Отличие договора от сделки в гражданском праве в 2021 году

В чем отличие сделки от договора

Чем отличается договор от сделки — количеством сторон, которые задействованы в гражданских правоотношениях, приводящих к возникновению, изменению или прекращению прав и обязанностей между гражданами или организациями.

Как соотносятся понятия сделки и договора

В современной практике часто одно подменяют другим. Не обращая внимания на границы различий, которые заложены законодателем, субъекты правоотношений отождествляют оба термина. На законодательном уровне определяется, что такое сделка и договор в статьях 153 и 420 Гражданского кодекса РФ. Они являются самыми распространенными юридическими фактами в отношениях, оформляют их динамику и обеспечивают:

  • смену собственников;
  • закрепление условий по выполнению работ и оказанию услуг;
  • передачу товарно-материальных ценностей;
  • движение денежных средств.

Исходя из анализа норм права, видно, что понятия соотносятся как общее и частное. Статьи 153 и 154 Гражданского кодекса определяют понятие «сделка» как более широкое, которое включает в себя договоры. Пункт 50 Постановления Пленума Верховного Суда РФ №25 от 23.06.2015 разъясняет, каково соотношение понятий договор и сделка: такие действия, как выдача доверенности, признание долга, заявление о зачете, односторонний отказ от исполнения обязательств, заключение гражданско-правового соглашения представляют собой волеизъявление в виде сделки. Отсюда видно, что ее понятие является собирательным и обобщающим. Использование в Гражданском кодексе РФ отсылочных норм говорит об обширности понятия этого определения. Например, применение к соглашениям норм, установленных гл. 9 ГК РФ (п. 2 ст. 420 ГК РФ).

Понятие договора является основополагающим для гражданского права, обладает глубоким содержанием, не подпадающим под общетеоретические обобщения, и употребляется через разные термины, закрепленные в ГК РФ и других законах, например, в форме согласий или договорных конструкций (опцион, присоединение, предварительное согласование).

Рассмотрим в виде таблицы соотношение сравниваемых определений:

Что у них общего

Рассматриваемые понятия имеют много общего. Наличие схожих черт делает разграничение затруднительным. Для правильного понимания сходств обратимся к следующим критериям:

  • субъектный состав (участниками выступают юридические и физические лица);
  • правовое регулирование (часто характерно применение одних и тех же норм права и разъяснений судов: Гражданский кодекс РФ; Постановление Пленума Верховного Суда РФ №7 от 24.03.2016; Постановление Пленума ВАС РФ №13 от 31.10.1996);
  • форма (могут совершаться в письменной, устной форме);
  • порядок удостоверения (в силу закона вправе требовать государственной регистрации или нотариального удостоверения, например, законодатель разъясняет: арендный договор — это какая сделка, и в каких случаях требуется государственная регистрация (ст. 609 ГК РФ));
  • выступают юридическим фактом (могут создавать, изменять или прекращать правоотношения);
  • принцип свободы (возможность добровольного заключения и выбора формы; свобода в заключении и определении условий).

В чем различия

Различие в рассматриваемых понятиях с определениями «контракт» и «соглашение» больше используется для разграничений в научных целях. На практике документ именуется разным названием. При возникновении спорных вопросов и переходу в судебное разбирательство, суд не устанавливает, является ли договор сделкой, а принимает во внимание предмет, содержание прав и обязанностей сторон. Наименование документа не учитывается. Такая позиция устанавливается п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ №16 от 14.03.2014.

Рассмотрим критерии различий:

  1. Сравниваемые понятия различаются количеством лиц субъектного состава. Такой критерий устанавливает основное отличие договора от сделки в гражданском праве и помогает их разграничить. Для договора необходимо наличие минимум двух субъектов, в то время как для сделок достаточно одного. Купля-продажа, оказание услуг, выполнение подрядных работ, поставка — обуславливаются взаимностью действий сторон. Оба участника правоотношений принимают на себя права и несут обязанности: оплата товара и его передача покупателю; внесение денежных средств за поставленный груз; уплата согласованной стоимости за услуги по продвижению бренда на коммерческом рынке; оплата за произведение работ по реконструкции объекта незавершенного строительства.
  2. Сделка заключается в двухстороннем порядке, а в случаях, предусмотренных законом, требует волеизъявления только одной стороны. Настоящий пункт устанавливает, в чем разница между сделкой и договором — для юридического действия последнего требуется согласие как минимум двух лиц. Примером одностороннего волеизъявления, являющегося юридическим фактом, выступает внесение вклада в уставный капитал или имущество хозяйственного общества, заявление о выходе участника из общества (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.11.2016 по делу №А56-63174/2015; Определение Верховного Суда РФ №305-ЭС16-14771 от 11.04.2017). Договор для обладания юридической силой требует согласия минимум двух лиц. В качестве наиболее распространенных примеров выступают купля-продажа, поставка, дарение, мена, аренда.
  3. Краткосрочная продолжительность характерна для сделок. Например, передача недвижимости по акту в пользование, зачет как способ прекращения обязательства (Постановление Президиума ВАС РФ №1394/12 от 19.06.2012 по делу №А53-26030/2010). Договор предполагает дальнейшее взаимодействие сторон. Оно бывает разной продолжительности, но не таким коротким, как у сделок. Например, продажа товара с рассрочкой платежа: обязанность по оплате является исполненной с моментом внесения полной суммы по согласованным условиям. Все это время действие соглашения не прерывается. В зависимости от условий на переданный товар предоставляется гарантия, тогда даже в случае уплаты денежных средств договор продолжит действовать в части исполнения гарантийных обязательств.
Читайте также:
Образец адвокатского запроса в 2021 году. Форма адвокатского запроса

С точки зрения научного подхода понятия разные, в быту определения часто подменяют друг друга. Определяя, является ли заключение договора сделкой, необходимо обратить внимание на предмет правоотношений. По нашему мнению, это вопрос юридической грамотности. Для применения конкретных норм права важно определить характер прав и обязанностей.

Контракт и договор: в чем отличие?

    On 16.01.2018 0 Comments 223-ФЗ, 44-ФЗ, Статьи

Что подразумевается под понятиями «контракт» и «договор»? В чем их общие и отличительные черты? И почему в сфере закупок эти понятия не являются синонимами? Об этом — в сегодняшней статье.

Контракт или договор?

В широком смысле выражения контракт, договор и соглашение являются взаимозаменяемыми. Таковы обычаи делового оборота и сложившаяся практика. И в отдельных сферах права это действительно так. Например, в трудовом законодательстве понятие «трудовой договор» и «трудовой контракт» абсолютно тождественны.

А вот в закупках действует вполне конкретное разделение:

Регистрация в ЕРУЗ ЕИС

С 1 января 2020 года для участия в торгах по 44-ФЗ, 223-ФЗ и 615-ПП обязательна регистрация в реестре ЕРУЗ (Единый реестр участников закупок) на портале ЕИС (Единая информационная система) в сфере закупок zakupki.gov.ru.

Мы оказываем услугу по регистрации в ЕРУЗ в ЕИС:

  • в рамках закона 44-ФЗ заключается контракт;
  • в рамках закона 223-ФЗ — договор.

Что такое контракт в закупках

В гражданском праве контрактом считается соглашение, одной из сторон которого выступает государство. Оно может действовать через органы власти или организации определенных типов. Для удовлетворения нужд государства закупки проводятся по закону 44-ФЗ. В рамках этой нормы между заказчиком и исполнителем заключаются контракты. При этом исполнителем может быть любое лицо, удовлетворяющее определенным требованиям, как юридическое, так и физическое. А вот вторая сторона контракты — это всегда государство, то есть:

  • орган государственной власти;
  • госкорпорация;
  • бюджетное учреждение;
  • казенное учреждение;
  • государственное или муниципальное унитарное предприятие.

Другими словами, контракт заключается на бюджетные деньги. Заказчик объявляет свои нужды, исполнитель их удовлетворяет и получает за это оплату из бюджета соответствующего уровня.

Что такое договор в закупках

В отличие от контракта, договор может заключаться между любыми лицами. Стороной договора может быть обычный гражданин, индивидуальный предприниматель или организации любого типа. В том числе государственная корпорация или монополия, компания с государственным участием, а также бюджетное учреждение или унитарное предприятие (в части закупок на собственные, а не на бюджетные средства). В таком случае упомянутые лица производят закупки в рамках закона 223-ФЗ. Когда победитель определен, с ним заключается договор.

О том, кто может стать исполнителем договора по 223-ФЗ, вы можете узнать из этого материала.

В чем отличие

В рамках закупок контракт и договор отличаются весьма существенно. И в основном именно за счет того, что первый из них регламентируется законом 44-ФЗ, а второй — законом 223-ФЗ. Второй закон дает заказчиком гораздо больше свободы. Например, они могут самостоятельно выбирать способ определения поставщика, тогда как закон 44-ФЗ жестко регламентирует этот вопрос.

Закон о госзакупках регламентирует практически все аспекты — от планирования закупки до приемки результатов контракта. Любое отступление от его норм карается штрафами. В отличие от него закон 223-ФЗ оставляет практически все решения за сторонами договора.

Что общего

Тем не менее между договором и контрактом в рамках закупочного законодательства много общего. По большому счету любой контракт является договором. Можно сказать иначе — контракт является частным случаем договора, в котором покупатель/заказчик — государство.

И контракт, и договор должны содержать ряд параметров. Часть из них являются существенными условиями, например, наименование сторон, предмет договора, его стоимость. При их отсутствии соглашение будет считаться недействительным. Также существует положения, которые включаются по желанию сторон. Например, это соглашение о предоплате или привлечении субподрядчиков.

Читайте также:
Образец описи документов для передачи в 2021 году

В договорах и контрактах, которые заключаются по законам 223-ФЗ и 44-ФЗ, обязательно присутствуют такие пункты:

  1. Наименование сторон.
  2. Название объекта закупки.
  3. Стоимость.
  4. Срок исполнения обязательства.
  5. Требования к качеству товара, работы или услуги.
  6. Ответственность сторон за нарушение своих обязательств.

Что такое соглашение

В российском праве соглашением является любая договоренность между сторонами. Это понятие гораздо шире, чем договор и тем более контракт (как он понимается в сфере закупок). Соглашение может быть и устным, под договором же в большинстве случаев подразумевается бумажный документ.

Вместе с тем рассматриваемый термин фигурирует в выражениях «дополнительное соглашение к договору» и «соглашение о расторжении договора (контракта)». Это устоявшиеся выражения, соответствующие обычаям делового оборота.

Итак, нормы права в целом отождествляют понятие «соглашение», «контракт» и «договор». Однако если речь идет о сфере закупок, то последние два термина имеют явные различия. При этом важно помнить, что как бы ни назывался тип соглашения между сторонами, оно должно соответствовать нормам Гражданского кодекса.

О особенностях контракта по 44-ФЗ:

В чем заключаются отличия сделки от договора?

Отличие сделки от договора многим не понятно, но оно есть. Прочитав статью, читатель узнает, какие признаки отличают договор от сделки в гражданском праве, поймет, почему данные термины не равнозначны, и сможет легко отличить их друг от друга. Помимо этого, расскажем о соотношении сделки, договора, соглашения и контракта.

Договор и сделка – синонимы или нет, и чем они отличаются друг от друга?

ГК РФ позволяет определить соотношение договора и сделки. В силу требований ст. 153 ГК РФ сделка – это действие, совершаемое юридическими лицами, либо гражданами, являющееся основанием для возникновения, изменения и прекращения прав и обязательств сторон. Сделки можно классифицировать по различным основаниям. В частности, они могут являться как односторонними, так и многосторонними, что прямо следует из положений ст. 154 ГК РФ.

Договор в свою очередь предполагает взаимную договоренность. Он всегда является многосторонним, и односторонним быть не может ни при каких обстоятельствах, что следует из п. 2 ст. 420 ГК РФ.

Не каждая сделка признается договором, но каждый договор – это сделка. Таким образом, становится ясно, что сделка – более широкое понятие, нежели договор. Иными словами, в число сделок входят и договоры, т.е. сделка и договор можно соотнести как общее и частное.

Читайте также:
Образец заявления на взыскание судебных расходов в 2021 году. Заявление о возмещении судебных расходов

Далее более подробно обсудим различия между данными терминами, а также их сходства.

Договор и сделка – сходства и различия

Сделка и договор с одной стороны схожи, а с другой – отличаются. Рассмотрим сначала различия, а потом сходства.

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

Разница между договором и сделкой

Начнем с отличий, которые заключаются в следующем:

  1. Как уже упоминалось, договор и сделка – общее и частное, то есть любой договор является сделкой, но не всякая сделка является договором.
  2. Сделка может характеризоваться как множественностью сторон, что роднит ее с договором, так и односторонностью. Договор не может быть односторонним, поскольку он всегда характеризуется волей двух и более сторон на его заключение.
  3. Сделка – это любое действие, влекущее гражданско-правовые последствия, в частности -возникновение, изменение, либо прекращение прав и обязанностей. Договор всегда свидетельствует о соглашении между сторонами, и одностороннее действие договором не признается. Другими словами, договор всегда предполагает направление оферты и ее последующего акцепта контрагентом.
  4. Договор может заключаться на определенный срок, действовать без какого-либо срока. Сделка же – это разовое проявление воли субъекта гражданских правоотношений.
  5. Сделка может не требовать каких-либо договоренностей между ее участниками, если она является односторонней (пример – выдача доверенности). Сделки и договоры, которые являются многосторонними требуют обязательного согласования между сторонами, что подтверждается их подписями на документе. Любое изменение многосторонней сделки, либо договора влечет составление дополнительного соглашения, которое составляется в той же форме, что и первоначальный документ.

Как видно, сделка и договор достаточно близки. Разобравшись с различиями, перейдем к их сходствам.

Сходства между договором и сделкой

Сделка и договор могут быть схожи:

  1. По форме. Как сделка, так и договор могут заключаться в устной или письменной форме.
  2. По содержанию. Содержание многостороннего договора сходно с содержанием многосторонней сделки. По сути, это одно и то же. Отличия возникают только в том случае, когда сделка является односторонней.
  3. По порядку удостоверения. Они могут заверяться нотариально, требовать гос. регистрации.

Соотношение контракта, соглашения, сделки и договора

В практической деятельности можно часто встретить такие термины, как контракт и соглашение. Понятие контракт, как правило используется при заключении сделок для государственных и муниципальных нужд (например, муниципальный контракт на закупку оборудования). Термин «соглашение» в свою очередь употребляется в случае, когда на основании данного документа вносятся изменения в первоначальный договор (например, соглашение об изменении условий договора поставки).

Договор, соглашение и контракт – это виды сделок, с различными особенностями, указанными выше. Фактически, данные термины являются синонимами, и обладают похожими признаками.

Можно сделать вывод, что разграничение сделки, договора, соглашения и контракта весьма условно. Договор, соглашение и контракт всегда признаются сделками (сделка – общее, а остальные понятия – частное). Кроме того, сделка может быть односторонней, а договоры, соглашения и контракты нет, и это – самое существенное их отличие. К любому договору применим термин «сделка», и такое употребление не будет являться ошибкой. А односторонняя сделка в свою очередь договором, контрактом, либо соглашением именоваться не может.

Ликбез: разница между обычным договором и контрактом по 44-ФЗ

Чем отличается контракт от договора по 44 ФЗ:

  • нормативным регулированием;
  • порядком заключения;
  • составом участников;
  • целью заключения;
  • особенностями содержания и исполнения.

Законодательная основа

Основой регулирования гражданско-правовых отношений является Гражданский кодекс РФ — документ, устанавливающий основные принципы взаимодействия хозяйствующих субъектов. Федеральный закон № 44-ФЗ — это специализированный закон, регулирующий отдельную область гражданско-правовых отношений — сферу госзаказа. Таким образом, 44-ФЗ углубляет понятия и правила, в общих рамках установленные в ГК РФ.

Читайте также:
Справка о налоговом резидентстве юридического лица в 2021 году

Статья 420 ГК РФ дает понятие гражданско-правового договора — соглашение двух или более лиц, регулирующее их взаимные гражданские права и обязанности. Статья 526 ГК РФ указывает на понятие государственного и муниципального контрактов, оговаривая, что это сделки, по которым поставщик передает товары государственному или муниципальному заказчику. То есть уже Гражданский кодекс указывает на отличия договора поставки для государственных нужд по ГК от 44-ФЗ: одна из сторон — это государственный или муниципальный заказчик, а не рядовой хозяйствующий субъект.

Федеральный закон о госзакупках в ст. 3 указывает на то, в чем разница между договором и контрактом по 44-ФЗ: по смыслу этой статьи, сделка по 44-ФЗ — это вид договора, одной из сторон которого является представитель государственной или местной власти, нужды которого за счет этого договора обеспечиваются.

Также в ст. 3 указана разница контракта и государственного контракта: госконтракты заключают от имени Российской Федерации органами власти, а простые контракты — бюджетные учреждения и унитарные предприятия.

Аналогично формируется ответ на вопрос, чем отличается муниципальный контракт от контракта, — по муниципальному заказчиком является орган муниципальной власти.

Основные отличия

Независимо от того, является ли сделка по госзаказу государственной, муниципальной или простой, она подчиняется правилам, установленным 44-ФЗ, что налагает на нее следующие особенности, по сравнению с обычным договором:

  1. Особенная цель заключения. Это средство обеспечения государственных или муниципальных нужд, в то время как обычный договор удовлетворяет потребности рядовых хозяйствующих субъектов.
  2. Состав участников. В сделке по закону о госзаказе на стороне заказчика выступают лица, перечисленные в 44-ФЗ: государственные органы, органы власти муниципалитетов, бюджетные и казенные учреждения и унитарные предприятия. В субъекте заказчика заключается отличие государственного контракта от муниципального — в первом это федеральный или региональный орган власти, во втором — местный.
  3. Порядок заключения — процедура заключения строго регламентирована. Федеральный закон № 44-ФЗ описывает порядок действий при проведении тендеров, сроки публикации документов и заключения сделки, порядок коммуникации заказчика и претендентов на победу в ходе процедуры и многое другое. Нарушение любого из аспектов процедуры является административным правонарушением.
  4. Стороны соглашения по закону о госзаказе обладают меньшей свободой, чем стороны обычной сделки. Заказчик не свободен в выборе контрагента и не вправе опираться в этом на личные предпочтения — соглашение заключается с победителем процедуры и не иначе. Участники добровольно подают заявки, но победитель не вправе необоснованно отказаться от заключения, это грозит ему попаданием в РНП.
  5. Порядок исполнения. Когда соглашение заключено, его стороны вправе общаться и взаимодействовать в рамках отношений свободно, как любые субъекты гражданско-правовых отношений. Однако 44-ФЗ ограничивает для них возможность изменять положения соглашения и его расторжения.
  6. Регламентация положений. Заключению сделки по госзаказу предшествует издание тендерной документации, которой он обязан соответствовать. Заключению обычной сделки часто предшествуют определенные документы, например переписка, но стороны вольны в итоговом тексте соглашения не учитывать те или иные аспекты этой переписки.

Остались вопросы? Эксперты КонсультантПлюс разобрали проблемы теории и практики госконтрактов через призму гражданского законодательства. Используйте эти работы бесплатно.

Элементы содержания госконтракта

На любое соглашение: государственное или муниципальное, договор или контракт для бюджетных учреждений по 44-ФЗ — распространяются общие требования к договору, установленные ГК РФ, но тексты, написанные в соответствии с 44-ФЗ, содержат несколько важных особенностей. В них указываются такие положения:

  • норма о неизменности цены;
  • нормы об ответственности контрагента заказчика в случае неисполнения им условий соглашения;
  • описание порядка приемки результатов исполнения;
  • правила об обеспечении исполнения соглашения поставщиком, подрядчиком или исполнителем;
  • требование о предоставлении информации о привлекаемых субподрядчиках;
  • возможность заключения соглашений жизненного цикла;
  • особый порядок отказа от исполнения условий.
Читайте также:
Образец договора купли-продажи номерного агрегата транспортного средства в 2021 году

С учетом этих особенностей уже разработаны и опубликованы в ЕИС готовые формы, обязательные для применения заказчиками.

Разъяснения по теме

Основные тезисы Реквизиты нормативного акта Скачать
О применении наименований «контракт» или «договор» в закупках. Письмо Минфина № 24-02-05/37727 от 16.06.2017 Скачать
Об авторе этой статьи

Полина Гольцова Юрист Моя первоначальная специальность — юрист, юрисконсульт. Первые два года практической деятельности работала в общем юридическом отделе организации, где занималась всесторонним правовым сопровождением деятельности работодателя.

Однако с 2013 года основным направлением моей практической деятельности стали госзакупки. Я работала в контрактных службах нескольких крупных бюджетных учреждений федерального и регионального уровня и коммерческой организации, деятельность которой связана с госзакупками.
Занималась юридическим сопровождением госзакупок, договорной и претензионной работой, представляла интересы работодателей в арбитражных судах и УФАС.

Последние три года занимаюсь созданием юридического контента, пишу популярные статьи по актуальным вопросам правоприменения для нескольких информационных порталов.

Какой договор заключать — трудовой или гражданско-правовой?

Сотрудников в штат принимают по трудовому договору. Но иногда физическое лицо можно нанять на определенные работы или услуги. Тогда с ним заключается договор подряда или оказания услуг. Оба эти соглашения являются гражданско-правовыми и серьезно отличаются от трудового договора.

Особенности трудового и гражданско-правового договоров

Трудовой договор регулирует трудовые отношения между организацией (ИП) и работником. А они предполагают не только оплату труда, но и набор социальных гарантий. В их число входит, например, предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска, а также пособия по нетрудоспособности или в связи с материнством. Кроме того, работодатель имеет определенные обязанности перед работником, связанные с выполнением его функций. Так, он должен обеспечить условия для выполнения работы и рабочее место. Трудовое законодательство регулирует такие вопросы, как максимальную продолжительность рабочего времени, класс безопасности условий труда и прочее. Если работодатель не будет такие нормы выполнять, его накажет Трудовая инспекция.

Как правило, работник по трудовому договору нанимается на неопределенный срок, но в некоторых случаях трудовой договор может быть срочным. Например, если принимается сотрудник на подмену молодой маме, которая находится в отпуске по уходу за ребенком.

Заключение договора гражданско-правового характера не вызывает возникновения трудовых отношений. По сути, это такой же договор на выполнение работ и оказание услуг, какой работодатель может заключить с другой организацией или ИП. С той лишь разницей, что за физлицо, нанятое по гражданско-правовому договору, работодатель должен уплачивать НДФЛ, а также частично страховые взносы.

В итоге суть сводится к тому, что по договору ГПХ заказчика интересует только результат. Бизнесмены зачастую идут на этот шаг в целях экономии, из-за нежелания брать на себя лишние обязательства, а также по некоторым другим причинам.

Если имеет место подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, то это нарушение закона.

Полный перечень различий трудового и гражданского договора — в следующей таблице.

Таблица 1. Отличие гражданско-правового договора от трудового

Вид договора Трудовой Гражданско-правовой
Чем регулируется Трудовым законодательством Гражданским законодательством
Стороны отношений Работодатель и работник Заказчик и исполнитель
Предмет договора Выполнение работником трудовых функций Конкретные работы/услуги
Срок договора Бессрочный (бывают исключения) Заключается на определенный срок либо действует в течение конкретного срока
Кто исполняет работу Лично работник Могут привлекаться субподрядчики
Кто обеспечивает условия работы Работодатель Сам исполнитель
Внутренний распорядок Исполняет Не исполняет
Оплата Тариф/оклад прописан в договоре.ЗП не может быть меньше МРОТ.ЗП выплачивается в утвержденном ТК РФ порядке.Возможны премии Условия оплаты могут быть гибкими (аванс / постоплата / смета).Сумма устанавливается по соглашению сторон.Премий нет, но возможны доплаты (например, через заключение допсоглашения)
НДФЛ Работодатель/наниматель является налоговым агентом
Страховые взносы За работника уплачиваются взносы:

Преимущества и недостатки для каждой стороны

Оставим за скобками вопрос законности — будем исходить из того, что в какой-то определенной ситуации работодатель имеет веские основания заключить с человеком гражданско-правовой характер вместо трудового. Рассмотрим, какие плюсы и минусы каждый из этих типов соглашений имеет для нанимателя и нанятого лица.

Трудовой договор

Плюсы трудового договора для сотрудника таковы:

  1. Пакет социальных гарантий. Например, больничный, ежегодный оплачиваемый отпуск, а также отпуска без содержания, на случай учебы, по уходу за ребенком. Штатные работники получают все установленные внутренним регламентом надбавки — премии, компенсации и так далее.
  2. Трудовое законодательство защищает работника от неправомерных действий работодателя. Он не может просто расторгнуть трудовой договор по своей инициатив. Должна быть причина — желание работника, соглашение сторон, нарушение работником внутреннего распорядка, его трудовое несоответствие и некоторые другие. Если имеет место сокращение штата или продолжительности рабочего времени, сотрудник не останется совсем без дохода.
  3. Работник в штате может рассчитывать на карьерный рост.

Если у трудового договора минусы для работника? В общем, можно отметить только один — на практике он ставится в зависимое положение от работодателя (как говорят, «работает на дядю»). Он должен соблюдать внутренний распорядок, выполнять установленные для него трудовые нормы, уходить в отпуск тогда, когда позволит работодатель. И даже уволиться он не имеет права, не предупредив об этом заблаговременно.

А вот для работодателя в трудовом договоре минусов гораздо больше, чем плюсов. К преимуществам можно отнести то же самое, что является минусом для работника. А именно то, что в трудовых отношениях большей властью наделен работодатель. Он требует от сотрудников соблюдения своих должностных обязанностей и внутреннего распорядка. И если кто-то из них не подчиняется, работодатель может применить к нему меры взыскания вплоть до увольнения.

Из минусов трудового договора для работодателя отметим обязанность исполнять жесткие нормы трудового законодательства:

  • придерживаться правил выплаты заработной платы (размер не ниже МРОТ, выплата не реже раз в 2 недели);
  • гарантировать различные пособия, доплаты и компенсации, которые установлены в ТК РФ;
  • гарантировать представление различного вида отпусков, а также иного положенного по закону освобождения от работы;
  • исполнять различные обязанности, связанные с безопасностью — спецоценку условий труда , инструктаж по технике безопасности;
  • вести кадровый учет в отношении каждого работника и другие.

Договор подряда или оказания услуг

Для исполнителя ГПХ хорош тем, что теоретически предоставляет ему больше свободы, чем работнику по найму. То есть, по сути, исполнитель на договоре подряда — такая же бизнес-единица, как и сам работодатель. Он, например, не обязан исполнять правила внутреннего распорядка, прочие локальные акты, регулирующие трудовые отношения. Он вправе даже перепоручить исполнение своих задач третьему лицу.

Но за эту свободу (которой на практике мало кто дорожит) человеку придется заплатить своими социальными гарантиями. Он не получит ни больничного, ни отпуска, в том числе за свой счет, ни компенсации за переработку и каких-либо других подобных выплатила. Также он не защищен перед работодателем: тот может расторгнуть договор в любой момент. Если выплата по нему не будет произведена, придется добиваться денег через суд. Тогда как у работников по найму есть возможность обратиться в Трудовую инспекцию.

Плюсы договоры ГПХ для работодателя в том, что нормы Трудового кодекса в данном случае к нему никакого отношения не имеют. Наниматель не должен:

  • платить за исполнителя взносы в ФСС (кроме как на травматизм, если это прописано в договоре);
  • обеспечивать ему выплату зарплаты не реже, чем раз в 2 недели, причем в общей сумме не ниже регионального МРОТ;
  • обеспечивать его рабочим местом (и следить за его безопасность) и оборудованием, которое может понадобиться для работы;
  • платить ему больничный, отпускные, пособия и прочие социальные выплаты;
  • вести кадровый учет, быть ответственным за жизнь и безопасность гражданина в рабочее время (даже если он не на территории работодателя) и многое другое.

Но есть и другие преимущества. По договору подряда (оказания услуг) можно нанять узкого специалиста, который не нужен в штате на постоянной основе. Или же привлечь исполнителей удаленно либо на проекты, которые реализуются в других регионах.

В некоторых случаях договор ГПХ может быть более подходящим типом соглашения по сравнению с трудовым. Однако не стоит этим злоупотреблять и подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Ведь в итоге вся экономия может выйти боком. Так, в соответствии с пунктом 4 статьи 5.27 КоАП, если организация-работодатель заключит с физическим лицом договор ГПХ вместо трудового, ее могут оштрафовать на сумму 50-100 тыс. рублей.

Каковы отличия сделки от договора

Что такое сделка, и что такое договор

Соотношение договора и сделки можно понять, изучив положения Гражданского кодекса РФ.

Сделка — это действия физических лиц и организаций, имеющие своей целью возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153). Сделки могут быть одно-, двух- и многосторонними (ст. 154).

Договором признается соглашение нескольких контрагентов о возникновении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420). К договорам применяются правила о многосторонних сделках (п. 2 ст. 420).

Чем отличается договор от сделки

Из приведенных определений видна разница между договором и сделкой: понятие сделки более объемно, и включает в себя понятие договора. То есть соотносятся они как общее и частное.

Положения о сделках и договорах разнесены по разным разделам и главам ГК, что уже указывает на нетождественность этих понятий. При этом условия о сделках и базовые положения о договорах включены в общую часть кодекса, а видовое договорное разнообразие описано во 2-й части ГК РФ.

Можно применить простое правило – каждый договор — это сделка, но не каждая сделка — это договор. Далее подробно разберем сходства договора и сделки и различия между ними.

Кроме перечисленного, различия между сделкой и договором заключаются в следующем:

  1. Объем. Понятие сделки включает в себя договор.
  2. Количество сторон. Сделка может быть односторонней, двусторонней, многосторонней. Договор — это всегда волеизъявление двух или более контрагентов.
  3. Совершаемые действия. Сделка — это в первую очередь действие, направленное на возникновение, преобразование или прекращение гражданско-правовых отношений. Договор же характеризуется как соглашение контрагентов о последующих действиях, соответствующих целям договора.
  4. Продолжительность по времени. Сделка представляет собой какое-либо единичное волеизъявление субъекта, тогда как договор может быть разовым, срочным и бессрочным.
  5. Процедура согласования. Разновидность сделки, выраженной в одностороннем волеизъявлении, никаких согласований со стороны субъекта, совершающего сделку, не требует, тогда как сделки, в том числе и договоры, совершенные между несколькими субъектами, требуют последовательности в оформлении разногласий и изменений, которые должны совершаться в той же форме, что и основной договор. Подробнее об особенностях оформления разногласий к договору можно прочитать здесь.

Сходства договора и сделки

Сходство сделки и договора заключается в том, что договор — это всегда сделка. Соответственно, и сделки, и договоры могут быть заключены в устной форме, в простой письменной форме, а также требовать при оформлении дополнительных процедур (нотариального удостоверения, регистрации перехода права и т. п.).

В правовой практике и на бытовом уровне применительно к договору используются термины «контракт» и «соглашение». При этом, как правило, понятие «контракт» применяется в отношении договоров с госучастием, «соглашение» — чаще всего в качестве обозначения документально оформленных изменений к договору (к примеру, дополнительное соглашение к договору или соглашение о расторжении договора). Между тем договор, контракт, и соглашение являются разновидностями сделки. Так можно ли использовать термины «договор» и «сделка» в качестве синонимов?

В связи с тем, что гражданское законодательство разграничивает договоры и сделки в некотором роде условно, использовать понятия «договор» и «сделка» в качестве синонимов можно и даже нужно, хотя и с некоторыми оговорками. Так, к примеру, в п. 1 ст. 154 ГК РФ договоры определяются как двух- и многосторонние сделки. Соответственно, использование термина «сделка» в качестве синонима к термину «договор» верно в любом случае, а вот наоборот — возможно лишь в отношении сделок с несколькими субъектами.

Односторонняя сделка не является договором, и в этом случае подмена понятий невозможна.

Таким образом, оперируя в теории и на практике понятиями «сделка» и «договор» следует помнить, что эти понятия не тождественны, хотя и очень близки. Они соотносятся как общее и частное, и потому – не являются полными синонимами.

Еще больше материалов по теме в рубрике: “Договор”.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2021 году

Для привлечения работников не всегда требуется заключение трудового договора. Иногда выгоднее поручить человеку выполнение работы или оказание услуги по гражданско-правовому договору. Правильно оформить договор ГПХ, а также определить, какие нужно заплатить налоги и взносы в 2021 году, поможет наша статья.

  1. Что такое договор ГПХ
  2. Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ
  3. Отличия от налогообложения по трудовому договору
  4. Страховые взносы по ГПХ в 2021 году
  5. Особенности договора ГПХ и штрафы

Что такое договор ГПХ

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно скачать и распечатать договор подряда

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.). Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно скачать и распечатать договор возмездного оказания услуг

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате. При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2021 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо. Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта. Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421 НК РФ, пункта 1 статьи 424 НК РФ, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам. Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени . Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку . Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя. Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708 ГК РФ, ст. 783 ГК РФ, п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст. 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ. Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов. Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам. Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: