Онлайн-касса ИП на ЕНВД в 2021 году: кому ставить ККТ, получение отсрочки, порядок установки, последние новости по введению кассовых аппаратов для плательщиков единого налога

Отсрочка по онлайн-кассам для ИП

Считанные месяцы остались до окончания отсрочки по кассам. Подавляющая часть предпринимателей уже работает с ними, но не все. Некоторые ип могут работать без онлайн-касс до 01 июля.

Кто обязан перейти на онлайн-кассы, а кому можно не делать этого и вести расчеты с контрагентами без кассового аппарата онлайн? Сейчас все разберем подробно.

Сроки перехода на онлайн-кассы

Коротко расскажем, кому и когда необходимо внедрить кассовые аппараты онлайн.

Кому дана отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года, а кому можно продолжать работать без онлайн-кассольшинство ИП, которые продают товары или оказывают услуги и применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО.

Все ООО на всех режимах налогообложения.

ИП и ООО, торгующие товарами, подлежащим обязательной маркировке, определенными товарами непродовольственной группы или подакцизными товарами.

ИП из сферы услуг или продающие товары собственного производства, применяющие разные системы Налогообложения и работающие без наемных сотрудников

самозанятые и ИП на НПД,

некоторые ИП, торгующие на рынке,

ИП со специфическими видами деятельности,

ИП на ПСН без наемных работников со специфическим видом деятельности

ИП, находящиеся в труднодоступной местности

ИП, которые продают товар через автоматы

В отдаленных от сетей связи местностях ИП и ООО на УСН, ОСНО, ПСН и ЕСХН обязаны применять ККТ в автономном режиме, то есть не онлайн.

Теперь поговорим подробно о каждом пункте.

ИП, обладатели права на отсрочку по онлайн-кассам до 01.07.2021 года

Отсрочку на внедрение онлайн-ККТ до 1 июля 2021 года получили индивидуальные предприниматели на УСН, ОСНО, ПСН и ЕСХН без наемных сотрудников, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства — сообщается на официальном сайте ФНС. С 01.07.2021 года заканчивается отсрочка по онлайн-кассам для таких ип, и они будут обязаны установить онлайн-кассу, потому что работа без нее будет считаться незаконной.

Например, Станислав продает деревянные сувениры, который изготавливает самостоятельно и сам продает их. Он — ИП на УСН, работает без наемных работников, поэтому для него действует отсрочка на установку онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Но если Станислав привлечет продавца или наймет, например, бухгалтера по трудовому договору, то тогда на него не будет распространяться отсрочка.

Важно помнить, что предприниматель теряет право на отсрочку по онлайн ККТ при заключении трудового договора или договора подряда с другим лицом. В этом случае у него есть 30 дней (от даты заключения договора).

Например, Станислав заключил договор подряда, датированный 30.03. Тогда он должен приобрести онлайн-кассу, зарегистрировать ее в ФНС и установить в торговой точке до 29.04 (в течение 30 дней).

Однако бывают предприниматели, которым позволено вообще не работать с онлайн-ККТ.

Кому кассовая техника, работающая онлайн, не нужна вообще

Определенным категориям предпринимателей можно работать без применения онлайн-кассы, потому что у них специфическая деятельность.

К таким видам деятельности законом сегодня относится:

Сдача собственного жилья в аренду.

Торговля сезонными овощами и фруктами выращенными в собственном хозяйстве (не перепродажа).

Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли, с необустроенных мест. Все, что можно свернуть за пару минут и места, где товар нельзя хранить, — освобождено от применения касс.

Торговля с открытых прилавков, находящихся внутри крытого рынка(кроме подакцизных товаров из статьи 181 Налогового Кодекса, непродовольственных товаров из Распоряжения Правительства РФ №698-р от 14.04.2017 г. и товаров, подлежащих обязательной маркировке (Распоряжение Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018 г.).

Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от непогоды каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом).

Торговля мороженым в киосках, торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой.

Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином.

Сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами.

Продажа лотерейных билетов.

Продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках при условии, что доля газет и журналов в товарообороте составляет не менее 50 процентов.

Прием от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома).

Оказание услуг носильщика на вокзалах.

Чистка и ремонт обуви.

Торговля газетами, журналами и прочими товарами в киосках.

Торговля живой рыбой.

Реализация изделий народных промыслов.

Продажа мороженого в киосках и с лотка.

Для этой деятельности онлайн-касса не нужна. Кроме того, онлайн-касса не потребуется предпринимателю при:

Реализации ценных бумаг.

Реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне.

Работе с ключами и металлической галантереей.

Полный перечень таких видов деятельности указан в в ст. 2 закона 54-ФЗ.

Если не нашли свой вид деятельности в этих списках, касса вам нужна.

Кроме этого предприниматель может перейти на особый налоговый режим НПД — и тогда ему тоже не нужна будет онлайн-касса. Независимо от способа получения оплаты за произведенные товары или услуги, он обязан отчитываться перед ФНС только через мобильное приложение “Мой налог”.

Читайте также:
Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц в 2022 году

О последних изменениях в налоговом законодательстве для индивидуальных предпринимателей читайте в нашей статье “изменения в налогообложении для ИП”

ИП на ПСН могут работать без онлайн-касс, но не всегда

ИП на ПСН, которые оказывают услуги из приведенного ниже списка, могут продолжать работать без онлайн-кассы.

услуги фотоателье, фото -кино лабораторий;

ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

ремонт мебели и др.

Полный перечень видов деятельности приведен в ст.2.пункт 2 54-ФЗ.

Самозанятые и некоторые ИП на НПД также могут принимать оплату наличными или картой, и работать без установки онлайн кассы

НПД (налог на профессиональный доход) – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Но его могу применять и ИП без наемных работников. Такой налоговый режим позволяет работать без онлайн-кассы и налоговые ставки здесь гораздо ниже, чем для других СНО. В этом случае нужно установить мобильное приложение “Мой налог”. Оформлять все сделки в личном кабинете этого приложения. Принимать оплату самозанятый и ИП на НПД может как наличными, так и банковскими переводами на свою банковскую карту. Важно отображать все сделки в “Мой налог”, чтобы ваш покупатель получил электронный чек. Так просто? Не совсем, ведь для этого статуса есть существенные ограничения.

Условия получения статуса самозанятого, как ИП перейти на НПД и прочей важной информацией мы рассказываем в “Законе о самозанятых”.

Что делать с онлайн-кассами интернет-магазинам

Владельцы интернет-магазинов тоже обязаны установить и использовать онлайн-кассу. Как и обычному магазину, оператору магазина из интернета необходимо выдавать покупателю чек (в электронном виде или обычный) и передавать информацию ОФД.

Однако в части случаев возможно возложить ответственность по выдаче чека на платежного агента.

Как работать с онлайн-кассой в географически далекой местности

Если населенный пункт деятельности предпринимателя находится в географически отдаленной местности, то осуществлять продажу товаров нужно с помощью онлайн-кассы в автономном режиме (Касается ИП на УСН, ОСНО, ПСН и ЕСХН). Это как? Т.е. фискальные данные не отправляются ОФД онлайн, а просто остаются на ФН — и предъявляются налоговой инспекции по первому требованию.

Какие населенные пункты считаются отдаленной местностью? Это пункты с численностью населения до 10 000 человек (такой критерий установлен Приказом Минкомсвязи России от 05.12.2016 N 616.

Если предприниматель ведет деятельность в труднодоступной или отдаленной местности, то он имеет право не пользоваться онлайн-кассой. Но он должен выдавать покупателю бланк строгой отчётности (БСО) вместо кассового чека.

Эта информация закреплена в статье 4.7 закона 54-ФЗ.

Какие населенные пункты относятся к труднодоступной местности? Субъекты РФ определили самостоятельно.

Список субъектов и определений смотрите по этой ссылке.

ВНИМАНИЕ! В соответствие со ст. 2 закона 54-ФЗ даже в труднодоступных местностях торговать через онлайн-кассу обязаны ООО и ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН в особых случаях.

Предприниматель реализует подакцизные товары — алкоголь, табак, топливо, моторное масло и другие товары, перечисленные в ст. 181 Налогового кодекса РФ.

Для расчетов покупателями предприниматель использует автоматические устройства (платежные терминалы, торговые автоматы и прочие устройства, принимающие деньги без участия человека).

В этом случае предприниматель должен уточнить правила использования онлайн-кассой в налоговом органе по месту регистрации.

Штрафы для ИП, которые не используют онлайн-ККТ, принимают наличную и безналичную оплату и не соблюдают кассовую дисциплину

За отсутствие техники, фиксацию мнимого или ложного расчета у ИП изымут 25-50% выручки (но не менее 10 000 рублей). При повторении факта нарушения деятельность будет приостановлена на срок до 90 дней (только при общей сумме расчетов 1 млн. рублей и более).

За расчет без пробития чека с указанием обязательных реквизитов с предпринимателя изымут до 50% от размера чека.

За выдачу чека, не соответствующего актуальным требованиям Законодательства, предприниматель получит штраф — 3000 рублей.

За непредставление документов по запросу налоговой в рамках проведения налогового контроля: ИП – 3 000 рублей.

За неуказание в чеке наименования товара при реализации маркированной продукции или искажения наименования есть риск заработать штраф 50 000 рублей.

За непредставление в налоговые органы фискальных данных в срок ИП получит штраф 100 000 ₽.

Но на этом карательные меры не заканчиваются.

Кроме штрафов за неприменение ККТ, будут применяться и другие ограничительные меры: у налоговиков появится право приостанавливать операции по банковским счетам, блокировать доступ к сайтам, страницам в социальных сетях, блогам, через которые осуществляется продажа товаров или услуг. Также могут быть закрыты стационарные точки розничной торговли.

Например, если после 02.07 у Станислава не окажется онлайн-кассы, то налоговая инспекция оштрафует его на 100 000 ₽. Кроме этого, ФНС заблокирует его блог, через который он транслировал свою экспертизу и привлекал клиентов.

Но несмотря на все штрафные санкции можно оформить налоговый вычет за онлайн-кассу (размер — до 16 000 ₽).

Читайте также:
Сроки сдачи НДФЛ за 1 и последующие кварталы в 2021 и 2021 годах: таблица, пример перечисления авансовых платежей, с материальной выгоды или заработной платы, для ИП и юридических лиц

Подробности нюансов и поправок законодательства о контрольно-кассовых аппаратах читайте в статье «54-ФЗ о применении ККТ».

Хотите подобрать оптимальную онлайн-ККТ для своего бизнеса? Тогда воспользуйтесь нашими рекомендациями.

Какую кассу выбрать, подходящую для вашего бизнеса оптимально

Если вам придется выбирать онлайн-кассу, то имейте в виду особенности современных аппаратов.

Сегодня существуют 3 вида кассовых терминалов:

смарт-терминал – онлайн-касса в виде планшета, который обновляется автоматически согласно изменениям Законодательства,

автономная касса – кнопочные касса, предназначенная специально для использования в отдаленных и труднодоступных населенных пунктах,

фискальный регистратор – принтер для печати чеков, которые управляются со стороннего устройства с предустановленной кассовой программой.

Эти варианты имеют как преимущества, так и недостатки.

Автономная касса – бюджетное решение. Но недороги они потому, что их время, как удобной контрольно-кассовой техники, заканчивается. Они годятся сегодня разве что для небольших бизнесов в сфере услуг или в магазине с редко меняющейся номенклатурой до 50 позиций. Все обновления под нормы законодательства для владельцев таких ККТ встает в копеечку и в конечном счете уже в первые полгода перевешивают выгоду от малой цены самой кассы.

Проблемы с перепрошивкой и маркировкой решены в фискальных регистраторах, но такие аппараты — дорогие. Им обязательно требуется управляющий компьютер, ноутбук или планшет с предустановленной кассовой программой.

С третьей стороны, бывают смарт-терминалы. Такие кассовые аппараты работают с маркированными товарами и обновляются автоматически.

Выбрать и купить онлайн-кассу, зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС и подключить к ОФД вам помогут наши сотрудники.

Чтобы спросить совет у нашего специалиста, оставьте заявку Мы перезвоним вам в ближайшее рабочее время.

Почему предприниматели выбирают МТС Кассу?

МТС Касса — удобное решение для предпринимателей. Широкий модельный ряд современных онлайн-касс позволит вам выбрать именно ту, которая лучше всего подойдет для вашего бизнеса. МТС Кассы умеют выдавать не только бумажные чеки, но и электронные чеки

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН: отсрочка до 2021 года не прошла

Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах. В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а остальные должны были поставить кассы к 1 июля 2019 года. 6 июня 2019 президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, все-таки могут отложить переход до 1 июля 2021.

Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.

Далее разберем, кому и когда надо ставить онлайн-кассу.

Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:

  • Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
  • Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).

Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.

Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН

Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:

  • ИП и организаций на вмененке,
  • Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.

Отсрочку получили ИП на патенте, которые:

  • чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
  • занимаются репетиторством или уходом за больными,
  • оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
  • содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
  • изготавливают ключи и металлическую галантерею,
  • ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
  • оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
  • сдают в аренду недвижимость,
  • изготавливают изделия народных промыслов.

Полный список перечислен в статье 346.43 НК.

Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса. Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику. К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.

Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>

Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года

Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:

  • Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
  • ООО на вмененке.
Читайте также:
Как рассчитать налог на землю в 2017 году по кадастровой стоимости: калькулятор

Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.

Отсрочка онлайн-касс до 2019 года

Прошел второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:

  • Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
  • ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
  • Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
  • ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
  • Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников. Подробнее >>

Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны были купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем — читайте здесь >>

Отсрочка ККТ в вендинге до 2019 года

Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена была отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны были поставить кассовую технику.

При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:

  • не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
  • на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.

Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.

Будет ли отсрочка по онлайн-кассам до 2021 года?

Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику только ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • продают товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.

Отсрочка по товарам в чеке

До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.

Можно ли работать без онлайн-кассы?

Закон устанавливает обязательные требования к чекам и порядку их выдачи. Нарушителям грозят серьезные штрафы. Зарегистрируйтесь в МоемСкладе и получите:

  • Полную таблицу обязательных в 2021 реквизитов кассового чека и БСО с комментариями по всем случаям использования.
  • Доступ в сервис для торговли с бесплатным кассовым приложением, которое пробивает чеки по всем требованиям 54-ФЗ, поддерживает маркировку, оплату по QR-кодам и облачные чеки.

Изменения 2021 года для владельцев онлайн‑касс

Эксперты Контур.ОФД рассказывают, какие правила уже действуют и к чему готовиться пользователям ККТ.

С 1 января 2021 года отменили ЕНВД

Изменить настройки на кассе нужно до начала продаж по новой системе налогообложения. Но для бизнеса, который перешел с ЕНВД на общий налоговый режим и использует ФН на 36 месяцев, ФНС сделала исключение. В этом случае разрешается не менять настройки кассы, пока у ключа фискального признака не закончится срок действия.

Если выдать чек с неверным налоговым режимом, продавца могут оштрафовать (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

С 1 января 2021 года начнут штрафовать за нарушение Закона о ККТ

Согласно п. 2 Постановления Правительства РФ от 03.04.2020 № 438 и п. 5 Приказа ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@, проверки соблюдения требований Закона о применении ККТ были запрещены до 31 декабря 2020 года. С 1 января 2021 года действие моратория прекратилось.

Срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения онлайн-кассы составляет один год (ч. 1. ст. 4.5 КоАП РФ). Это значит, что ФНС может выписать штраф за нарушение, которое было совершено в прошлом году.

Есть способ избежать санкций. Для этого исправьте нарушение раньше, чем налоговая о нем узнает. Как это сделать, читайте в статье про исправление ошибок на ККТ.

С 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах обязаны печатать в чеках названия товаров и услуг

В 290-ФЗ была предусмотрена отсрочка для предпринимателей на спецрежимах. Они могли не указывать в чеках наименования, количество и цену за конкретные товары, работы и услуги. С 1 февраля 2021 года печатать детализированные чеки обязаны все пользователи онлайн-касс без исключения.

Читайте также:
Налоговый агент по НДС: права и обязанности, подача декларации, ответственность и штрафы

Для работы по новым требованиям проверьте, что модель ККТ подходит для печати чеков с названиями товаров и услуг, и подключите товароучетную систему, чтобы сформировать каталог и передать его на кассу.

Ответы на частые вопросы о номенклатуре в чеке мы собрали в статьях:

За нарушение порядка применения ККТ для предпринимателей могут выписать предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

С 1 июля 2021 года ИП без сотрудников переходят на ККТ

Стартует последняя волна перехода на онлайн-кассы. С 1 июля 2021 года заканчивается отсрочка для предпринимателей без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или оказывают услуги (129-ФЗ от 06.06.2019).

Если ваш вид деятельности не относится к исключениям, то к июлю необходимо приобрести кассовую технику и заключить договор с ОФД.

Ранее мы писали, кто освобожден от ККТ и что нужно предпринимателям для перехода на онлайн-кассы.

Штраф за неприменение ККТ для ИП от четверти до половины суммы расчета, осуществленного без применения кассы, но не менее 10 000 рублей.

Нужен совет по подбору кассы для сферы услуг?

Менеджер поможет подобрать кассу в составе выгодного комплекта. В него входит ККТ, сервисы для выполнения требований 54-ФЗ, регистрация кассы в налоговой и КЭП при необходимости.

С 6 августа 2021 года регистрация ККТ только с новыми ФН-1.1М

21 декабря 2020 года вступил в силу Приказ ФНС России от 14.09.20 ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию». В нем описан и новый формат фискальных документов для маркировки 1.2.

Формировать документы по формату 1.2 обязаны только продавцы маркированных товаров. При продаже немаркированной продукции и оказании услуг применяются форматы версии 1.05 или 1.1.

Для формирования чека в определенном формате нужно, чтобы формат поддерживали ККТ, кассовое ПО и ФН.

Новый ФН-1.1М поддерживает все версии форматов фискальных данных (1.05, 1.1 и 1.2). Поддерживает ККТ и кассовое ПО формат 1.2. или нет, решает производитель.

Переход на новый формат 1.2 будет плавным.

С 6 августа 2021 запрещается регистрировать ККТ с ФН, которые не могут поддреживать ФФД 1.2. А это значит, что после этой даты все обязаны использовать новый ФН-1.1 М, даже те, кто не продает маркированные товары. Разница лишь в том, что продавцам маркированной продукции нужно обновить прошивку на ККТ и ФН, а остальным — только ФН.

Важно! Если вы успеете зарегистрировать накопитель старого формата до 6 августа 2021 года, работать с ним разрешается до истечения срока действия. Это касается даже продавцов маркированной продукции

Онлайн-кассы для ИП ─ правила применения в 2021 году

  • Онлайн-касса для ИП в 2021 году: кому нужно применять
  • Закон о кассах в режиме онлайн: требования к новым устройствам
  • Введение (установка и регистрация) онлайн-кассы ИП: нюансы
  • Можно ли ИП в 2021 году избежать покупки кассового аппарата?
  • Итоги

Онлайн-касса для ИП в 2021 году: кому нужно применять

В 2019 году завершился полномасштабный переход на применение кассовых аппаратов современного поколения (онлайн-кассы). Последняя редакция закона о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусматривает для большинства компаний и ИП обязательное применение онлайн-касс при осуществлении расчетов с покупателями (заказчиками).

Об отсрочке онлайн-касс для ИП читайте здесь.

В законе № 54-ФЗ предусмотрены разные режимы применения ККТ: некоторые налогоплательщики могут не применять онлайн-кассы, а другие субъекты — эксплуатировать их в автономном режиме. При решении вопроса о том, кто обязан применять современные ККТ, нужно принимать во внимание множество факторов:

  • виды деятельности;
  • территорию осуществления коммерческой деятельности;
  • применяемую систему налогообложения;
  • некоторыы другие нюансы.

Как со всем этим разобраться предпринимателю? Как понять, нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2021 году? Как сориентироваться, требуется ли онлайн-касса для ИП на патенте в 2021 году?

Разобраться с этими вопросами помогут материалы нашего сайта:

Если вы сомневаетесь в том, нужно ли вам применять онлайн-кассу, изучите авторитетное мнение экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

Закон о кассах в режиме онлайн: требования к новым устройствам

При использовании ККТ старого образца налоговикам нужно было осуществлять фискализацию платежных данных, снимая показания с ЭКЛЗ непосредственно на территории налогоплательщика. В онлайн-кассах ЭКЛЗ заменена на новый технологический компонент — фискальный накопитель. Он в сочетании с дополнительными вычислительными и коммуникационными модулями делает кассовый аппарат приспособленным к выполнению технических требований к функционалу ККТ, установленных ст. 4.1 закона 54-ФЗ в текущей версии. Онлайн-касса с фискальным накопителем умеет:

1. Отправлять данные о совершаемых на кассе платежах в ФНС в режиме онлайн при посредничестве операторов фискальных данных (ОФД).

2. Формировать электронные версии чеков (юридически идентичные бумажным) и отправлять их клиентам на e-mail или в виде SMS также через ОФД.

Читайте также:
Когда налоговой проверкой могут быть охвачены предприниматели и предприятия: срок выездных мероприятий, могут ли запрашивать документы и за какой срок

ККТ старого образца не были приспособлены к выполнению аналогичной функции. Покупателям выдавался только бумажный чек.

3. Обеспечивать сохранность платежных данных в памяти ККТ в периоды отсутствия связи с ОФД.

Фактически платежные данные сохраняются в памяти фискального накопителя. Отметим, что ККТ с ЭКЛЗ выполняли в принципе схожую функцию — но только лишь в целях сохранения платежных данных перед фискализацией, которую налоговики проводили непосредственно на территории хозсубъекта.

4. Обеспечивать шифрование и невозможность несанкционированной корректировки записей о платежных операциях в памяти фискального регистратора.

Можно отметить, что в отношении ККТ старого образца законодательство выдвигало аналогичные требования. Как в ЭКЛЗ ранее, так и в фискальных накопителях сегодня применяются надежные криптографические алгоритмы, не позволяющие «скрутить» показатели по выручке.

Введение (установка и регистрация) онлайн-кассы ИП: нюансы

Установка онлайн-кассы хозяйствующим субъектом, который должен или желает ее применять, предполагает:

1. Закупку онлайн-кассы, подключение устройства к электросетям, интернету, размещение на рабочих местах кассиров.

2. Установку и настройку кассового и при необходимости товароучетного ПО.

3. Регистрация онлайн-кассы в ФНС.

Подробнее об этой процедуре читайте здесь.

4. При необходимости — проведение обучения сотрудников.

Использование онлайн-касс и ККМ старого образца не слишком сильно различается. Основную часть своих уникальных функций настроенные онлайн-кассы выполняют без участия кассира. Однако менеджерам магазина имеет смысл сообщить сотрудникам о том, что:

1. Не нужно по окончании смены формировать Z-отчет, поскольку он, как и другие платежные данные, передается в ФНС через интернет автоматически.

2. Электронный чек должен быть направлен покупателю по первому его требованию, иначе ФНС при отказе это сделать наложит штраф:

  • 2000 руб. на должностное лицо или ИП;
  • 10 000 руб. на хозяйствующий субъект как на юрлицо (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ), за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо за применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения, а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека можно избежать. Для этого нужно.
Подробнее смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Важный нюанс: фискальный накопитель в онлайн-кассе нужно менять (и одновременно осуществлять регистрацию нового накопителя):

  • 1 раз в 3 года — бизнесам на УСН, ПСН,ЕСХН и тем, которые оказывают услуги (п. 6 ст. 4.1 закона 54-ФЗ);
  • 1 раз в 13 месяцев — всем остальным продавцам.

Можно ли ИП в 2021 году избежать покупки кассового аппарата?

Если ИП в 2021 году перейдет на новый специальный режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), то на приобретении онлайн-кассы он сможет сэкономить.

Подробнее см. здесь.

Однако чеки покупателям он всё равно обязан выдавать, но сделать это можно через мобильное приложение (ст. 14 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Нюансы выдачи чеков ИП на НПД смотрите на рисунке:

Перешедшим на НПД предпринимателям не запрещено применять для расчетов с покупателями терминалы по приему безналичных денежных средств. Главное, чтобы сведения о произведенных расчетах были переданы в налоговый орган, а покупатель смог получить чек. Ограничений на применение терминалов действующее законодательство не содержит (ч. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

В каких еще случаях ИП могут работать без онлайн-ККТ, узнайте в нашей статье.

Итоги

Предприниматели (за небольшим исключением), должны приобрести, зарегистрировать и начать применять онлайн-кассы. ИП, перешедшие на новый режим «Налог на профессиональный доход», кассовый аппарат применять не обязаны.

Отсрочка по онлайн-кассам

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

До 1 июля 2021 действовала последняя отсрочка по онлайн-кассам для предпринимателей. Теперь отсрочки нет — кассу должны применять все. Но есть исключения: кто-то может работать без кассы и дальше. Расскажем об этом в статье.

Кто пользовался отсрочкой по кассам в 2021 году

Отсрочка до 1 июля 2021 касалась ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства или предоставляют услуги своими силами. По сути, такая деятельность подходит для того, чтобы применять спецрежим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость), а самозанятые могут работать без касс всегда.

Если предприниматель нанимал хотя бы одного работника, хотя бы на полставки, он должен был купить и поставить на учет кассу в течение месяца после подписания трудового договора. Та же история с самозанятыми: они работают без сотрудников, а чтобы нанять человека в штат, должны перейти в статус ИП и выбрать подходящий налоговый режим, затем завести кассу.

В 2021 году уже не действует налоговый вычет при покупке ККТ. Вычет в размере 18 000 рублей можно было применить в 2018-19 годах. Но ИП на УСН «Доходы минус расходы» или на ОСНО может учесть покупку кассы в расходах и так снизить налогооблагаемую базу.

Кто может вести бизнес без кассы после 1 июля 2021

Льготные виды деятельности. В ст. 2 54-ФЗ перечислены виды деятельности, которые освобождены от применения кассы, этот список почти не меняется в последние годы.

Читайте также:
Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам: порядок оплаты, как юрлицу работать с самозанятым гражданином, нюансы работы, оказание юридических услуг при самозанятости

В сфере торговли без кассы могут обходиться предприятия, которые продают:

  • газеты, журналы и другие товары в киосках, при этом доля выручки от бумажных газет и журналов должна быть не менее половины;
  • питание в школьных или студенческих столовых;
  • молоко, масло, воду, газировку в разлив или с автоцистерн;
  • сезонные фрукты и овощи в развал;
  • разные предметы в разнос, кроме маркированных товаров и предметов, требующих специальных условий хранения;
  • товары на ярмарках, выставках и рынках вне павильонов и палаток;
  • предметы народных ремесел собственного производства;
  • бахилы, конфеты, мячики через механические автоматы.

Скажем, если предприниматель продает излишки со своего огорода на лотке в виде пары табуреток, касса ему не нужна. А если он устанавливает ларек с замком и холодильником — касса ему понадобится.

В сфере услуг без кассы могут работать бизнесы, которые предлагают:

  • ремонт обуви и изготовление ключей;
  • услуги няни или сиделки;
  • переноску чемоданов на вокзалах;
  • услуги в огороде и приусадебном хозяйстве типа распила дров и прополки огорода;
  • сдача квартиры и гаража в аренду (но не офисного помещения).

Некоторые ИП на патенте. Закон отдельно выделяет предпринимателей на патенте и некоторые их виды деятельности, которые позволяют работать без кассы (п. 2.1 ст. 2 № 54-ФЗ). В основном этот список совпадает с перечисленными выше направлениями.

Бизнесы в труднодоступных и отдаленных местностях. Такие местности — это небольшие населенные пункты, кроме городов, райцентров и поселков городского типа (п. 3 ст. 2 54-ФЗ). В каждом регионе власти утверждают списки таких населенных пунктов, обратитесь в свою налоговую инспекцию, чтобы получить точные сведения. Вместо чека в таких местностях продавец должен по требованию покупателя выдавать ему печатный или рукописный документ который содержит:

  • название и порядковый номер;
  • название компании или имя ИП;
  • ИНН;
  • налоговый режим;
  • признак расчета (расход, приход, возврат);
  • название товара;
  • сумму платежа;
  • наличный или безналичный расчет;
  • должность продавца, который принял деньги;
  • подпись продавца.

Важно: в этом правиле есть исключение. Придется применять кассу, если в труднодоступной или отдаленной местности вы торгуете подакцизными товарами (алкоголь, табачные изделия, бензин и др. товары, список приведен в ст. 181 НК РФ) или использовать автоматическое устройство для расчетов — например, платежный терминал или торговый автомат, который принимает оплату без участия продавца.

При приеме безналичных платежей только по реквизитам расчетного счета. Скажем, если ИП или компания продают товары или услуги только юрлицам и другим предпринимателям и получают платежи через платежные поручения на расчетный счет — касса им не нужна. Но если их контрагент расплатится корпоративной картой или деньги переведет подотчетное лицо со своего мобильного банка, придется выдавать чек, а значит нужна касса.

Самозанятые. Все плательщики налога на профессиональный доход работают без кассы, а чеки создают в приложении «Мой налог». Поэтому многие предприниматели отказываются от патента или УСН и переходят на НПД. Для этого не обязательно закрывать ИП, закон разрешает предпринимателям работать в статусе самозанятого. К тому же это выгодно: самозанятые экономят не только на кассе, они еще и освобождены от уплаты пенсионных и медицинских страховых взносов. Но совмещать НПД с другими режимами нельзя, поэтому в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого нужно подать уведомление об отказе от своего старого налогового режима.

На НПД есть ограничения: у вас не должно быть наемных работников, доход не должен быть выше 2,4 млн рублей в год, нельзя заниматься перепродажей товаров, продавать подакцизные или маркированные товары.

Кто может работать с удаленной кассой

Некоторые бизнесы могут работать с виртуальной кассой — устройством, которое физически находится в офисе оператора, а связь с ним организована с помощью программы. Такая касса выдает электронные чеки: отправляет их по e-mail и sms или формирует QR-коды для считывания чеков.

С такими кассами могут работать интернет-магазины, курьеры и выездные услуги. Важно только, чтобы товар или услуги покупатель оплачивал через сайт или на месте получения.

Какие штрафы возможны за работу без кассы

Если вы не выдаете чеки покупателям, хотя должны это делать по закону, налоговая может наложить на вас административный штраф (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):

  • 25-50% от суммы чека, но не менее 10 000 рублей для ИП или директора компании;
  • 75-100% от суммы чека, но не менее 30 000 рублей для организации.

Чтобы упростить бухгалтерский учет при работе с кассой, подключайте веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Так вы сможете автоматически принимать отчеты о закрытии смены в учет с касс Контура. В сервисе простой учет, налоги, зарплата, автоформирование отчетности с отправкой через интернет, электронная подпись и другие инструменты. Тестируйте Бухгалтерию бесплатно 14 дней.

Последние изменения по 54-ФЗ в 2021 году

Все бизнесмены проводящие расчеты с клиентами на территории РФ, продолжают использовать онлайн-кассы в 2021 году. Как и раньше, от ККТ бессрочно освобождены отдельные категории предпринимателей, а в отношении других продолжает действовать отсрочка до 1 июля. По сути, правила работы с онлайн-кассой остаются прежними. За исключением некоторых нюансов. В данном статье мы подробно расскажем, какие правила уже действуют, а к чему готовиться владельцам бизнеса в 2021 году.

Читайте также:
Кто такой агент налоговых отношений в РФ и на что имеет право

Специальные предложения на онлайн-кассы

Большой выбор оборудования по 54 ФЗ. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией. Приобрести кассу в нашем магазине стало еще выгоднее — действуют специальные предложения.

Нововведения по онлайн-кассам в 2021 году

В прошлом году Минфином РФ был размещен законопроект, согласно которому ФЗ-54 с 01.01.2021 перестает существовать. Забегая наперед, скажем, что до сих пор закон о применении ККТ не упразднен и продолжает действовать. А пока рассмотрим основные изменения, внесенные в законопроект Минфином:

  • 1. ФЗ-54 упраздняется, а правила использования онлайн-ККТ переносятся в НК РФ. Для этого добавляется раздел «Оперативный контроль». Там будут размещаться не только требования законодательства, но и меры наказаний за их несоблюдение (ныне они указаны в ст. 14.5 КоАП РФ).
  • 2. Понятие «применение ККТ» становится действительным. Вместо него используется «фиксация расчетов». Предполагается, что расчеты фиксируются ИП и организациями при помощи кассовых чеков.
  • 3. Вводятся термины «мнимых» и «притворных» расчетов, а также штрафы за их осуществление. Мнимый расчет ― чек пробит, а сама сделка не проведена, притворный ― проведение одного расчета вместо другого (к примеру, продажа товара вместо предоставления услуги).
  • 4. Отменяется понятие БСО.
  • 5. Новый вид проверок налоговиков ― оперативные. В их рамках планируется ужесточить контроль над соблюдением требований по применению ККТ.
  • 6. К отдельным видам проверок налоговая служба будет привлекать ФСБ. Периодичность процедуры составит до трех лет.

В частности, запланировано использование расчетных чеков, наряду с кассовыми. Они будут формироваться при фиксации расчетов через кабинет ККТ, а не самой онлайн-кассы. На создание фискального документа планируется отвести 5 рабочих дней, начиная с момента расчета.

Законопроект находится на этапе рассмотрения. Если его примут, нововведения вступят в законную силу. А пока ознакомимся с изменениями, «судьба» которых уже предрешена.

Завершение отсрочки по использованию ККТ

Одно из главных событий года ― завершение периода отсрочки по установке касс для предпринимателей без работников, занятых в сфере услуг или торговли товарами личного производства. Напомним, что послабление было предусмотрено с целью уравнять их права с самозанятыми гражданами. Для ИП на патенте, «упрощенке» с 1 июля 2021 года действует требование по установке онлайн-касс. Но есть и другой вариант: перейти в категорию самозанятых, если позволяют условия.

Период отсрочки для использования онлайн-касс до 2021 г. постепенно истекает. Кто знает, может законодательство внесет новые коррективы. Ведь и отсрочку ввели в последний момент: как раз по завершении третьего этапа перехода на онлайн-ККТ.

Читайте также: «Онлайн-касса в 2021-2022 году»

Номенклатура в онлайн-кассах с 2021 года

Еще одно изменение в онлайн-кассах, которое уже вступило в силу с 1 февраля 2021 г., касается отображения номенклатуры в кассовых чеках. Ранее ее указывали только организации и все, чья деятельность связана с маркированными товарами и алкоголем. С 2021 г. номенклатура в онлайн-кассах обязательна даже для ИП на спецрежимах.

Понятие «номенклатура» включает в себя наименование товара (работы, услуги), цену за единицу и количество. Реквизит отображается таким образом, чтобы быть понятным покупателю. Конкретный классификатор товаров для предоставления номенклатуры не установлен, поэтому бизнесмены могут самостоятельно вносить названия.

Работа с онлайн-кассами с 2021 г. предусматривает обновление прошивки, которая поддерживает формирование чеков в новом формате. Возможно, потребуется обновить и товароучетное ПО или вовсе заменить кассу, если модель не позволяет работать по предъявленным требованиям.

Читайте также: «Номенклатура в чеке в 2021: как указывать»

Регистрация касс только с новыми ФН-1.1М

Согласно Приказу ФНС РФ ЕД-7-20/662@, вступившему в силу 21.12.2020, с 6 августа разрешена регистрация только ФН-1.1М. В этом приказе указан новый ФФД для маркировки 1.2.

ФФД 1.2 предусмотрен только в отношении маркированных товаров. Операции с продукцией без маркировочных кодов допустимы с ФФД 1.05 и 1.1.

И еще одна важная новость по онлайн-кассам в 2021 году. Если до 6 августа зарегистрирован ФН старого формата, его можно использовать до истечения срока действия. Поэтому переход на новый накопитель будет плавным. И, что самое главное, такое послабление предусмотрено даже для участников оборота маркированной продукции.

Чтобы онлайн-касса поддерживала изменения с 2021, требуется новое кассовое ПО и соответствующий фискальный накопитель. Отметим, что ФН-1.1М поддерживает все виды ФФД.

Отмена ЕНВД

ЕНВД изжил себя, поэтому с первого дня нового года его отменили. Предприниматели, работающие на этом режиме налогообложения, перешли на другие спецрежимы. Снятие с «вмененки» произошло автоматически.

Для перехода ИП на УСН или ПСН с ЕНВД в 2021 пришлось изменить настройки онлайн-касс. Это необходимо для того, чтобы правильно указывать НДС в чеках. Смена настроек должны осуществиться до формирования первого фискального документа. В противном случае ― штраф.

Читайте также:
Сколько стоит Платон в 2021 году: тарифы, цена за км, как оплатить, есть ли льготы, зависимость от транспортного налога

Переход с ЕНВД на ОСНО также требует соответствующих настроек на онлайн-кассе в 2021 г. Но сама процедура окажется для бизнесменов проще, поскольку им не придется подавать заявление в налоговую службу. Как известно, тем, кто не изъявил желание работать на определенном спецрежиме, автоматически присваивается общая система налогообложения.

Обратите внимание!

Если используется ФН на 36 месяцев, настройки можно не менять до окончания срока его действия. Это позволит предпринимателям не нести финансовые затраты на техническую замену накопителя (письмо ФНС № АБ-4-20/19907@ от 03.12.2020).

Кто может не использовать кассы в 2021 году

В ФЗ-54 представлен перечень видов деятельности и условий работы, которые в бессрочном порядке освобождают бизнесменов от необходимости использования онлайн-касс. В 2021 г. ничего не изменилось. Список бессрочно освобожденных по-прежнему актуален.

Так, работа ИП на УСН и патенте без онлайн-кассы в 2021 году возможна, если они ведут деятельность, согласно перечню в законе о применении ККТ. Послабление предусмотрено и для предпринимателей из «глубинки», независимо от вида работ.

Хотелось бы еще сказать пару слов о самозанятых, которые также не проводят расчеты через кассовые аппараты. Налогоплательщики на НПД освобождены от применения онлайн-касс до тех пор, пока имеют соответствующий статус. Самозанятые регистрируются в приложении «Мой налог», где фиксируются денежные операции.

Проверки и штрафы по онлайн-кассам

Согласно п. 2 Постановления РФ № 438 от 03.04.2020 и п.5 Приказа ФНС № ЕД-7-2/181@ от 20.03.2020, проверки со стороны налоговой службы приостановлены до 31.12.2020, что связано с пандемией. А это значит, что действие моратория закончилось уже 1 января и контроля не избежать. Соблюдайте требования, предусмотренные в отношении работы с онлайн-кассами в 2021 году, и вам не будут начислены штрафы.

Известен еще один способ, который позволит избежать штрафных санкций ― исправьте ошибки еще до того, как налоговая обнаружит правонарушение. В крайнем случае, оповестите о них ФНС раньше, чем специалист выявит недочет при очередной проверке. Честное признание смягчает наказание ― в данном случае это также действует.

Итак, за несоблюдение требований к онлайн-кассам в 2021 году предусмотрены штрафы в следующих размерах:

    ИП за неиспользование касс заплатят 25―50% от суммы проведенных расчетов с правонарушениями (от 10 000 рублей); для юридических лиц сумма штрафных санкций выше: если организация проводит расчеты без пробития кассового чека на онлайн-кассе, с 2021 г. она заплатит 75―100% (минимум 30 000 рублей); если очередная проверка выявит повторное нарушение, а сумма расчетов без ККТ превысит 1 млн., деятельность компании приостанавливается на срок не менее 90 суток; если расчет проводится через кассу, но с нарушениями, ИП грозит штраф 3 000 руб, в то время как юрлицу придется уплатить 10 000 рублей; бизнесмены обязаны предоставить документы по запросу налоговой службы, а если они этого не сделают, их накажут суммой 3 000 и 10 000 руб. для ИП и ООО соответственно; непредоставление фискальных данных ФНС в установленные сроки влечет наказание в виде штрафов 100 000 и 200 000 для ИП и юрлиц соответственно; если в кассовом чеке не будет указано наименование маркированного товара или оно искажено, ИП придется заплатить 50 000, организации ― 100 000 руб.

Кроме штрафов за онлайн кассы, для ИП и ООО в 2021 году предусмотрены и ограничительные меры в отношении отдельных операций. Например, налоговая служба при выявлении правонарущений наделяется правом блокировать доступ к соцсетям, сайтам, используемым в коммерческих целях. Может приостанавливать операции по банковским счетам, а также закрывать розничные магазины.

Нужна ли онлайн-касса ИП в 2021 году

Вот уже несколько лет в России происходит поэтапный переход на онлайн-кассы. Если сначала этот переход касался только средних и крупных предприятий, то постепенно обязанность иметь кассу появилась и у малого бизнеса. Причем для микропредприятий приобретение такой кассы часто является существенным расходом. Именно ИП следует знать, нужно ли в 2021 году приобретать и регистрировать онлайн-кассу и при каких условиях можно ее не использовать.

Онлайн-кассы для ИП в 2021 году

Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.

В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах. Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01.02.2017 осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.

Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС. Операторы взимают абонентскую плату за свои услуги (обычно в размере от 100 до 500 рублей за один аппарат).
У онлайн-касс есть свои преимущества:

  • если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
  • современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
  • значительное сокращение кассовой документации;
  • по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.

На «Клерке» есть отдельный онлайн-курс про ККТ. Рассказываем, как работать с онлайн-кассами без штрафов. Записывайтесь вот тут и оплачивайте сразу картой. Получайте скидку 30 %.

Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.

Читайте также:
Налоговый агент по НДС: права и обязанности, подача декларации, ответственность и штрафы

Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей.

Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость. На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3–4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.

Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду. Некоторые операторы предлагают такую услугу. Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2 300 рублей в месяц.

Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг — это расчеты с покупателями с помощью банковских карт. Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате. Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов.

По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается. Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте

Патентная система налогообложения (патент) — система, при которой не нужно сдавать налоговые декларации, а уплата налога происходит по заранее фиксированной предоплате. Для расчета налога регион устанавливает величину максимального потенциального дохода для каждого вида деятельности. ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе.

Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только к определенным видам деятельности. Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст. 346.43 НК РФ). Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу.

Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг;
  • ветеринарные услуги;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • оказание услуг по перевозке водным транспортом;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
  • услуги по прокату;
  • розничная торговля, услуги общественного питания;
  • производство молочной продукции;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/63724). Впрочем, в законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовый аппарат при торговле в любом случае не нужен:

  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
  • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
  • расчеты с агентом.
Читайте также:
Основные налоги и отчеты на общей системе налогообложения в 2017 году

Это освобожденные виды деятельности.

Нужна ли онлайн-касса ИП без работников

Ранее действующее законодательство обязывало ИП без работников использовать онлайн-кассу. Однако 06.06.2019 был принят закон, который установил льготы для ИП, не использующих наемный труд. Они имеют право не применять онлайн-кассу до 1 июля 2021 года при ведении следующих видов деятельности:

  • реализация товаров собственного производства;
  • выполнение работ;
  • оказание услуг.

Бланков строгой отчетности (БСО) в этом случае предпринимателю выдавать также не требуется (письмо Минфина РФ от 17.02.2020 № 03-01-15/10844). При этом следует учитывать, что ИП на ПСН по данным видам деятельности может осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю товарного чека или его аналога, содержащего все предусмотренные законом реквизиты.

Если ИП, занимающийся указанной выше деятельностью, решит принять на работу сотрудников, то в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора необходимо будет зарегистрировать ККТ (п. 2 ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Таким образом, если бизнес ИП не связан с продажами собственных товаров или выполнением работ и услуг собственными силами, то он должен приобрести онлайн-кассу даже при отсутствии работников.

Кому положена отсрочка онлайн-кассы

В соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2021 года получили индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовым договорам, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства. Это единственная отсрочка, которая еще действует. У всех предыдущих отсрочек уже прошел срок действия. По планам ФНС абсолютное большинство предпринимателей в 2021 году должно иметь онлайн-кассу, когда пройдет срок действия последней отсрочки.

Штраф для ИП за отсутствие онлайн-кассы

Ответственность за нарушение работы с кассой установлена ст. 14.5 КоАП РФ. В зависимости от вида нарушения и его повторности предусмотрены следующие штрафы:

  • отсутствие или неприменение кассового аппарата — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
  • повторное неприменение кассового аппарата — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
  • применение неисправной или незарегистрированной кассовой техники или ККТ, нарушающее требования закона № 54-ФЗ, — от 1,5 до 3 тыс. рублей;
  • невыдача покупателю чека — штраф 2 тыс. рублей или предупреждение.

Следует отметить, что штрафы для юридических лиц значительно выше. Оспорить штраф за нарушение работы с ККТ довольно сложно, чаще всего суд становится на сторону проверяющих.

Так, 12.09.2019 специалистами московской налоговая инспекций была проведена проверка ИП Должановой А.С. на предмет соблюдения правил регистрации и применения контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее регистрации и применения торговым павильоном. В ходе проверки было установлено, что при приобретении покупателем бутылки питьевой воды стоимостью 50 рублей кассир приняла денежную наличность и выдала покупку.

При этом контрольно-кассовую технику она не применила, соответствующий бланк строгой отчетности не выдала. Тем самым наличный денежный расчет был осуществлен без применения контрольно-кассовой техники. Инспекторы оштрафовали ИП на 10 тыс. рублей. ИП обратился в арбитражный суд, но тот оставил штраф в силе, так как было собрано достаточно доказательств вины предпринимателя (Решение Арбитражного суда города Москвы от 10.06.2020 № А40-301918/19-79-2326).

В то же время незаконный штраф иногда удавалось оспорить. К примеру, 26.02.2020 инспекторы осуществили контрольную закупку в магазине «Батарейка» города Тамбова, который принадлежал ИП Демкина А.В.. Контролеры поймали кассира на том, что при осуществлении расчетов ККТ она не применила, и назначили штраф 10 тыс. рублей. ИП обратился в суд. Суд факт нарушения признал, но заметил, что правонарушение совершается впервые и существенного вреда обществу не принесло, а также то, что ИП относился к микропредприятиям. Поэтому инспекторам следовало заменить штраф предупреждением согласно ст. 4.1.1. КоАП РФ. Судья штраф отменил (Решение Арбитражного суда Тамбовской области от 21.05.2020 № А64-1526/2020).

РАЗБОР ФСБУ 6/2020, 26/2020

Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете?

Только 31 января (понедельник) пошаговый разбор перехода на новые стандарты на трехчасовом вебинаре с Сергеем Верещагиным.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: