Подача формы 6-НДФЛ для ИП без работников: отчётность при разных налоговых режимах, нулевая отчётность, в каких случаях необходима

6‑НДФЛ в 2021 году

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля,
  • за полугодие — до 2 августа,
  • за 9 месяцев — до 1 ноября,
  • за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.

Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам. Это сумма строк 022.

Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. Для зарплаты, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных и больничных — последнее число месяца, в котором их выдали. Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта.

Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.

Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.

Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.

Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.

Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.

Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.

Читайте также:
Справка по форме КНД 1120101. Образец справки об отсутствии задолженности по налогам в 2021 году

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Порядок сдачи 6-НДФЛ для ИП без работников

  • Сдает ли ИП отчет 6-НДФЛ при отсутствии наемных сотрудников?
  • Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ПСН с работниками в разных регионах
  • Формирование отчета для ИП с патентом, на УСН
  • Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками
  • Итоги

Сдает ли ИП отчет 6-НДФЛ при отсутствии наемных сотрудников?

6-НДФЛ сдается налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ и приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Кого следует считать агентами по НДФЛ — написано в ст. 226, 226.1 НК РФ. То есть обязанность формировать и сдавать 6-НДФЛ и у ИП, и у предприятий появляется только в том случае, если они стали налоговыми агентами по нормам НК. Следовательно, если у ИП:

  • нет наемных сотрудников (т. е. некому выплачивать доход);
  • нет обязательств по выплате дивидендов (а их нет, потому что это ИП);
  • нет иных договоров (например, ГПХ) по которым ИП уплачивает что-то физлицам,

то ИП не считается налоговым агентом и не выполняет обязанности агента. В т. ч. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ.

Нужно ли сдавать нулевой отчет по форме 6-НДФЛ, если есть наемные, но зарплата им не начисляется и не выплачивается, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, оформите пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

ВАЖНО! Под физлицами всегда следует понимать «просто» физлиц, не зарегистрированных как ИП. Потому что если один ИП платит другому, то у ИП-плательщика обязанностей по налоговому агентированию не возникает и обязанности сдавать 6-НДФЛ для такого ИП тоже нет.

Больше о том, кто должен сдавать отчет, узнайте здесь: «Если нет заработной платы — нужно ли сдавать отчет 6-НДФЛ».

C 2021 года формуляр 6-НДФЛ кардинально обновился приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Воспользуйтесь образцом 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, составленным экспертами КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ПСН с работниками в разных регионах

На практике встречаются ситуации, когда ИП работает в нескольких регионах и в каждом есть нанятые сотрудники. В таких обстоятельствах в отношении ИП имеются нюансы действующего законодательства:

  1. В силу положений ст. 55 ГК РФ ИП не являются теми юридическими субъектами, которые могут иметь обособленные подразделения. Таким образом, у ИП нет обязанности отправляться в налоговую для оформления подразделения, даже если он фактически работает в нескольких регионах и там есть рабочие места. Исключениями из этого правила являются только случаи:
  • Когда ИП покупает в другом регионе коммерческую недвижимость — тогда нужно встать на учет как владельцу недвижимости. Причем только для уплаты налогов, связанных с недвижимостью.
  • Когда ИП оформляет ПСН в другом регионе — он встает на учет в региональной ИФНС, т. к. этот спецрежим «привязан» к месту деятельности и налог уплачивается по месту постановки ИП на учет в юрисдикции относящегося к этому конкретному месту налогового органа. При этом расчеты с региональной ИФНС ИП ведет и по ПСН, и по НДФЛ сотрудников, занятых в деятельности на ПСН в данном месте (п.7 ст. 226 НК РФ).
  1. Следовательно, у ИП в любом случае нет и не может быть обособленных подразделений, как их трактует НК РФ. Поэтому на ИП не распространяются и требования, предъявляемые НК РФ к сдаче отдельного отчета 6-НДФЛ по каждому подразделению. То есть при наличии у ИП обязанностей налогового агента по НДФЛ ИП отчитывается и перечисляет налог только в налоговый орган по месту своей регистрации вне зависимости от того, где по факту трудятся его работники.
Читайте также:
Онлайн-кассы для самозанятых граждан на 2021 год: нужен ли кассовый аппарат, как поставить кассу ИП, в каких случаях самозанятому населению нужна ККМ

ВАЖНО! Из правила выше есть исключение — наличие выплат физлицам-работникам в регионе, где оформлен спецрежим ПСН. В связи с тем, что НДФЛ на таких физлиц уплачивается по месту ведения деятельности, отчет предоставляется также по месту деятельности (п. 7 ст. 226 НК и письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Формирование отчета для ИП с патентом, на УСН

Если у ИП есть обязательства по выплатам доходов физлицам, то ИП рассматривается как налоговый агент со всеми вытекающими из этого последствиями, включая сдачу отчета 6-НДФЛ. При этом при формировании отчета на разных системах налогообложения ИП надо учитывать такие аспекты:

  1. Несмотря на наличие сотрудников в других регионах, ИП исчисляет, удерживает и уплачивает налог по месту своей регистрации. Соответственно, и отчетность по 6-НДФЛ подает в свой же налоговый орган. Исключением является деятельность ИП на патенте, по которой ИП платит и отчитывается по агентскому НДФЛ по месту осуществления деятельности.
  2. В связи с особенностями для ИП, о которых сказано выше, при заполнении отчета на титульном листе проставляются индивидуальные коды для места учета:
  • для ИП на ОСНО и УСН — 120;
  • для ИП на ПСН — 320 (таким образом, код 320 означает, что ИП уплачивает НДФЛ и отчитывается по нему в месте ведения деятельности).
  1. Дальнейший порядок заполнения отчета для ИП с сотрудниками должен происходить обычным порядком, с учетом алгоритма, утвержденного ФНС и дополнительных разъяснений компетентных органов.

Все необходимые разъяснения по заполнению отчета вы найдете в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками

Строго говоря, ИП не закрывается и не ликвидируется — просто прекращает официально заявленную предпринимательскую деятельность. Здесь тоже есть нюанс: сроки представления отчетов при ликвидации зафиксированы в ст. 55 НК РФ, но только для организаций. Разъяснения по сдаче последнего 6-НДФЛ выпущены ФНС тоже для организаций (см. письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Что же делать ИП?

По всей вероятности, до выхода соответствующих комментариев от ФНС при прекращении деятельности в 2016 и последующих годах ИП с работниками следует действовать по аналогии с организациями. В пользу этого говорит и тот факт, что, являясь налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам, ИП обязан выполнить свои агентские обязанности в полном объеме до того, как прекратит деятельность окончательно. То есть ИП следует удержать и уплатить НДФЛ с расчетов с увольняемыми сотрудниками, а также отчитаться об этом.

Тогда последний 6-НДФЛ ИП сформирует и подаст в налоговую за последний для него расчетный период по НДФЛ. Например, если ИП подал заявление на снятие с учета в июне 2021-го, последние выплаты работникам произвел в июле 2021-го, при этом в том же июле 2021-го удержал и уплатил в бюджет НДФЛ с этих выплат — последний отчет ему нужно подать за январь — июль 2021-го, за период по дату последнего налогового платежа включительно. Подача последнего отчета производится аналогично текущим — по месту уплаты НДФЛ с доходов сотрудников ИП. Что касается срока сдачи, то можно предположить, что ИП должен уложиться в общий отчетный срок по 6-НДФЛ.

О сроках сдачи отчета 6-НДФЛ читайте здесь.

Итоги

Сдача 6-НДФЛ у ИП имеет свои особенности. Так, если ИП не производит платежей в пользу физлиц, то форму сдавать вообще не обязан. Если же ИП выплачивает доход, то отчитываться нужно по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности — при ПСН. Порядок подачи последнего отчета при прекращении деятельности ИП специально пока не разъяснен, поэтому в данном случае ИП следует руководствоваться общими требованиями законодательства и подходящими аналогиями с организациями.

6-НДФЛ для ИП

Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников и перечисляет в налоговую НДФЛ. По отчету 6-НДФЛ налоговая проверяет, правильно ли предприниматель рассчитал и перевел налог.

Отчитайтесь за несколько кликов в Эльбе

Начинающие ИП могут сдать отчет бесплатно — Эльба дарит год на тарифе Премиум всем предпринимателям, которые зарегистрировались меньше трех месяцев назад.

Что такое отчет 6‑НДФЛ

Если у предпринимателя есть работники, то из их зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физлиц — НДФЛ. В отчете 6‑НДФЛ работодатели показывают обобщенные суммы налога.

Отчитываться должны работодатели на любой системе налогообложения. От системы налогообложения правила заполнения не зависят — отчет будет одинаковым для всех. 6‑НДФЛ для ИП на патенте не отличается от отчета на УСН или ОСНО.

Читайте также:
Финансовая поддержка самозанятым от государства в 2021 году

Форма отчета 6‑НДФЛ в 2021 году изменилась. Раньше работодатели сдавали два отчета: ежеквартальный отчет 6‑НДФЛ и годовой 2-НДФЛ. Сейчас данные двух отчетов содержит в себе 6‑НДФЛ. В годовой отчет входят справки по каждому сотруднику.

Куда сдавать 6‑НДФЛ ИП

ИП на УСН сдают 6‑НДФЛ в ту налоговую, где стоят на учете. При переезде отчитываются в новую налоговую, в старую уже не отчитываются.

Если предприниматель с работниками применяет патент и стоит на учете в нескольких налоговых, то отчитываться по НДФЛ нужно в налоговую по месту осуществления деятельности по патенту.

К примеру, у предпринимателя два пункта проката, каждый из которых относится к отдельной налоговой, и патенты куплены разные. Отчетов 6‑НДФЛ будет два — по одному на каждый пункт проката. В каждом отчете указываются данные о доходах только тех сотрудников, которые работают по конкретному адресу.

Нулевой отчет для ИП без работников

Отчет не сдают предприниматели без сотрудников. Если сотрудники есть, но вы весь год им не платили, отчитываться тоже не нужно.

Если есть хотя бы одна выплата, должен быть отчет. Отчитаться нужно за тот квартал, в котором была выплата, и за все последующие. Если выдали работнику вознаграждение в мае — отчитайтесь за полугодие, 9 месяцев и год. Даже если уволили всех работников, но в течение года были выплаты, отчитываться нужно до конца года.

6‑НДФЛ при ликвидации

При закрытии ИП 6‑НДФЛ сдают в обычные сроки, отдельных требований от налоговой здесь нет. Если предприниматель закрывает ИП в третьем квартале 2021 года, то отчитывается в налоговую до 1 ноября.

В отчете при закрытии в поле «Налоговый период (код)» указывают обычные коды налоговых периодов:

33 — девять месяцев,

В Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ не указаны отдельные коды налогового периода при ликвидации ИП. Коды 51, 52, 53 и 90 предусмотрены для организаций.

Сроки сдачи 6‑НДФЛ

Отчет сдают ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Отчет за год сдают до 1 марта следующего года. Если отчетная дата приходится на выходной день, то срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Сроки отчетности для 2021 года:

за 1 квартал 2021 — до 30 апреля 2021 года,

за полугодие — до 2 августа 2021 года,

за девять месяцев — до 1 ноября 2021 года,

за 2021 год — до 1 марта 2022 года.

Как подготовить 6‑НДФЛ в Эльбе

Эльба формирует отчет автоматически на основе личных данных работников, информации об их зарплате, отпускных и больничных.

Задача по подготовке отчета 6‑НДФЛ состоит всего из двух шагов: проверка данных и отправка.

На первом шаге проверьте даты и суммы выплат:

На втором шаге можно посмотреть, какой отчет получился, отправить его в налоговую онлайн или распечатать. Чтобы открыть печатную форму отчета, нажмите на его название:

Как заполнить 6‑НДФЛ в 2021 году и когда сдавать в ФНС

  • В статье рассмотрим, какие сроки сдачи отчётности по 6-НДФЛ, каков порядок заполнения 6-НДФЛ и где скачать актуальный бланк xls формы 6-НДФЛ.

    Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

    В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

    Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

    Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

    Если в течение отчетного периода организация не выплачивала доходы сотрудникам, сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но есть случаи, когда лучше перестраховаться и подать форму. Подробнее в статье.

    Читайте также:
    Транспортный налог для пенсионеров: кто имеет право на льготы, документы, заявление и порядок оформления льготных условий, сроки платежа и расчёт транспортного налога

    Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Экстерн.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Сроки сдачи 6-НДФЛ

    Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

    С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

    • за 2020 год — не позднее 01.03.2021;
    • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
    • за полугодие — до 02.08.2021;
    • за девять месяцев — до 01.11.2021.

    Порядок заполнения 6-НДФЛ

    Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

    Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

    Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

    В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

    Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

    Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

    С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

    Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

    Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

    Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

    Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

    Уточненный расчет

    Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

    Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Ответственность

    Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

    • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
    • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
    • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
    • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Вопрос-ответ

    Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ?

    Обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода с начала налогового периода показывают во втором разделе формы в строке 110. В строке 113 в том числе выделяют сумму доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
    В строке 021 «Срок перечисления налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ указывают день, не позднее которого должен быть перечислен налог с выплаченного дохода по договору ГПХ — следующий день за датой перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 022 отражают сумму налога. Удержанные налоги с доходов по договору подряда отражают в 6-НДФЛ отдельно по каждой дате выплаты, включая все авансовые платежи.

    Читайте также:
    Лимит по УСН на 2021 год для ООО и ИП: критерии, пределы и ограничения, сводная таблица
    Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ?

    Правильность заполнения 6-НДФЛ проверяют по контрольным соотношениям, установленным Письмом ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759. Значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше установленных показателей. Проверка 6-НДФЛ по контрольным соотношениям помогает исключить вопросы со стороны ФНС.

    Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям?

    6-НДФЛ по обособленным структурам сдают отдельными расчетами по месту регистрации каждого подразделения компании. Если место нахождения головной организации и ее обособленных подразделений — территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, то 6-НДФЛ представляют в налоговый орган по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному компанией самостоятельно, или по месту нахождения головной организации. О выборе налогового органа необходимо заявить до начала налогового периода по специальной форме (абзац 7 п.2. ст.230 НК РФ).

    Почему дивиденды не попадают в 6-НДФЛ?

    Дивиденды также отражают в 6-НДФЛ. Суммы начисленных дивидендов и исчисленного НДФЛ выделяют в отдельных строках во втором разделе формы. В строке 111 — сумму дохода, начисленную в виде дивидендов, в строке 141 — сумму налога, исчисленную с доходов в виде дивидендов.

    Как отразить натуральный доход в 6-НДФЛ?

    Доход в натуральной форме считают полученным в день его фактической передачи. Это дата вручения подарка или списания со счета суммы, перечисленной в оплату обучения работника. Удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме при его получении невозможно, поэтому налоговый агент должен удержать налог за счет любых других денежных доходов. В такой ситуации в строке 021 «Срок перечисления налога» раздела 1 формы 6-НДФЛ отражают дату перечисления налога, удержанного с «неденежного» дохода, а в строке 022 будет содержаться в том числе сумма налога с натурального дохода. Сумму дохода отражают в строке 110 раздела 2.

    Как отразить в 6-НДФЛ отпускные, больничные, материальную помощь?

    На эти вопросы наши эксперты ответили в статьях:

    6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример

    Форма 6-НДФЛ содержит обобщённую информацию о налоге, уплаченном с доходов работников, и подается по итогам I квартала, полугода, 9 месяцев и года. В ней подлежат отражению суммы доходов, а также исчисленные и уплаченные с них суммы налога.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ

    Подается расчёт 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами по окончанию каждого квартала. В 2022 году сроки такие:

    • за 2021 год — до 01 марта 2022 года
    • за I квартал — до 04 мая 2022 года (30-е апреля — выходной день)
    • за полугодие — до 01 августа 2022 года (30-е и 31-е июля — выходные дни)
    • за девять месяцев — до 31 октября 2022 года
    • за 2022 год — до 1 марта 2022 года

    Если крайняя дата приходится на выходной или праздник, подать расчёт нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Налоговые агенты, подающие расчёт в отношении 25 и более застрахованных лиц, обязаны сдавать его в электронном виде по ТКС.

    Все прочие могут выбирать форму (на бумаге или в электронном виде) на свое усмотрение.

    Обычно расчёт подается налоговыми агентами в «свою» ИФНС, то есть по месту учёта компании либо по месту регистрации ИП. Но для определенных случаев установлены отдельные правила.

    Обособленные подразделения

    Юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, подает расчёт по месту учёта каждого из них. В форму включаются доходы и НДФЛ работников этого подразделения.

    Если на учете в одной ИФНС стоят два обособленных подразделения, но они имеют разные коды ОКТМО (относятся к разным муниципальным образованиям), то 6-НДФЛ подается отдельно в отношении каждого из них. Если ситуация обратная, то есть два обособленных подразделения с одним ОКТМО стоят на учете в разных ИФНС, то юридическое лицо может встать на учет в одной из инспекций и отчитываться по 6-НДФЛ перед ней за оба подразделения.

    Случается, что сотрудник успел поработать в разных филиалах в течение одного налогового периода. Если при этом они имеют разные ОКТМО, то придется подавать несколько форм.

    На титульном листе 6-НДФЛ при наличии подразделений необходимо указывать:

    • ИНН головной организации;
    • КПП обособленного подразделения;
    • ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположено место работы сотрудников (его же указать в платежном поручении).

    Смена адреса

    Если в течение налогового периода компания «переехала» в другую ИФНС, то по новому месту учета необходимо подать две формы 6-НДФЛ:

    • первую — за период нахождения по прежнему адресу, указав старый ОКТМО;
    • вторую — за период нахождения по новому адресу, указав новый ОКТМО.

    КПП в обоих формах указывается тот, который присвоен новой ИФНС.

    Как заполнить 6-НДФЛ

    Форма расчёта утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. 17 января 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/18@ внесла в нее изменения, которые заработали с 26 марта 2018 года.

    Читайте также:
    Торговый сбор при УСН: доходы, что такое, уменьшение платежей, порядок уплаты, субъекты и нюансы законодательства

    Бланк состоит из титульного листа и двух разделов. В титуле указывается:

    • наименование налогового агента
    • его основные реквизиты
    • данные о налоговом органе

    В разделах 1 и 2 указываются сведения обо всех доходах физических лиц, с которых начисляется НДФЛ. Подразумеваются не только работники, но и лица, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера, если с выплат по ним начисляется НДФЛ. А вот доходы, которые не облагаются налогом (например, детские пособия), в форме не отражаются.

    Титульный лист

    Заполнение титульного листа 6-НДФЛ обычно не вызывает вопросов. Про то, как нужно заполнять ИНН, КПП и ОКТМО при наличии обособленных подразделений, мы рассказали выше. Соответственно, при отсутствии филиалов прописываются собственные коды. Остальные поля заполняются так:

    1. «Номер корректировки» — при первичной сдаче указывается «000», в противном случае ставится порядковый номер декларации — «001», «002» и так далее.
    2. «Период представления» — код из приложения № 1 к Приказу № ММВ-7-11/450@. Для 9-месячного периода это «33».
    3. «Налоговый период» — 2020.
    4. «Код налогового органа» складывается из двух значений:
      • первые две цифры — код региона;
      • последние две цифры — номер налоговой инспекции.
    5. Код «по месту нахождения (учета)» берется из приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@. Организации, зарегистрированные по месту учёта и не относящиеся к числу крупнейших налогоплательщиков, ставят «214».
    6. Наименование налогового агента в соответствии с его учредительными документами. Правила требуют указать сокращенное наименование, а при отсутствии — полное. Если налоговым агентом является физическое лицо, то его ФИО указывается без сокращений в соответствии с паспортом.

    Наименование налогового агента

    Следующая строка заполняется только правопреемником реорганизованной компании:

    • в поле «Форма реорганизации/ликвидации» указывается код из Приложения № 4 к Приказу № ММВ-7-11/450@;
    • в следующем поле нужно указать ИНН и ККП, которые были присвоены компании до реорганизации.

    Форма реорганизации

    Обратите внимание! Поля для правопреемников появились в форме с 26 марта 2018 года. Это связано с тем, что с 1 января 2018 года расчёт 6-НДФЛ должен подать правопреемник, если форма не была представлена до организации.

    В нижней части титульного листа проставляется:

    • код ОКТМО
    • номер телефона
    • количество страниц расчёта и подтверждающих документов
    • код подписанта: 1 — если это налоговый агент или правопреемник, 2 — если это представитель
    • ФИО физического лица, кто подписывает документ
    • дата и подпись

    Данные уполномоченного лица

    Если форму подписывает представитель, нужно указать название и реквизиты документа, на основании которого он действует. Кроме того, в этом же разделе указывается ФИО представителя или его наименование (если представитель — юридическое лицо).

    Раздел 1

    В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчётный период. Построчное заполнение представлено в следующей таблице.

    Таблица 1. Заполнение строк раздела 1 формы 6-НДФЛ
    Строка Что указывается
    010 Ставка НДФЛ
    020 Общий доход всех лиц с начала периода (года)
    025 Доходы в виде дивидендов
    030 Вычеты по доходам из строки 020
    040 Общий исчисленный НДФЛ
    045 НДФЛ с дивидендов (входит в строку 040)
    050 Сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом
    060 Количество лиц, по которым подается форма
    070 Сумма удержанного за весь период НДФЛ
    080 Сумма налога, которую агент не смог удержать (например, с доходов в натуральной форме). Не подлежит отражению НДФЛ, который будет удержан в следующем периоде
    090 Сумма НДФЛ, которая была возвращена плательщику

    Внимание! Если доходы облагались НДФЛ по разным ставкам, нужно заполнить несколько блоков строк 010-050 и указать в каждом из них сведения по одной ставке. При этом в строках 060-090 показатели отражаются общей суммой.

    Раздел 2

    В разделе 2 указываются сведения только за 3 последних месяца отчётного периода. То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2021 год нужно указать данные за четвёртый квартал.

    В разделе несколько блоков из 5 полей, в которых отражается такая информация:

    • по строке 100 — дата получения дохода
    • по строке 110 — дата удержания НДФЛ с этого дохода
    • по строке 120 — дата перечисления налога в бюджет
    • по строке 130 — сумма полученного дохода
    • по строке 140 — сумма удержанного НДФЛ

    Основные сложности при заполнении раздела 2 вызывает определение дат получения дохода и перечисления НДФЛ. Они отличаются для разных видов доходов. Чтобы не запутаться, рекомендуем свериться со следующей таблицей.

    В таблице отсутствует графа с датой удержания налога, поскольку чаще всего она совпадает с датой получения дохода. Исключения из этого правила — под таблицей.

    Таблица 2. Определение дат для 6-НДФЛ
    Доход Дата получения Срок перечисления НДФЛ
    Зарплата

    Для АО — не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат:

    *Пояснение. НДФЛ с аванса не удерживается — он будет удержан с зарплаты за вторую часть месяца. Однако бывает, что аванс выплачивается в последний день месяца. В таком случае он признается оплатой труда за месяц, и НДФЛ удерживается как с заработной платы.

    Дата получения дохода и удержания НДФЛ не совпадают в случаях:

    1. При выплате суточных сверх установленных нормативов. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты заработной платы в том месяце, в котором утвержден авансовый отчёт.
    2. При получении материальной выгоды — дорогостоящих подарков, иного дохода. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты зарплаты.

    При заполнении строк 100-120 суммируются все доходы, у которых соответственно совпадают все 3 даты. То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно. В форме будет присутствовать необходимое количество блоков строк 100-140.

    Важно! При заполнении строки 130 доход указывается полной суммой. То есть уменьшать его на сумму НДФЛ и вычетов не нужно.

    Пример заполнения

    Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ за год на примере ООО «Ромашка». За IV квартал 2020 года имеется следующая информация:

    • количество сотрудников — 6
    • совокупный доход работников за год составил 1 440 000 рублей (120 000 рублей в месяц)
    • все работники имеют право на стандартный вычет за ребенка в размере 1400 рублей Совокупный размер вычета составил: 1 400 х 6 х 12 =100 800 рублей
    • размер исчисленного НДФЛ с дохода: (1 440 000 рублей — 100 800) * 13% = 174 096 рублей (14 508 рублей в месяц)
    • размер удержанного за год НДФЛ составил: 174 096 — 14 508 = 159 588 рублей, поскольку налог с декабрьской зарплаты подлежит удержанию в январе

    Раздел 1 заполняется так:

    Раздел 1

    В следующей таблице перечислены операции за IV квартал, которые понадобятся для отражения в разделе 2.

    Таблица 3. Операции ООО «Ромашка» в IV квартале 2021 года по выплате дохода и удержанию НДФЛ
    Дата Операция и сумма
    05.10 Выплата ЗП за сентябрь
    08.10 Перечислен НДФЛ за сентябрь
    30.10 Начислена зарплата за октябрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей
    05.11 Выплачена ЗП за октябрь
    06.11 Перечислен НДФЛ за октябрь
    30.11 Начислена зарплата ноябрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей
    05.12 Выплачена ЗП за ноябрь
    06.12 Перечислен НДФЛ за ноябрь
    31.12 Начислена зарплата декабрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей

    Обратите внимание! Заработная плата за декабрь, выплаченная в январе, в расчёте фигурировать не будет, поскольку срок уплаты НДФЛ с нее истекает в другом отчётном периоде.

    А вот как будет выглядеть заполненный по этим данным раздел 2 расчёта 6-НДФЛ:

    Раздел 2

    Отчёт 6-НДФЛ

    Из нашей статьи вы узнаете:

    6-НДФЛ — это расчёт, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и о налоге на доходы физических лиц. Форму 6-НДФЛ сдают каждый квартал. Расскажем о структуре расчёта, порядке заполнения, сроках и способах сдачи.

    Кто должен сдавать 6-НДФЛ

    Расчёт по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать организации и индивидуальные предприниматели, если они выплачивают доходы физлицам, а именно:

    • российские организации;
    • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
    • индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы и адвокаты (в отношении их работников).

    Если организация или ИП не имеют работников и, соответственно, не выплачивают доходы физическим лицам, то сдавать расчёт по форме 6-НДФЛ не нужно.

    Форма расчёта 6-НДФЛ: структура и порядок заполнения

    Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

    • Титульный лист. На нём указывают ИНН и КПП организации, её наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подаётся отчётность, отчётный период и календарный год.
    • Раздел 1. В нём указывают следующие данные: исчисленный и удержанный НДФЛ, срок перечисления налога, а также суммы налога, возвращённые в последние три месяца отчётного периода.
    • Раздел 2. В нём отражается обобщённая по всем физлицам информация о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по соответствующей ставке за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом с начала года.

    Если у налогового агента в отчётном периоде были физлица, получившие доход, который облагается налогом по разным ставкам НДФЛ, разделы 1 и 2 заполняют отдельно по каждой ставке.

    Раздел 1 содержит следующие данные:

    • Код бюджетной классификации.
    • Весь удержанный налог за последние три месяца.
    • Суммы удержанного налога, разбитые по срокам.
    • Возвращённый налог за последние три месяца.

    Раздел 2 содержит такие данные, как:

    • Ставка налога.
    • Код бюджетной классификации.
    • Сумма начисленного физлицам дохода.
    • Количество физлиц, получивших доходы.
    • Сумма вычетов.
    • Исчисленная сумма налогов.
    • Фиксированный авансовый платёж.
    • Удержанная, не удержанная, излишне удержанная, возвращённая налоговым агентом сумма налога.

    Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15 октября 2020 года были утверждены новая форма и правила заполнения 6-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов.

    При ликвидации компании или прекращении деятельности предпринимателя с наёмными сотрудниками на титульном листе в поле «отчётный период» необходимо указать один из кодов:

    • 34 — расчёт представляется за год;
    • 51 — при ликвидации в первом квартале;
    • 52 — при ликвидации во втором квартале;
    • 53 — при ликвидации в третьем квартале;
    • 90 — при ликвидации в четвёртом квартале.

    Раздел 1 заполняют данными за последние три месяца, а раздел 2 — нарастающим итогом.

    Разделы 1 и 2 заполняют по каждой налоговой ставке, которая применялась в налоговом периоде.

    Появилось поле «Код бюджетной классификации». КБК, соответствующий налоговой ставке, в разделе 1 указывают в поле 010, а в разделе 2 — в поле 105.

    В разделе 1 формы 6-НДФЛ указывают:

    • В поле 020 — общую сумму НДФЛ, удержанного за всех физлиц за последние три месяца отчётного периода.
    • В поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен налог.
    • В поле 022 — общую сумму налога, которую нужно перечислить в дату, указанную в поле 021.

    Количество заполненных строк с полями 021—022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например: зарплата, больничные, дивиденды. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

    Появились поля 030 и 032 — для сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам, и поле 031, в котором надо указать даты, когда они были возвращены.

    Количество строк 031 и 032 должно совпадать с количеством дат возврата налога. Показатель в строке 030 должен равняться сумме строк 032.

    В разделе 2 вносят обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

    В прежней форме были поля для итоговых значений по всем ставкам, в новом разделе 2 их убрали. Теперь в поля раздела вносят такие сведения:

    • Поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислялся налогооблагаемый доход: если работник в течение одного налогового периода несколько раз был уволен и принят на работу, он учитывается один раз.
    • Поле 160 — общая сумма удержанного налога.
    • Поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
    • Поле 190 — общая сумма налога, возвращённая налоговым агентом налогоплательщикам.

    Теперь из общей суммы начисленного дохода выделяют суммы дохода по трудовым договорам и контрактам — поле 112, а также суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг — поле 113.

    Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчёта

    Новое приложение № 1 к расчёту содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ).

    Работодателям не нужно заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Исключение — когда организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность в течение года. В этом случае в расчёт за конечный отчётный период включают справку.

    Первые три раздела справки аналогичны тем, что были в форме 2-НДФЛ, и к ним добавлен четвёртый раздел:

    • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
    • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
    • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
    • Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

    В отличие от 2-НДФЛ справка не содержит сведений о налоговом агенте, периоде, налоговом органе.

    Форма справки, которую бухгалтеры выдают работникам о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ, не изменилась.

    Новая форма расчёта 6-НДФЛ в 2022 году

    Приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/845@ вводится новая форма 6-НДФЛ, а также новый порядок заполнения.

    Новую форму 6-НДФЛ необходимо применять начиная с годовой отчётности за 2021 год.

    В форме появились новые поля, в которых отражается информация о высококвалифицированных специалистах.

    • В поле 115 нужно будет указать обобщённую по всем высококвалифицированным специалистам сумму начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам ГПД, нарастающим итогом с начала налогового периода.
    • В поле 121 — общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчётном периоде начислен доход.
    • В поле 142 — обобщённая по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы, нарастающим итогом с начала налогового периода.
    • В поле 155 — сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачёту при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия.

    Также добавлен новый статус налогоплательщика. Теперь нужно указывать код «7», если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации.

    Кроме того, в порядке заполнения появились новые коды отчётных периодов:

    Код Наименование
    83 1 квартал при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
    84 полугодие при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
    85 9 месяцев при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
    86 год при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

    Изменилась также форма о доходах и суммах налога физического лица (Приложение №4 к Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@). Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога» теперь включает в себя следующую таблицу:

    Общая сумма дохода Сумма фиксированных авансовых платежей
    Налоговая база Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачёту
    Сумма налога исчисленная Сумма налога перечисленная
    Сумма налога удержанная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
    Общая сумма дохода Сумма фиксированных авансовых платежей

    Помимо этого, в справке появился Раздел 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

    Способы сдачи 6-НДФЛ

    Сдать 6-НДФЛ можно в электронном виде и на бумаге.

    Бумажную форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Но для бумажной формы есть ограничения — её можно применять, только если у налогового агента не более 10 работников

    В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор. И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ

    Расчётный период Срок сдачи
    За 1-й квартал До 30 апреля
    За 2-й квартал 2021 года (расчёт нарастающим итогом за полгода в разделе 1) До 31 июля
    За 3-й квартал (расчёт нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) До 31 октября
    За год (расчёт нарастающим итогом за год в разделе 1) До 1 марта года, следующего за отчётным

    Если дата выпадает на выходной, праздник или нерабочий день, то расчёт нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Штрафы за 6-НДФЛ

    За нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдётся в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Штраф для должностного лица составит от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

    Согласно статье 76 НК РФ, налоговая служба вправе заблокировать банковские счета работодателя, не сдавшего отчёт.

    С 1 июля 2021 года правила блокировки изменились. Теперь ФНС должна предупредить об этой мере за 14 дней, а блокировать счёт можно, если отчёт не сдан через 20 рабочих дней после окончания срока, а не через 10, как было раньше.

    Если расчёт содержит недостоверные сведения, организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Неправомерная сдача отчёта 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

    Главбуху каждой организации надо позаботиться о том, чтобы расчёт 6-НДФЛ был сдан без ошибок, в срок и в нужной форме. Поможет в этом сервис для сдачи электронной отчётности — «Астрал Отчёт 5.0» . Сервис напомнит о сроках сдачи отчётности, а встроенный умный редактор поможет заполнить форму без ошибок.

    Подача формы 6-НДФЛ для ИП без работников: отчётность при разных налоговых режимах, нулевая отчётность, в каких случаях необходима

    6 МИН

    Когда и какую отчётность сдавать индивидуальному предпринимателю

    Бизнесмену приходится постоянно держать государство в курсе своей деятельности: если не соблюдать актуальные сроки сдачи основной отчётности для ИП, придётся платить штрафы.

    Куда отправлять документы

    Есть три учреждения, перед которыми ИП должен отчитываться в обязательном порядке:

    • Налоговая инспекция — сюда отправляют декларации в зависимости от формы налогообложения.
    • Пенсионный фонд — сюда идёт отчётность по сотрудникам, если они есть.
    • Фонд социального страхования — посылаем сведения о страховых взносах за сотрудников.

    То, какие формы отчётов сдаёт ИП, зависит от формы налогообложения и наличия работников.

    Если последний срок подачи отчётности приходится на выходной или нерабочий день, значит, он переносится на следующий рабочий день

    Ч. 7 ст. 6.1 НК РФ

    ИП на ОСНО

    Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать три документа:

    Декларация 3-НДФЛ

    Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.

    Ч. 1 ст. 346.23 НК РФ

    Штраф за нарушение срока — 200 рублей.

    Ч. 1 ст. 126 НК РФ

    Декларация 4-НДФЛ

    Нужно отправлять в течение 5 дней с момента, как прошёл месяц с первого полученного дохода в году.

    Ч. 7 ст. 227 НК РФ

    За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

    Ч. 1 ст. 119 НК РФ

    Декларация об НДС

    Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

    • за прошлый год — до 25 января текущего;
    • за I квартал года — до 25 апреля;
    • за II квартал — до 25 июля;
    • за III квартал — до 25 октября.

    Ч. 5 ст. 174 НК РФ

    За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

    Ч. 1 ст. 119 НК РФ

    ИП на ЕНВД

    Плательщикам единого налога на вменённый доход нужно сдавать декларацию о ЕНВД каждый квартал. Отправить документ нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

    • за прошлый год — до 20 января текущего;
    • за I квартал этого года — до 20 апреля;
    • за II квартал — до 20 июля;
    • за III квартал — до 20 октября.

    Ч. 3 ст. 346.32 НК РФ

    За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

    Ч. 1 ст. 119 НК РФ

    ИП на УСН

    Вся отчётность ИП на УСН — одна декларация за прошедший год. Её нужно подавать до 30 апреля текущего года.

    Ч. 1. ст. 346.23 НК РФ

    За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

    Ч. 1 ст. 119 НК РФ

    ИП на ЕСХН

    Декларацию нужно подавать за прошлый год до 31 марта текущего.

    Ч. 5 ст. 346.9 НК РФ и п. 1 ч. 1 ст. 346.10 НК РФ

    За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

    Ч. 1 ст. 119 НК РФ

    ИП на патенте

    Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет.

    Для ИП с сотрудниками

    Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или договору ГПХ, он должен сдавать отчётность не только за себя, но и за сотрудников. Вот какие нужны документы:

    Расчёт по начисленным и уплаченным взносам ( 4-ФСС ) в Фонд социального страхования (только для ИП с работниками по трудовому договору).

    Если у вас больше 25 работников, отчётность сдаётся только в электронном виде, если меньше, можно в бумажном.

    Документы сдаются 4 раза в год: в бумажном виде до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, в электронном — до 25-го числа.

    Ч. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998

    Штраф за непредставление — от 5 до 30 % от суммы начисленных страховых взносов, но не меньше 1000 рублей.

    Ч. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998

    Сведения о среднесписочной численности работников в налоговую инспекцию (только для ИП с работниками по трудовому договору).

    В первый год работы сведения подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания ИП, далее — подача сведений за прошлый год до 20 января текущего.

    Ч. 3 ст. 80 НК РФ

    Штраф — 200 рублей.

    Ч. 1 ст. 126 НК РФ

    Декларация 2-НДФЛ в налоговую инспекцию

    Сдаётся за прошлый год до 1 апреля текущего. Если налог удержать не получилось, до 1 марта.

    Ч. 2 ст. 230 НК РФ
    Ч. 5 ст. 226 НК РФ

    Декларация 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

    Сдаётся 4 раза в год:

    • за год — до 1 апреля;
    • за I квартал — до 30 апреля;
    • за полугодие — до 31 июля;
    • за 9 месяцев — до 31 сентября.

    Ч. 2 ст. 230 НК РФ

    Штрафы за нарушение срока сдачи деклараций — 200 рублей.

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: