Проблемы в трудовых отношениях теперь можно решить с помощью смартфона

Личный опыт: как обращение в трудинспекцию помогло решить проблему с задержкой зарплаты

В 2020 году наша героиня Лариса работала в ювелирном салоне и в первый локдаун столкнулась с задержкой зарплаты, к тому же узнала, что беременна. Рассказываем, как Лариса отстояла свои права, получила деньги и сохранила работу.

Краткое содержание:

  • Работодатель может задержать зарплату — такая история произошла с Ларисой в нерабочие дни весной 2020 года. Чтобы официально не платить деньги, начальство принуждало её и других сотрудников написать заявление на отпуск за свой счёт.
  • Задерживать зарплату незаконно. В таком случае сотрудник может пожаловаться в трудовую инспекцию через официальный сайт онлайнинспекция.рф. Он также может попросить, чтобы работодателю не сообщали, от кого именно поступило обращение.
  • Инспекторы известят работодателя о поступивших претензиях и проведут проверку. Они могут изучить документы и счета, а также приехать в офис — чтобы посмотреть на условия труда.
  • Если проблема подтвердится, работодателя обяжут выплатить деньги сотрудникам с учётом компенсации за задержку, а также оплатить штраф.

На самоизоляцию без зарплаты

Эта история началась в 2020 году. Я работала в сети ювелирных салонов в Мытищах. И 28 марта нас всех отправили на самоизоляцию, причём сразу до конца апреля. Вскоре я узнала, что беременна, и через несколько недель предупредила об этом руководителя. В то же время работодатель начал требовать написать заявление на отпуск за свой счёт, теперь уже до конца мая. Бумагу нужно было подписать от руки, а фото выслать по WhatsApp. Многие сотрудники, как и я, отказались, так как по указу президента в стране были объявлены нерабочие дни с сохранением зарплаты и хотя бы окладную часть нам должны были выплачивать. Но у нашей компании, видимо, было другое мнение на этот счёт. Начались угрозы.

В грубой форме руководство грозилось всех подставить и уволить несогласных.

Дело в том, что мы в ювелирном магазине работаем под камерами: в первую очередь для безопасности, но часто камеры используют, чтобы следить за сотрудниками. Встал не в ту позу, не так поговорил с клиентом — могут оштрафовать. Деньги сразу вычитают из зарплаты, причём никто ничего не объясняет — просто штраф за нарушение.

Мне каждый день звонил начальник, грозил, что меня уволят, если не напишу заявление на отпуск за свой счёт, а я, беременная, нигде другую работу в ближайшие годы не найду. Было странно слышать это от руководителя: я не раз становилась продавцом месяца, то есть действительно хорошо работала и приносила большую прибыль компании. До этого с руководством у меня всегда были хорошие отношения.

Трудовой кодекс защищает беременных женщин: работодатель не может расторгнуть договор по своей инициативе, говорится в статье 261 Трудового кодекса (ТК РФ).

Те же правила касаются и сотрудников, которые находятся в отпуске по уходу за ребёнком. Работодатель может уволить только:

  • по собственному желанию;
  • в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности ИП.

Как я обратилась в трудовую инспекцию

Прежде с подобными ситуациями я никогда не сталкивалась, но после очередного звонка с угрозами моё терпение кончилось. Я начала искать в интернете, что делать, если работодатель нарушает закон, почитала сами законы и форумы, где люди делились своим опытом.

Многие участники форумов писали, что, столкнувшись с задержками зарплат, обращались именно в трудовую инспекцию и получали оперативную помощь. Я решила последовать их примеру.

Трудовой кодекс защищает беременных женщин: работодатель не может расторгнуть договор по своей инициативе, говорится в статье 261 Трудового кодекса (ТК РФ).

Есть три варианта, куда можно обратиться, если работодатель задерживает зарплату:

Прокуратура — государственный орган, который следит за соблюдением законов во всех сферах. Прокуроры занимаются как большими уголовными делами, так и жалобами на чиновников, госслужбы и предприятия. Обращение обязаны рассмотреть в срок до 30 дней, прокурор может провести самостоятельную проверку, но высока вероятность, что прокуратура передаст обращение в трудовую инспекцию.

Трудовая инспекция — надзорный орган, созданный специально, чтобы контролировать работодателей. Сотрудник может обратиться в инспекцию по телефону или через сайт. Есть возможность сохранить анонимность, тогда работодателю не сообщат, кто написал заявление.

Суд — последняя инстанция, обращаться туда стоит, если получить деньги другими способами не получается. Правда, без юристов подготовить иск обычно сложно — нужны точные ссылки на законы и грамотно составленные требования. Кроме того, что нужно закладывать расходы на юриста, сам процесс может затянуться. Зато пошлину платить не придётся — по статье 393 ТК РФ, иски, связанные с задержкой зарплаты, освобождаются от таких затрат. Обращение в суд имеет смысл, если сумма велика, другие способы не помогают, а в действиях работодателя наблюдается состав уголовного преступления — собственная выгода и корыстный умысел. Чаще люди стараются решить вопрос досудебно.

Читайте также:
Правительство хочет освободить от НДФЛ выплаты по рождению детей

Какие полномочия есть у трудовой инспекции

Я нашла номер телефона своей трудовой инспекции в интернете. В разговоре мне разъяснили, что жалобу можно оставить на сайте или непосредственно в офисе. Но так как это был период карантина и многие работали удалённо, я решила оставить обращение на портале онлайнинспекция.рф.Через форму для приёма заявок я описала ситуацию, приложила скан трудового договора, скрины переписок и угроз. В компании на тот момент я проработала уже четыре года и совсем не хотела уходить. К тому же получала достойную зарплату — 80–100 тысяч ₽ — и прекрасно понимала, что декрет я себе заработала.

Уже через неделю мне поступил звонок от сотрудника трудовой инспекции. Он попросил изложить все претензии к работодателю, уточнить его юридический и фактический адреса, расспросил о непосредственном руководителе и начальнике фирмы. Я не ожидала такого внимательного отношения к себе и была приятно удивлена. Мне сказали, что дело запускают в производство и в ближайшее время известят работодателя. Напоследок сотрудник спросил, не хочу ли я подать жалобу анонимно, но я решила, что выступлю открыто, чтобы все понимали, с кем имеют дело.

Я объяснила, что не намерена мириться с таким отношением и, как только закончатся нерабочие дни, хочу выйти на свою работу и спокойно доработать до декрета.

Как составить обращение в трудовую инспекцию

В обращении в трудовую инспекцию нужно указать:

  1. наименование государственной инспекции труда;
  2. ФИО заявителя, домашний адрес, телефон, e-mail;
  3. наименование обращения — «Жалоба в трудовую инспекцию»;
  4. основания жалобы, наименование работодателя, место его нахождения;
  5. дату и подпись заявителя;
  6. при необходимости — попросить сохранить анонимность.

Шаблон заявления можно скачать на сайте онлайнинспекция.рф.

Заявку регистрируют в течение трёх суток. После чего у инспекции есть до 30 календарных дней на рассмотрение жалобы. При необходимости срок может быть увеличен ещё на месяц. В рамках проверки трудинспекция изучит документы и отчётность, также может приехать в офис работодателя. По итогу инспекторы составят акт, если нарушения подтвердятся — руководителя организации обяжут устранить проблемы.

По результатам проверки трудовая инспекция может обратиться в прокуратуру или сама возбудить дело об административном правонарушении. Обычно работодатель заинтересован решить конфликт мирным путём и не доводить дело до санкций. Иначе работодателя обяжут оплатить штраф для юрлиц от 30 до 50 тысяч ₽ за первое нарушение и от 50 до 100 тысяч ₽ — за повторное. А также выплатить работнику все деньги, вместе с компенсацией за задержку. Размер компенсации считается по формуле: 1/150 ключевой ставки ⨉ количество дней ⨉ сумма долга.

Как мой работодатель отреагировал на проверку инспекции

Через неделю после разговора с представителем трудовой инспекции мне позвонил мой непосредственный руководитель. Абсолютно другим, вежливым тоном он спросил, есть ли у меня больничные листы за период самоизоляции и какие претензии накопились к компании. Выслушав, он дружелюбно пригласил меня в офис пообщаться лично. Но в то время в Москву можно было попасть только по пропускам (а я живу в области), да и я прекрасно понимала, что в закрытый офис меня могут звать не просто так, а чтобы надавить и заставить забрать заявление из трудовой инспекции. Ехать одна я категорически отказалась и поставила свои условия: приезжаю или с юристом, или с супругом.

Пускать в офис «посторонних» начальство не согласилось. Мы договорились, что на следующий день мне позвонит генеральный директор, и решать все вопросы я буду с ней. Честно говоря, в тот момент я испугалась, потому что начальница у нас жёсткая, и если попасть к ней в немилость, пиши пропало. Например, был случай, когда девушку-москвичку переводом отправили в Ростов в связи с «производственной необходимостью» — просто потому, что на её место нужно было оформить другого человека. В итоге ей пришлось уволиться. И обычно после разговора с гендиректором многие писали заявление на увольнение «по собственному».

К телефонному разговору я подготовилась, написала целую речь на бумажке, ждала звонка несколько дней, но в итоге директор со мной так и не связалась. А через две недели в Москве снова продлили нерабочие дни, на этот раз до середины июня. Руководитель отдела связался со мной только через несколько недель. Сказал, что мне всё выплатят. Попросил написать заявление, что я отказываюсь от проверки нашей компании в трудовой инспекции. Но я сказала, что сначала дождусь денег. Их перевели буквально через день, в тот же день я отозвала жалобу.

Читайте также:
Силуанов обещает не вводить налог с продаж

Мои советы тем, чьи права нарушил работодатель

В конце июня нерабочие дни закончились, и я снова вышла на работу. Примерно тогда же мне позвонили из трудовой инспекции — тот же сотрудник. Поинтересовался, заплатили ли мне, сказал, что если меня ещё кто-то обидит, чтобы я сразу об этом сообщила. Сейчас я в декрете, с ним тоже всё получилось успешно и без проблем: никто не пытался давить, манипулировать. История закончилась удачно.

Жалею, что не сразу обратилась в трудовую инспекцию. Изначально я этого не сделала, потому что боялась негативного отношения на работе и думала, что никто не будет разбираться в моих проблемах. Но, как оказалось, всё наоборот. Тем, кто окажется в подобной ситуации, советую не паниковать и помнить, что нас защищает трудовое законодательство. Нужно бороться за свои права и не бояться настаивать на своём.

Заработную плату работодатель обязан выплачивать не реже одного раза в полмесяца. Конкретные даты выплат компания определяет сама и указывает их как минимум в одном из трёх документов: трудовом договоре, коллективном договоре или правилах внутреннего трудового распорядка. Выплатить деньги работодатель должен в течение максимум 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. Это закреплено в статье 136 Трудового кодекса.

Получать зарплату выгодно на карту с процентами на остаток

4 HR-проблемы, которые можно решить с помощью цифровых сервисов

Большинство процессов управления персоналом можно быстро и относительно недорого автоматизировать. Однако многие отечественные компании по-прежнему работают по старинке и делают все вручную — от найма сотрудников до оценивания их результатов. Вот 4 серьезных HR-проблемы, которые можно решить с помощью цифровых сервисов.

Отсутствие четких целей для сотрудников

Задачи каждого сотрудника определяются общим планом компании. Но уже в процессе их делегирования начинаются проблемы. Получая задания от своего непосредственного руководителя, сотрудник зачастую не имеет представления о том, какую роль он играет в реализации стратегической цели компании. Как следствие, его вовлеченность и мотивация снижаются.

Решение. Чтобы каждый член команды мог видеть свой вклад в общее дело, необходима система градации целей: от стратегических и корпоративных — вниз, вплоть до индивидуальных. Допустим, компания стремится нарастить рыночную долю до 10% к 2024 году. В этом случае индивидуальная цель специалиста, задействованного в производстве, может выглядеть так: увеличение производственных мощностей для повышения объемов продаж.

Инструменты: системы управления эффективностью персонала (performance management systems). Вот некоторые из них.

Engagedly — сервис для управления вовлеченностью и развитием персонала. Включает в себя разные продукты для постановки целей, оценки эффективности сотрудников и их компетенций. Стоимость: по запросу. Есть бесплатный пробный период и демо-версия.

Lattice — система управления производительностью персонала. Включает в себя инструменты для оценки эффективности, постановки целей и сбора обратной связи. Стоимость: от $9 за сотрудника ежемесячно (зависит от выбранного плана).

Kazoo — платформа для постановки целей, стимулирования персонала и коммуникации. Стоимость начинается с $4,25 за сотрудника в месяц и зависит от величины штата и доступных опций.

Неопределенность с затратами на обучение

С отсутствием системы целеполагания тесно связана другая проблема HR — у руководителей зачастую нет детального понимания того, какими компетенциями и на каком уровне должны обладать сотрудники для достижения поставленных целей.

Расходы на развитие персонала всегда должны давать возврат инвестиций (ROI). Скажем, деньги, потраченные компанией на курс для интернет-маркетолога, должны в конечном счете привести к повышению прибыли от продукта — иначе это будет бессмысленной тратой денег. Однако сотрудники часто не видят прямой связи между своим профессиональным развитием и карьерой. Поэтому они либо не интересуются обучением, либо проходят его формально.

Для руководителей тоже совсем не очевидно, какие навыки нужно подтянуть конкретным специалистам для решения задач компании. А потому они не могут рассчитать затраты на обучение при согласовании бюджета.

Решение. Чтобы понять, какие именно компетенции сотрудников нужны для достижения стратегических целей компании, нужно:

  • на основе задач должности сформировать требования к компетенциям (включая целевой уровень их развития);
  • затем оценить текущий уровень компетенций каждого сотрудника;
  • организовать обучение сотрудника с целью довести его компетенции до целевого уровня;
  • оценить, как обучение повлияло на результативность сотрудника.
Читайте также:
Налог на движимое имущество для организаций отменен

Такой алгоритм действий позволит вам четко определить потребности в обучении персонала и получить представление о бюджете на эти цели.

JetSkills — платформа с технологиями адаптивного обучения, которая формирует персональные образовательные траектории для каждого специалиста. Стоимость: по запросу. Есть бесплатный пробный период.

Отсутствие системы оценки компетенций

Современной компании нужна система управления компетенциями (или оценки навыков) сотрудников. Однако во многих компаниях она полностью отсутствует или существует в формате Excel-таблиц, которые заполняются вручную (их сложно поддерживать в актуальном состоянии).

С помощью такой системы руководители определяют, каких знаний не хватает их подчиненным для выполнения задач. В свою очередь, сотрудники видят, какие навыки им нужны для получения премии или продвижения по карьерной лестнице.

Решение. Для каждой должности на основе ее целей и задач нужно создать профиль с описанием необходимых компетенций (как профессиональных, так и soft skills). Опираясь на него, вы сможете оценивать знания и навыки сотрудников, анализировать и планировать их профессиональный и карьерный рост. Кроме того, управление компетенциями позволяет прогнозировать результативность членов команды в будущем и на основе этой информации принимать стратегические управленческие решения.

Squadrille — онлайн-сервис оценки soft-skills. Включает в себя ряд готовых инструментов и предлагает формирование индивидуальных карт soft-компетенций по заказу. Стоимость: от 30 тыс. руб. в год. Составление карты компетенций — от 10 тыс. руб.

Beehive — онлайн-инструмент для автоматизации процессов оценки и развития компетенций IT-команд. Включает в себя конструктор IT-профилей и функционал для оценки сотрудника его коллегами, подчиненными и руководством. Стоимость: от 800 руб. за сотрудника в год.

Проблемы с кадровым резервом

С этой проблемой часто сталкиваются компании со штатом более 100 человек. Кадровый резерв — та самая подушка безопасности, которая позволяет заменить специалиста в случае его увольнения или больничного. Иначе вы можете оказаться в ситуации, когда придется выбирать между невыполнением планов и попытками удержать сотрудников любой ценой.

Решение. Необходим постоянный учет кадровой защищенности, особенно на управленческих позициях. Иными словами, в больших компаниях со сложной структурой у руководителей всегда должны быть «запасные», которые смогут принять на себя их обязанности в случае форс-мажора. Для этого и нужны упоминавшиеся выше профили должностей — они дают понимание, какие сотрудники обладают соответствующими компетенциями. А задача HR-менеджеров — готовить таких «страховочных» специалистов и отмечать, какую позицию может занять каждый из них.

Инструменты: решения для формирования профиля должности и автоматизированные системы для учета кадровой защищенности.

Разбираем новый закон об удаленной работе

Максим Потураев

Руководитель проектов Юридической фирмы «Авелан»

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения трудового законодательства в части совершенствования правового регулирования дистанционной работы – Федеральный закон от 08.12.2020 №407-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ в части регулирования дистанционной (удаленной) работы» (далее – Закон об удаленной работе).

В целом, можно отметить факт достаточно быстрой и адекватной реакции законодателя на изменившиеся условия хозяйственной и трудовой деятельности, в том числе, обусловленные введением ряда ограничительных мер по профилактике распространения новой коронавирусной инфекции.

Так, закон фактически подтвердил уже широко применяемые в течение всего 2020 года на практике меры по экстренному переводу отдельных работников на удаленку, ввёл гарантии прав дистанционных работников на полную оплату труда и др.

Остановимся на основных новшествах закона.

Ключевые положения закона

1. На законодательном уровне установлено, что понятие «дистанционная работа» и «удаленная работа» — это синонимы

До принятия закона даже среди разъяснений Роструда встречались мнения, что удаленная работа оформляется просто приказами, в то время как дистанционная обязательно регулируется письменным соглашением с работником.

Подобные дискуссии были распространены и среди кадровых работников компаний, что влекло сложности документооборота. В настоящее время это устранено и понятия синхронизированы (ст. 312.1 ТК РФ).

2. Устанавливается понятие «дистанционный работник»

При определении понятия «дистанционный работник» новый закон указывает, что это лицо, выполняющее работу и взаимодействующее с работодателем не только посредством информационно-телекоммуникационных сетей (Интернета), но и сетей общего пользования. Таким образом, к дистанционной работе теперь относится и взаимодействие с персоналом по телефону, мессенджерам, с помощью SMS и т.п.

3. Определен порядок заключения договоров

Введены нормы о порядке заключения трудовых договоров (допсоглашений) о дистанционной работе без вызова сотрудника в офис. Например, если нет возможности оформить письменные документы с личным присутствием работника, проставлением «живых» подписей и т.п. (ст. 312.3 ТК РФ).

Читайте также:
Tax free в тестовом режиме начала работать в Сочи

В таком случае закон предусматривает возможность заключения таких соглашений с использованием квалифицированной электронной подписи, что исключает злоупотребления сторон в этой части. Отмечу, что на практике ранее встречались случаи подписания кадровых документов родственниками работника и т.п.

При этом сам процесс взаимодействия сторон по уже заключённым договорам о дистанционной работе может осуществляться просто путём обмена электронными документами (отчетами, заданиями и т.д.) без использования квалифицированных подписей.

4. Предусмотрен порядок регулирования режима работы и отдыха

Законодатель предоставил работодателю возможность регулирования режима труда и отдыха дистанционных работников в локальных нормативных актах, в том числе Правилах внутреннего трудового распорядка, тогда как ранее это допускалось только по соглашению с конкретным работником, что отчасти предоставляло работникам более свободный график работы, льготный режим исполнения трудовой функции.

В настоящее время эти нормы немного ужесточены в плане повышения управляемости трудовым процессом дистанционного работника со стороны работодателя (ст. 312.4 ТК РФ). Однако также сохранена возможность соглашением сторон определять особый режим работы дистанционного работника и иную специфику в этой части.

5. Рабочее время на переписку тоже оплачивается

Новшеством закона является норма о том, что время взаимодействия дистанционного работника с работодателем включается в рабочее время. Это сняло вопросы о том, насколько корректно оплачивать время рабочих совещаний, передачи поручений работникам, разъяснение специфики вопроса по телефону или с использованием средств видеосвязи.

В настоящее время все эти процессы отнесены к рабочим и подлежат оплате (ст. 312.4 ТК РФ).

6. Зарплата не снижается

Законодатель ввел новое императивное требование о том, что выполнение работником трудовой функции дистанционно не может являться основанием для снижения ему заработной платы (ст. 312.6 ТК РФ).

Это новшество важно для обеспечения гарантий прав дистанционных работников на полную оплату труда, поскольку уже были случаи, когда сам факт перевода на удаленную работу воспринимался многими компаниям как повод для понижения стимулирующих выплат, премий за эффективность и интенсивность труда, поскольку дистанционный работник априори не имеет подобной нагрузки. Это порождало споры и конфликты с работниками, в том числе обращение в суд с требованием погашения разницы в зарплате.

В настоящее время такие ситуация должны сойти на нет.

7. Обратная связь регулируется

В части 3 статьи 312.3 Трудового кодекса отмечено новое требование о том, что при взаимодействии посредством обмена электронными документами стороны должны направлять друг другу подтверждение получения таких документов, и это должно быть сделано в срок, установленный локальным нормативным актом или соглашением сторон.

Это отчасти позволяет работодателю регламентировать вопрос обязательной обратной связи от работника по направляемым поручениям, запросам и т.п., поскольку ранее Трудовой кодекс РФ таких обязанностей на сотрудников не возлагал. Зачастую это позволяло злоупотреблять дистанционным характером работы.

8. Оценка условий труда не нужна

Новый закон фактически отменил широкий спектр обязанностей компаний по вопросам обеспечения норм охраны труда в отношении дистанционных работников, оставив лишь нормы об обязательном социальном страховании работника от несчастных случаев, по расследованию таких случаев.

Законодатель теперь четко установил, что, например, в отношении рабочих мест дистанционных работников не нужно проводить специальную оценку условий труда, не нужно проводить с ними инструктаж по охране труда и предпринимать другие меры.

Теперь достаточно лишь ознакомить работниками с требованиями по безопасному использованию оборудования, если оно предоставляется дистанционному работнику компанией (ст. 312.7 ТК РФ).

Выгодный расчетный счет для бизнеса за 20 минут!

9. Введен ограниченный перечень специальных оснований увольнения дистанционных работников

Ранее в этой части работодатель мог в соглашении о дистанционной работе указывать широкий перечень оснований увольнения работника, который применим в отдельно взятой компании. Часто это становилось поводом для злоупотребления со стороны организаций, которые иногда включали в договоры о дистанционной работе условия о возможности прекращения трудового договора просто путём извещения об этом работника, например, за 1 неделю и без выплаты каких-либо компенсаций. Формально-юридически это соответствовало прежней редакции ст. 312.6 ТК РФ, поскольку работник подписал такое соглашение.

Сейчас эти меры существенно сокращены, а среди дополнительных оснований увольнения указаны только две:

а) если в период выполнения трудовой функции дистанционно работник без уважительной причины не взаимодействует с работодателем более двух рабочих дней подряд со дня поступления соответствующего запроса работодателя;

б) трудовой договор с работником, выполняющим дистанционную работу на постоянной основе, может быть прекращен в случае изменения работником местности выполнения трудовой функции, если это влечет невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях.

Читайте также:
Для работающих пенсионеров отменят страховые взносы?

Все остальные основания увольнения общие и строго регламентированы иными нормами ТК РФ.

10. Допустим смешанный формат работы

Закон фактически устранил пробел в нормативном регулировании возможности применения работодателями смешанных режимов работы, предусматривающих чередование удаленного труда и работы на стационарном рабочем месте.

Так, ранее по этому поводу специалисты Роструда в целом высказывались отрицательно, указывая, что смешанные режимы работы прямо не допускаются ТК РФ. Теперь в новой ст. 312.4 ТК РФ указано, что соглашением сторон могут быть определены условия и порядок вызова работодателем дистанционного работника для выполнения им трудовой функции на стационарном рабочем месте или его выхода на работу по своей инициативе. Тем самым, фактически допускается возможность законного чередования работы сотрудника в офисе и на дому.

11. Работодатель в отдельных случаях может переводить сотрудника на удаленку без его согласия

Законодатель вывел в ранг обязательной нормы условие о возможности перевода работников без их согласия на дистанционную работу в случае возникновения экстренных случаев, таких как эпидемии, стихийные бедствия, а также при принятии соответствующих решений региональными органами власти.

Тем самым, фактически легализована практика перевода значительного количества лиц на удаленку по распоряжению губернаторов в связи с необходимостью выполнения профилактических мер по коронавирусу.

В новой ст. 312.9 ТК РФ по этому поводу отмечено, что такой перевод даже не требует согласия персонала и внесение изменений в трудовые договоры работников, тем самым, эти аспекты полностью отданы на откуп работодателей.

Тем не менее, закон предусмотрел, что в случае принятия таких решений организация обязана обеспечить работника необходимым оборудованием для работы удаленно (если работник им не располагает), а также обучить его работе на нем. При отсутствии такого оборудования, а также невозможности по специфике трудовой деятельности перевести работника на удаленку, работник подлежит направлению в простой с оплатой 2/3 оклада – по обстоятельствам, не зависящим от сторон.

Кроме того, в законе нет четкого регулирования вопроса порядка компенсации дистанционному работнику использования им в работе собственного оборудования и программных средств. Указано лишь то, что при использовании их работником с согласия работодателя, последний выплачивает работнику компенсацию (ст.312.6 ТК РФ).

В заключении добавлю, что среди специалистов сейчас обсуждается вопрос о максимально допустимом шестимесячном сроке временной удаленной работы, которая устанавливается по соглашению сторон (ст.312.1 ТК РФ). Также законом не разрешен вопрос о последствиях: если этот срок истек, а работник все равно продолжает трудиться удаленно, и работодателя это устраивает. Полагаем, что в данном вопросе в ближайшее время могут появиться дополнительные разъяснения Роструда.

Нанять самозанятого: риски и преимущества для работодателя

⏱ Время прочтения — 6 минут

Коротко о самозанятости

Возможность перейти на НПД появилась у россиян в 2019 году. Эксперимент сначала проходил только в четырех регионах, позже его распространили на 23 субъекта Федерации, а потом и на всю территорию страны. Сейчас самозанятым может стать любой житель России, а также граждане стран ЕАЭС. Перейти на НПД вправе не только физлица, но и ИП без наемных работников.

Оформление самозанятости, подача сведений о доходах, расчет и перечисление налоговых платежей максимально упрощены. Госпошлину платить не надо, выходить из дома — тоже. Достаточно установить официальное мобильное приложение от ФНС «Мой налог», ввести свои данные, потом отмечать поступления и выдавать чеки заказчикам. Налог будет рассчитываться автоматически.

Налоговая ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — при работе с юрлицами. Есть ограничения по суммарному доходу за год — не более 2,4 млн рублей, а также по видам деятельности. В частности, самозанятому нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, заниматься перепродажей или оказывать агентские услуги.

Условия применения самозанятости и налоговые ставки до 1 января 2029 года не изменятся. Это зафиксировано в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ, регулирующем применение режима самозанятости.

Таким образом, для самих самозанятых всё достаточно просто и понятно. С заказчиками услуг самозанятых сложнее.

Самозанятость глазами работодателя

Возможное сокращение административной и налоговой нагрузки кажется многим работодателям привлекательным. Это действительно выгодно: с самозанятыми не надо вести кадровый учет, не надо предоставлять отпуск, нет обязательных платежей в бюджет. Так что нередки случаи расторжения трудовых договоров и заключения договоров ГПХ с теми же работниками — уже как с самозанятыми. Но это запрещено в течение двух лет после расторжения трудового договора.

Контролеры ориентируются на наличие признаков трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ, а также Постановление Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15, Письмо Федеральной налоговой службы от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183@ «О рассмотрении обращения»):

  • компания — единственный заказчик у самозанятого;
  • компания обеспечивает самозанятого инвентарем, материалами, поставляет клиентов;
  • самозанятый работает по тому же графику, что и штатные работники компании, на той же территории;
  • компания регулярно платит самозанятому одни и те же суммы;
  • компания платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции и т. д.
Читайте также:
Правительство отказалось изымать сверхприбыль у бизнеса

Откуда налоговая и трудовая инспекция узнают о проблеме? Основанием для претензий может стать жалоба самого самозанятого. Заподозрить подмену трудовых отношений могут при анализе налоговой отчетности, при внеплановой или плановой проверке со стороны трудовой инспекции.

Чем рискует работодатель

1. Штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

  • для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей;
  • для ИП — от 5 до 10 тысяч рублей;
  • для юрлиц — от 50 до 100 тысяч рублей.

2. Доначисления по НДФЛ и взносам на социальное страхование, а также штрафы за неуплату налогов в срок.

3. Заключение нового договора с работником — уже трудового, а не гражданско-правового характера.

С кем нельзя сотрудничать

  • С бывшими штатными работниками (неважно, срочный договор был или бессрочный). С момента увольнения должно пройти как минимум два года (п. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).

Сотрудничество с бывшим работником возможно. Но не как с самозанятым, а, например, как с физлицом. Придется платить за него 13% НДФЛ и 27,1% на социальное страхование.

Если компания ранее сотрудничала с физлицом по гражданско-правовому договору, после его перехода на самозанятость можно работать по-прежнему. В этом случае двухлетний запрет не действует.

  • С самозанятыми по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Например, риелторская компания не может принять самозанятого, который будет продавать квартиры на вторичном рынке.
  • С самозанятыми-курьерами. Исключение — если ему предоставлена онлайн-касса и он принимает оплату от клиентов на счет работодателя, а работодатель отдельно платит самозанятому за доставку.
  • С самозанятыми, которые будут выполнять в компании трудовую функцию (например, принять секретаря-самозанятого нельзя).

Какой договор заключать с самозанятыми

Договор с самозанятым заключается по нормам гражданского законодательства. Берите за основу обычный договор ГПХ: подряда или возмездного оказания услуг. Проверьте, что в нем указаны:

  • дата заключения и предмет договора, срок действия;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг требованиям (техническому заданию);
  • стоимость услуг и способы оплаты;
  • описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • ответственность, права и обязанности сторон;
  • порядок изменений условий договора и способы разрешения споров;
  • реквизиты сторон.

Формулировки, которые нужно включить в договор с самозанятыми

Важно внести в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Для этого укажите в разделе «Обязанности Исполнителя» следующее:

Зафиксируйте в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В разделе договора о расчетах укажите:

За неисполнение обязанности следует предусмотреть ответственность, например:

Целесообразно включить условие, что самозанятый обязан сразу информировать компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого пропишите в договоре следующее:

Если компания сотрудничала с ИП, а предприниматель стал самозанятым, обычно договор перезаключать не нужно. Если же изменились существенные условия договора, надо перезаключать. Иногда достаточно оформить допсоглашение (если ИП платил НДС и налог был включен в стоимость услуг). Подробно налоговая разъяснила ситуацию в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Как платить самозанятым

Самозанятые могут получать оплату наличными или на обычную банковскую карту, расчетный счет не требуется. Комиссию, если она есть, оплачивает заказчик.

Сама оплата идет по общим правилам, особенностей в оформлении платежей нет.

Самозанятый получает оплату и оформляет чек в приложении «Мой налог». Потребуется указать основание получения средств, ИНН и наименование заказчика. Чек можно сразу отправить по электронной почте, через мессенджеры, по СМС или распечатать.

Важно!
• Регулярно контролируйте наличие статуса самозанятого. Иначе придется доначислять взносы и НДФЛ. Проверить статус на конкретную дату можно с помощью бесплатного сервиса ФНС.
• На каждую оплату со стороны работодателя самозанятый должен предоставить чек из приложения «Мой налог». Даже если подписан акт выполненных работ, чек нужен. Иначе эти оплаты учесть в расходах не получится.

Что делать, если возникли проблемы с самозанятым

Самозанятые работники могут оказаться недобросовестными. Например, частая проблема — непредоставление чека. В этом случае можно обратиться напрямую в ФНС.

В других спорных ситуациях необходимо обращаться в суд общей юрисдикции. Арбитражный суд споры с самозанятыми не рассматривает.

Читайте также:
Правительство займется законопроектами по налогам для нефтяников

Какие налоги платить владельцам криптовалют в 2021 году

С 1 января 2021 года вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах», а ранее и в Гражданский кодекс были внесены изменения, связанные с криптовалютой. Теперь она признается имуществом, запрещается использовать ее как средство платежа, но совершать с ней сделки можно. Рассказываем о главных изменениях в текущем году и о том, что может ждать россиян в случае невыполнения новых правил.

Как подать налоговую декларацию

В этом году физические лица декларируют только доход от продажи криптовалюты. Для этого до 30 апреля необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации (лично или по почте) либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС налоговую декларацию за 2020 год. В ней необходимо отразить доход от продажи криптовалюты, вычесть из этой суммы расходы на покупку этой криптовалюты (даже если она приобретена больше года назад) и разницу умножить на ставку НДФЛ 13%. Налог нужно уплатить до 15 июля, рассказал Дмитрий Кириллов, старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP.

Читайте также:

Непредставление налоговой декларации

Ответственность за непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей, объяснила Ирина Муращенкова, эксперт Moscow Digital School.

Читайте также:

Какой налог действует на сделки с криптовалютой

Согласно действующему законодательству, криптовалюта приравнивается к имуществу, следовательно, доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с 1 января 2021 года с дохода, превышающего 5 млн. рублей применяется ставка 15%, пояснила Муращенкова.

О том, что налоговая база при налогообложении операций с криптовалютой определяется как разница между доходом от ее продажи и расходом на ее приобретение Минфин высказывался в своих письмах еще в 2018 году. За неуплату налога также установлена ответственность, размер которой, согласно ст. 122 НК РФ может составить 20% суммы неуплаченного налога, в случае совершения неумышленного деяния, и 40% от суммы неуплаченного налога, если в действиях налогоплательщика будет установлен умысел.

Кроме взыскания суммы штрафа как санкции за совершенное налоговое правонарушение, налогоплательщику надлежит уплатить и сумму налога и сумму пени.

Читайте также:

Уголовная ответственность от уклонения от уплаты налога

Если неуплаченная сумма НДФЛ за три финансовых года превысит 2,7 млн рублей, физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога (ответственность по ч. 1 ст. 198 УК РФ – вплоть до лишения свободы на срок до 1 года). Если неуплаченная сумма за три финансовых года превысит 13 млн рублей, это грозит трехлетним лишением свободы, предупредил Дмитрий Кириллов.

Читайте также:

Предложения Минфина по изменению налогового законодательства

Осенью 2020 года Минфин предложил поправки к закону «О цифровых финансовых активах», которые предлагают обязать владельцев криптовалюты предоставлять в налоговые органы сведения о получении криптовалюты, о сделках с ней, остатках на цифровых кошельках, если сумма операций за календарный год превысит эквивалент в 600 тыс. рублей.

Майнеры и криптообменники обязаны будут представлять в Росфинмониторинг сведения об операциях с криптовалютами. За непредставление сведений в налоговый орган проект предусматривает штраф в размере 50 тыс. руб., а за предоставление недостоверных сведений — штраф в размере 10% от суммы поступления или суммы списания криптовалюты, при этом для исчисления штрафа будет применена большая из этих двух сумм. За непредставление налогоплательщиком в налоговый орган более 2-х раз в течение 3-х лет указанных выше сведений проектом предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 3 лет, рассказала Муращенкова.

Кириллов добавил, что декларировать криптовалюту закон пока не обязывает, устанавливающий эту обязанность законопроект № 1065710-7 только начала рассматривать Госдума. Вступивший в этом году закон о цифровых финансовых активах лишь говорит о судебной защите по криптовалютным спорам под условием их декларирования (информирования налоговых органов) в не установленном пока порядке.

Читайте также:

Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.

Минфин поведал, как платить налоги с заработка на криптовалюте

Минфин опубликовал письмо о налогах с заработка на криптовалютах. Это письмо на днях уже передали в ФНС и все инспекции — им будут руководствоваться при проверке доходов и деклараций. Нужно вписывать доходы с крипты в декларацию и платить с них НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Читайте также:
Медведев призывает сделать налоговую систему предсказуемой

Срок для декларации за 2017 год уже прошел, но ее еще можно подать, правда со штрафом. Срок уплаты налога — 16 июля 2018 года. Еще есть время все посчитать и заплатить в бюджет.

Как посчитать налог, если заработал на биткоинах?

Платить налог нужно с прибыли от сделки. То есть с разницы между доходами от продажи биткоина и расходами на его покупку.

Например, в 2017 году кто-то купил один биткоин. Тогда он стоил тысячу долларов. И в том же году его продали за 10 тысяч долларов. Заработал условные 550 тысяч рублей — это разница между доходами и расходами по сделке. С этой разницы нужно заплатить НДФЛ в бюджет, а сам доход задекларировать. Доходы и расходы нужно чем-то подтвердить.

А что, закон о криптовалютах уже приняли?

Нет, закон пока не приняли, хотя рассматривают. Статус криптовалют в России до сих пор не определен. Ее только хотят признать цифровым финансовым активом. Пока официально это не деньги, не имущество, не информация и не платежное средство.

Запрета на операции с криптовалютой нет. Использовать их для отмывания денег нельзя, финансировать с их помощью преступления тоже. Но при желании любой человек может купить биткоин на свой страх и риск для инвестиций.

Как потом вывести эти деньги и провести операцию через банк — это отдельная тема. Например, банки контролируют операции клиентов, потому что обязаны это делать по закону. Операция с криптовалютой или выводом денег с биржи может вызвать подозрения у банка по закону № 115- ФЗ . Так может произойти с любой операцией, по которой у банка возникнут вопросы в соответствии с его обязанностями и инструкциями ЦБ .

Если на сделке удалось заработать, по закону нужно платить налог.

Что это за доход, если непонятно, что покупалось и продавалось?

Фактически Минфин считает криптовалюту имуществом: он предлагает использовать для расчета налога абз. 1 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК . А там речь идет именно об имуществе. Ничего более подходящего в налоговом кодексе нет. Никакого особого порядка для биткоинов ведомства не придумали, поэтому на все вопросы отвечают односложно и без конкретики. Оценивайте, мол, сами. Но налоги платить нужно, говорят.

Недавно суд признал криптовалюту имуществом. И хотя пока это всего лишь решение суда по конкретному делу, можно ориентироваться на него в своей ситуации. Например, при заполнении декларации: указать доходы и расходы как при продаже имущества. А если криптовалюта была в собственности больше трех лет, по идее, можно не платить налог. Минфин напомнил, что любые сомнения и неопределенность в законе толкуются в пользу налогоплательщика.

Если купил биткоин за 15 тысяч долларов, а продал за 13 тысяч, бюджет что-то возместит?

Нет, убытки бюджет не возмещает. И перенести их на будущие годы, чтобы потом уменьшить доход, тоже нельзя.

Если в прошлом году от сделки с биткоинами был убыток, а в этом удалось заработать на криптовалютах, то нельзя зачесть убыток прошлого года в счет прибыли текущего.

В любом случае налогооблагаемая база по НДФЛ считается в рублях. Не имеет значения, какими способами покупалась криптовалюта.

Как налоговая узнает, что я получил доход?

Налоговая может и не узнать. А может и узнать. Банки передают в налоговую информацию по счетам клиентов — это их обязанность по закону. Они делают это не автоматически, а при проверках и на основании документов. Но кто знает, когда налоговая решит запросить данные о движениях по счету конкретного человека.

Это может быть информация о продаже тортиков в соцсетях. Или сомнения в расходах на покупку квартиры. Да мало ли что еще. Если налоговой нужно, она и экспертизу подписи на договоре купли-продажи проведет, и даже в семейных отношениях разберется. Это ее обязанность — искать, кто недоплатил налог или скрыл доходы.

У налоговой больше информации, чем многие думают. Когда мы покупаем кефир в супермаркете, налоговая знает, кто, где и за сколько купил кефир конкретной марки. Неизвестно, как она обрабатывает эту информацию, но то, что эта информация туда поступает, это описанный в законах факт: помогают онлайн-кассы, скидочные карты и подписки. Все с нашего согласия и по нашей инициативе.

Как посчитать доход от продажи криптовалюты?

Здесь важно понимать, что такое доход. Если вы купили биткоин и он лежит где-то на криптокошельке — это еще не доход. Даже если курс вырос в 10 раз, это все равно не доход. Само изменение курса — это еще не повод подавать декларацию и платить налоги. Доход вы получите, когда продадите этот биткоин и вам на карту придут реальные деньги.

Читайте также:
«Умным» часам грозит авторский сбор

Причем прийти они должны в 2017 году — только в этом случае сейчас нужно подавать декларацию. Если деньги за проданный биткоин пришли в 2018 году, вопросы с налогами будут решаться только в 2019. А как именно они будут решаться, еще посмотрим.

Доход от продажи биткоина в 2017 году можно уменьшить на расходы на его покупку — даже если купили биткоин раньше, например в 2016 году. Эти расходы все равно подойдут, потому что относятся к конкретной сделке. Другой вопрос — как доказать, что эти расходы относятся к конкретным доходам. Нужно собирать все документы о переводах, платежах и транзакциях. Чтобы у налоговой не было сомнений: вот доход от продажи биткоина, а вот его купили тогда-то и вот за столько.

Как именно налоговая будет проверять соответствие доходов и расходов по сделкам с криптовалютой, Минфин не объясняет. Но как-то проверять будут: камеральные проверки деклараций никто не отменял. Чем понятнее будут пояснения, тем меньше вопросов возникнет у налоговой.

Что делать с налогом и декларацией?

Сейчас нужно подать декларацию 3- НДФЛ за 2017 год. В ней указать доходы, расходы и налогооблагаемую базу по операциям криптовалютой. Для резидентов налог составит 13%.

До 16 июля нужно перечислить НДФЛ в бюджет. Если заплатить налог до этой даты, штрафов за просрочку не будет, но за декларацию все равно начислят.

Если декларацию за прошлый год уже подавали, но с другими доходами или для вычета, то можно подать уточненную — тогда штрафа не будет.

Если есть право на вычет, его можно использовать, чтобы уменьшить налог. Например, если деньги от продажи биткоина вы потратили на квартиру, образование или страхование жизни, налога может вообще не быть. И задекларируете, и ничего не заплатите.

А можно ничего не подавать?

Каждый налогоплательщик сам решает, что ему делать со своими доходами. Кто-то годами получает миллионы и не платит налоги. А кто-то продает тортик, и потом приходится сдавать декларацию за два года. По закону надо платить. А вы решайте сами.

Криптовалютный контроль. Как облагаются налогом сделки с биткоином в России

В ноябре Минфин РФ опубликовал письмо, в котором он впервые попытался разъяснить, как должно происходить налогообложение доходов от сделок с криптовалютами в России, на примере биткоина.

Документ уточняет, что в стране отсутствует особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с биткоинами, и содержит ссылки на те пункты ст. 228 Налогового кодекса РФ, которые декларируют необходимость самостоятельного исчисления и уплаты НДФЛ для вознаграждений по гражданско-правовым договорам.

Это означает, что россияне должны сами декларировать доходы от купли-продажи криптовалюты и уплачивать налог на них. Тем не менее в налогообложении операций с биткоинами сохраняется ряд белых пятен.

В частности, налогоплательщику при определении собственной налоговой базы по операциям с криптовалютой придется ответить на следующие вопросы:

  • Какими статьями НК РФ будут регулироваться операции с криптовалютой?
  • Какой метод выбытия криптовалют необходимо использовать в целях расчета финансового результата (ФИФО, ЛИФО, средней стоимости и т.д.)?
  • Можно ли на убыток по операциям с криптовалютой уменьшать налоговую базу по иным доходам?
  • Можно ли перенести убытки по операциям с криптовалютой на будущие периоды?

Ни ФНС, ни Минфин пока не выпустили детализированного официального разъяснения с ответами на эти вопросы. Тем не менее руководитель ФНС Михаил Мишустин в недавнем интервью РБК уже высказал позицию, что налогообложение сделок с криптовалютами должно происходить по аналогии с операциями с производными финансовыми инструментами (ПФИ).

Таким образом, пока налогоплательщикам придется принимать решение о том, как отчитываться по операциям с криптовалютой, основываясь на существующей нормативной базе и на заявлении главы ФНС.

В этой связи в настоящее время можно рассматривать две основные версии квалификации криптовалюты в целях налогообложения: ПФИ (исходя из вышеупомянутой позиции Михаила Мишустина) или имущество (исходя из текущих положений российского законодательства).

Криптовалюта как ПФИ

Несмотря на позицию Михаила Мишустина, существует определенный риск в квалификации криптовалюты как ПФИ. Как указано в ст. 214.1 НК РФ и Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», ПФИ — это прежде всего договор, а криптовалюта, строго говоря, таковым не является.

Читайте также:
Tax free в тестовом режиме начала работать в Сочи

Также ПФИ должны предусматривать наличие обязанностей сторон по договору ПФИ, например, периодически или единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от какого-либо обстоятельства.

В теории к ПФИ можно отнести токены, выпускаемые в рамках процедуры ICO (initial coin offering) и предоставляющие права на часть прибыли компании-эмитента, если обязанности этой компании закреплены договорными обязательствами.

НК РФ предусматривает отдельный порядок налогообложения операций с ПФИ. В соответствии с ним финансовый результат по операциям с криптовалютами, обращающимися и необращающимися на организованном рынке, следует рассчитывать отдельно, без возможности взаимозачета друг против друга.

В то же время внутри этого разделения убыток по одним операциям можно будет зачитывать против прибыли по другим операциям (заходя вперед, для операций по продаже имущества такая возможность не предусмотрена).

При этом убытки по операциям с обращающимися криптовалютами можно будет переносить на будущие периоды — в целях уменьшения налоговой базы по сделкам с ними. А вот убыток по операциям с необращающимися криптовалютами перенести на будущее не удастся.

Несмотря на возможное несоответствие российскому законодательству квалификация криптовалют как ПФИ более выгодна с точки зрения налоговых последствий для физических лиц, чем квалификация в качестве имущества.

Криптовалюта как имущество

Признание криптовалюты имуществом более обоснованно с точки зрения существующей нормативной базы.

Для определения термина «имущество» НК РФ в очередной раз отсылает к гражданскому законодательству (ст. 128 ГК РФ), в котором в качестве такового упоминаются вещи, наличные деньги, документарные ценные бумаги, безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права, результаты работ и оказание услуг, охраняемые результаты интеллектуальной деятельности, приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность), нематериальные блага и иное имущество.

В условиях отсутствия каких-либо официальных разъяснений и упоминания криптовалют в российском законодательстве их было бы справедливо отнести именно к иному имуществу.

Если исходить из понимания, что криптовалюта признается имуществом, то доходы от ее продажи должны подлежать налогообложению, только если сама продажа осуществлена до истечения трехлетнего срока владения криптовалютой.

При этом в отношении доходов от продажи имущества налоговое законодательство предполагает использование механизма налоговых вычетов. В случае с криптовалютой такой вычет составит не более 250 000 рублей в год в отношении всех «гросс»-доходов налогоплательщика за этот период.

Если у налогоплательщика будут более существенные объемы по операциям с цифровыми активами, можно использовать альтернативный подход и снижать «гросс»-доход по сделкам с криптовалютой не на сумму имущественного вычета, а на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение криптовалюты.

При этом к разным операциям по продаже криптовалюты могут применяться разные подходы, но общая сумма имущественных вычетов за период не должна превысить 250 000 рублей.

Также важно учитывать следующие моменты:

  • Убытки по одним операциям с криптовалютой, скорее всего, не удастся зачесть против прибыли по другим операциям с криптовалютой — такая возможность опровергается разъяснениями Минфина и ФНС в отношений сделок продажи имущества и не предусмотрена в НК РФ.
  • Использовать убытки по иным операциям против прибыли по операциям с криптовалютой тоже не удастся. Такая возможность не предусмотрена НК РФ и не поддерживается Минфином в отношении аналогичных операций.
  • Перенести на будущее убыток по операциям с криптовалютой опять-таки не удастся.

Выводы

Криптовалюты, выпущенные в рамках ICO, («токены») представляют собой более сложный актив, нежели «классические» криптовалюты, и в их отношении квалификация как того или иного объекта гражданского права может отличаться в зависимости от конкретных характеристик токена.

В отношении «классических» криптовалют (таких как биткоин, эфир и т.д.) с учетом отсутствия каких-либо разъяснений налогоплательщики могут использовать вышеуказанные способы расчета налоговых обязательств.

При этом в ходе постепенной интеграции криптовалют в российское правовое поле (включая налоговое законодательство) у налогоплательщиков могут появиться аргументы для иного расчета налоговых обязательств в связи с получением дохода от продажи криптовалюты.

Несмотря на перечисленные аргументы, в условиях отсутствия официальных разъяснений и трактовки криптовалют в российском законодательстве вопрос налогообложения операций с этим специфическим активом является достаточно сложным.

Лицам, которые планируют осуществлять операции по торговле криптовалютой, рекомендуется предварительно изучить налоговые последствия, которые такая деятельность может повлечь, с учетом конкретных обстоятельств.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: