшивать в папки, а также их данные вносятся в специальные реестры. Аналогичное правило действует и для карточек.

Реквизиты и правила ведения

Хотя обязательности применения хозяйствующими субъектами унифицированных бланков в настоящее время законодательство не предусматривает, существует перечень обязательных реквизитов, который должна содержать бухгалтерская документация:

  • наименование самого документа;
  • название организации, которая ведет учет;
  • период ведения документа;
  • порядок классификации объектов учета;
  • валюта и единицы измерения;
  • Ф.И.О. и должность лица, ответственного за ведение.

Всю информацию, отраженную в документации, обязательно заверяет своей подписью уполномоченное лицо, которое и сделало эти записи. В отличие от первичных документов, в учетных регистрах допускаются исправления выявленных ошибок и недочетов. Для этого нужно зачеркнуть неверно написанные сведения одной чертой, написать верные сверху и заверить исправление подписью. Кроме того, можно применить метод сторно, то есть исправить данные путем внесения еще одной записи красными чернилами. Применять корректор или стирать ошибки не рекомендуется.

Порядок хранения

Хранить бухгалтерскую документацию необходимо в специально отведенном для этого помещении на стеллажах или в шкафах. О сроках хранения сказано сразу в двух основных нормативно-правовых актах:

  1. В статье 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» — хранение в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет после отчетного года.
  2. В пп. 8 п. 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ — налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учетов и других данных, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе учетных регистров, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ.

При этом срок в 4 года, установленный НК РФ, начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документация использовалась в последний раз для составления налоговой отчетности, исчисления и уплаты налогов, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов. Кроме того, для отдельных видов регистров может быть установлен более длительный срок хранения. Например, ведомости по зарплате нужно хранить в течение 75 лет.

Читайте также:
Порядок определения налоговой базы налога на прибыль: объект налогообложения, учёт доходов и расходов, порядок определения налоговой базы, примеры расчёта

Поэтому обеспечивать сохранность некоторых регистров организация обязана на протяжении всего периода деятельности, а после передать их на хранение в архив.

Образцы форм регистров бухгалтерского учета — 2020 можно скачать ниже.

Налоговые регистры по НДФЛ (образец заполнения)

Работодатели, выплачивающие зарплату персоналу, являются налоговыми агентами по НДФЛ, и поэтому обязаны вести регистры учета данных, на которых строится расчет налога (ст. 230 НК РФ). Законодатель не устанавливает типовую форму налоговых регистров, предприятия самостоятельно разрабатывают и закрепляют в учетной политике наиболее приемлемую для себя форму в соответствии с общими рекомендациями по наличию обязательных реквизитов. О том, как оформляются этот документ, пойдет речь в публикации.

Налоговые регистры по НДФЛ: что это?

Предназначение регистра – облегчение контроля произведенных выплат персоналу (с разбивкой по их видам) в целях налогообложения (отслеживания правильности начислений и удержаний НДФЛ, предоставления вычетов и учета их величины), и составления налоговой отчетности – справок 2-НДФЛ, представляемых в ИФНС по завершении каждого года, и ежеквартальных обобщающих форм 6-НДФЛ.

Формируется такой регистр в отдельности по каждому сотруднику. Все начисления по выплатам и предоставление вычетов фиксируются помесячно. Наличие необлагаемых выплат не обязывает работодателя указывать их в регистре, но если они имеют ограничения по суммам, превышение которых подлежит налогообложению, то лучше их обозначать.

Периодичность составления регистра компания определяет самостоятельно. Проще и удобнее делать это ежемесячно после выплаты зарплаты: риск неправильного отражения данных существенно снижается, да и имеющаяся в регистре информация всегда будет актуальной.

Реквизиты, которые должны содержать налоговые регистры по НДФЛ

Статьей 230 НК РФ определены данные, которые следует указать в регистре. Это сведения:

Об идентификации компании-плательщика или ИП:

для организации – ИНН/КПП, код ИФНС, название предприятия;

для ИП – ФИО, дата рождения, данные паспорта, ИНН, адрес места жительства или регистрации, статус.

Виды выплачиваемых доходов, предоставляемых вычетов, расходов/сумм, снижающих базу налога по установленным кодам. Напомним, что каждой выплате или вычету соответствует определенный код, а информация аккумулируется отдельно по каждому из них. К примеру, оклад или тариф фиксируется кодом «2000», оплата пособия по больничному листу кодом «2300», выходное пособие – «2014», компенсация за отпуск при увольнении – «2013» и т.д. Коды доходов и вычетов утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017).

Суммы выплаченных доходов и даты их выплат.

Статус налогоплательщика. От него зависит размер ставки налога. Налоговые регистры по НДФЛ 2019г. отдельно отражают его удержание по действующим ставкам. В большинстве случаев ставка налога для резидентов составляет 13%, для нерезидентов – 13% или 30% в зависимости от статуса нахождения в стране и видов получаемых доходов.

Даты исчисления, удержания, перечисления НДФЛ. По налоговому законодательству датой фактического получения зарплаты для исчисления НДФЛ считается последний день месяца, за который она начислена, при увольнении – последний рабочий день, при оплате отпуска или листа нетрудоспособности – дата выплаты (ст. 223 НК РФ). Удерживается налог при выплате дохода. Перечислить налог с большинства выплат необходимо не позже следующего дня после выплаты физлицу, а по отпускным и больничным НДФЛ перечисляется до конца месяца, в котором они были выплачены (ст. 226 НК РФ).

Реквизиты соответствующего платежного документа на перечисление НДФЛ.

Налоговые регистры по НДФЛ: образец заполнения

На примере данных по сотруднику компании ООО «Рекорд» за 1 квартал 2019 г. составим налоговый регистр:

Реброву Евгению Михайловичу ежемесячно начисляют заработную плату 46000 руб. Ему предоставляется «детский» вычет по 1400 руб. ежемесячно (до достижения установленного уровня дохода в 350000 руб.). Дата выплаты зарплаты в компании – 5 число следующего месяца.

Налоговый регистр заполним таким образом:

В 1-м разделе, информация о компании-работодателе;

Во 2-м – данные сотрудника, получающего доход;

3-й раздел – расчет базы и налога. В нем указывают ставку налога (13%), основания для предоставления вычетов (по стандартным, как правило, это заявление, по имущественным – справка ИФНС с соответствующими сведениями).

Затем, в отдельности за каждый месяц, заполняется таблица в разрезе видов выплат и вычетов. В примере осуществлялась только выплата зарплаты (код «2000») и предоставлялся вычет на ребенка (код «126»).

По строке, указывающей размер налоговой базы по ставке НДФЛ 13%, данные отражаются за месяц и по нарастающей с начала года, а сумма базы рассчитывается как разность между начислением и вычетом. Так, база по НДФЛ:

за январь составляет 44600 руб. (46000 – 1400);

за февраль – 89200 руб. (44600 + (46000 – 1400));

за март – 133800 руб. (89200 + (46000 – 1400)).

Доходов, не облагаемых НДФЛ, Ребров в 2019 году не получал, поэтому эти строки не заполняются. Сумма начисленного и удержанного налога идентичны. Дата перечисления НДФЛ – следующий день после выплаты зарплаты работнику. В апреле такая дата выпадает на субботу, поэтому НДФЛ перечислен в понедельник 08.04.2019г.

Регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

В данной ­публикации мы рассмотрим регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ .

Изучив статью, вы узнаете:

  • какую функцию выполняет данный регистр;
  • порядок заполнения регистра;
  • как отражаются начисление и удержание налога в регистре.

Назначение регистра

Регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ предназначен для составления:

  • регистра налогового учета по НДФЛ, предусмотренного ст. 230 НК РФ; PDF
  • заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ. PDF
  • сведения о полученных работником доходах;
  • исчисленных и удержанных суммах налога в разрезе даты получения доходов в организации, в которой сотрудник получал доходы.
Читайте также:
Налог на прибыль организации: что это по Налоговому кодексу, налоговая база и отчетный период

Порядок заполнения

Рассмотрим порядок заполнения основных данных регистра.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Вид движения

Вид движения бывает двух видов: Приход и Расход .

  • Приход — налог НДФЛ исчислен, в списке обозначается «+»;
  • Расход — налог НДФЛ удержан, при выплате доходов, в списке обозначается «-».

Период

В графе Период указывается дата события: когда был исчислен или удержан налог.

Значение поля совпадает с датой Регистратора, по которому сформировалась запись в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ .

Ставка налогообложения

Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. 224 НК РФ.

В программе используются следующие ставки:

  • 9% — при получении:
    • дивидендов;
    • процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;
    • доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
  • 13% — при получении:
    • зарплаты и других доходов резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%;
    • зарплаты нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и лиц, получивших в РФ временное убежище.
  • 15% — при получении дивидендов от российских организаций физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
  • 30% — при получении доходов физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением дивидендов.
  • 35% —выигрыши, призы и материальная выгода резидентов.

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. Налоговые резиденты — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.

Физическое лицо

Работник, получивший доход, с которого исчислен (вид движения Приход ) или удержан (вид движения Расход ) налог НДФЛ.

Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся ее налоговыми резидентами.

Документ-основание

Документ, послуживший основанием для начисления НДФЛ. Основанием для записи в регистр могут служить:

  • Больничный лист ;
  • Начисление дивидендов ;
  • Начисление зарплаты ;
  • Операции учета НДФЛ ;
  • Отпуск ;
  • Перерасчет НДФЛ .

Регистратор

Документ, при проведении которого сформировалась запись в регистр. Записи в регистр формируют:

  • Начисление зарплаты ;
  • Больничный лист ;
  • Отпуск ;
  • Списание с расчетного счета ;
  • Выдача наличных ;
  • и т. д.

Полный ­список документов можно посмотреть здесь. PDF

Организация

Указывается наименование нашей Организации. Данные заполняются автоматически по документу Регистратор. Если в форме документа-регистратора поле Организация не отображается, значит, в базе ведется учет только по одной организации, и программа заполнит эти данные по умолчанию. PDF

Подразделение

Подразделение организации, к которому отнесен работник.

Дата получения дохода

В поле Дата получения дохода заполняется дата фактического получения дохода в целях расчета НДФЛ. Программа автоматически проставляет дату получения дохода в зависимости от вида дохода:

  • зарплата, средний заработок в командировке, ежемесячные премии — последний день месяца, за который начислили зарплату (премию);
  • вознаграждение подрядчику — дата выдачи денег из кассы или перечисления со счета организации на карту подрядчика;
  • отпускные и больничные — дата выдачи денег из кассы или перечисления со счета организации на карту сотрудника;
  • и т. д.

Полный список определения даты фактического получения дохода по виду дохода можно посмотреть здесь. PDF

Срок перечисления

Данные заполняются программой автоматически при выплате дохода. В зависимости от вида дохода сроки перечисления могут быть: PDF

  • Не позднее конца месяца, в котором выплачен доход (по отпускным и больничным).
  • Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов).

Крайний срок уплаты

Дата рассчитывается программой при выплате дохода в зависимости от указанного Cрока перечисления в момент выплаты дохода: PDF

  • Регистратор — Выдача наличных 06.02.2019;
  • Срок перечисленияНе позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
  • Крайний срок уплаты07.02.2019.

Если рассчитанный Крайний срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, он автоматически переносится 1С на ближайшую рабочую дату, например, если выплата зарплаты сотрудникам прошла 08.­02.2019. Крайний срок уплаты 09.02.2019 переносится на 11.02.2019, т. к. 09.02.2019 и 10.02.2019 — выходные дни.

Сумма дохода

Сумма выплаченного работнику дохода.

Сумма

Сумма исчисленного (вид движения Приход ) или удержанного (вид движения Расход ) налога НДФЛ.

Вид дохода

Указывается, к какой категории относится доход, полученный работником. Возможные варианты:

  • оплата труда;
  • дивиденды;
  • прочие доходы;
  • прочие натуральные доходы;
  • и т. д.

Полный список видов дохода можно посмотреть здесь. PDF

Код дохода

Указываются данные из справочника Виды доходов НДФЛ . Справочник содержит все сведения, соответствующие действующему НК РФ и классификатору, утвержденному ФНС РФ. Изменить данные и добавить их в справочник невозможно: в случае изменения законодательства они обновляются автоматически при обновлении программы.

Возможные варианты кодов:

  • 1010 — дивиденды;
  • 1400 — доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей);
  • 2000 — вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и лиц, приравненным к ним;
  • 2012 — суммы отпускных выплат
  • 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
  • и т. д.

Полный список кодов дохода НДФЛ можно посмотреть здесь. PDF

Читайте также:
Уполномоченные банки для самозанятых граждан: какие из них работаю с самозанятыми, дают кредиты и регистрируют, как подтвердить доход самозанятому лицу для банка, предложение от банка Тинькофф

Вариант удержания НДФЛ

В зависимости от характера удержания исчисленный НДФЛ может быть:

  • Удержан;
  • Передан на взыскание в налоговый орган;
  • Возвращен налоговым агентом;
  • Зачтен в счет авансовых платежей.

Вариант удержания автоматически заполняется в регистре по Документу-основанию.

Включать в декларацию по налогу на прибыль

Флажок выставляется для включения НДФЛ в декларацию по налогу на прибыль. Установка флажка выполняется программой автоматически по виду дохода. Например, дивиденды, причитающиеся юридическим лицам, облагаются налогом на прибыль согласно п. 3 ст. 284 НК РФ.

НДФЛ по оплате труда в декларацию по налогу на прибыль не включается, поскольку это не расход организации, а налог физических лиц, который удерживается из их доходов. Организация в данном случае выступает только агентом по удержанию и перечислению налога.

Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ

Флажок выставляется для включения налога в форму 6-НДФЛ. Его установка выполняется автоматически в зависимости от вида дохода.

В расчет 6-НДФЛ не включаются следующие доходы:

  • доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, и прочих лиц, занимающихся частной практикой;
  • доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ: например, доходы от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности;
  • государственные и социальные пособия, из которых работодатели не удерживают подоходный налог;
  • компенсационные выплаты в следствие полученного на рабочем месте увечья;
  • возмещение за коммунальные платежи, аренду жилья;
  • выплачиваемые работникам деньги, заменяющие положенные им пайки и другие виды натурального довольствия;
  • доходы резидентов других стран, не облагаемые в РФ в силу международных договоров.

Для операций с НДФЛ, оформленных вручную документами Операции учета по НДФЛ , программа всегда устанавливает:

  • флажок Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛИстина. PDF

Отражение начисления и удержания НДФЛ налогоплательщика

При начислении дохода документами-основаниями PDF в регистр делается запись о начислении суммы налога:

При выплате дохода PDF в регистре формируется запись по сумме удержанного налога:

По сформированным записям регистра строятся специальные отчеты по НДФЛ:

  • Налоговый регистр по НДФЛ : раздел Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Регистр налогового учета по НДФЛ . PDF
  • Проверка разд. 2 6-НДФЛ : раздел Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Проверка разд. 2 6-НДФЛ . PDF

Как правило, этих отчетов бывает достаточно для проверки и исправления ошибок заполнения формы 6-НДФЛ. Однако при ручных правках в документах и сбоях в программе может потребоваться более серьезная проработка ошибки по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ , Универсальным отчетом, который позволяет проанализировать ситуацию более глубоко, используя дополнительную информацию полей:

Для более глубокой проверки заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ Бухэксперт8 советует использовать настройку Универсального отчета по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Расчеты с бюджетом в зависимости от системы налогообложенияУ вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
  2. Регистр Прочие расчетыВ данной публикации мы рассмотрим вспомогательный регистр системы налогообложении УСН.
  3. Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ с учетом остатков (ЗУП КОРП 3.1.10)В ЗУП 3.1.10 КОРП реализован учет расчетов с бюджетом по.
  4. Имя файла 2-НДФЛ для крупнейших налогоплательщиков (ЗУП 3.1.5.126)У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: Регистры НДФЛ / Регистры НДФЛ
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 17.06.2019

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . ”; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID – понятное дело, ID элемента * $termin->slug – ярлык элемента * $termin->term_group – значение term group * $termin->term_taxonomy_id – ID самой таксономии * $termin->taxonomy – название таксономии * $termin->description – описание элемента * $termin->parent – ID родительского элемента * $termin->count – количество содержащихся в нем постов */ –>

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Учет НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия

Расчёт НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия следует начать с базовых настроек программы. Этот этап важен, так как именно на нём в 1С формируется структура регистров по налогу на доходы физлиц. Когда происходит начисление заработной платы и прочих доходов, в этих регистрах будут собираться данные, которые затем используются для налоговых отчётов для физических лиц. Как происходит правильная настройка регистра в 1С 8.3 Бухгалтерия вы узнаете в этом материале.

Удержание НДФЛ происходит из получаемых работниками организации-работодателя доходов. Компания в этом случае выполняет роль налогового агента. Организация должна сама рассчитывать налог своего работника и сдавать соответствующие декларации.

Чтобы учитывать разные виды и источники доходов физлиц предусмотрены специальные кода этих доходов. Код 2000 является обозначением дохода, полученного в результате оплаты труда, а код 2010 используется для учёта полученных доходов по гражданско-правовым договорам. В свою очередь, код 2012 применяется для отпускных. Данные коды можно найти в специальном справочнике в 1С 8.3 под названием «Виды доходов НДФЛ». Об учёте вычетов можно узнать в справочнике «Виды вычетов по НДФЛ». На протяжении года регистры налогового учёта по НДФЛ накапливают всю информацию, которую в последующем можно использовать для создания налоговых отчётов. В следующих разделах статьи предоставлена инструкция как найти и настроить регистры по НДФЛ в системе 1С 8.3.

Читайте также:
Раздельный учет НДС с 2021 года с примерами: проводки и распределение, учетная политика, образец методики ведения, экспорт несырьевых товаров, правило пяти процентов, когда можно не вести

Первичные настройки для учёта НДФЛ

Определитесь какие варианты учёта заработной платы вам понадобятся

В системе 1С 8.3 предусмотрена специальная программа, которая позволяет вести учёт заработной платы. Она называется «1С Зарплата и управление персоналом (ЗУП)». Она позволяет производить учёт сложным схем выдачи зарплаты, в автоматическом режиме определять больничные и прочие пособия. Таким образом, в ЗУП предусмотрено всё для успешного учёта зарплаты и сотрудников в средних и крупных организациях. Для меньшего количества кадров (менее 60) можно использовать программу 1С 8.3 Бухгалтерия. Прежде, чем начать вести расчёт заработной платы, следует обозначить в настройках какая программа будет использоваться для расчёта зарплаты. Чтобы сделать это, нужно зайти в «Администрирование» (шаг 1) и кликнуть на «Параметры учёта» (шаг 2).

В новом окне следует открыть ссылку «Настройки зарплаты» (шаг 3), далее откроются настройки.

В настройках нужно отметить флажок «В этой программе» (шаг 4), если планируется использование 1С 8.3 Бухгалтерия. В случае использования для учёта зарплаты системы 1С 8.3 ЗУП, следует отметить «Во внешней программе» (шаг 5).

Настроим 1С под ваши нужды прямо сейчас!

  • Любые настройки, отчеты в 1С, обмены 1С
  • Выезд специалиста на следующий день
  • 24/7 принимаем ваши заявки
  • Получите подарок при покупке любых программ и услуг 1С на сумму от 33 000 рублей!

Учёт начислений: произведите настройку

При выборе флажка «В это программе», далее следует продолжить настройки. Чтобы сделать это, нужно в настройках зарплаты нажать на «Расчёт зарплаты» (шаг 1) и настроить такие параметры:

  1. Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов (шаг 2). Отметьте этот флажок, если планируются данные отчисления;
  2. Расчет зарплаты по обособленным подразделениям (шаг 3). Предусматривает для тех, кто имеет обособленные подразделения;
  3. Автоматически пересчитывать документ «Начисление зарплаты» (шаг 4). Если желаете, чтобы в документе «Начисление зарплаты» пересчёт налогов происходило сразу после внесения изменений;

Процесс настройки способов учёта зарплаты

Рекомендуется ознакомиться с дополнительной настройкой зарплаты, и, если есть необходимость, внести изменения в отдельные пункты. Имеется ввиду порядок отображения зарплаты на счетах бухучета.

Каждая организация в силу своей специфики может начислять заработную плату на различные бухгалтерские учётные счета. Например, в компаниях торгового направления используется счёт под кодом 44 «Расходы на продажу». А в производственных организациях заработные платы будут отражены на таких счетах:

  • 20 «Основное производство»;
  • 23 «Вспомогательные производства»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы»;

Важно отметить, что даже на одно предприятии могут использоваться сразу несколько способов учёта для различных отделений, групп работников или же номенклатурных групп.

Чтобы настроить способы учёта, необходимо кликнуть в настройках зарплаты на «Отражение в учёте» (шаг 1). Затем перейти на «Способы учёта зарплаты» (шаг 2). В результате будет открыт справочник способов учёта.

Справочник имеет сразу несколько способов для учёта зарплаты. При необходимости можно добавить новые пункты. Чтобы сделать это, кликните на окошко «Создать» (шаг 3). Далее будет открыто окно для внесения нового способа.

В этом окне нужно указать:

  • Название нового способа (шаг 4);
  • Счёт учёта (шаг 5);
  • Номенклатурную группу (шаг 6);
  • Статью затрат (шаг 7);
  • Учитывать расход при УСН или нет (шаг 8);
  • Статью затрат при ЕНВД (шаг 9);

Сохранить новый способ можно, кликнув на «Записать и закрыть» (шаг 10). В результате новый способ будет создан и его сразу можно использовать при начислении зарплаты.

Учётная политика для регистров НДФЛ: подробная настройка

Также перед началом началом произведения расчёта зарплаты необходимо правильно настроить учётную политику по НДФЛ или же страховым взносам. Чтобы сделать это, зайдите в раздел «Главное» (шаг 1) и нажать на «Учётная политика» (шаг 2). В результате система откроет настройки.

В новом окне следует указывать свою организацию (шаг 3) и перейти по ссылке «Настройка налогов и отчётов» (шаг 4). Далее снова откроется окно с настройками.

Откройте вкладку «НДФЛ» (шаг 5) и отметьте пункт «Нарастающим итогом в течении налогового периода» (шаг 6). Отныне НДФЛ будет отображаться и учитываться в налоговых регистрах нарастающим итогом за год.

Затем кликните на вкладку «Страховые взносы (шаг 7), определитесь с тарифом страховых взносов (шаг 8) и отметьте ставку ФСС по несчастным случаям (шаг 9).

Настройка учётной политики произведена, можно начинать отображение НДФЛ в регистрах.

Ввод данных по налоговым вычетам по сотрудникам

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, следует по каждому сотруднику указать в 1С 8.3 вычеты на детей и другие сопутствующие вычеты (имущественные и социальные). Ввести данные вычеты можно в «Зарплата и кадры» (шаг 1) и кликните по ссылке «Сотрудники» (шаг 2). Будет открыт справочник сотрудников.

После открытия окна нажмите на определённом заранее сотруднике (шаг 3). В результате система откроет карточка сотрудника.

В открытой карточке сотрудника нужно кликнуть на ссылку около «Налог на доходы» (шаг 4). Будет открыто настройку вычетов.

В новом окне откройте ссылку «Ввести новое заявление на стандартные вычеты» (шаг 5). Откроется новое окно, где нужно ввести заявление на вычет.

Читайте также:
Торговый сбор при УСН: доходы, что такое, уменьшение платежей, порядок уплаты, субъекты и нюансы законодательства

Скачать бланк для заявления на вычет на детей по НДФЛ можно скачать бесплатно по ссылке.

В новом окне нужно нажать «Добавить» (шаг 6), определитесь с нужным вычетом (шаг 7) и кликните на «Провести и закрыть» (шаг 8). В результате расчёт НДФЛ по выбранному сотруднику будет произведён с налоговым вычетом.

Завершите начисление зарплаты и расчёт НДФЛ в 1С 8.3

Чтобы начислить заработную плату, откройте «Зарплата и кадры» (шаг 1) и кликните на «Все начисления» (шаг 2). Система откроет окно для создания нового начисления.

Затем в окне нажмите «Создать» (шаг 3) и перейдите в «Начисление зарплаты» (шаг 4). Откроется следующее окно.

Кликайте на «Заполнить» (шаг 5). Документ будет заполнен всеми начислениями по сотрудникам. НДФЛ (шаг 6) и страховые взносы (шаг 7) будут отображаться в отдельных полях.

Для сохранения этих начислений кликайте на «Записать» (шаг 8), а затем «Провести» (шаг 9). Для просмотра всех бухгалтерских проводок и записей в регистрах по НДФЛ, кликните на «ДтКт» (шаг 10). Появится раздел бухгалтерских и налоговых записей.

Вкладка «Расчёты налога» (шаг 11) демонстрирует записи на регистрах учёта по НДФЛ.

Создайте налоговую декларацию

Данное действие можно произвести в разделе «Зарплата и кадры» (шаг 1). В нём нужно зайти в «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» (шаг 2). Будет открыто окно, где можно сформировать декларацию.

В новом окне указывайте свою организацию (шаг 3) и кликнитке «Создать» (шаг 4). Отобразится форма декларации.

В этой форме укажите отчётный год (шаг 5) и нажмите «Заполнить» (шаг 6). Часть таблицы будет заполнена данным регистров налогового учёта по НДФЛ, а именно:

  • Сотрудник (пункт 7);
  • Ставка (пункт 8);
  • Доход (пункт 9);
  • Облагаемый доход (пункт 10);
  • Налог (пункт 11);
  • Удержано (пункт 12);
  • Перечислено (пункт 13);

Если нужно откорректировать данные по одному из сотрудников, достаточно кликнуть по нём два раза. Будет открыто 2-НДФЛ.

В новом окне можно внести все необходимые корректировки, например, изменить поле «Удержано» (шаг 14) или «Перечислено» (шаг 15). После завершения кликните на «ОК».

Чтобы сохранить налоговую декларацию, нажмите «Записать» (шаг 17) и провести (шаг 18). Для выгрузки и отправки файла в налоговую, кликните на «Выгрузить». Затем можно распечатать декларацию, нажав на «Печать» (шаг 20).

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ

В данной статье мы рассмотрим образец заполнения 6-НДФЛ Раздела 1 в программах 1С 8.3 (8.2) в 2021 году, как формируются данные для заполнения Раздела 1 в программах 1С 8.3 ЗУП 3.0, 1С Бухгалтерия 3.0, 1С ЗУП 2.5.

Важно! Доходы, исчисленный налог, не удержанный налог – все, что идет в Раздел 1 формы 6-НДФЛ должно «совпасть» со справками 2-НДФЛ по итогам года. Отбор данных в программах 1С 8.3 (8.2) производится по дате получения дохода. Необходимо чтобы дата получения дохода попадала в отчетный период – с 01.01.2016 по 31.03.2016.

Для чего нужны налоговые регистры

Регистры налогового учета служат для обобщения сведений, необходимых для расчета тех или иных налогов. Они, во-первых, помогают налоговикам контролировать полноту уплаты налогов налогоплательщиками, а во-вторых, позволяют самим налогоплательщикам проверять правильность осуществляемых ими расчетов по тому или иному виду налогового обязательства и упрощают формирование налоговых отчетов.
ВАЖНО! Несмотря на то, что налоговое законодательство обязывает налогоплательщиков создавать и вести такие регистры, их формы не утверждены законодательно, а потому каждое предприятие (или ИП) обязано самостоятельно разработать структуры применяемых налоговых регистров, при этом очень желательно утвердить их учетной политикой.

Налоговые регистры должны отвечать следующим общим требованиям:

  • непрерывное формирование учетных налоговых данных в хронологической последовательности;
  • осуществление полного раскрытия порядка формирования налоговой базы;
  • простота восприятия информации, отраженной в регистре, и удобство его заполнения;
  • ведение в бумажном или электронном виде.

Подробнее о том, как вести налоговые регистры, см. в статье «Ведение аналитических регистров налогового учета (формы)».

Что касается налоговых регистров по НДФЛ, ст. 230 НК РФ устанавливает для них свои специфические критерии. Подобный регистр должен включать:

  • информацию, позволяющую однозначно идентифицировать налогоплательщика;
  • его статус;
  • виды выплачиваемых ему доходов и их суммы;
  • виды и суммы предоставленных вычетов;
  • суммы, уменьшающие налоговую базу;
  • даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.

О требованиях, предъявляемых к регистрам по НДФЛ, читайте в статье «Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?».

Ответственность за формирование налоговых регистров несут сотрудники, которые их составляют и подписывают. Они же отвечают за сохранность этих документов и за обеспечение невозможности доступа к ним посторонних лиц. Вносить исправительные записи в регистр может только ответственный сотрудник. При этом он обязан заверить корректирующую запись своей подписью, проставить дату внесения корректировки и привести соответствующие пояснения.

Пример налогового регистра для 6-НДФЛ см. в типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как составить налоговый регистр по НДФЛ в 2021 году

В регистр по НДФЛ не включайте необлагаемые доходы, у которых нет кодов, например, это пособия и суточные в пределах лимита (700 руб. в день для командировок по России и 2 500 руб. в день для заграничных поездок).

Но есть и другие доходы — частично облагаемые, у которых есть свои коды. Это подарки, материальная помощь, призы. Такие выплаты надо полностью включить в документ для контроля их необлагаемой части. А их необлагаемые части являются вычетами с собственными кодами.

Читайте также:
Раздельный учет НДС с 2021 года с примерами: проводки и распределение, учетная политика, образец методики ведения, экспорт несырьевых товаров, правило пяти процентов, когда можно не вести

В 2021 году изменился порядок расчёта НДФЛ. Все дело в новой ставке 15 процентов, она применяется к доходам свыше 5 миллионов рублей.

Из-за новых правил расчёта НДФЛ придётся изменить форму налогового регистра для учёта доходов, вычетов и налога. Часть доходов работников теперь облагаются по прогрессивной шкале, другие доходы не подпадают под новую шкалу.

В налоговом регистре 2021 года увеличится количество таблиц. Теперь нет единой налоговой базы. Вместо неё разные налоговые базы по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п. 2 ст. 210 НК).

В налоговом учёте НДФЛ надо разделить суммы налога, рассчитанного по ставке 13 и 15 процентов. Вы перечисляете их на разные КБК. НДФЛ по повышенной ставке формируется с новым КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н). Взаиморасчёты с ИФНС ведёте отдельно по каждой ставке. Поэтому и в налоговом регистре их нужно показать отдельно.

Нет смысла разносить налог, рассчитанный по разным ставкам на разные листы или в разные таблицы. Смену ставки, а также последующее исчисление и уплату налога по ставке 15 процентов в 2021-2022 годах можно предусмотреть в таблицах по каждой налоговой базе, где выделить отдельные графы для налога, рассчитанного по разным ставкам. С 2023 года нужно ввести сводный лист расчёта налога по сумме налоговых баз.

В регистре НДФЛ отражайте и учитывайте только те доходы для расчёта повышенного налога, которые выплатили сами. Учитывать доходы, которые «физик» получил от других компаний, не нужно.

Поскольку унифицированной формы регистра нет, мы с вами рассмотрим одну из возможных форм.

Если будете считать НДФЛ по прогрессивной ставке, отразите доходы и расчёт в отдельных разделах регистра 3, 4 и 5. Как, рассмотрим на примере.

Зарплата директора компании 1 800 000 руб. в месяц. За январь, февраль и март 2021 года он получил нарастающим итогом 5 400 000 руб. (1 800 000 руб. × 3 мес.). Других доходов компания ему не выплачивала. Налоговые вычеты по НДФЛ ему не полагаются.

Что представляет собой бланк 6-НДФЛ

С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны заполнять отчетную форму — 6-НДФЛ. С 2021 года эта форма кардинально обновлена приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (в этом же документе можно найти и порядок ее заполнения).

Эксперты КонсультантПлюс в своем обзоре подробно рассказали об основных изменениях отчета 6-НДФЛ с 2021 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

6-НДФЛ актуальной формы можно здесь.

Каковы особенности этого отчета:

  • Заполняется 6-НДФЛ не в разрезе данных по каждому налогоплательщику, а по всем налогоплательщикам-физлицам, которым был выплачен доход налоговым агентом, в целом (п. 1 ст. 80 НК РФ).
  • Данные по удержанным и выплаченным физлицам доходам фиксируются нарастающим итогом с начала года (п. 1 ст. 230 НК РФ).
  • Периодичность сдачи — ежеквартально.
  • Основание заполнения формы — данные налогового учета, содержащиеся в регистрах (п. 1 ст. 230 НК РФ).

О том, где и как заполнить данную форму онлайн, читайте в статье «Можно ли заполнить форму 6-НДФЛ онлайн?».

Какие данные необходимы для формирования 6-НДФЛ

Для того чтобы понять, как составить налоговый регистр для формирования данного отчета, рассмотрим, какую информацию содержит бланк 6-НДФЛ, и разберем его состав.

  • титульный лист;
  • раздел 1 под названием «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • раздел 2, называемый «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц».

Для заполнения титула формы понадобятся:

  • Реквизиты налогового агента (его название, ИНН, КПП).
  • Реквизиты реорганизованной организации и формы ее реорганизации (для правопреемников).
  • Период, за который составляется отчет.
  • Код налоговой инспекции, в которую необходимо направить расчет (для организаций — в ФНС по месту их нахождения, для ИП — по месту жительства или по месту осуществления деятельности (для вмененщиков и тех ИП, что работают на патенте)).
  • Код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Организации проставляют код той территории, на которой они расположены, а ИП — той, на которой проживают или осуществляют деятельность.

Для оформления раздела 1 нам потребуются:

  • срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • суммы удержанного налога с физлиц к перечислению на дату, указанную выше.

Для заполнения раздела 2 нам необходимы:

  • размер ставок НДФЛ, по которым исчисляется налог;
  • суммы начисленных всем физлицам доходов;
  • суммы вычетов по НДФЛ;
  • размер налога, исчисленного и удержанного;
  • количество физлиц, получивших доход от налогового агента.

Разобравшись с перечнем информации, которая нам понадобится для формирования отчета 6-НДФЛ, перейдем к разработке формы налогового регистра для него.

Лучше понять порядок расчета НДФЛ вам поможет материал «Практические задачи по НДФЛ с решениями».

Пример заполнения отчета по форме 6-НДФЛ за год можно найти тут.

Как составить налоговый регистр для учета НДФЛ

Если у налогоплательщика уже имеются и применяются регистры для заполнения 2-НДФЛ, никто не мешает ему их использовать и для формирования расчета 6-НДФЛ.

Регистр для заполнения 2-НДФЛ имеет следующую структуру:

По необлагаемым НДФЛ доходам данные отражать необязательно.

Облагаемые НДФЛ доходы, имеющие пределы необложения налогом, фиксируются в регистре на общих основаниях, поскольку они могут накапливаться в течение года

Читайте также:
Торговый сбор при УСН: доходы, что такое, уменьшение платежей, порядок уплаты, субъекты и нюансы законодательства

Бланк регистра, сформированного в рассмотренной выше структуре, вы можете скачать по ссылке ниже:

Налоговая карточка по НДФЛ в 2021 году

Когда на предприятии работают наемные сотрудники, осуществляющие свою деятельность на основе трудового соглашения, обязательным является проведение учетной политики относительно доходной части в виде выплаченных работникам сумм по заработной плате, в том числе нужно обязательно отразить размеры НДФЛ. Чтобы не запутаться, существует единый порядок, предполагающий заведение налоговых карточек по налогу. Другое название таких карточек – налоговые регистры, и ведет их главный бухгалтер.
08.02.2016
Роль налоговых карточек по учету НДФЛ

Карточки заполняются отдельно по каждому сотруднику, для точности отражения результатов нужны такие данные:

  • значения, взятые из отчетности 2–НДФЛ и 6–НДФЛ;
  • сальдо, исчисляемое из НДФЛ, высчитывается в бухгалтерском учете, и все это отражается в балансе;
  • пени, начисляемые при несвоевременной уплате налогов.

Регулярно с целью контроля инспекторами территориального отделения налоговой службы проводятся проверки, они в том числе подразумевают предоставление бухгалтером заполненных налоговых регистров.

Формат налоговой карточки по НДФЛ

Если есть желание, для собственного удобства вы сами можете создать формуляры, но лучше все–таки применять общепризнанные карточки, которые содержит любая бухгалтерская программа. В них отражается наиболее полная информация, учитывающая требования действующего отечественного налогового законодательства. Эти требования в первую очередь называют обязательные реквизиты, которые должны присутствовать в форме регистра.

Чтобы вы лишний раз не ломали над этим голову, для удобства реквизиты к заполнению представлены ниже в табличном виде.

Значения, отражающиеся в налоговой карточке по НДФЛ

ИНН (при наличии) либо паспортные данные

Статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет)

Код по справочнику, утвержденному приказом ФНС России

от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (Приложение № 1)

Сумма удержанного НДФЛ и дата его удержания

Сумма перечисленного НДФЛ, дата его перечисления

Реквизиты платежного поручения на уплату НДФЛ

Штрафные санкции

Начинающих предпринимателей интересует вопрос, предполагаются ли штрафные санкции за отсутствие налоговых регистров в организации? Специалисты утверждают, что незнание законов в данном случае наказывается однозначно. Назвать единую сумму, которую придется уплатить компании по отношению к налоговой инспекции, невозможно, ведь величина штрафа учитывает численность налоговых подотчетных периодов, в течение которых нарушение имело место быть.

Итак, если речь идет об 1 налоговом периоде, в 2021 году размер штрафных выплат колеблется в районе 10000 рублей, а если нарушения длились несколько лет, заплатить придется не менее 30000 рублей.

Как выглядит налоговая карточка по НДФЛ в 2021 году (пример)

Комментарии

26 апреля 2021 г. в 21:46

понравился регистр, не составит ли вам труда дать его в екселе .

10 октября 2021 г. в 20:31

Если больничные и отпускные уплачены в феврале, данный доход мы уже не можем отразить в налоговой карточке за январь. В 2021 году даты признания дохода изменились, поэтому карточка составлена неверно

15 ноября 2021 г. в 10:18

не составит ли вам труда дать его в екселе.

Составляем налоговый регистр для отчета 6-НДФЛ

Сформированный выше регистр в силу особенностей формы 6-НДФЛ (их мы рассмотрели ранее) использовать для ее заполнения не всегда удобно. А вот составить на его основе «персональный» регистр именно для 6-НДФЛ очень просто.

Представляем вам заполненный образец налогового регистра для формы 6-НДФЛ. При необходимости вы его можете скачать:

РАЗЪСНЕНИЯ от КонсультантПлюс: Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ — аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке, то и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно … Как правильно заполнить расчет, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Итоги

Требования к перечню информации, которая должна быть отражена в налоговом регистре для заполнения 6-НДФЛ, перечислены в ст. 230 НК РФ. Привлечь к ответственности налогоплательщика за неведение регистра по НДФЛ можно только в том случае, если в регистре отсутствуют обязательные реквизиты, или в случае несоставления регистра, предусмотренного учетной политикой.

Все нюансы заполнения формы 6-НДФЛ вы найдете в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Зачем нужен

До 2021 года налоговым агентам было достаточно заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ. С 1 января появилась новая форма квартальной отчетности – расчет 6-НДФЛ. Соответственно, нужен и свой налоговый регистр для 6-НДФЛ. Принципиальное отличие этих двух документов заключается в том, что новый отчет содержит в себе информацию сразу обо всех физических лицах, а 2-НДФЛ – о каждом отдельно.

Все налоговые агенты по НДФЛ в соответствии со ст. 230 НК РФ должны вести учет выданных физлицам доходов за отчетный период. Также они обязаны включать в отчет информацию о полученных работниками налоговых вычетах, размере рассчитанного и удержанного подоходного налога. Для заполнения этих данных и предусмотрен налоговый регистр для 6-НДФЛ.

В ходе заполнения этого документа у налоговых агентов могут возникать вопросы. Чтобы отображать информацию правильно и в полной мере, необходимо ознакомиться с порядком и формой заполнения данного регистра.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: