Образец заявления на удержание из заработной платы в 2021 году. Образец согласия на удержание из заработной платы

Инструкция: пишем заявление на удержание из заработной платы

Заявление на удержание из заработной платы излишне выплаченных сумм — это документ, в котором сотрудник обращается к работодателю с просьбой перечислить трудовое вознаграждение за вычетом образовавшейся переплаты.

Почему работники пишут согласие на удержание

Ряд сумм удерживается из зарплаты без дополнительного согласия работника — это налог на доходы физических лиц, страховые взносы, выплаты по исполнительным листам. Для некоторых вычетов из трудового вознаграждения потребуется отдельное согласие от служащего. В ТК РФ указано, нужно ли писать заявление на удержание из заработной платы излишне удержанной суммы, — да, произвести возврат неправильно начисленной зарплаты, отпускных, неиспользованного подотчета разрешено только при наличии письменного подтверждения, то есть заявления от сотрудника (ч. 2, 3 ст. 137 ТК РФ).

Деньги из зарплаты работника удерживаются в строго ограниченных случаях (ч. 1, 2 ст. 137 ТК РФ):

  • для возмещения неотработанного авансирования;
  • для погашения неиспользованного аванса в период командировок;
  • для возврата заработной переплаты, которая образовалась из-за ошибок в расчетах и по иным причинам.
  • расчетных ошибок;
  • признания вины сотрудника в невыполнении трудовых норм или простое;
  • неправомерных действий служащего, признанных судом.

Если работник самостоятельно обращается к руководству с просьбой удержать деньги из трудового вознаграждения, никаких ограничений нет — служащие вправе распоряжаться зарплатой по собственному усмотрению (письмо Роструда № ПГ/7156-6-1 от 26.09.2012). Обычно сотрудники подают заявление на удержание для оплаты кредита банку или займа конкретному лицу в счет зарплаты — это правомерное основание для вычета денежных средств. Работодатель удерживает указанную в обращении сумму, но только после начисления НДФЛ.

В каких случаях заявка не пишется

Все законодательно обоснованные вычеты взимаются без письменного согласия служащего. К таким начислениям относят:

  • НДФЛ (гл. 23 НК РФ);
  • исполнительные документы (ст. 99 229-ФЗ от 02.20.2007);
  • отпускные, выплаченные авансом увольняющемуся сотруднику, счетная ошибка при начислении трудового вознаграждения.

Но когда работодатель удерживает деньги из зарплаты служащего, он обязан соблюдать определенный лимит. По закону, из зарплатного вознаграждения нельзя удерживать больше 20% (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Исключением являются начисления по нескольким исполнительным листам, но не больше 50% (ч. 2 ст. 138). В особых случаях по исполнительному производству начисляют до 70% от заработной платы — на выплату алиментов несовершеннолетним детям, для возмещения вреда здоровью другого лица (ч. 3 ст. 138).

Как составить обращение

Согласие работодателю служащие пишут в свободной форме. В тексте необходимо указать основание, размер и порядок взыскания. Вот как составить заявление сотрудника на списание займа с зарплаты (в других случаях составляем по аналогии):

  1. Указать адресата — Ф.И.О. и должность руководителя, название компании.
  2. Вписать информацию о заявителе — его Ф.И.О., должность.
  3. Озаглавить документ.
  4. Описать причину и суть обращения — кому и для чего перечислять средства.
  5. Указать размер и порядок взыскания.
  6. Перечислить платежные реквизиты (при необходимости) и подтверждающие приложения (если есть).
  7. Подписать заявку, поставить дату и Ф.И.О. сотрудника.

Образец

Так выглядит образец согласия на удержание за питание из заработной платы (аналогично составляется и для других оснований). Используйте шаблон в работе:

Должность руководителя, Ф.И.О.

от (Ф.И.О. работника)

Заявление о согласии работника

на удержания из заработной платы

Я, _______________________________ (Ф.И.О. работника), занимающий должность ____________ (наименование должности) в __________________ (наименование организации), согласен на удержание из заработной платы для погашения задолженности, которая образовалась в результате _________________________________ (указать причину), в сумме __________ ежемесячно, до полного погашения задолженности.

Подпись Ф.И.О. работника

А это пример заявления для погашения займов от работника:

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Заявление на удержание из заработной платы: правила написания и образец

Заявление на удержание из заработной платы — это документ, который пишет сотрудник, если хочет, чтобы работодатель за него выполнял платежи. Наниматель вправе удовлетворить прошение работника о перечислении средств из его дохода, но не обязан.

В каких ситуациях такое заявление обязательно

В законодательстве предусмотрены несколько оснований, когда организация удерживает средства из зарплаты сотрудников в пользу:

  • нанимателя;
  • бюджета;
  • иных организаций и физических лиц.

Если удержание обязательное, работодатель его выполняет без просьбы работника. К обязательным перечислениям относится НДФЛ. Еще одно основание — поступившие исполнительные листы из судебных инстанций. Кроме обязательных перечислений, работодатели получают заявление сотрудника о разрешении вычета с ЗП в пользу какой-либо организации или человека. Работники обычно просят переводить:

  • профсоюзные взносы;
  • алименты;
  • страховые взносы;
  • платы за кредиты и займы;
  • оплату за мобильную связь;
  • коммунальные платежи и др.

Если просьба от сотрудника одобряется, руководство компании издает приказ. На основании этого документа бухгалтерия выполняет удержание из заработной платы по заявлению работника единоразово или регулярно. Лимиты в отношении сумм добровольных удержаний не действуют, подчиненный вправе просить перевести любую сумму, даже всю зарплату.

Читайте также:
Образец дополнения к исковому заявлению, которое уже находится в суде в 2021 году

После того как необходимость перечислять денежные средства отпадает, сотрудник оформляет еще одну бумагу с просьбой прекратить перевод. Другой вариант — в начальном прошении сразу указать период.

Бывает, что из налоговой инспекции вместо исполнительного листа присылают уведомление о наличии задолженности. Сотрудника ставят в известность, что у него есть долг, но без письменного прошения об удержании переводить деньги из его зарплаты нельзя.

Если у работника образовался долг перед компанией, то, согласно трудовому законодательству, эти суммы разрешается удерживать из заработной платы. В этом случае нужно ли писать заявление на удержание из заработной платы, — да. Иногда наниматель просто издает приказ о перечислении долга, в котором работник указывает, что не возражает. Когда задолженность превышает 20% от зарплаты человека, бумагу писать обязательно.

Если сотрудник долг не признает, денежные средства взыскивают в судебном порядке.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, в каком размере можно удержать деньги и как это провести по бухучету. Используйте эти инструкции бесплатно.

Правила составления заявления

Бумагу оформляют в соответствии с правилами ведения документооборота, принятыми в компании. Документ имеет унифицированную форму, если в организации много работников и подобные перечисления выполняются периодически. В бумаге указывают:

  • сведения о заявителе (Ф.И.О., должность, мобильный телефон);
  • Ф.И.О. руководителя, к кому обращаются с просьбой;
  • содержание обращения (куда и за что переводить средства);
  • сумму платежа;
  • реквизиты платежа (если нужно);
  • дату начала (окончания) перечислений;
  • дату и подпись работника.

Можно ли печатать заявление на удержание из зарплаты или нужно писать от руки? Допустимы оба варианта. Самое главное, чтобы на бумаге стояла собственноручная подпись заявителя.

Образцы

По излишне выплаченным суммам:

Директору ООО «Ppt.ru»

От водителя служебного автотранспорта

Из-за счетной ошибки мне перечислили отпускные в двойном размере (вместо 18 500 руб. поступило на лицевой счет 37 000 руб.). С удержанием этой суммы из моей зарплаты согласен. Прошу поделить удерживаемые средства на 3 платежа, начиная с 01.04.2021, так как на текущий момент не имею возможности внести весь платеж сразу.

Как составить заявление на удержание из заработной платы

Заявление на удержание из заработной платы — это документ, на основании которого работодатель вправе отчислять часть зарплаты работника с его согласия в свою пользу или сторонним лицам.

  • Как составить заявление на материальную помощь к отпуску
  • Пособие по безработице в 2022 году: размер и порядок оформления выплаты
  • Убыток в декларации по налогу на прибыль
  • Каким будет прожиточный минимум в 2022 году
  • Обзор законодательства за период с 27 по 31 декабря 2021 года

Нормативная база

Почему работник обязан написать заявление

Работодатель вправе удерживать из заработка работника определенные суммы. Все ситуации четко описаны в Трудовом кодексе РФ и федеральных законах (ч. 1 ст. 137 ТК РФ).

Списания денежных средств из зарплаты выполняются по инициативе руководителя организации или сотрудника. Некоторые из них требуют согласия работника, другие — нет.

Сотрудник добровольно оформляет документ, в котором просит удерживать часть заработанных средств по разным причинам, например:

  • перечисление средств третьим лицам и организациям;
  • уплата взносов в профсоюзную организацию;
  • внесение кредитных платежей;
  • оплата коммунальных расходов;
  • платежи за мобильную связь;
  • оплата страховых медицинских полисов.

Пример просьбы об удержании из зарплаты платежей по кредитному договору.

Генеральному директору ООО «Clubtk.ru»

Воронову Андрею Викторовичу

(должность руководителя, наименование работодателя)

Адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Правды, д. 1

от Никифорова Антона Сергеевича,

инженера ПТО, отдел АС ООО «Clubtk.ru»

(Ф.И.О. работника, должность, структурное подразделение)

адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Строителей, д. 25, кв. 98

тел/факс: 8(905)788 888 888

об удержании из заработной платы

В связи с заключением кредитного договора между мной и ПАО «РосБанк» от 25 ноября 2020 г. прошу осуществлять ежемесячное удержание из причитающейся мне заработной платы в размере 12 000 руб. и перечислять указанные денежные средства на мой кредитный счет 5 числа каждого месяца до полного погашения кредита по следующим реквизитам:

Банк получателя: ПАО «РосБанк»

Корреспондентский счет: 305631355616843237

Счет получателя: 8813546332345355783

Получатель: Никифоров Антон Сергеевич

Номер банковской карты: 58464658474132941

Никифоров / Никифоров А.С. / 27.11.2020

Эксперты КонсультантПлюс разобрал и, как по итогам инвентаризации удержать недостачу из заработной платы работника и отразить эту операцию в бухгалтерском учете. И спользуйте эти инструкции бесплатно. В подобных ситуациях трудовой кодекс не ограничивает размер ежемесячных отчислений, работник организации самостоятельно решает, в каком объеме производить требуемые платежи.

В каких случаях не требуется заявления от работника

В оформлении заявления нет необходимости, если работодатель списывает часть заработанных сотрудником средств, руководствуясь следующими требованиями законодательства:

  • при вычете подоходного налога (гл. 23 НК РФ);
  • по предписаниям судебных и налоговых органов в отношении сотрудника;
  • если размер удерживаемой суммы составляет менее 20% заработка за месяц.
Читайте также:
Образец дополнительного соглашения об изменении цены договора в 2021 году

Также есть ряд законных оснований, когда работодатель требует от работника возврата денежных средств (ст. 137 ТК РФ и ст. 248 ТК РФ):

  • не были израсходованы подотчетные суммы;
  • неотработанный аванс;
  • выданы лишние денежные средства, отпускные, премии, выплаты из-за счетных ошибок при начислении заработка;
  • работодателю нанесен материальный ущерб.

В этих случаях сотрудник не оформляет никаких документов. Работодатель выпускает приказ и уведомление о правомерности взыскания денежных средств.

Но существуют ситуации, когда требуется получить письменное согласие работника, даже если это напрямую не указано в ТК РФ. Например, возврат части полученной оплаты за дни отпуска, которые не были отработаны, осуществляется без оформления документа, если сумма составляет менее 20% от месячного заработка. Если работодатель решит удержать более 20% от заработной платы без наличия соответствующего заявления, то нарушит требования законодательства относительно размеров удерживаемых сумм.

Так выглядит пример согласия на удержание из заработной платы для подобных случаев.

Работодатель вправе удерживать без согласия сотрудника из его зарплаты денежные средства в ежемесячном размере (ст. 138 ТК РФ):

  • не более 20% — при взыскании ущерба (ст. 248 ТК РФ) и применении технических удержаний (ст. 137 ТК РФ);
  • не более 50% — по исполнительным листам.

Размер списаний из заработной платы составляет не более 70% после вычета НДФЛ (ст. 138 ТК РФ) в следующих ситуациях:

  • работник имеет задолженности по алиментам на несовершеннолетних детей;
  • требуется возмещение нанесения вреда здоровью и ущерба в связи с потерей кормильца;
  • сотрудник совершил преступление и обязан возместить ущерб.

В первую очередь работодатель обязан производить удержания по исполнительным листам, затем — обязательные платежи в бюджет.

И только после этого разрешено использовать остаток заработной платы сотрудника для выполнения добровольных удержаний по заявлению.

Если заработка на погашение всех обязательных задолженностей не хватает, то удерживают суммы пропорционально доле каждого требования в общем размере долговых обязательств.

Как написать заявление

Работник, который имеет намерение направить часть или весь доход третьим лицам, обязан в письменной форме составить документ. Заявление оформляется в произвольном виде.

В нем необходимо указать:

  • личные данные заявителя (Ф.И.О., должность, контактные данные);
  • руководителя организации;
  • причины волеизъявления (кому и для чего переводить деньги);
  • размер удерживаемой суммы;
  • платежные реквизиты (если необходимо);
  • дату начала и прекращения платежей;
  • подпись заявителя и дату обращения.

Если руководство компании одобрит заявление, то выпускается приказ, согласно которому бухгалтерия удерживает определенные суммы из ежемесячного заработка по требованию работника.

Образец

Пример заявления на возврат излишне начисленных отпускных:

Иногда возникают ситуации, когда работнику приходит уведомление об удержании из заработной платы. К примеру, это касается возврата подотчетных средств, которые не были потрачены, или возникла ошибка в бухгалтерских расчетах выплат денежных средств. Такое уведомление составляется от имени руководителя предприятия или главного бухгалтера и подписывается сотрудником, если он соглашается с фактом возникновения ситуации и разрешает произвести возврат денег путем удержания из заработной платы.

Пример уведомления об удержании из заработной платы:

При возникновении трудовых отношений работодатель предоставляет новому сотруднику трудовую книжку, если раньше она не была заведена, а стоимость бланка оплачивает работник одним из способов:

  1. Внесение оплаты в кассу организации наличными.
  2. Удержание из зарплаты трудящегося по заявлению.

Во втором случае требуется письменное согласие работника, в котором указывается стоимость трудовой книжки и вкладыша в нее.

Пример заявления на удержание за трудовую книжку:

Удержания из заработной платы – размер и порядок по ТК РФ

  • Основания для удержаний из зарплаты
  • Удержания по исполнительному листу
  • Заявление на удержание – образец
  • Приказ на удержание – образец
  • Удержание остатка подотчетных сумм
  • Итоги

Основания для удержаний из зарплаты

Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

Виды для удержаний

Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Выплаты по нескольким исполнительным листам

По приказу руководителя: возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

Ст. 137, 138 ТК РФ

Читайте также:
Образец доверенности на представление интересов в полиции в 2021 году

Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

Ограничений не предусмотрено

Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

Пример от КонсультантПлюс:
На работника с окладом 40 000 руб. поступили два исполнительных листа: алименты на ребенка – 25%, возмещение вреда здоровью в результате ДТП – 30 000 руб. Оклад без НДФЛ – 34 800 руб. (40 000 руб. – 40 000 руб. x 13%). Размер алиментов. См. продолжение примера в КонсультантПлюс, оформив пробный демо-доступ к системе. Это бесплатно.

Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

Удержания по исполнительному листу

Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб., а должностных лиц – от 15 000 до 20 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

Заявление на удержание – образец

Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы – образец представлен здесь.

Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

Приказ на удержание – образец

Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

  • за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
  • в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
  • при счетной ошибке;
  • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы – образец можно посмотреть здесь.

Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников – образец».

Проверить правильно ли вы проводите удержания из зарплаты сотрудника можно с помощью разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и переходите в Путеводитель по кадровым вопросам. Это бесплатно.

Удержание остатка подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «Как вычесть из зарплаты выданные под отчет средства».

Итоги

Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

Организация приобрела товары (работы, услуги) для работника: как удержать их стоимость из зарплаты и рассчитать НДФЛ

Многие компании закупают для своих работников товары, работы или услуги и предоставляют сотрудникам возможность получить их по «корпоративным» ценам с последующим удержанием стоимости из заработной платы. Подобным образом могут оплачиваться, например, посещение театра, спортзала, бассейна или языковых курсов, а также билеты на поезд или самолет. У бухгалтера в подобных ситуациях может возникнуть немало вопросов. На каком основании можно удержать стоимость товаров (работ, услуг) из зарплаты работника? Надо ли показывать сумму удержания в расчетном листке? Как правильно рассчитать НДФЛ? Возникает ли у работника материальная выгода? Нужно ли пробить кассовый чек на сумму удержания? Ответы на эти вопросы — в нашей сегодняшней статье.

Читайте также:
Образец кассационной жалобы по гражданскому делу в 2021 году. Образец кассационной жалобы по гражданскому делу

Что написать в заявлении на удержание из зарплаты

Первый вопрос, который мы рассмотрим — законность удержания стоимости товаров, работ или услуг непосредственно из заработной платы сотрудников. Как известно, заработная плата — это элемент трудовых отношений, которые достаточно жестко урегулированы Трудовым кодексом. И, в частности, в нем регламентированы вопросы удержаний из заработной платы.

Так, статья 137 ТК РФ гласит: удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных самим Трудовым кодексом или иными федеральными законами. При этом ни в ТК РФ, ни в других федеральных законах не сказано, что работодатель вправе удерживать из заработной платы сотрудников какие-либо суммы в счет оплаты переданных им товаров, работ или услуг.

Данную ситуацию разрешил Роструд в письме от 16.09.12 № ПР/7156-6-1. В нем чиновники указали, что в статье 137 ТК РФ речь идет об удержаниях из зарплаты по решению работодателя. Поэтому положения статьи 137 ТК РФ не распространяются на случаи, когда удержание производится на основании волеизъявления сотрудника. В Роструде полагают, что работник, который представил в бухгалтерию заявление на удержание из зарплаты определенной суммы в счет оплаты полученных товаров, работ или услуг, просто распоряжается своей зарплатой.

Таким образом, работодатель может удержать из заработной платы работника стоимость переданных ему благ, если от него поступило соответствующее заявление. При этом ограничения размера удержаний, установленные статьей 138 ТК РФ, в данном случае не действуют. А значит, в счет оплаты полученных работником товаров, работ или услуг можно удержать и больше 50%, и даже больше 70% зарплаты. Нарушением трудового законодательства это не будет.

А чтобы совсем исключить даже гипотетическую возможность применения санкций к работодателю в подобных ситуациях, можно рекомендовать не использовать термин «удержание» в документах, которыми оформляется данная операция. В частности, будет лучше, если в заявлении работник укажет, что он просит перечислить часть его заработной платы на банковский счет работодателя для оплаты ранее полученных товаров, работ или услуг. Подобные заявления целесообразно составлять на каждое удержание.

В бухгалтерию
ООО «Ланцелот»
от старшего механика
Петрищева О.Г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу перечислить часть заработной платы, причитающейся мне за октябрь 2018 года, в сумме 10 245 (десять тысяч двести сорок пять) рублей 82 копейки на счет ООО «Ланцелот» в качестве оплаты приобретенных ООО «Ланцелот» для меня и по моей просьбе:

  1. абонемента на посещение спортклуба «Меркурий» на октябрь стоимостью 5 245 (пять тысяч двести сорок пять) рублей;
  2. театральных билетов в Детский Академический театр г. Ростова на 3 и 5 ноября, общей стоимостью 5 000 (пять тысяч) рублей 82 копейки.

01 ноября 2018 года Петрищев /Петрищев О.Г./

Бесплатно вести кадровый учет и рассчитывать зарплату в веб‑сервисе

Как отразить удержание в расчетном листке

Еще один «кадровый» вопрос, возникающий в данной ситуации, связан с оформлением расчетных листков. Как известно, статья 136 ТК РФ требует выдавать их при выплате заработной платы. При этом, как сказано в пункте 3 данной статьи, расчетный листок должен содержать сведения о размерах и основаниях проведенных удержаний. Надо ли отражать в расчетном листке суммы, которые удержаны по заявлению работника?

К сожалению, четкого ответа на этот вопрос ни законодательство, ни контролирующие ведомства не дают. Но из анализа судебной практики следует, что в расчетном листке нужно указывать и те удержания из заработной платы, которые проводятся с согласия работника (см., например, апелляционное определение Омского областного суда от 05.08.15 по делу № 33-5198/2015). В частности, в расчетном листке следует отразить удержание, оформленное как внесение в кассу организации денежных средств, только что выданных работнику в качестве зарплаты (см., например, апелляционное определение Красноярского краевого суда от 24.11.14 по делу № 33-10088).

Таким образом, независимо от формулировки заявления сотрудника (просит ли он удержать деньги из зарплаты или перечислить их на счет организации) данную операцию нужно отразить в расчетном листке. В нем следует указать основание удержания (заявление сотрудника) и его сумм.

Рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Как рассчитать НДФЛ и из какой суммы его удержать

Итак, заявление от работника получено, а значит, при выдаче ему заработной платы бухгалтер вправе удержать часть денег в счет оплаты товаров, работ или услуг. То есть «на руки» сотрудник получит меньше, чем начислено. Возникает вопрос — с какой суммы рассчитать НДФЛ?

Ответ содержится в абзаце 2 пункта 1 статьи 210 НК РФ. В данной норме сказано, что удержания, которые производятся из дохода налогоплательщика по его распоряжению, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Поясним на примере. Если из начисленной сотруднику заработной платы в размере 20 000 руб. будет удержана стоимость абонемента на посещение спортзала, НДФЛ все равно нужно исчислить с полной зарплаты (в данном случае с 20 000 руб.). Удержанная стоимость абонемента также считается доходом, фактически полученным работником, ведь он им распорядился, попросив зачислить на счет работодателя. Этот вывод следует из пункта 1 статьи 210 и подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Читайте также:
Образец составления иска о защите деловой репутации в 2021 году

Добавим также, что для целей определения даты фактического получения дохода в данном случае делить выплату на две части (зарплата и оплата абонемента на посещение спортзала) не нужно. Ведь, с точки зрения ТК РФ, работник получает именно заработную плату и одновременно распоряжается ею, отдавая часть работодателю. А значит, дата фактического получения дохода для целей НДФЛ в рассматриваемом случае по всей сумме (включая удержанную часть зарплаты) определяется по правилам пункта 2 статьи 223 НК РФ как последний день месяца, за который начислена зарплата.

Наконец, надо помнить, что сумму исчисленного НДФЛ (а исчислен он будет, как мы выяснили, с полной зарплаты) нужно удержать из выплачиваемых сотруднику денежных средств. И здесь бухгалтера может поджидать еще одна сложность: как быть, если сумма НДФЛ больше или равна оставшейся части зарплаты?

Сразу скажем, что ни НК РФ, ни ТК РФ не запрещают в данном случае удержать в счет уплаты НДФЛ всю выплачиваемую сотруднику сумму (то есть всю зарплату, оставшуюся после удержания в счет оплаты товаров, работ или услуг). Напомним, что по общему правилу, размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Однако ограничение в 20 процентов от выплачиваемой суммы применяется к заработной плате, оставшейся после удержания НДФЛ (письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.11 № 22-2-4852). А значит, до того, как сумма НДФЛ удержана, лимит в 20 процентов не действует.

Не применимо здесь и положение пункта 4 статье 226 НК РФ, устанавливающие 50-ти процентное ограничение при удержании НДФЛ. Дело в том, что это ограничение касается только налога, исчисленного с дохода в натуральной форме или в виде матвыгоды. А в нашем случае речь идет о доходе в денежной форме в виде зарплаты.

Рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Как избежать материальной выгоды при покупке товаров через работодателя

Следующий вопрос, который может возникнуть у бухгалтера организации, которая приобретает товары, работы или услуги для работников в счет их зарплаты, также связан с НДФЛ. Но на этот раз речь пойдет о материальной выгоде от экономии на процентах. Напомним, что материальная выгода возникает от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, с которыми заемщик состоит в трудовых отношениях (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 808 ГК РФ, в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы займа. При этом письменная форма договора считается соблюденной, если в подтверждение договора займа и его условий представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы (п. 2 ст. 808 ГК РФ). А в силу пункта 5 статьи 807 ГК РФ сумма займа, переданная указанному заемщиком третьему лицу, признается переданной заемщику.

Применив эти правила к рассматриваемой ситуации, получим следующий вывод. Заявление об удержании из заработной платы определенной денежной суммы, которую организация перечислила третьему лицу в счет оплаты товара, работы или услуги для работника, вполне можно расценивать как подтверждение договора займа, заключенного между организацией и работником. А так как работник не платит проценты (из зарплаты удерживается только стоимость товара, работы или услуги), то у него возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами (подп. 1 п. 2 ст. 212 и подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, организация-займодавец признается налоговым агентом. Поэтому бухгалтеру нужно по состоянию на последнее число каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства (т.е. с момента оплаты компанией товара, работы или услуги и до даты фактического удержания денег из зарплаты), исчислять НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. Матвыгода рассчитывается исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 212, п. 3 ст. 226, подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Например, в октябре организация оплатила для работника занятия в бассейне. Деньги за эти занятия удержаны по заявлению сотрудника из октябрьской зарплаты, которая выплачивается в начале ноября. В таком случае бухгалтеру компании придется рассчитать и удержать НДФЛ с дохода в виде матвыгоды два раза: по состоянию на 31 октября и по состоянию на 30 ноября исходя из количества дней пользования займом в каждом месяце. А значит, фактически занятия в бассейне обойдутся работнику чуть дороже.

Этого можно избежать, если изменить процедуру расчетов с работниками, сделав ее авансовой. Алгоритм следующий. Сначала работник пишет заявление на перечисление части его заработной платы в счет оплаты товаров, работ, услуг. На основании этого заявления бухгалтер удерживает деньги из зарплаты сотрудника. А уже потом работник получает от компании соответствующее благо, за которое он фактически заплатил. В таком случае отношений займа уже не возникает. А значит, нет и матвыгоды.

Читайте также:
Образец письма о работе ИП без печати в 2021 году. Образец письма ИП без печати

Заполните и сдайте справки 2‑НДФЛ по новой форме через интернет Сдать бесплатно

Применять ли ККТ при удержании из зарплаты?

Наконец, заключительный вопрос, который будет рассмотрен в сегодняшней статье, касается применения ККТ при удержании средств из зарплаты. Попадает ли такая операция под определение «расчеты», которое дано в статье 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ?

Ответ находим в двух письмах контролирующих органов. В письме ФНС России от 14.08.18 № АС-4-20/15707 сказано, что ККТ нужно использовать, если удержание из зарплаты производится для погашения задолженности работника перед организацией за реализованные ему товары, работы или услуги. В частности, таким способом может быть оформлена реализация работникам «лишних» для компании товаров (например, старых ноутбуков, которые распродаются в связи с покупкой новой техники; сотовых телефонов, закупленных для филиалов в избыточном количестве; билетов в театр, изначально приобретенных для представителей контрагента, которые не приехали на встречу и др.). Другими словами, если компания сначала купила товары, работы или услуги для себя, а затем продает их своему работнику, и при этом расчеты проводятся через удержание из зарплаты, то на сумму удержания надо выдать кассовый чек. Также ККТ придется использовать, если из зарплаты удерживается стоимость товаров (работ, услуг), произведенных самим работодателем и реализованных работнику. (Также см. «Выдача зарплаты товарами: ФНС разъяснила, надо ли применять онлайн-кассу»).

Однако упомянутое письмо ФНС не касается ситуаций, когда компания закупает у третьих лиц товары, работы или услуги для работников (и по их просьбе), а потом удерживает часть зарплаты в счет погашения задолженности по этим товарам, работам или услугам. Например, компания по просьбе работника приобретает для него ноутбук в магазине, который работает только с юрлицами, по цене ниже розничной, а затем передает его работнику с удержанием стоимости техники из зарплаты. В данном случае продавцом выступает третье лицо, а организация-работодатель, по сути, является посредником, и не должна отражать у себя в бухучете покупку таких ноутбуков. В подобных случаях при удержании из зарплаты суммы, потраченной организацией на закупку у третьих лиц товаров, работ или услуг для работника, применять ККТ не надо (письмо Минфина России от 04.09.18 № 03-01-15/63151). Таким образом, если речь идет о приобретении различных благ для работников у третьих лиц (а именно таким ситуациям была посвящена наша сегодняшняя статья), организация-работодатель не должна использовать кассу при удержании стоимости товаров, работ или услуг из зарплаты сотрудников.

Как правильно проводить удержания из зарплаты по исполнительным листам в 2022 году

Бухгалтерам приходится удерживать из зарплаты сотрудников не только алименты, но и долги по кредитам, неуплаченные налоги и взыскания от ЖКХ по квартплате. Разберёмся, какие документы имеют силу исполнительных, как быть, если на одного работника поступает несколько исполнительных документов, и как поступать с удержаниями из больничных после перехода на «Прямые выплаты» от ФСС.

Какие документы имеют силу исполнительных

Кроме судебных приказов, исполнительных листов или постановлений приставов в бухгалтерию могут поступать иные документы — заявления работников на удержания или нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов.

Такие документы могут приносить примерные отцы семейств, состоящие в браке и проживающие совместно с супругой и детьми. Делается это, чтобы «заблокировать» удержания из зарплаты по другим исполнительным документам — от банков, налоговой, ЖКХ.

Обязан ли бухгалтер удерживать из зарплаты алименты на основании таких документов или документы госорганов имеют приоритет? Давайте разбираться.

Удержания из зарплаты возможны только в случаях, которые предусмотрены ТК РФ и федеральными законами (ст. 137 ТК РФ). Удержать можно не более 20 %, а в отдельных случаях — не более 50 % зарплаты. Удерживать до 70 % зарплаты можно только в исключительных ситуациях (ст. 138 ТК РФ). Но ограничения действуют только тогда, когда деньги удерживаются по решению работодателя или уполномоченных органов.

Заявление работника об удержании из заработной платы — это не исполнительный документ, даже если там поручается удерживать алименты (ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, далее — Закон № 229-ФЗ).

Если работник пишет заявление об удержании, то это не удержание, а добровольное распоряжение зарплатой, и ограничения по удержаниям тут не действуют.

Отсюда следует два вывода.

  • Раз ограничения не действуют, по заявлению работника можно изымать из зарплаты любые суммы и в любых целях — хоть 100 % зарплаты, но после удержания НДФЛ (Письмо Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1).
  • Раз заявление — это не исполнительный документ, то деньги по заявлению можно изымать только тогда, когда будут произведены все «официальные» удержания по исполнительным листам и судебным приказам.
Читайте также:
Образец простого акта приёма-передачи денежных средств в 2021 году. Образец акта приема-передачи денежных средств

Раз по «добровольным» удержаниям никакие ограничения не действуют, работник после всех удержаний вполне может получить «на руки» 1/6, 1/8 и даже 1/10 заработной платы. Никакого нарушения в этом не будет. И всё же при появлении «официального» исполнительного документа мы бы рекомендовали уточнить у сотрудника, сохраняет ли силу его заявление на добровольное перечисление денег.

У Ивана большой долг по налогу на недвижимость: несколько лет он не платил за дом в деревне. Поняв, что скоро его «догонит» исполнительный лист, он написал по месту работы, в бухгалтерию ООО «Радуга», заявление на удержание 80 % зарплаты в счёт алиментов. В тот же месяц на него же поступил исполнительный лист: приставы требовали удержать половину жалования в счёт задолженности по налогам. Бухгалтерия «Радуги» удерживала деньги по постановлению, а уже из оставшейся части вычла деньги по заявлению работника.

Другое дело, если в бухгалтерию поступает не заявление, а нотариально удостоверенное соглашение (или его копия) об уплате алиментов. Это полноценный исполнительный документ (ст. 12 Закона № 229-ФЗ). Он имеет такую же силу, как судебные приказы, исполнительные листы и постановления приставов.

Какой документ важнее

Вопросы возникают, и когда на одного сотрудника поступает несколько исполнительных документов. Нужно ли брать в работу все документы сразу или правильнее организовать «очередь» и начинать исполнения по каждому следующему только после того, как закончено исполнение предыдущего?

Прямого ответа на этот вопрос в Законе № 229-ФЗ нет. Но есть два правила:

  • Начинать удержания надо с даты получения исполнительного документа (ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Это правило действует независимо от того, первый это документ по работнику или нет.
  • Работодатель распределяет взысканные суммы между взыскателями без учёта того, когда какой исполнительный документ поступил (п. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).

Таким образом, не нужно ставить исполнительные документы в очередь: они должны исполняться одновременно. Как только поступает новое постановление, нужно сразу проводить по нему удержания наравне с уже имеющимися исполнительными листами.

Как работники хитрят и что делать бухгалтеру

Итак, дано. Максимальный размер удержания ограничен по ТК РФ. А сами исполнительные документы ранжируются: требования второй очереди удовлетворяются после того, как будут полностью удовлетворены требования первой очереди. Очевидно, что если сумма требований больше лимита, кто-то из кредиторов второй-третьей-четвертой очереди останется ни с чем.

В какой очерёдности удовлетворяются требования взыскателей (ст. 111 Закона № 229-ФЗ)

Зная это, работники хитрят: приносят в бухгалтерию судебный приказ или нотариальное соглашение об уплате алиментов с суммой взысканий минимум 50 % от зарплаты и блокируют удержания в пользу банков и налоговой. Всё удержанное получает супруга сотрудника в качестве алиментов на детей.

Разводиться для этого не обязательно. Семейный кодекс не связывает право детей на алименты с совместным проживанием и семейными отношениями матери и отца. Супруги могут быть женаты и жить вместе — но в любой момент обратиться за алиментами в суд. Или пойти к нотариусу и заключить соглашение об уплате алиментов. При этом размер алиментов по соглашению может быть больше, чем установил бы суд, — 50 или даже 70 % от заработка.

Это типичное злоупотребление правом (ст. 10 ГК РФ). Но у бухгалтерии нет полномочий переоценивать судебные решения или нотариальные соглашения. А значит, пока они не отменены, бухгалтер имеет полное право не удерживать деньги по исполнительным документам 2-4 очереди, если лимит взыскания (ст. 137 ТК РФ) уже достигнут при удержании алиментов.

Каков максимум для удержания

Несколько взысканий разной очерёдности

В общем случае можно удерживать по исполнительным документам до 50 % зарплаты (ст. 138 ТК РФ и ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Но есть пять ситуаций, когда удержать можно до 70 % заработка (ст. 138 ТК РФ):

  1. Отбывание исправительных работ.
  2. Взыскание алиментов на несовершеннолетних детей;
  3. Возмещение вреда, причиненного здоровью другого лица;
  4. Возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
  5. Возмещение ущерба, причиненного преступлением.

Если на одного работника поступило несколько исполнительных документов, в том числе из «льготных» категорий, руководствуемся правилом очерёдности: сначала удовлетворяем требования первой очереди, потом второй и так далее (ст. 111 Закона № 229-ФЗ).

На работника ООО «Лидер» Василия поступило два исполнительных листа. Один требует взыскать треть заработка в качестве алиментов на двух детей, а второй — половину в счёт задолженности по ЖКХ.

Начинаем с выплат первой очереди: бухгалтер удерживает треть заработка и направляет эту сумму на уплату алиментов. Требование выполнено, а лимит ещё не выбран, значит, можно удовлетворить требование второй очереди.

Читайте также:
Сколько стоит и как получить лицензию на алкоголь в 2021 году

Требование второй очереди — долг по ЖКХ — удовлетворяется из неизрасходованного лимита, и это ⅙ заработка: ½ -⅓ = ⅙.

Бухгалтерия будет удерживать так деньги каждый месяц, пока не будет выплачен весь долг поставщику коммунальных ресурсов — или пока не прекратится взыскание алиментов (п. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Алименты на детей и взрослых

Алименты могут устанавливаться не только на несовершеннолетних детей, но и на содержание родителей, братьев, сестёр, бывшего супруга (ст. 87, 90, 93 Семейного кодекса РФ). Отличить такие алименты просто: они всегда устанавливаются не в проценте к заработку, а в твердой сумме.

Нюанс в том, что все алименты относятся к первой очереди. Но алименты на несовершеннолетних детей можно взыскивать в пределах 70 % от заработка (ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). А алименты на родителей и бывших супругов взыскиваются в пределах 50 % от жалования. Это вызывает проблемы, если с работника надо одновременно удержать оба типа алиментов.

Если взысканной суммы не хватает, чтобы удовлетворить всех взыскателей одной очереди, она распределяется пропорционально причитающейся каждому из них сумме, указанной в исполнительном документе (п. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Это значит, что при взыскании двух типов алиментов сначала надо удержать половину заработка и распределить ее между детьми и взрослыми, т. к. взрослые получатели алиментов не могут претендовать на сумму заработка за пределами 50 %. А потом еще раз произвести удержание уже в пределах 70 % и отправить все взысканное детям.

Но поскольку алименты на взрослых всегда устанавливаются в твердой сумме, а на детей чаще всего в виде процента от заработка, то перед началом удержания оба требования надо привести к общему знаменателю — посчитать сумму на каждого из детей в этом месяце с учётом заработка и доли алиментов.

На Ивана Григорьевича имеется три исполнительных документа на взыскание алиментов: на сына в размере ⅙ заработка, на дочь в размере ¼ заработка и на бывшую супругу в размере 5000 руб. ежемесячно. Заработная плата сотрудника составляет 20 000 руб., и он имеет право на стандартный вычет по обоим детям. Рассчитаем удержания.

Сначала определим базу для удержания: деньги удерживаются из суммы, оставшейся после уплаты НДФЛ (п. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). В нашем случае база составит 17 764 руб. (20000 − (20000 − 1400 × 2) × 13 %).

Теперь начнем расчёт.

  1. Определим твердые суммы, которые причитаются каждому из взыскателей: супруга — 5000 руб., дочь — 4441 руб. (17 764 × 1/4), сын — 2960,67 руб. (17764 × 1/6).
  2. Общая сумма удержания 12401,67 руб. (5 000 + 4 441 + 2 960,67), что больше половины заработка (17 764 × 50 % = 8882).
  3. Удержим половину заработка (8 882 руб.) и распределим эту сумму между всеми тремя взыскателями пропорционально их требованиям:
  • доля супруги: (8 882 / (5 000 + 4 441 + 2 960,67)) × 5000 = 3 580,97 руб.;
  • доля дочери: (8 882 / (5 000 + 4 441 + 2 960,67)) × 4 441 = 3 180,62 руб.;
  • доля сына: 8 882 / (5 000 + 4 441 + 2 960,67)) × 2 960,67 = 2 120,41 руб.
  1. Поскольку дети получили меньше той суммы, которая была определена на первом шаге, то производится дальнейшее удержание в пределах 70 % заработка, т.е. удерживается еще 2 100,64 руб. ((4 441 − 3 180,62) + (2 960,67 − 2 120,41)) из возможных к доудержанию 3 552,8 руб. (17 764 × 70 % − 8882). Данные деньги отправляются только детям.

Итого супруга получит 3 580,97 руб., дочь 4 441 руб., сын 2 690,67 руб. А работнику к выплате причитается 6 951,36 руб. И при этом у него появится задолженность по алиментам в пользу супруги в размере 1 419,03 руб.

Если бы удержанной в пределах 70 % от заработка суммы не хватило для полного расчета с детьми, то соответствующая сумма также делилась бы между ними пропорционально их требованиям.

Лимиты и плата за перевод сумм взыскателю

Иногда с работника взыскивается также плата за перевод денег в пользу взыскателя: банковские и почтовые комиссии (п. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Удерживать их в пределах лимитов или сверх того?

Взыскивать эти суммы за пределами лимитов нельзя (ст. 138 ТК РФ). А значит, если работник не согласен добровольно компенсировать стоимость перевода (например, подать заявление на добровольное удержание из зарплаты), то бухгалтеру придётся уменьшить сумму взыскания по исполнительному документу. В результате на стоимость перевода за работником будет образовываться задолженность по исполнительному листу — её нужно будет удержать из последующих выплат.

Удержания из больничных

С больничных удержания по исполнительным листам тоже проводятся: в перечне исключений — необлагаемых госпособий — пособия по временной нетрудоспособности не значатся (пп. 9 п. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ). Вопрос в другом — как удерживать. Ведь сама организация выплачивает только часть пособия — за первые три дня. А за остальные дни деньги работнику присылает ФСС.

Читайте также:
Случаи обязательного заключения договора в 2021 году

Если строго следовать нормам Закона № 229-ФЗ, бухгалтерия должна удерживать деньги только из тех выплат, которые проводит сама организация (ст. 98 Закона № 229-ФЗ). К удержаниям с «основного» пособия, которое перечисляет ФСС, работодатель никакого отношения не имеет. А значит, рассчитывать удержание нужно только по выплачиваемой сумме — за первые три дня болезни.

Этот вывод подтверждают разъяснения территориальных отделений ФСС. Специалисты ФСС по Тамбовской области поясняют, что ФСС удержит деньги из пособия, если в отделение поступит исполнительный лист, судебный приказ или соглашение об уплате алиментов. Обратиться в отделение Фонда должен получатель алиментов или служба судебных приставов. Работодатель не обязан ни уведомлять ФСС об исполнительных листах, ни пересылать в отделение ФСС их копии.

Если Фонд не проведёт удержание, работодатель не обязан исправлять эту ошибку. Такая обязанность появится, только если в компанию придёт официальный документ от приставов, где будет указано, что по «больничному» за счёт ФСС возникла задолженность и её надо удержать из текущих выплат в пользу работника-должника.

Неприкасаемый минимум

С февраля 2022 года вступят в силу поправки в Закон № 229-ФЗ, согласно которым должники смогут защитить от взыскания доход в размере прожиточного минимума. Но подобная поблажка распространяется лишь на деньги, находящиеся на банковских счетах. К удержаниям, которые производятся бухгалтериями по месту работы, новшества не применяются.

Таким образом, на работе бухгалтера новые правила никак не скажутся. Как и ранее, при удержании средств из зарплаты он должен будет руководствоваться требованиями исполнительного документа и применять ограничения (50 или 70 процентов) в зависимости от вида требования.

Пример. Менеджер по продажам Петров из ООО «Лидер» задолжал банку по кредиту 100 000 рублей. Заработная плата Петрова после удержания НДФЛ составляет 22 000 рублей, а прожиточный минимум в регионе — 15 000 рублей. Банкиры обратились в суд и выиграли дело, после чего сами принесли исполнительный лист в бухгалтерию ООО. Здесь бухгалтер должен будет следовать требованиям исполнительного листа и удерживать половину заработка (11 000 руб.), несмотря на то, что оставшаяся сумма ниже прожиточного минимума. Аналогичным образом нужно будет проводить удержания, если банкиры сдали исполнительный лист приставам, а те прислали в организацию постановление об удержании. Ситуация не изменится и если Петров подаст в бухгалтерию заявление о сохранении прожиточного минимума.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

В каких случаях удержание из зарплаты считается незаконным?

Трудовым законодательством предусмотрены различные виды удержаний из зарплаты. Для каждого из них указаны определенные лимиты, основания и правила. Так как видов удержаний много, работодатели пытаются это использовать для совершения неправомерных действий.

Все удержания из оплаты труда условно делятся на несколько категорий. Некоторые из них обязательные, например, НДФЛ, алименты, по исполнительным листам.

Другие же производятся по инициативе работодателя. К примеру, к ним относятся удержания излишне выплаченных сумм зарплаты.

Некоторые удержания производятся по заявлению сотрудника. В частности, к ним относится просьба работника перечислять часть дохода в банк для погашения кредита.

По удержаниям – закрытый перечень

Работодатель производит удержания из зарплаты только в случаях, установленных Трудовым кодексом и иными законами. Этот момент указан в ч. 1 ст. 137 ТК РФ.

Согласно ч. 2 ст. 137 ТК РФ удержания следующие:

  • возврат неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты;
  • погашение неизрасходованного и невозвращенного аванса, выданного на командировку и другие случаи;
  • возврат сумм, излишне выданных работнику из-за счетной ошибки;
  • возврат сумм, признанных при рассмотрении индивидуального трудового спора и установленных в связи с виной сотрудника в невыполнении норм труда или простое.

Важно! Ст. 137 ТК РФ не устанавливает, что подразумевается под понятием «счетная ошибка». Практика показывает, что это ошибка, которая произошла при арифметических действиях.

Также основаниями для удержания из зарплаты являются ситуации, которые возникают при увольнении работника до окончания рабочего года, если он в счет него получил ежегодный отпуск. Тогда производится удержание оплаты неотработанных дней отпуска. Удержание не проводится, если сотрудника увольняют по основаниям, указанным в п. 8 ч. 1 ст. 77, подп. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81, подп. 1, 2, 5, 6, 7 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса.

Во всех ситуациях удержания (кроме удержания за неотработанные отпускные дни) работодатель, прежде чем издать приказ, должен убедиться (ч. 3 ст. 137 ТК РФ), что:

  • не прошел месячный срок, который установлен для возврата аванса, погашения задолженности или неверно рассчитанных выплат;
  • сотрудник не оспаривает основания и величину удержания. То есть его письменное согласие на удержание, например, заявление (Письмо Роструда от 09.08.2007 г. № 30044-6-0).
Читайте также:
Образец карточки организации с подписями в 2021 году

Если какое-то условие не выполняется, то денежные средства можно взыскать только через судебные органы.

Внимание! По ч. 4 ст. 137 ТК РФ взыскивать излишне выплаченную зарплату можно только в случае счетной ошибки, официальном признании при индивидуальном трудовом споре вины сотрудника в невыполнении норм труда или простое, а также если зарплата выплачена излишне из-за неправомерных действий сотрудника (факт установлен в суде). В остальных случаях взыскивать излишне выплаченную зарплату запрещено.

Какие максимальные суммы удержаний из зарплаты

В ст. 138 ТК РФ указан максимальный размер удержаний в зависимости от конкретного основания. Правилом установлено, что общая величина удержаний по всем основаниям при каждой выплате зарплаты не должна быть больше 20% от размера этой зарплаты.

Однако на основании федеральных законов максимальный размер удержаний может быть до 50% от суммы зарплаты (Письмо Роструда от 16.11.2011 г. № 22-2-4852). В частности, по некоторым исполнительным документам размер может быть до 50% от суммы зарплаты (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). Соответственно, работодатель все же может удержать с зарплаты сотрудника половину суммы.

Общее правило про 20% от суммы не относится к удержаниям из зарплаты:

  • при отбывании исправительных работ;
  • при взыскании алиментов на детей;
  • при возмещении вреда, причиненного здоровью третьих лиц;
  • при возмещении вреда третьим лицам, получившим ущерб в связи со смертью кормильца;
  • при возмещении вреда в связи с преступлением.

Этот перечень указан в ч. 3 ст. 138 ТК РФ — он закрытый. В данных случаях размер удержаний может быть до 70%.

Важно! Правила удержания по исполнительным документам регламентирован Законом от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ. В п. 1 ст. 99 сказано, что размер удержания рассчитывается из суммы, которая остается после удержания налогов. Соответственно, сначала из начисленной зарплаты удерживается НДФЛ, а потом удерживается задолженность сотрудника перед работодателем, но не более 20%.

Можно ли удерживать комиссию банка

Сотрудник вправе подать заявление на перечисление зарплаты на определенный банковский счет. За обработку такого платежного поручения работодатель может платить комиссию.

В ст. 137 ТК РФ указаны основания удержания из зарплаты, и в перечне нет удержания комиссии, уплачиваемой банку за проведение платежного поручения.

Соответственно, работодатель не вправе удерживать из зарплаты данную банковскую комиссию.

Можно ли удерживать стоимость форменной одежды

Работодатели удерживают из зарплаты уволенного сотрудника стоимость невозвращенной спецодежды. Но в ст. 137 ТК РФ нет такого основания — принудительное удержание стоимости форменной одежды.

Удержать можно только в том случае, если работник сам подаст такое заявление. И при этом требуется учитывать сроки носки данной одежды.

Если указанные условия не соблюдаются, работодатель не вправе удерживать из зарплаты стоимость невозвращенной одежды при увольнении сотрудника.

Внимание! Для обеспечения мобильного взаимодействия сотрудников и бухгалтерии по кадровым вопросам был запущен сервис 1С:Кабинет сотрудника.

В личном кабинете через интернет сотрудники смогут получать расчетные листки, справку 2-НДФЛ и другие документы, и в свою очередь сотрудники могут отправить заявление на отпуск, уведомление об отсутствии, авансовый отчет, больничный в электронном виде.

Можно ли удержать задолженность по договору займа

Иногда работодатель заключает с сотрудниками беспроцентный договор займа. При увольнении сотрудник рассчитывает получить все суммы, предусмотренные при расторжении трудового договора.

Но иногда работодатель удерживает из суммы при увольнении ту часть, которая не возвращена работником по договору займа. При этом данный момент может указываться в заключенном договоре.

Однако если сотрудник не подает заявления на удержание этой суммы, работодатель не вправе самостоятельно принимать решение об удержании остатка займа из окончательного расчета работника при увольнении.

Можно ли удержать излишне выплаченную сумму

К примеру, работодатель выплатил премию. Но затем аннулировал приказ, а суммы премии удержал из следующей зарплаты.

Согласно ст. 137 ТК РФ излишне выплаченная зарплата не взыскивается, но при этом исключение — счетная ошибка и установленные судом неправомерные действия сотрудника. Трудовым законодательством не установлено такое основание для взыскания как аннулирование приказа о премировании.

Соответственно, данное действие работодателя по удержанию из зарплаты — незаконно, поскольку аннулирование приказа не является счетной ошибкой.

Внимание! При неправомерном удержании из зарплаты работодатель будет оштрафован трудовой инспекцией.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: