Претензионное письмо о невыполнении условий договора: образец, как составить, предарбитражное предупреждение

Правильная претензия: как соблюсти досудебный порядок

Долгое время вопрос досудебного урегулирования споров между предпринимателями зависел исключительно от их желания прописать соответствующее условие в соглашении, рассказывает Наталья Колерова, руководитель проектов S&K Вертикаль S&K Вертикаль Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры – high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право группа Частный капитал 3 место По выручке на юриста (более 30 юристов) 10 место По выручке 24 место По количеству юристов × . Исключениями из этого правила являлись случаи, которые прямо перечислялись в законе: «К ним, например, относились разбирательства из договоров перевозки». Если же в документе стороны не прописывали необходимость соблюдать претензионный порядок, то контрагенту, который считал свои права нарушенными, ничего не мешало немедленно обратиться в суд.

Ситуация изменилась с 1 июня 2016 года, когда в АПК ввели норму про обязательный досудебный порядок урегулирования споров. При этом со дня направления претензии в адрес контрагента и до обращения в суд должно было пройти не менее 30 календарных дней. Авторы поправок поясняли, что нововведения помогут унифицировать процессуальные процедуры и правила, которые применяют арбитражные суды и суды общей юрисдикции. Эти изменения вызвали большой резонанс в правовом сообществе: юристы посчитали новеллы ненужной и обременительной формальностью. Новый порядок обязал стороны направлять друг другу претензии и по тем делам, в которых защита прав возможна только в судебном порядке. То есть результат таких обращений был заведомо известен. Речь идет про споры по признанию сделок недействительными (по основаниям, не связанным с корпоративными спорами) и про иски о признании права.

Недостатки обновленных правил стала устранять судебная практика. Так, Арбитражный суд Дальневосточного округа установил, что в спорах по договору перевозки обязательно нужно соблюсти претензионный порядок (№ Ф03-6076/2016). Арбитражный суд Северо-Кавказского округа пояснил, что дело о признании недействительным договора субаренды вытекает из корпоративных отношений и по нему досудебный порядок не нужен (№ А32-21439/2016).

Когда обязательно предварительное урегулирование спора

А в 2017 году в этот процесс все же вмешался законодатель, уточнив круг разбирательств, при которых такой порядок обязателен: к ним отнесли гражданско-правовые споры о взыскании денег по требованиям, возникшим из договоров, сделок или из-за неосновательного обогащения. Другие споры, возникающие из гражданских правоотношений, передаются на разрешение судов после соблюдения досудебного порядка урегулирования спора только в случае, если он установлен федеральным законом или договором. В российском законодательстве около 30 категорий споров, по которым такой порядок обязателен: от обжалований решений налоговиков до оспаривания различных договоров по перевозкам. Сроки на соблюдение досудебного урегулирования тоже разнятся. Если при расторжении соглашения банковского счета надо отправить претензию в банк за месяц до обращения в суд, то при конфликте с туроператором этот срок в три раза меньше.

В АПК обсуждаемый институт расписан наиболее подробно, но претензионный порядок есть и в ГПК с КАС, поясняет Марина Абрамова, руководитель антимонопольной практики Андрей Городисский и партнеры Андрей Городисский и партнеры Федеральный рейтинг. группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) Профайл компании × : «Эти кодексы содержат лишь общую оговорку о необходимости досудебного урегулирования спора, если он предусмотрен законом или договором».

– об установлении фактов, имеющих юридическое значение;

– о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок;

– о несостоятельности (банкротстве);

– о защите прав и законных интересов группы лиц;

– о приказном производстве;

– связанные с выполнением арбитражными судами функций содействия и контроля в отношении третейских судов;

– о признании и приведении в исполнение решений иностранных судов и иностранных арбитражных решений;

– при обращении в арбитражный суд прокурора, госорганов, ОМСУ в защиту публичных интересов, прав и законных интересов организаций и граждан в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Ч. 4 ст. 5 АПК («Право на обращение в арбитражный суд»).

Популярные ошибки при составлении претензий

В перечисленных кодексах указано, что соблюдение обязательного досудебного порядка надо подтвердить, приложив к иску соответствующие документы. Если говорить о гражданско-правовых спорах, то такими доказательствами станут претензионная переписка, а также документы, которые подтвердят отправку обращения, его получение либо отказ принять письмо, рассказывает Абрамова. Сергей Солдатенко, партнер Павлова и партнеры Павлова и партнеры Федеральный рейтинг. группа Семейное и наследственное право группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Частный капитал группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры – high market) Профайл компании × , подчеркивает, что надо сохранять почтовую квитанцию об отправке письма по адресу контрагента и не забывать составлять опись вложения. Иначе истцу будет сложно доказать, что он отправлял именно претензию, говорит юрист: «А бремя доказывания этого обстоятельства лежит именно на нем».

Суды внимательно проверяют и соответствие адреса контрагента в письме тому, который указан в ЕГРЮЛ или соглашении сторон. Колерова рассказывает, что порой ответчик может не сообщить оппоненту о смене своего расположения. Тогда претензии стоить отправлять на два адреса (ЕГРЮЛ и указанный в договоре), советует эксперт. На практике бывают и более сложные случаи. Адвокат Евгений Пугачев из Интеллектуальный капитал Интеллектуальный капитал Федеральный рейтинг. группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры – mid market) × вспоминает историю, когда претензию отправили по адресу здания, которое давно сгорело, о чем знали обе стороны спора. В той ситуации суд признал несоблюдение досудебного порядка.

Читайте также:
Особенности договора аренды предприятия: образец, форма и существенные условия

1) Исковое заявление возвращают (п. 5 ч. 1 ст. 129 АПК, п. 1 ч. 1 ст. 135 ГПК, п. 1 ч. 1 ст. 129 КАС).

2) Если такое исковое заявление уже принято, то его оставляют без рассмотрения (п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК, п. 1 ч. 1 ст. 222 ГПК, п. 1 ч. 1 ст. 196 КАС).

Но основная сложность состоит в том, чтобы четко и понятно составить претензию. То есть недостаточно направить должнику акт сверки взаимных расчетов, указав на наличие долга, подчеркивает Рафаэль Костанян из Муранов, Черняков и партнеры Муранов, Черняков и партнеры Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры – mid market) группа Банкротство (включая споры) (mid market) × . В деле № А40-134126/2018 три инстанции постановили вернуть заявителю иск, сославшись на нарушение обязательного досудебного урегулирования спора. Суды разъяснили, что отправленный акт сверки взаимных расчетов не считается претензией. А в деле № А40-121534/2017 суды не признали соблюдением досудебного порядка обращение, в котором истец предлагал установить контрагенту новую арендную ставку. Суды расценили это как обычную деловую переписку.

Некоторые судьи могут не принять иск и по той причине, что сторона не указала в претензии точную сумму долга/неустойки или порядок ее расчета, предупреждает Солдатенко. Так, в деле № А40-206076/2017 истец направил ответчику документ, в котором указал сумму задолженности в 3 млн руб. Но в иске он дополнительно попросил взыскать неустойку на 551 346 руб., о которой не упоминал в письме контрагенту. Суд посчитал это нарушением досудебного порядка.

Хотя Верховный суд разъяснял, что в подобных ситуациях достаточно указать в претензии сумму основного долга, а прописывать законные проценты в таких случаях не обязательно (п. 43 постановления Пленума ВС от 24 марта 2016 года № 7 «О применении судами некоторых положений ГК об ответственности за нарушение обязательств»).

Отзыв на иск не может являться претензией по отношению к заявленному впоследствии встречному иску ответчиком, поэтому необходимо направить самостоятельную претензию, прежде чем подать встречный иск.

Наталья Колерова, руководитель проектов S&K Вертикаль S&K Вертикаль Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры – high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право группа Частный капитал 3 место По выручке на юриста (более 30 юристов) 10 место По выручке 24 место По количеству юристов ×

Общие фразы и претензия от нового кредитора

Аккуратнее нужно быть и с формулировками в основном договоре, где стороны прописывают в том числе и систему соблюдения досудебного порядка. Кирилл Саськов, партнер Качкин и Партнеры Качкин и Партнеры Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство Профайл компании × , поясняет, что в соглашениях нередко встречаются фразы: «все спорные вопросы подлежат разрешению путем переговоров и при отсутствии соглашения передаются в арбитражный суд» или «до предъявления иска сторона обязана направить претензию». Но эти конструкции не являются согласованием процедуры претензионного урегулирования, предупреждает юрист: «Они не регламентируют процедуру разрешения конфликта».

В деле № А40-67632/15 суды забраковали формулировку, что «все споры и разногласия между сторонами разрешаются путем переговоров. Срок ответчика на претензию устанавливается в 10 рабочих дней. При недостижении согласия путем переговоров стороны вправе обратиться в АСГМ». А в споре № А14-422/2015 не признали согласованием досудебной процедуры фразу, что «споры, возникающие при исполнении договора, разрешаются по соглашению сторон в письменной форме».

Станислав Матюшов, юрист арбитражной практики VEGAS LEX VEGAS LEX Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Транспортное право группа Экологическое право группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры – high market) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Страховое право группа Банкротство (включая споры) (high market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) Профайл компании × , приводит еще одну проблему, которая существовала в судебной практике до конца 2017 года: надо ли новому кредитору направлять претензию должнику после уступки права требования, если первоначальный её уже посылал. Суды в подобных ситуациях оставляли требования нового кредитора без рассмотрения, если он не отправлял оппоненту собственную претензию (дела № А27-17076/2016, № А40-65393/17 и № А40-127418/2016).

С одной стороны, если должнику не сообщили об уступке права требования, а новый кредитор не направил ему претензию, то контрагент мог не знать, с кем надо урегулировать спор в досудебном порядке, рассуждает Матюшов. С другой стороны, если первоначальный ранее уже сделал такое письменное обращение и должник ничего не предпринял для мирного разрешения конфликта, то в таком случае оставлять иск без рассмотрения со ссылкой на несоблюдение претензионного порядка – это формальное решение, замечает юрист.

Читайте также:
Коллекторская служба, агентство или организация в России: что это такое, как работают коллекторы

Пленум ВС разрешил этот спорный момент в п. 32 своего постановления от 21 декабря 2017 года № 54 «О некоторых вопросах применения положений главы 24 ГК о перемене лиц в обязательстве на основании сделки», указав, что для соблюдения досудебного порядка в спорной ситуации достаточно отправки претензии только первоначальных кредитором.

Можно ли обойти досудебное урегулирование

Требование о его соблюдении можно обойти, исключив его письменным соглашением, рассказывает Станислав Солнцев, управляющий партнер Солнцев и партнеры Солнцев и партнеры Региональный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры – mid market) группа Антимонопольное право (включая споры) группа Интеллектуальная собственность группа Банкротство (включая споры) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции × . Но такое правило действует лишь для случаев, которые прямо не поименованы в отдельных законах, говорит он. Зато стороны вправе указать в соглашении меньший или бОльший срок на досудебное урегулирование и его электронную форму, добавляет Сергей Кислов, партнер Ковалев, Тугуши и партнеры Ковалев, Тугуши и партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Страховое право группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры – high market) группа Морское право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Частный капитал группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Уголовное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) 14 место По выручке на юриста (более 30 юристов) 17 место По количеству юристов 24 место По выручке × . В частности, определить пять рабочих дней с момента получения претензии, которую можно отправить по e-mail.

Существуют и другие способы обхода этого требования, которые находятся в «серой зоне» правового регулирования, отмечает Денис Быканов, партнер MGP Lawyers MGP Lawyers Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство × : «Манипуляции с подведомственностью спора и передача его с помощью некоторых процессуальных уловок в суд общей юрисдикции». Но если единственной целью этого является обход досудебной процедуры, то такие действия нерациональны, подчеркивает эксперт.

Солнцев предупреждает, что иногда недобросовестные истцы прикладывают якобы отправленную претензию с почтовой квитанцией в адрес ответчика, но в действительности отправляют ему иные документы: акты, счета, возражения и т. п.

Какие реформы нужны претензионному порядку

Колерова полагает, что для предпринимателей текущие правила являются излишней формальностью, о необходимости соблюдения которой часто забывают: «Те контрагенты, которые действительно хотят урегулировать спор, делают это и в отсутствие официальных писем». Так что никакого содержательного и позитивного эффекта от направления претензии нет, отмечает она: «За исключением случаев, когда контрагент долг признает, но по каким-то обстоятельствам «забыл» его оплатить». Зато недобросовестным должникам, которые хотят всеми путями затянуть рассмотрение дела и вывести свои активы, такой порядок играет на руку, замечает Саськов. Особенно ярко обременительность такой процедуры проявляется в случаях, когда надо принять экстренные обеспечительные меры, подтверждает Елена Норкина, старший юрист Волга Лигал Волга Лигал Региональный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры – high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции × : «Тогда обязательность претензионного порядка может и вовсе лишить возможности защитить своё право».

Порой возникают ситуации, когда предъявление иска не терпит отлагательства из-за начала ликвидации контрагента, рассказывает Солнцев: «А по закону у вас 30 дней ожидания. Добавьте к этому еще срок на оплату счетов по договорам подряда – это часто доходит до нескольких месяцев. Хотя уже очевидно, что платить по ним не будут».

Изначальная цель – разгрузить суды – превратилась в еще один барьер для добросовестных кредиторов и еще один способ для недобросовестных должников затянуть взыскание задолженности. В итоге претензионный порядок превратился в простую формальность, которую надо соблюсти. Мне не известны случаи, когда отправка претензии в порядке привела к досудебному урегулированию спора.

Рафаэль Костанян, старший юрист Муранов, Черняков и партнеры Муранов, Черняков и партнеры Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры – mid market) группа Банкротство (включая споры) (mid market) ×

Быканов полагает, что действенным инструментом будут по-настоящему негативные последствия для должника, который не отвечает на направленную претензию либо дает на нее неконструктивный ответ. Эксперт предлагает в отношении такого лица серьезно снизить стандарт доказывания необходимости принять обеспечительные меры по принципу: «Если уклоняешься от диалога, значит, твое имущество будет арестовано».

А на уровне процессуального закона Норкина предлагает закрепить недопустимость формального подхода к этой процедуре: «Устанавливать необходимость его соблюдения лишь в случаях реальной возможности достичь мира во внесудебном порядке».

Досудебное урегулирование споров. Претензионный порядок в арбитражном процессе

Преподаватель-юрист «Что делать Консалт»

Консультация эксперта

Не все споры удается решить мирным путем. Если контрагент вовремя не производит оплату, поставил некачественный товар, не возвращает неотработанный аванс, и при этом переговоры не приносят результата, то следующим этапом будет разрешение спора в судебном порядке. Подробнее о претензионной работе – в статье нашего эксперта Анастасии Чекмаревой.

Читайте также:
Договор цессии: образец между юридическими, физическими лицами на 2021 и 2021 год

Претензионная работа содержит большое количество нюансов. Перед обращением в суд в некоторых случаях необходимо соблюсти порядок досудебного урегулирования спора. Если обязательный досудебный порядок урегулирования спора не будет соблюден, то суд может вернуть исковое заявление (статья 126, статья 128 АПК РФ) или оставить его без рассмотрения (статья 148 АПК РФ).

В последние годы уделяется много внимания решению споров во внесудебном порядке, еще в 2019 годы в процессуальном законодательстве выделили новую задачу судопроизводства – содействие мирному урегулированию споров (пункт 6 статьи 2 АПК РФ). Летом 2020 года Верховный Суд РФ обобщил практику по досудебному порядку разрешения споров, опубликовав “Обзор практики применения арбитражными судами положений процессуального законодательства об обязательном досудебном порядке урегулирования спора” (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020). В обзоре были даны ответы на вопросы, на которые не было однозначных ответов в процессуальном законодательстве.

Спустя год, в июне 2021 года, Верховный суд РФ подготовил новые разъяснения ( Постановление Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 ). По некоторым вопросам позиция изменилась, соответственно при разрешении споров суды будут руководствоваться новыми правилами.

Рассмотрим все тонкости претензионной работы с учетом требований законодательства, позиций Верховного суда и актуальной судебной практики.

Когда досудебный порядок урегулирования спора обязателен?

В арбитражном процессе в случае споров о взыскании денежных средств по требованиям, которые возникли из договоров, других сделок, а также вследствие неосновательного обогащения досудебный порядок урегулирования споров обязателен (часть 5 статьи 4 АПК РФ).

Для иных споров, возникающих из гражданских правоотношений, соблюдение порядка досудебного урегулирования спора становится обязательным только в том случае, если такой порядок установлен законом или договором.

В некоторых случаях можно обратиться в суд и без соблюдения претензионного порядка, например:

  • по делам об установлении фактов, имеющих юридическое значение;
  • по делам о банкротстве;
  • по корпоративным спорам;
  • по делам о защите прав и законных интересов группы лиц;
  • по спорам в порядке приказного производства;
  • по искам об обращении взыскания на заложенное имущество;
  • по искам к субсидиарному должнику при отсутствии договорных отношений;
  • по делам о возмещении убытков, возникших вследствие причинения вреда;
  • по искам с регрессными требованиями о возмещении вреда;
  • при увеличении или уменьшении размера исковых требований;
  • при замене ответчика или привлечении соответчика;
  • при вступлении в дело третьего лица с самостоятельными требованиями.

При подаче встречного иска можно обратиться в суд без соблюдения обязательного досудебного порядка урегулирования спора. Такая позиция была отражена в п. 24 Постановления Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 . Верховный суд отметил, что поскольку встречный иск предъявляется после возбуждения производства по делу, смысл в досудебном порядке теряется. Данная позиция противоречит разъяснениям 2020 года, где было отмечено, что претензионный порядок можно не соблюдать только в том случае, если встречное требование основано на тех же правоотношениях, что и первоначальный иск, и в ответе на претензию указана суть встречных требований. Сейчас, при разрешении споров, суды будут руководствоваться новыми разъяснениями.

В том случае, если в споре участвуют несколько истцов и их требования могут быть рассмотрены самостоятельно, то направление претензии обязательно для каждого из них (часть 3 статьи 46 АПК РФ). Если в споре несколько ответчиков, то всем им необходимо направить претензии (статьи 125, 126 АПК РФ).

Претензию можно использовать только один раз. Например: заявлена претензия, в которой указана сумма долга и неустойка. После предъявлен иск о взыскании суммы долга. Решение суда принято и вступило в законную силу. В случае обращения в суд с отдельным требованием о взыскании неустойки необходимо отправить претензию повторно, в противном случае порядок досудебного урегулирования спора не будет соблюден (п. 15 Постановления Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 ).

Что может заменить претензию?

Направление претензии – это не единственный способ досудебного порядка урегулирования споров. Возможны другие варианты, например проведение переговоров или медиация. В обзоре практики ВС от 22.07.2020 г., было отмечено, что можно использовать иную примирительную процедуру вместо претензии, если это указано в договоре.

В 2021 году Верховный суд поменял позицию, и теперь направление претензии может быть заменено другой примирительной процедурой, если спорящие стороны согласны, даже при условии, что соответствующий порядок не согласован в договоре (п. 20 Постановление Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 )

Доказать соблюдение порядка досудебного урегулирования споров при использовании примирительных процедур вместо направления претензии могут следующие документы (п. 19 Постановление Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 ):

  • протокол разногласий;
  • соглашение сторон о прекращении процедуры медиации без достижения согласия по имеющимся разногласиям;
  • заявление об отказе от продолжения процедуры медиации.

Если стороны закрепили в договоре досудебный порядок урегулирования споров, и одна из сторон направила предложение о проведении примирительных процедур, на которое другая сторона не ответила в течение 30 дней или срока, установленного в претензии, то такое предложение считается отклоненным, а претензионный порядок соблюденным.

Как составить претензию?

Процессуальное законодательство не устанавливает требования к форме претензии, но есть некоторые нюансы, на которые стоит обратить внимание.

В претензии необходимо сформулировать требование. Если письмо носит информационный характер, то суд может признать претензионный порядок не соблюдённым. Например: вы уведомили контрагента о начислении неустойки за просрочку оплаты, но не указали сумму задолженности и не потребовали оплатить задолженность и неустойку.

Читайте также:
Дарственная на земельный участок и дом между близкими родственниками: бланк, образец договора 2020, документы, сроки регистрации

Требования в претензии должны соответствовать исковым требованиям. Например, если в претензии вы просите заменить некачественный товар, а в иске вернуть неотработанный аванс, то претензионный порядок по исковым требованиям считается несоблюденным. Но данный момент касается именно требований. Если в претензии не совпадают суммы основного долга, неустойки, процентов, указанных в претензии и в исковом заявлении, то это не свидетельствует о несоблюдении порядка досудебного урегулирования спора. Суммы в претензии и в иске также могут отличаться в связи с арифметической ошибкой (п. 11 Обзор практики, утв. Президиумом ВС РФ 22.07.2020 ).

Некритические ошибки могут быть и в самом требовании. Рассмотрим постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16.12.2020 N Ф10-4912/2020 по делу N А68-2307/2020 . В претензии указали на наличие задолженности по приложению 1 к договору, а задолженность была по приложению 2. В первой инстанции исковое заявление вернули в связи с несоблюдением досудебного порядка урегулирования спора. Апелляция не согласилась: само по себе наличие к указанному договору двух приложений с разным перечнем услуг не означает необходимости предъявления претензий по каждому отдельному приложению; в претензии может не содержаться указания на какое-либо конкретное приложение к договору.

В законе или договоре могут быть установлены требования к документам, которые должны быть приложены к претензии, но в ряде случаев их отсутствие не является критическим. Порядок досудебного урегулирования спора считается соблюденным, если (п. 17 Постановление Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 ):

  • представленные истцом документы с очевидностью свидетельствуют о существе и размере заявленных требований
  • отсутствующие документы и сведения есть у ответчика
  • ответчиком является государственный орган, и документы у него имеются, либо он их может получить через межведомственное взаимодействие
  • ответчик в установленных законом случаях не сообщил об отсутствии необходимых документов или их неправильном оформлении.

Куда и как отправить претензию?

Наиболее распространённый способ направления претензии – отправка почтовым направлением по адресу ответчика, указанному в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Претензию необязательно отправлять ценным письмом с описью вложения, если этого не требует закон или договор. Данная позиция отмечена в п. 9 Обзора практики, утв. Президиумом ВС РФ 22.07.2020 и закреплена п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 .

В случае направления претензии почтовым отправлением доказательством соблюдения порядка досудебного урегулирования спора может быть почтовая квитанция и опись вложения при отправке по почте, уведомление о вручении, информация об отслеживании отправления.

Процессуальное законодательство допускает и другие способы направления претензии. Претензия может быть вручена нарочно или направлена курьерской службой. Подтверждением вручения претензии, в том числе, может послужить подпись, расшифровка и входящий номер на копии претензии, или подпись и расшифровка в накладной на передачу документации. В данной ситуации необходимо проверить полномочия лица, который принял документ. Если документы были приняты неуполномоченным лицом, то это может свидетельствовать о несоблюдении порядка досудебного урегулирования спора.

Претензия может быть направлена не только по юридическому адресу, но и по адресу, указанному в договоре (п. 4 Обзора практики, утв. Президиумом ВС РФ 22.07.2020 ). Если адрес направления претензии закреплен в договоре, то это может помочь, в том числе, в случае изменения адреса должника. Рассмотрим постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.10.2020 N Ф07-12754/2020 по делу N А56-29806/2020 .

Истец направил ответчику претензию по адресу, указанному в договоре. Адрес ответчика, указанный в ЕГРЮЛ изменился после заключения договора, при этом о данном факте ответчик истца не уведомил. Суд первой инстанции вернул исковое заявление, в связи с тем, что истец не представил доказательства направления претензии по адресу, который указан в ЕГРЮЛ. Суд апелляционной инстанции поддержал выводы суда первой инстанции. Суд кассационной инстанции не согласился с выводами нижестоящих судов: претензия была направлена по адресу, указанному в договоре; несовпадение адресов в договоре и в ЕГРЮЛ не означает, что отправитель претензии поступил недобросовестно. Дело направлено в суд первой инстанции для принятия к производству.

Если возник спор с участием филиала (представительства) ответчика, то допускается направление претензии по адресу филиала, а не головной организации. Это возможно в том случае, если исковые требования вытекают из отношений, связанных с деятельностью филиала (представительства). Позиция закреплена в п. 11 Постановления Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 . Ранее по данному вопросу не было однозначной позиции судов. Рассмотрим на практике: Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.03.2021 N Ф07-989/2021 по делу N А56-37596/2020 .

Претензию направили по адресу филиала, но суды посчитали, что претензионный порядок не был соблюден в связи с тем, что не имелось сведений о наличии у филиалов ответчика полномочий по разрешению досудебных вопросов. Противоположную позицию можно увидеть в Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 20.08.2020 N Ф03-3095/2020 по делу N А04-8115/2019 . Предъявление истцом претензии по месту юридической регистрации филиала не является нарушением установленного законом претензионного порядка, если спор связан с его деятельностью.

Претензия может быть направлена по электронной почте, через социальную сеть или мессенджер, если такой порядок:

  • установлен нормативным правовым актом
  • явно и недвусмысленно предусмотрен в договоре
  • данный способ переписки является обычной сложившейся деловой практикой между сторонами и ранее обмен корреспонденцией осуществлялся, в том числе таким образом.
Читайте также:
Как рефинансировать кредит: причины, стоит ли делать

Доказательством отправки претензии может быть скриншот, на котором есть точное время его получения и адрес страницы в сети интернет. Заверить скриншот участник процесса может самостоятельно (п. 13 Постановления Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 ).

Сохраните доказательства направления претензии. При предъявлении иска вам будет необходимо их предоставить вместе с другими обязательными документами. Непредоставление подтверждения соблюдения досудебного порядка урегулирования спора является основанием для оставления искового заявления без движения (п. 13 Обзора практики, утв. Президиумом ВС РФ 22.07.2020 ).

В какой срок ответить на претензию?

При направлении претензии необходимо выждать срок ответа и только после истечения данного срока обращаться в суд, иначе досудебный порядок урегулирования спора не будет соблюден.

В АПК РФ установлен срок ответа на претензию – 30 календарных дней (часть 5 статьи 4 АПК РФ). Но иной срок может быть установлен законом или договором. Например, в случае спора по обжалованию решения об отказе в государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, срок ответ на претензию составляет 15 календарных дней ( абзац 2 пункт 1 статьи 25.2 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” ).

Срок ответа, установленный в договоре, может быть, как короче, так и длиннее срока, установленного законом. Если прописать в претензии срок ответа 60 календарных дней, а обратиться в суд по истечении 30 (как указано в АПК) – претензионный порядок не будет соблюден.

На практике встречаются ситуации, когда после направления претензии должник удовлетворяет требования частично. Например: в претензии указана сумма долга 100 000 рублей, должник оплатил 100 рублей. Нужно ли повторно направлять претензию? Ответ на этот вопрос в п. 15 Обзора практики, утв. Президиумом ВС РФ 22.07.2020 . По требованиям, которые изменились после подачи иска, в том числе: ответчик частично погасил задолженность, был добавлен новый расчетный период либо увеличилось количество дней просрочки, соблюдать досудебный порядок урегулирования спора не нужно, если он был соблюден в отношении первоначально заявленных требований.

На срок фактического соблюдения претензионного порядка приостанавливается течение срока исковой давности, то есть с момента направления претензии до момента получения отказа в ее удовлетворении.

Когда можно заявить о несоблюдении претензионного порядка?

Если суд принял исковое заявление к рассмотрению, а ответчик заявляет, что досудебный порядок урегулирования спора не соблюден, то суд примет данный аргумент только в первой инстанции. Это было отмечено в п. 18 Обзора практики, утв. Президиумом ВС РФ 22.07.2020 .

В 2021 году Верховный суд детализировал данные разъяснения (п. 28 Постановления Пленума ВС РФ от 22.06.2021 N 18 ). Ходатайство ответчика об оставлении иска без рассмотрения в связи с несоблюдением истцом досудебного порядка урегулирования спора могут отклонить даже в первой инстанции, если:

  • Ходатайство подано не позднее дня представления ответчиком первого заявления по существу спора, и ответчик выразил намерение его урегулировать
  • На момент подачи данного ходатайства не истек установленный законом или договором срок досудебного урегулирования и отсутствует ответ на обращение либо иной документ, подтверждающий соблюдение такого урегулирования.

Что будет если претензионный порядок не соблюден?

Если истец не направил претензию или подал исковое заявления до истечения срока ответа на претензию, в случае, когда он обязан был соблюсти обязательный досудебный порядок урегулирования спора – возможны следующие негативные последствия:

  • Факт обнаружен до принятия искового заявления к производству – суд оставит иск без движения, а затем вернет его (часть 1 статьи 128, пункт 5 части 1 статьи 129 АПК РФ).
  • Факт после принятия искового заявления к производству – иск будет оставлен без рассмотрения (пункт 2 части 1 статьи 148 АПК РФ).

В КонсультантПлюс вы можете найти пошаговые инструкции, образцы заполнения претензий и ответов на претензии, а также подборки актуальной судебной практики.

Вопрос:

В претензии указана сумма требований, но нет приложения с расчётом. Будет ли такая претензия свидетельствовать о соблюдении обязательного досудебного порядка урегулирования спора?

Ответ:

Да, такая претензия будет свидетельствовать о соблюдении обязательного досудебного порядка урегулирования спора.

В претензии должны быть изложены требования к ответчику. Процессуальное законодательство не устанавливает дополнительных требований к форме и содержанию претензии. Данная позиция подтверждается судебной практикой: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18.11.2020 N Ф05-20430/2020 по делу N А40-97229/2020.

Истцу был поставлен некачественный товар, он самостоятельно устранил недостатки и обратился в суд с требованием о взыскании убытков. Перед обращением в суд истец направил ответчику претензию, где указал сумму и основание требований, но не приложил расчет. В первой инстанции исковое заявление оставлено без рассмотрения в связи с несоблюдением истцом порядка досудебного урегулирования спора. Апелляция оставила определение без изменений. Кассационная коллегия не согласилась с выводами нижестоящих судов: для целей принятия и соблюдения мер по досудебному урегулированию спора обязательное приложение к претензии расчета убытков процессуальным законом не установлено. Дело направлено на новое рассмотрение.

Ранее мы сообщали о том, что Верховный Суд РФ обобщил практику по соблюдению досудебного порядка урегулирования споров.

Анастасия Чекмарева, преподаватель-юрист ООО «Что делать Консалт»

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

  • Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?
  • Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке
  • Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?
  • Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?
  • Итоги
Читайте также:
Что такое дебиторская задолженность простыми словами: виды и понятие, это актив или пассив, особенности долгосрочной и краткосрочной

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Помимо оборачиваемости дебиторки для анализа устойчивости фирмы исследуются и другие показатели.

Как правильно провести анализ дебиторской задолженности, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

  • Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
  • Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб = Оп / ДЗсг,

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Как рассчитывается и в каких целях используется показатель текущей стоимости дебиторской задолженности? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

Псб — период сбора долгов;

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

  • оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
  • учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

Как организовать систему управления дебиторской задолженностью, читайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Итоги

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

Открыть эту статью в PDF

Формула расчета оборачиваемости

Принцип расчета оборачиваемости достаточно прост — все коэффициенты основаны на соотношении объема деятельности («оборота») и среднего остатка средств, которые задействованы в этом обороте. Однако конкретные варианты формул расчета могут меняться .

Формула расчета для оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables Turnover) выглядит так:

где:
Revenue — годовая выручка компании
Accounts Receivable — дебиторская задолженность покупателей. Может использоваться как среднее значение за отчетный год, так и просто значение на конец года.

Такая формула дает результат в виде коэффициента. Но этот же показатель можно записать и в другом виде, чтобы получить значение в днях, которые в среднем требуются на получение денег за проданную продукцию. Тогда оборачиваемость дебиторской задолженности называют еще «Период сбора денег» (Collection Period, CP) или «Число дней на завершение продажи» (Days of Sales Outstanding, DSO):

Аналогично выглядят и формулы для оборачиваемости кредиторской задолженности (Payables Turnover, PT):

где:
Purchases — годовые затраты компании на закупку товаров и услуг
Accounts Payable — кредиторская задолженность, среднегодовая или на конец года

Выбор конкретной формулы (в виде коэффициента или в днях) обычно не влияет на выводы, которые будут сделаны по итогам анализа. А вот то, как именно из отчетности компании формируются числитель и знаменатель показателей, может иметь большое значение для корректности выводов. Об этом подробнее сказано в следующем разделе.

Читайте также:
Акт на списание дебиторской задолженности: служебная записка, письменное обоснование, срок давности, ревизия, образец
Выбор базы для расчета

Смысл показателей оборачиваемости в том, чтобы оценить, насколько велики средние задержки оплаты при организации продаж и закупок . Между тем, значения дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности многих компаний содержат не только суммы, интересующие нас в коэффициентах оборачиваемости. В частности:

  • Дебиторская задолженность часто состоит из задолженности покупателей и авансов, выплаченных по расходам компании — в этом случае надо исключить авансы и оставить только задолженность покупателей.
  • Кредиторская задолженность может содержать несколько видов задолженности. Для целей расчета оборачиваемости обычно интересна только задолженность перед поставщиками.
  • Помимо «рабочей» задолженности баланс компании может содержать и потерявшие актуальность безнадежные долги или аналогичные записи. Их желательно исключить из учета, но на практике сделать это бывает трудно.

При расчете оборачиваемости кредиторской задолженности встречается еще одно отклонение в выборе исходных данных . Хотя логика показателя требует использовать в числителе суммарные расходы компании, его иногда рассчитывают относительно выручки, как и оборачиваемость дебиторской задолженности.

Причина такого выбора —желание сделать базу для расчета всех коэффициентов оборачиваемости одинаковой. А погрешность, создаваемая таким отклонением от основной формулы, не насколько велика, чтобы мешать в работе.

Применение показателей оборачиваемости

Универсальных рекомендованных значений оборачиваемости не существует — они зависят от отрасли, состояния рынка и даже стратегии компании . Для одной компании период сбора платежей выше 15 дней уже означает проблему, в то время как для другого бизнеса значение в 90 дней будет нормальным.

Тем не менее, показатели оборачиваемости могут многое рассказать о том, что происходит в компании. Использование этих показателей основано на двух подходах:

  1. Сравнение с конкурентами. Если у ваших конкурентов период сбора платежей составляет 10 дней, а у вас — 50, то их бизнес, вероятнее всего, будет более гибким и устойчивым к изменениям рыночной конъюнктуры.
  2. Анализ динамики — значительные изменения оборачиваемости указывают на то, что условия расчетов компании с покупателями или поставщиками меняются. Иногда это указывает на изменение рыночной стратегии, но часто условия меняются под давлением обстоятельств.

Анализ динамики и сравнение с конкурентами дает полезные сведения о том, что происходило с компанией в недавнем прошлом . Другое применение оборачиваемости — планирование потребности в оборотном капитале для будущих планов.

При планировании новых проектов часто бывает так, что из общих сведений о бизнесе или из анализа похожих проектов можно предположить, какие значения оборачиваемости будут нормальными для подобной деятельности. Тогда планирование потребности в оборотном капитале строится от прогноза объемов деятельности и коэффициента оборачиваемости.

Вот, например, как это выглядит в программе Альт-Инвест:

Пример расчета

Ниже даны фрагменты финансовой отчетности и расчет показателей оборачиваемости для этого отчета:

В этом примере можно обратить внимание на то, что у компании очень короткий цикл получения денег от покупателей, всего 7 дней. Это хорошо для бизнеса, но одновременно приведет к тому, что показатели ликвидности компании (CR, QR) будут невысокими. Окончательный вывод о состоянии компании можно будет сделать только изучив ее деятельность с разных сторон: ликвидность, оборачиваемость, рентабельность.

Такие статьи мы публикуем регулярно. Чтобы получать информацию о новых материалах, а также быть в курсе учебных программ, вы можете подписаться на новостную рассылку.

Если вам необходимо отработать определенные навыки в области инвестиционного или финансового анализа и планирования, посмотрите программы наших семинаров.

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Узнайте, как расчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

  1. Главная
  2. Поддержка
  3. Глоссарий
  4. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это показатель эффективности управления задолженностью клиентов, которые брали товары или услуги с последующей оплатой. Дебиторская задолженность представляет собой общую сумму долгов компаний перед поставщиком продукции.

Посмотрите это видео, чтобы узнать о дебиторской задолженности и ее роли в бизнесе.

Разделы

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это актив компании, которым необходимо грамотно управлять. Дело в том, что товары и услуги, предоставленные в долг, часто помогают увеличить количество сбыта и прибыль.

Давайте на примерах разберем, как это работает. Предположим, вы решили запустить франшизу, но сумма первоначальных инвестиций для открытия бизнеса оказалась довольно высокой для потенциальных партнеров. Чтобы снизить ее, можно предложить франчайзи поставлять товары с последующей оплатой. Такой подход поможет привлечь больше партнеров за счет выгодных условий сотрудничества и ускорить процесс расширения бизнеса по франшизе.

Второй пример встречается достаточно часто среди компаний-производителей. Чтобы расширить сбыт, они предоставляют партнерам свою продукцию под реализацию на договорных условиях. Это позволяет увеличить количество оптовых покупателей, а следовательно и прибыль.

Предоставлять товары и услуги с последующей оплатой может быть довольно выгодно. Однако, чтобы расходы не превысили доходы, необходимо регулярно отслеживать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и анализировать эффективность финансовой деятельности компании.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

С помощью этого показателя вы сможете измерять эффективность работы с дебиторами. Он покажет, как быстро товары или услуги превращаются в деньги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение оборота компании к величине дебиторской задолженности за определенный период. Чем быстрее долги превращаются в деньги, тем лучше. Ознакомьтесь с формулой расчета ниже.

Читайте также:
Венчурные инвестиции (финансирование): что это такое, стадии сделки, как стать венчурным инвестором

Вы можете рассчитать коэффициент оборачиваемости за месяц, квартал или год. Для этого необходимо узнать средний остаток дебиторской задолженности за выбранный период. Посмотрите, как это можно сделать с помощью формулы ниже.

*ДЗ — дебиторская задолженность.

После того, как будут произведены все расчеты, необходимо проанализировать результат. Далее вы узнаете, как это сделать.

Как анализировать оборачиваемость дебиторской задолженности

Чтобы проанализировать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, необходимо рассчитать этот показатель за каждый выбранный период, а затем сравнить его с предыдущими и последующими. Давайте посмотрим, как это сделать на примере.

Посмотрите на скриншот ниже. Перед вами представлены показатели оборачиваемости дебиторской задолженности компании N за четыре квартала 2017 года. Обратите внимание на нижнюю строку. В ней отображены периоды оборота дебиторской задолженности в днях. Быстрее всего дебиторы платили по счетам в первом квартале, а дольше всего — во втором.

Чем длиннее период оборачиваемости, тем выше риск непогашения долга. Посмотрите формулу ниже. С ее помощью вычисляют период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Цифра 365 — это количество дней в периоде. Если вы хотите рассчитать показатель за квартал, то используйте соответствующее число.

Отслеживайте показатели ежеквартально или ежемесячно и сравнивайте с результатами каждого года. Особенно важно сопоставлять периоды оборачиваемости если вы продаете сезонный товар и в бизнесе ярко выражены скачки спроса. Старайтесь сокращать сроки погашения дебиторской задолженности, чтобы увеличивать количество оборотных средств и не допускать их нехватки.

Помните, дебиторская задолженность — это актив компании, который влияет на ее платежеспособность. Поэтому, следите за этим коэффициентом наравне с другими финансовыми показателями. Автоматизируйте работу с дебиторами при помощи CRM-системы, которая поможет собирать необходимую информацию, контролировать сроки оплат, отправку товаров, отслеживать работу менеджеров с должниками и многое другое.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Для определения скорости, с которой покупатели и заказчики оплачивают купленные услуги, работы и товары, используют понятие оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ). Для количественного измерения ОДЗ рассчитывают ее коэффициент (кОДЗ). Он показывает, во сколько раз полученная за год от покупателей оплата больше, чем средний неоплаченный остаток задолженности. По кОДЗ можно судить о кредитной политике организации и о том, насколько активно в ней ведется работа с должниками.

К сожалению, дебиторская задолженность иногда оказывается безнадежной, и ее приходится переносить в расходы. Если сумма крупная, это может сильно ударить по бизнесу. Но если прибегнуть к помощи юристов по экономическим делам, которые специализируются на взыскании задолженности, ситуацию можно спасти.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель определяют по следующей формуле:

кОДЗ = ВГ/ОсрДЗ,

где кОДЗ — искомый коэффициент, ВГ — выручка за год, ОсрДЗ — усредненная дебиторская задолженность, то есть среднее значение ее остатка.

ОсрДЗ определяют таким образом:

ОсрДЗ = (ДЗнач+ДЗкон)/2,

где ДЗнач и ДЗкон — данные из бухгалтерского баланса по суммам дебиторской задолженности на начало и конец изучаемого периода.

Другой способ выражения оборачиваемости — в виде числа суток, в течение которых работа, услуга или товар остаются неоплаченными.

ОДЗвр = 365/кОДЗ,

где ОДЗвр — временное выражение оборачиваемости дебиторской задолженности. Его еще называют днями неоплаченных услуг или продаж, а также средним периодом взыскания. То есть это время, за которое дебиторская задолженность преобразуется в наличные или безналичные деньги.

Нормы для кОДЗ четко не определены, потому что показатель может сильно варьироваться в зависимости от технологических особенностей предприятия, отраслевой специфики. Но, в любом случае, чем выше коэффициент ОДЗ, тем лучше. Потому что большее значение получается при малой средней сумме дебиторской задолженности.

Но не всегда низкий кОДЗ говорит о том, что торговая организация или предприятие неэффективны. Это может свидетельствовать о том, что много товаров продается в кредит.

Важно сравнивать коэффициенты оборачиваемости за разные периоды — со временем кОДЗ должно повышаться при эффективной работе, это считается положительной тенденцией. Например, если кОДЗ за 2018 год был равен 20, а за 2019-й будет получен 25, значит, оборачиваемость дебиторской задолженности повысилась на 25%, и это очень хороший результат.

Также анализируют работу по ОДЗвр. Если в 2018-м средний период взыскания был 18 дней, а в 2019 он уменьшится до 14, то это замечательно. Чем выше количество дней неоплаченных продаж или услуг, тем больше риск, что задолженность не будет погашена.

В крупных компаниях этот показатель рассматривают не только в общем для всего годового бухгалтерского баланса, но и отдельно по разным условиям сделок, сериям продукции, физическим и юридическим лицам. Так вычисление оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет определить наиболее безопасные варианты работы.

Как увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности

Ускорение ОДЗ — одна из первоочередных задач предприятий и коммерческих организаций. Чтобы оборачиваемость дебиторской задолженности быстрее повышалась, обычно принимают такие меры:

  • расширяют оптовую торговлю;
  • развивают длительные связи с постоянными покупателями;
  • снижают себестоимость — по возможности, не в ущерб качеству;
  • предлагают разные формы расчетов и совершенствуют их систему, чтобы процесс оплаты был максимально быстрым и удобным;
  • заключают предварительные договоры до начала производства;
  • продумывают систему напоминания о сроках оплаты.
Читайте также:
Портал закупок малого объема Ростовской области в 2021 году

Если в результате малой оборачиваемости дебиторская задолженность занимает слишком большую долю среди всех активов, то это может отрицательно сказаться на финансовой устойчивости бизнеса. Компания рискует понести потери.

Но использование коммерческих кредитов в разумных объемах тоже может быть оправдано. Это увеличивает продажи, охват рынка и оказывает положительное действие на прибыль. Поэтому слишком высокая оборачиваемость дебиторской задолженности — не всегда хорошо.

Важную информацию об эффективности бизнеса дает сравнение оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности. Так сравнивается платежеспособность самой компании и ее клиентов. Если кОДЗ выше, чем кОКЗ (коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности), то это очень хорошо.

Особые волнения вызывает задолженность, когда она становится сомнительной или просроченной. В таких случаях задействуются механизмы взыскания, а это дополнительные затраты и средств, и рабочего времени. И оборачиваемость задолженности существенно уменьшается при высокой доле просроченных платежей.

Резкое снижение кОДЗ может предупреждать о том, что:

  • кредитная политика компании неосмотрительна, фирма неразборчива в выборе партнеров;
  • некоторые покупатели или клиенты стали неплатежеспособными и, возможно, банкротами;
  • расчеты с покупателями недостаточно отрегулированы, и это приводит к бесконтрольному росту дебиторской задолженности;
  • темпы наращивания объемов продаж слишком высоки.

Особенно важно удерживать от роста дебиторскую задолженность в периоды финансовых кризисов и скачков инфляции. В такие времена малая оборачиваемость становится крайне невыгодной. В периоды стабильности ОДЗ может быть и не очень высокой за счет большой доли коммерческих кредитов.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Опубликовано 29.05.2020 · Обновлено 16.12.2021

Что такое Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это показатель бухгалтерского учета, используемый для количественной оценки эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денег, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также называют коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности.

Формула и расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

  1. Прибавьте стоимость дебиторской задолженности в начале желаемого периода к значению в конце периода и разделите сумму на два. Результатом является знаменатель в формуле (средняя дебиторская задолженность).
  2. Разделите стоимость чистых продаж в кредит за период на среднюю дебиторскую задолженность (A / R) за тот же период.
  3. Чистые продажи в кредит – это доход, полученный от продаж в кредит, за вычетом любых доходов от клиентов.

Ключевые моменты

  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это показатель бухгалтерского учета, используемый для количественной оценки эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денежных средств, причитающихся с клиентов.
  • Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что взыскание дебиторской задолженности компании является эффективным и что у компании есть высокая доля качественных клиентов, которые быстро оплачивают свои долги.
  • Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может быть связан с неэффективным процессом взыскания задолженности, плохой кредитной политикой компании или клиентами, которые не являются финансово жизнеспособными или кредитоспособными.
  • Следует контролировать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании, чтобы определить, развивается ли тенденция или модель с течением времени.

Что может вам сказать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Компании, которые ведут дебиторскую задолженность, косвенно предоставляют своим клиентам беспроцентные ссуды, поскольку дебиторская задолженность – это деньги без процентов. Если компания производит продажу клиенту, она может продлить срок до 30 или 60 дней, то есть у клиента есть от 30 до 60 дней, чтобы оплатить продукт.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет эффективность, с которой компания взыскивает свою дебиторскую задолженность или кредит, который она предоставила своим клиентам. Коэффициент также измеряет, сколько раз дебиторская задолженность компании конвертируется в денежные средства за период. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно рассчитывать на годовой, квартальной или ежемесячной основе.

Следует контролировать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании, чтобы определить, развивается ли тенденция или модель с течением времени. Кроме того, компании могут отслеживать и соотносить сбор дебиторской задолженности с прибылью, чтобы измерить влияние кредитной практики компании на прибыльность.

Для инвесторов важно сравнить оборачиваемость дебиторской задолженности нескольких компаний в одной отрасли, чтобы получить представление о нормальном или среднем соотношении оборачиваемости для этого сектора. Если у одной компании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности намного выше, чем у другой, это может оказаться более безопасным вложением.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что взыскание дебиторской задолженности компании является эффективным и что у компании есть высокая доля качественных клиентов, которые быстро оплачивают свои долги. Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также может указывать на то, что компания работает на кассовой основе .

Высокий коэффициент также может указывать на консервативность компании в отношении предоставления кредитов своим клиентам. Консервативная кредитная политика может быть полезной, поскольку она может помочь компании избежать предоставления кредита клиентам, которые не могут произвести оплату вовремя.

С другой стороны, если кредитная политика компании будет слишком консервативной, она может оттолкнуть потенциальных клиентов от конкурентов, которые предоставят им кредит. Если компания теряет клиентов или страдает медленным ростом, ей может быть лучше ослабить свою кредитную политику, чтобы улучшить продажи , даже если это может привести к снижению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Читайте также:
Договор с отсрочкой платежа: образец и бланк, оформление при купле-продаже, реализации товара, дополнительные соглашения

Низкая оборачиваемость счетов

Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может быть связан с плохой процедурой взыскания задолженности, плохой кредитной политикой компании или клиентами, которые не являются финансово жизнеспособными или кредитоспособными.

Как правило, низкий коэффициент оборачиваемости подразумевает, что компании следует пересмотреть свою кредитную политику, чтобы обеспечить своевременное погашение своей дебиторской задолженности. Однако, если компания с низким коэффициентом улучшит свой процесс взыскания, это может привести к притоку денежных средств от взыскания по старым кредитам или дебиторской задолженности.

Пример использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Допустим, Компания А имела следующие финансовые результаты за год:

  • Чистый объем продаж в кредит 800 000 долларов США.
  • 64 000 долларов США дебиторской задолженности на 1 января или в начале года.
  • 72 000 долларов США дебиторской задолженности на 31 декабря или на конец года.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно следующим образом:

Мы можем интерпретировать этот коэффициент как означающий, что Компания А в среднем за год взыскала свою дебиторскую задолженность 11,76 раз. Другими словами, компания конвертировала свою дебиторскую задолженность в денежные средства 11,76 раза в этом году. Компания может сравнить несколько лет, чтобы определить, является ли 11,76 улучшением или признаком более медленного процесса сбора.

Компания также может определить среднюю продолжительность дебиторской задолженности или количество дней, необходимых для ее погашения в течение года. В нашем примере выше мы разделим соотношение 11,76 на 365 дней, чтобы получить среднюю продолжительность. Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в днях составит 365 / 11,76 или 31,04 дня.

Для компании А клиентам в среднем требуется 31 день на выплату своей дебиторской задолженности. Если бы у компании была 30-дневная политика оплаты для своих клиентов, средний оборот дебиторской задолженности показывает, что в среднем клиенты платят с опозданием на один день.

Компания может улучшить коэффициент оборачиваемости, внеся изменения в процесс сбора. Компания также может предложить своим клиентам скидки за досрочную оплату. Компаниям важно знать оборачиваемость своей дебиторской задолженности, так как она напрямую зависит от того, сколько денежных средств они будут доступны для оплаты своих краткосрочных обязательств.

Разница между оборачиваемостью дебиторской задолженности и оборачиваемостью активов

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет стоимость продаж или доходов компании по отношению к стоимости ее активов. Коэффициент оборачиваемости активов – это показатель эффективности, с которой компания использует свои активы для получения дохода. Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем эффективнее компания. И наоборот, если у компании низкий коэффициент оборачиваемости активов, это означает, что она неэффективно использует свои активы для увеличения продаж.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет эффективность компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денег, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается.

Ограничения использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Как и любой показатель, пытающийся измерить эффективность бизнеса, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет ряд ограничений, которые важно учитывать любому инвестору перед его использованием.

Ограничение, которое следует учитывать, заключается в том, что некоторые компании используют общий объем продаж вместо чистых продаж при расчете коэффициента оборачиваемости, что приводит к завышению результатов. Хотя это не всегда преднамеренно вводит в заблуждение, инвесторы должны попытаться выяснить, как компания рассчитывает свой коэффициент, или рассчитать коэффициент независимо.

Еще одним ограничением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является то, что дебиторская задолженность может резко меняться в течение года. Например, сезонные компании, вероятно, будут иметь периоды с высокой дебиторской задолженностью наряду с, возможно, низким коэффициентом оборачиваемости, и периоды, когда дебиторская задолженность меньше и может быть более легко управляемой и собранной.

Другими словами, если инвестор произвольно выбирает начальную и конечную точки для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, этот коэффициент может не отражать эффективность компании в области выдачи и получения кредита. Таким образом, начальные и конечные значения, выбранные при расчете средней дебиторской задолженности, должны быть тщательно выбраны, чтобы точно отражать результаты деятельности компании. Инвесторы могли брать в среднем дебиторскую задолженность за каждый месяц в течение 12-месячного периода, чтобы помочь сгладить любые сезонные разрывы.

Любые сравнения коэффициента текучести должны производиться с компаниями, которые работают в той же отрасли и, в идеале, имеют схожие бизнес-модели. Компании разного размера часто могут иметь очень разные структуры капитала , что может сильно влиять на расчет оборачиваемости, и то же самое часто бывает у компаний в разных отраслях.

Наконец, низкая оборачиваемость дебиторской задолженности не обязательно может указывать на то, что компания не предоставляет кредит и не взыскивает задолженность. Например, если сбытовое подразделение компании работает плохо, возможно, оно не может своевременно доставлять покупателям нужные товары. В результате клиенты могут задержать выплату своей дебиторской задолженности, что снизит коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: