Оборотно-сальдовая ведомость: как в ней разобраться и как ее читать, как посчитать прибыль и НДС, посмотреть выручку, особенности шахматной

Как составить и читать оборотно-сальдовую ведомость

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

  1. Существует ли ОСВ?
  2. Как составить
  3. Как читать

Даже начинающему бухгалтеру известен принцип построения баланса. Он составляется на основе двойной записи по счетам бухгалтерского учета, в результате чего сумма дебета в любой промежуток времени равняется сумме кредита. Такое равенство и является, по сути своей, балансом. В бухгалтерских учетных программах баланс обычно составляется автоматически, и промежуточное звено, оборотно-сальдовая ведомость, без которого раньше эта операция была немыслима, как бы «выпадает» из поля зрения. Однако опытные бухгалтеры не торопятся отказываться от этой формы и возможностей, которые дает ее применение.

Существует ли ОСВ?

Необходимость разбираться в структуре ОСВ выходит на первый план в случае неверного баланса, когда актив не равен пассиву. Арифметически верный баланс также может содержать логические, смысловые ошибки, искажающие учет. Найти их помогает хорошее знание структуры ОСВ.

Вопрос из заголовка может показаться странным только на первый взгляд. Официально такая форма не утверждена на сегодняшний день, хотя в прошлом ОСВ упоминалась и в нормативной базе.

ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» разрешает применять организациям такие формы документов, которые им удобны, а ФНС регулярно требует предоставления ОСВ, чтобы сверить те или иные расчеты по декларациям. Форма ОСВ остается неизменной уже долгие годы и считается одной из самых удобных, наглядных рабочих форм.

Оборотно-сальдовая ведомость состоит из колонок или их групп:

  • счет (синтетический, аналитический или субсчет);
  • сальдо на начало периода;
  • обороты за период;
  • сальдо на конец периода.

Сальдо и обороты делятся на две колонки: дебет и кредит. Чаще всего ОСВ составляется за год по синтетическим счетам. ОСВ может использоваться и на уровне аналитических счетов, или два уровня в одной форме комбинируются. Правильно заполненная ведомость дает равенство трех пар итогов, в том числе и сальдо конечного. На этих данных основывается баланс.

Многие бухгалтеры используют еще и ведомость «шахматку», являющуюся, по сути, усеченной разновидностью ОСВ. Вертикальные колонки – это кредит счетов, горизонтальные строки – дебет. Обороты фиксируются на пересечении, в соответствующей клетке, а итоги по дебету и кредиту по итоговой строке и итоговому столбцу («на уголок») должны совпасть.

Обратите внимание! Срок хранения оборотно-сальдовой ведомости 5 лет (ст. 29 ФЗ «О бухучете»).

Как составить

Активы фирмы возникают не сами по себе, а за счет источников (пассивов). На этом двойном изменении данных по учетным объектам основывается ОСВ. Составление ее рассмотрим на упрощенном примере.

За период прошли по учету хозяйственные операции:

  • Покупка товара у поставщика 2000 руб. Дт 41 Кт 60.
  • Безналичная оплата за товар поставщику 2000 руб. Дт 60 Кт 51.
  • Выдано под отчет 400 руб. Дт 71 Кт 50.
  • Перечислена работникам заработная плата 15000 руб. Дт 70 Кт 51.
  • Поступили на расчетный счет средства от покупателей 7000 руб. Дт 51 Кт 62.
  • Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит 3000 руб. Дт 51 Кт 66.

Остатки по счетам на начало периода:

  • Дт 50 – 500 руб., Дт 51 – 7500 руб., Дт 62 – 7000 руб.
  • Кт 70 – 15000 руб.

Отраженные в учетных регистрах проводки группируются в ОСВ. Можно предварительно использовать шахматную ведомость для отражения оборотов по счетам и сведения данных.

В ОСВ переносится известное из расчетов предыдущего периода начальное сальдо и рассчитывается конечное сальдо текущего периода – активы и пассивы фирмы.

Счет Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
41 2000 2000
50 500 400 100
51 7500 10000 17000 500
60 2000 2000
62 7000 7000
66 3000 3000
70 15000 15000
71 400 400
Итого 15000 15000 29400 29400 3000 3000

В малом бизнесе, где учет упрощен, а программные средства используются зачастую только для подготовки и сдачи налоговых форм, составлять ОСВ полезно вручную. Если равенства трех пар итогов (начального сальдо, конечного сальдо, оборотов по дебету и кредиту) нет, в расчетах ошибка. Баланс до ее нахождения, исправления составлять нельзя.

В бухгалтерских учетных программах оборотно-сальдовая ведомость, как и шахматная ведомость – отчеты, которые можно сформировать в любой момент. ОСВ, как правило, дается в комбинированном виде, с объединением синтетических и аналитических данных.

В ОСВ показывается только развернутое сальдо, иначе балансовые данные будут искажены. Развернутое сальдо (зафиксированное отдельно по дебету и кредиту) может быть в активно-пассивных счетах, отражающих расчеты. Пример: счет 62 и аналогичные ему счета.

Конечное дебетовое сальдо рассчитывается так: начальное дебетовое сальдо плюс оборот по дебету минус оборот по кредиту. Конечное кредитовое сальдо рассчитывается так: начальное кредитовое сальдо плюс оборот по кредиту минус оборот по дебету.

Как читать

Предположим, перед нами один из видов ОСВ – сформированная в бухгалтерской программе ведомость по счету 71. Здесь виден процесс формирования остатков синтетического счета в разрезе аналитических данных.

Читайте также:
Очередность платежа в платежном поручении, в банке, налоговой, по выплате заработной платы
Счет Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
71 2700 1700 1000
71.01 2700 1700 1000
Васильчиков А.А. 1100 1000 100
Кустов О.И. 900 900
Морошкин М.С. 700 700

На начало периода никаких расчетов у подотчетных лиц с фирмой нет, как показывает нулевое сальдо. Васильчикову А.А. выдано из кассы за 1100 руб., на конец периода он отчитался за 1000 руб., за остаток 100 руб. еще не отчитался и в кассу не вернул.

Кустову О.И. выдано 900 руб. для будущих расходов. Морошкин М.С. получил 700 руб., подтвердил расход полностью согласно авансовому отчету. На конец периода дебетовое сальдо по счету 71 в целом 1000 руб.

Аналогично читаются ОСВ по другим счетам, содержащим развернутые аналитические данные, например, уже упомянутый раньше счет 62. Сформированные по каждому покупателю ОСВ служат основой для акта сверки с деловым партнером.

ОСВ наглядно показывает ошибки не только нарушением равенства трех пар итогов, но и внутри отчета, по счетам. К примеру, если у активного счета (20, 51 и пр.) сальдо на конец периода отрицательное, имеют место неверные проводки за период.

Как научиться понимать и анализировать оборотно-сальдовую ведомость

Сегодняшнюю статью я посвящу одному из важнейших бухгалтерских документов, без которого анализ хозяйственной деятельности компании был бы крайне затруднен. Мы поговорим об ОБОРОТНО-САЛЬДОВОЙ ВЕДОМОСТИ (ОСВ).

1. Что представляет собой ОСВ

2. Для чего нужна ОСВ

Давайте представим: мы целый месяц фиксируем в бухгалтерском учете все имеющие место быть операции хозяйственной деятельности, будь то начисление зарплаты, оплата поставщику, поступление товаров и материалов, выдача денежных средств под отчет, иначе говоря, все, что происходит в компании день за днем. И вот наступает час «Х», когда заканчивается месяц, и нужно проверить, как обстоят у нас дела с учетом, нет ли ошибок, кому и сколько мы должны, кто должен нам, сколько денег нам заплатили покупатели, кто не отчитался за подотчетные суммы… И вот тут–то нам поможет оборотно-сальдовая ведомость.

3. Как разобраться в ОСВ

Разобраться в ОСВ не так сложно. Но, чтобы уметь ее читать, нужно сначала научиться ее составлять, то есть, практически ощутить из чего она состоит, тогда и анализ будет понятен.

Именно этим мы с Вами сейчас и займемся – составим ОСВ. За основу возьмем несколько наиболее частых операций.

Итак: «За месяц бухгалтер компании ООО «Сфера» провела ряд хозяйственных операций:

Наименование операции

Оплатила с р/с 129 800 руб. за товар поставщику.

Оприходовала товар на сумму 129 800 (в т.ч. НДС 18% 19 800 руб.)

Выделен НДС по оприходованным товарам

НДС принят к вычету на основании счета-фактуры от поставщика

Оприходовала материалы на склад стоимостью 29 500 руб. ( в т. ч. НДС 18 % 4 500 руб.)

Выделен НДС по оприходованным товарам

НДС принят к вычету на основании счета-фактуры от поставщика

Поступила предоплата от покупателя 300 000 руб.

Оформила отгрузку товара покупателю на сумму 212 400 (в т.ч. НДС 18% 32 400 руб.)

Начислен НДС с реализации товара

Списана стоимость товара на себестоимость

Снятие с р/с и оприходование д/с в кассу 50 000 руб.

Выдача подотчет 50 000 руб.

Начисление заработной платы сотрудникам 250 000 руб.

Удержан НДФЛ с з/п – 32 500 руб.

А теперь приступаем непосредственно к заполнению нашего бухгалтерского регистра. А именно: в таблице, которая будет служить нам ОСВ, заносим все используемые в нашем случае счета (1) и начальные остатки (2) . Допустим у нас был остаток по ДТ.сч. 51 , равный 200 000 руб., и по Кт сч 62 200 000 руб.. После разнесения счетов и начального сальдо впишем все суммы (обороты) по Дт и Кт вышеперечисленных счетов (3) . В завершении посчитаем остатки по счетам на конец периода (4) .

Вот, собственно, наша ОСВ и готова!

Сформировав отчет своими собственными руками, мы уже четко понимаем, откуда берутся цифры и какое значение имеют. Таким образом, мы с легкостью можем проанализировать движение и остатки на любом участке бухгалтерского учета.

Так, например, из ОСВ наглядно видно, сколько денежных средств поступило на расчетный счет компании за отчетный период, сколько мы заплатили и каким резервом можем воспользоваться еще. Можем проверить остаток товара или материалов на складе. Как видим, в нашем случае, на складе у нас есть материалы на сумму 25 000, а товар весь списан. Анализ «кредиторки» показал, что у ООО «Сферы» на конец периода сформировалась задолженность перед поставщиками в сумме 29 500 руб., также «висит» аванс от покупателей по Кт 62 счета – 87 600 руб. Помимо того, не выплачена заработная плата сотрудникам – долг организации по Кт сч. 70 – 217 500 руб. Оборот по счету 90.1 показывает выручку компании, она составила 212 400 руб., в т.ч НДС, который отражен по Дт сч. 90.3 , и т.д.

Читайте также:
Товарно-транспортная накладная: бланк 2021 года, скачать в формате Excel, форма 1-Т

Для того, чтобы получить развернутую информацию по какому-то определенному бухгалтерскому участку, формируется ОСВ по конкретному счету.

Как видите, оборотно-сальдовая ведомость просто необходима каждому бухгалтеру, в ней аккумулируется информация обо всех операциях компании.

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Почему я рекомендую этот курс?

Во-первых, Вы поймете, что освоить бухгалтерский учет легко.

Во-вторых, Вы получите готовые практические кейсы почти по всем рабочим ситуациям из хозяйственной деятельности компании.

В-третьих, Вы сами себя проверите и убедитесь в полученных знаниях.

В-четвертых, Вы выбираете удобный способ обучения: очно, либо дистанционно.

Оборотно‑сальдовая ведомость

Бухгалтеры часто упоминают оборотно-сальдовую ведомость или ОСВ. Сформировав оборотку, специалист может ответить на любой вопрос: какая у нас прибыль, какова остаточная стоимость у нематериальных активов? Разберемся, что такое оборотно-сальдовая ведомость, как ее составить и прочитать.

Что такое оборотно-сальдовая ведомость

В бухучете все операции оформляются проводками. Например, покупку и оплату материалов на 10 000 рублей бухгалтер оформит так:

Чем крупнее компания, тем больше проводок строит бухгалтер. Только закупку материалов можно отражать несколько раз в день. А ведь еще есть выплата зарплаты, платежи по кредиту, покупка оборудования, лизинг и так далее. Если спросить бухгалтера, на какую сумму было закуплено сырья, он не пойдет смотреть все бухпроводки Дт10 Кт60, а сразу откроет ОСВ.

Оборотно-сальдовая ведомость — это регистр бухгалтерского учета. Оборотка аккумулирует всю информацию по счетам: их остатки и обороты за период. К тому же с ее помощью можно контролировать правильность и полноту отражения информации.

Например, хороший бухгалтер перед составлением баланса всегда сформирует ОСВ, потому что он знает золотое правило «дебет всегда равен кредиту». А значит сальдо по дебету всегда равно сальдо по кредиту, также и у оборотов. Если это правило не соблюдается, значит в учете есть ошибка.

Еще один пример. Бухгалтер сформировал оборотку и видит увеличение по дебету счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным». Это значит, что компания заплатила поставщикам деньги, но движения по кредиту 60.02 нет, значит контрагент не отгрузил товар или не оказал услугу. Есть несколько вариантов развития событий:

  • это действительно аванс за поставку в будущем;
  • контрагент давно отгрузил товар — значит кто-то забыл передать бухгалтерии документы.

ОСВ можно составить по отдельному счету или по всем сразу, это зависит от целей использования.
Единственный недостаток оборотки — ее трудно читать без знания плана счетов и бухпроводок. Попробуем представить один день из жизни фирмы в виде ОСВ.

Ведите учет, платите налоги и зарплату в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность, финансовый контроль и другие инструменты в одном сервисе.

Как составить оборотно-сальдовую ведомость

Разберем составление ведомости на примере ООО «Ромашка». Начнем с остатков. У компании есть:

  • 150 000 рублей на счете в банке;
  • 10 000 рублей в кассе;
  • материалы на складе на 3 000 рублей;
  • новый деревообрабатывающий станок за 1 000 000 рублей;
  • кредит на 5 лет на 1 000 000 рублей;
  • уставный капитал 10 000 рублей;
  • нераспределенная прибыль с прошлых лет 143 000 рублей.

За день компания совершила следующие операции:

  • купила сырье на 15 000 рублей и частично оплатила;
  • взяла краткосрочный займ в размере 470 000 рублей;
  • начислила и выплатила зарплату гендиректору 50 000 рублей;
  • купила еще один станок за 470 000 рублей и ввела его в эксплуатацию;
  • произвела продукцию из всего имеющегося сырья и продала ее за 250 000 рублей.

До построения ОСВ составим проводки совершенных операций.

Для построения оборотки рекомендуем сначала строить «самолетики» по каждому счету. Разберем «самолетик» счета 51.

Счет 51 «Расчетный счет»

Сальдо на конец:

(150 000 + 470 000) — (0 + 10 000 + 50 000 + 470 000) = 90 000 рублей.

По остальным счетам «самолетики» строятся аналогично. Теперь можно перейти непосредственно к ОСВ.

Автоматический анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях

В этой статье рассказываем как автоматически анализировать расхождение выручки НДС и налога на прибыль в декларациях

Программный продукт «Анализ разницы выручки НДС и Налога на прибыль в 1С:Бухгалтерия 8» получил сертификат «Совместимо! Система программ 1С:Предприятие».
Есть версия расширения и для Комплексной автоматизации 2.0 и ERP.

Бывает, что бухгалтер сталкивается с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год. Выглядит требование примерно так:

Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? В этой статье мы постараемся ответить на эти вопросы и предложить вам решение.

Если вам удобнее смотреть, а не читать, в конце статьи есть видео-версия.

Зачем сравнивать доход по прибыли и по НДС

Налоговая сравнивает декларации НДС и прибыли, чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС.

В самом простом случае (если мы анализируем 1-й квартал отчетного периода и у нас нет сложностей в учете) для сверки нам достаточно внимательно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.

Читайте также:
Недостача при инвентаризации: что делать, процедура списания, проводки и ответственность

И это сделать достаточно просто.

Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом. А вот с НДС уже проблема — отчетность квартальная, значит надо брать все декларации с начала года и суммировать их показатели.

Почему могут возникнуть расхождения

Расхождения не обязательно означают ошибки — есть и «разрешенные» причины расхождений.

  • возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
  • возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
  • корректировки реализаций (различные варианты оформления вызывают различные расхождения)
  • необлагаемые НДС доходы
  • разные периоды признания доходов при экспортных реализациях

Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.

Как найти расхождения

Мы разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения. И мы готовы поделиться нашими наработками.

Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу. Отчет убирает все «разрешенные» расхождения и позволяет сосредоточиться на действительных ошибках.

Концепция отчета сравнения показателей НДС и Налога на прибыль

  • При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов. Причем, в отчет попадают максимально поздние корректировочные декларации
  • Для вычисления разрешенных разниц используются учетные данные программы
  • Показатели считаются в полных рублях
  • «Разрешенные разницы» разбиты на две группы:
    • Переходящие разницы (разницы в моменте признания дохода)
    • Неизменные разницы
  • Контроль считается пройденным, если итоговая колонка Разница равна нулю.

Как открыть отчет

Для открытия отчета перейдите в меню Отчеты — Анализ учета — Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль

Реализованные проверки

Еще не подтвержденная реализация на экспорт

Внереализационные доходы (не облагаемые НДС)

Корректировка реализаций (частично, полная информация приведена ниже)

Реализация без НДС, ЕНВД, Патент

Операции безвозмездной передачи

Отгрузка без перехода права собственности

Подробную инструкцию по работе с отчётом можно скачать :)

И использовать даже без доступа к интернету
Скачать инструкцию в формате .pdf

Дополнительный функционал отчета

Сверка декларации по прибыли и налоговой выручки

Одна из самых частых причин расхождений, выявленных нашим отчетом — это несоответствие данных, отраженных в декларации по прибыли с текущими данными учета (90.01 и 91.01). Поэтому мы решили автоматически контролировать разницу и очень очевидно ее показывать.

Расшифровка разниц

Все разрешенные разницы, можно расшифровать двойным кликом.

Примеры использования отчета

Рассмотрим работу отчета на примере одного года работы организации

1-й квартал

В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию:

  • для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
  • в этом квартале была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации учлись в предыдущих кварталах)
  • у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%

Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные»

2-й квартал

В этом квартале видим аналогичную ситуацию с разницами, но показатели уже считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки. Обращаем внимание, что серым цветом выделяются показатели, которые получаются расчетным путем (в декларациях вы данные цифры не найдете).

3-й квартал

В 3-м квартале мы видим разницу в 33 700 рублей. Если проанализировать все данные, то можно найти причину возникновения разницы — наличие внереализационного дохода, не облагаемого НДС.

Настройка прочих доходов, не облагаемых НДС

В отчете сверки НДС и Прибыли есть специальная настройка, позволяющая указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые необходимо включить в «разрешенные» разницы.

Если статья прочих доходов добавлена в этот список, то у нее заполняется реквизит «Не облагается НДС» (его можно установить и в самом справочнике).

Это позволяет построить ОСВ по 91-му счету с группировкой по облагаемости НДС.
По умолчанию этот перечень заполнен однозначно «разрешенными» разницами. Пользователь может самостоятельно дополнить перечень. В данном случае мы добавим в исключения статью «Страховое возмещение (ОСАГО)»

В итоге мы получим отчет, в котором нет неразрешенных разниц

4-й квартал

В 4-м квартале мы видим, что учтен целый комплекс «разрешенных» разниц:

  • неподтвержденный экспорт 0%
  • возвраты товаров поставщику
  • возвраты товаров от покупателей
  • внереализационные доходы, не облагаемые НДС

И все равно мы получаем неразрешенную разницу.

Вывод. В данном случае разница означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или Прибыли. Чтобы найти ошибку, необходимо провести дополнительный анализ данных (за рамками данного отчета).
Наша первичная рекомендация — актуализировать закрытие месяцев, сформировать книгу продаж и перезаполнить налоговые декларации.

Читайте также:
Учет финансовых вложений в ценные бумаги и займы: ПБУ 19/02, проводки

Какие разницы умеет автоматически выявлять отчет?

  • Экспортная реализация (ожидание подтверждения 0% ставки НДС)
  • Неподтвержденная реализация 0%
  • Возвраты поставщику
  • Возвраты от покупателя (текущего года)
  • Корректировка реализации (по соглашению сторон, текущего года)
  • Корректировка реализации (исправление в первичных документов с учетом дополнительных листов)
  • Внереализационные доходы (необходимо настроить перечень доходов, которые облагаются НДС)
  • Неподтвержденная реализация 0%
  • Доходы по основной деятельности, не облагаемые НДС (реализация ЕНВД, без НДС)
  • Безвозмездная передача
  • Отгрузка без перехода права собственности
  • Разная база НДС при реализации товаров в валюте
  • Возвраты от комиссионера

Больше 12 различных проверок.

Алгоритм работы с отчетом

  1. Перезаполните декларации (если не уверены в их актуальности), отчет автоматически анализирует расхождения данных декларации по прибыли и налогового учета доходов
  2. Настройте перечень внереализационных расходов (91.01), которые не облагаются НДС (в настройках отчета)
  3. Если итоговая разница между выручкой НДС и Прибыли не уходит, то это может свидетельствовать об одном из двух:
    1. у вас есть ручная корректировка документов (проанализируйте такие документы)
    2. у вас есть ошибка в учете и ее надо искать
    3. наш отчет не умеет автоматически находить разницу, которая у вас возникла (на данный момент такие ситуации очень редкие, но гипотетически возможны). Если вы нашли ситуацию, которую наш отчет не умеет автоматически обрабатывает пришлите нам подробное описание в картинках и мы бесплатно добавим ее.

Важно! Если вы не можете выявить разницы или найти ошибку, то мы поможем вам разобраться. Для этого нам нужна копия вашей базы или доступ на сервер по RDP (процедура может занимать значительное время).

Стоимость этой услуги: 10 000 рублей за 1 квартал.

Сколько стоит расширение

Наш отчет помогает понять причины расхождений НДС и Прибыли в регламентированных отчетах и ответит на вопрос, есть ли проблема.

В стоимость входит год бесплатной поддержки — если обновится конфигурация или изменится форма, то мы все поправим.

Для 1С:Бухгалтерии
Доступно в 1С:ФРЕШ
Только расширение: 6 000 ₽
Расширение + установка: 8 000 ₽

Только расширение: 10 000 ₽
Расширение + установка: 12 000 ₽

Год дополнительной поддержки — 3 000 ₽

Если нужны доработки для измененных конфигураций, работа оплачивается по часам.

Обновления

Если у вас есть доступ к поддержке, актуальную версию разработки можно заказать здесь info@1eska.ru.

Изменения в версиях разработки для БП 3.0

    • Добавлен анализ корректировок корректировок реализаций
    • Исправлены выявленые проблемы
  • Автоматическое определение статей прочих доходов, не облагаемых НДС (91.01)
  • Новая разница: возвраты в отчете комиссионера.
  • Новая разница: корректировка реализации (исправление в первичных документах) – анализ записей доп. листов
  • Улучшен анализ Возвратов поставщикам (учтены обороты без НДС
  • Улучшен анализ Возвратов от покупателей (учтены обороты без НДС)
  • Улучшен анализ Корректировок реализаций (учтены обороты без НДС)
  • Улучшено открытие ОСВ по 91.01 из настроек (группировка доходов по обложению НДС)
    • Добавили автоматический анализ новой разницы – реализация в иностранной валюте (при зачете аванса).
    • Исправили механизмы определения сданных отчетов
    • А также адаптировали отчет к актуальной версии 1С:Бухгалтерии
    • В анализе учтены дополнительные листы по НДС
    • Исправлена ошибка с окончательно неподтвержденным НДС
    • Исправлены мелкие ошибки

В этой версии мы актуализировали формы деклараций, исправили несколько важный мелочей и сделали работу с отчетом еще удобнее:

1. Отчет актуализирован под формы деклараций по Прибыли и НДС от 4 квартала 2020 года, улучшена диагностика ошибок заполнения из-за обновления форм отчетностей
2. Исправили проверку сумм в декларации по Прибыли и в учетных данных для сложных операций
3. Выделили в анализе строку «Выручка от реализации прочего имущества»
4. Упростили работу с установкой флага «Не облагается НДС» у прочего дохода. После установки флага теперь не надо переоткрывать анализ расхождений, новые настройки примутся автоматически.
5. Добавили возможность быстро открыть ОСВ по 91.01 из формы настроек отчета

Как посмотреть выручку в 1С: Бухгалтерия 8.3?

Под выручкой понимают доход от деятельности компании все денежные средства, которые получены за продажу товаров или исполнение услуг. Для анализа обычно берут показатели за определённый период времени.

Вопрос как посмотреть выручку возникает не только при проверке работы предприятия руководителем. Приход может интересовать финансовых работников по разным причинам.

Объем полученных денежных средств от коммерческой деятельности может быть интересен в следующих случаях:

  • при предоставлении руководителю показателей эффективности работы компании за определенный период;
  • для расчета нормативов признания затрат, в т.ч., например, на рекламу;
  • при планировании доходов и расходов на следующий год;
  • для определения спроса на предоставляемые услуги или товары;
  • в целях корректировки стоимости реализуемой продукции;
  • для определения топовых товаров.

Соответственно, в этой статье рассматривается вопрос: как в 1С: Бухгалтерия посмотреть выручку за определенный временной период.

Руководство компании в большей степени интересует прибыль, следовательно, в статье затронем и эту тему.

Содержание

1. Показатели выручки в 1С: Бухгалтерия 8.3

Сумма прихода от обычных видов деятельности отражается по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счетов (в зависимости от рода деятельности):

  • 20 «Основное производство»,
  • 41 «Товары»,
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и т.п.
Читайте также:
58 счет бухгалтерского учета: это активный или пассивный, основные проводки и корреспонденция, что отражается по дебету и кредиту

Для учета используется 1й субсчет – 90.01 «Выручка».

Запись на счете производится накопительно в течение всего года, в конце списывается на 99й счет. Где определяется прибыль или убыток от деятельности фирмы.

Следовательно, чтобы увидеть сведения в программе необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 90.01.

Для этого в меню «Отчеты» в разделе «Стандартные отчеты» необходимо выбрать «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». В открывшемся окне установить период, за который формируется отчет, указать сч. 90.01, выбрать организацию.

По клавише «Показать настройки» можно задать:

  • Группировку по номенклатурным группам, организациям, ставкам НДС;
  • Сделать сравнительный отбор;
  • Выбрать показатели;
  • Настроить дополнительные поля, например, счет;
  • Отсортировать по заданным параметрам;
  • Оформить определенным образом.

Эти настройки делаются на соответствующих вкладках. Обязательно поставьте «галочку» на вкладке «Группировка» возле «По субсчетам».

В сформированной ОСВ показаны сальдо на начало и на конец периода по дебету и кредиту счета и субсчетов, а также обороты за период по дебету и кредиту. Эту информацию, помимо прочего, можно развернуть по номенклатурным группам. Посмотреть, какие товары принесли большую доходность. Кликом на сумму можно открыть проводки по конкретным товарам, учтенным в этой сумме, и увидеть более детализированные данные.

2. Нюансы учета доходов на счетах 90 и 91

Анализ доходности по обычным видам деятельности, как упоминалось ранее, проводится с использованием счёта 90.01 «Выручка». Этот счет имеет субконто:

  • номенклатурные группы,
  • ставки НДС.

Доходы прочие учитываются на сч. 91.01 и делятся по субконто:

  • прочие доходы и расходы
  • и реализуемые активы.

Соответственно, если нужно проанализировать только выручку по обычным видам деятельности, то формируем ОСВ по сч. 90.01. Если интересуют и прочие доходы, то составляем отчет по сч. 91.01.

В налоговом учете выручка подразделяется на:

  • доходы от реализации
  • и внереализационные доходы.

К доходам от реализации относятся приход от реализации товаров и услуг собственного производства, который идёт по сч. 90.01.1. Подразделяется по номенклатурным группам по реализации продукции и услуг и по прочим номенклатурным группам.

Также включается выручка от реализации имущественных прав. Это уже сч. 91.01. И делится по статьям:

  • реализация имущественных прав кроме прав требования,
  • реализация права требования как оказания финансовых услуг
  • и реализация права требования после наступления срока платежа.

В налоговом учете доходы от реализации делится на доходность от реализации прочего имущества — виды статей:

  • реализация прочего имущества,
  • реализации объектов строительства.

Также к доходам от реализации в целях НУ относятся приход от реализации ценных бумаг и выручка, отраженная по строке 340 листа 3 приложения 3. По последней виды статей:

  • реализация права требования до наступления срока платежа,
  • реализация нематериальных активов
  • и реализации основных средств.

В налоговом учете есть внереализационные доходы. Они, как и вышеупомянутые, учитываются на сч. 91.01.

Следовательно, если руководство фирмы хочет оценить полную доходность предприятия, то формируют ОСВ 90.01, суммируя с показателями ОСВ сч. 91.01.

Если требуется детальная информация по прочим доходам и расходам, то при формировании ОСВ следует поставить соответствующие «галки» по видам статей.

Посмотреть аналитику по операциям можно в карточке сч. 90.01. Для этого нужно кликнуть на сумму в одной из колонок ОСВ.

В карточке, кликнув на документ, можно открыть окно с ним.

3. Анализ доходов при УСН

Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то доходы признаются по кассовому методу. Как только денежные средства поступили в кассу, так и отразились в учете. При этом данные по доходам в целях налогообложения в ОСВ не отразятся.

Следовательно, для оценки выручки и прибыли лучше формировать отчет «Анализ учета по УСН». Здесь нужно брать сумму из блоков и обязательно проверять ее. В противном случае есть риск, что в блоке «Поступления от покупателей» отразятся все поступления денег, в т.ч. и штрафы.

Чтобы проанализировать поступления, нужно кликнуть на блок. Раскроется дополнительная информация о доходности. Например, в блоке «Розничная выручка» содержатся поступления, отраженные в отчетах о розничных продажах. При клике на строку с отчетом, откроется сам документ.

Обязательно следует проанализировать блок «Доходы, отражённые вручную», потому что все корректировки, которые проводились, отражены именно там.

4. Оценка прибыли предприятия

Чтобы посмотреть прибыль, нужно будет делать операцию закрытие счетов 90 и 91 процедурой «Закрытие месяца».

Для этого в левом меню «Операции» следует выбрать раздел «Закрытие месяца». Установить период и указать наименование фирмы. После выполнения этой операции на сч. 99 будут отражены суммы со счетов 90 и 91.

Если на 99 счете будет дебетовый результат — это убыток, если кредитовый — это прибыль. Следовательно, можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по сч. 99 и посмотреть отчеты «Анализ счета» или «Обороты счёта».

Здесь можно будет увидеть какие суммы пришли с 90, а какие с 91 счетов.

Кликнув на суммы, можно детализировать данные. Соответственно, если суммы пришли со сч. 90 – то это прибыль или убыток по основной деятельности. Если со сч. 91 — внереализационной убыток или прибыль. Для тех, кто применяет УСН, рекомендуется формировать отчет «Анализ учета по УСН».

Читайте также:
Образец годового отчета акционерного общества за 2021 год

5. Удобная аналитика для руководства организации

Оценивать выручку руководящему звену удобнее в разрезе управленческих отчетов. Они находятся в меню «Руководителю» в разделе «Продажи».

Внутри раздела представлена аналитика в разрезах:

  • по контрагентам, в т.ч. по оплатам и в сравнении продаж;
  • по номенклатуре и номенклатурным группам, в т.ч. сравнение;
  • валовая прибыль.

Соответственно, можно выбрать каждый из этих отчетов. По сути, он будет дублировать информацию, содержащуюся в бухгалтерских отчетах, но на более понятном для руководителя языке.

Во-первых, в этих отчетах показатели представлены как в графическом виде, так и в табличной форме. Что нагляднее представляет финансовое положение фирмы.

Во-вторых, в отчетах указывается первая пятёрка, лидирующая по контрагентам или по номенклатуре, что позволяет сделать соответствующие выводы.

Рассмотрим каждый отчет отдельно.

6. Анализ выручки по контрагентам

Анализ продаж позволит увидеть наличный розничный приход, поступление по платежным картам, оплату по договорам. Определит самых прибыльных контрагентов. Необходимо перейти в раздел «Продажи по контрагентам», выставить временной промежуток, выбрать организацию и нажать кнопку «Показать настройки».

На вкладке «Показатели выбрать «количество» и/или «сумма». На вкладке «Группировка» через кнопку добавить и проставление «галочек» выбрать нужные разрезы:

  • договор,
  • документ,
  • контрагент,
  • номенклатура,
  • номенклатурная группа,
  • организация.

В остальных вкладках настроить отбор, добавить поля, сортировку или выбрать оформление.

Затем нажать «Сформировать».

Соответственно, на графиках можно увидеть лидирующих покупателей по сумме или по количеству. Оценить объемы заказов, а, следовательно, и потенциальную выручку, по каждому предприятию. Обратите внимание, суммы указаны с НДС.

Ниже под графиками представлена таблица с данными по каждому контрагенту по количеству и сумме помесячно и итого по всем покупателям.

Соответственно, можно определить сезонность продаж – месяцы, когда отгрузка была максимальной и/или минимальной. Эти данные позволяют планировать продажи. Также нужно понимать, что в отчете не отражаются показатели 91 сч.

Форма «Продажи по контрагентам (по оплатам)» показывает в тех же самых разрезах оплаты покупателей – выручку. Также помесячно и по 5 топовым организациям.

Форма «Сравнение продаж по контрагентам» покажет как сами продажи в количественном и суммовом учете, так и отразит рост или падение в процентном выражении.

Это позволит менеджерам компании провести соответствующие переговоры с покупателями. Найти более интересные условия для них. И в перспективе увеличить барыш за счет роста объемов реализации.

7. Аналитика реализации по номенклатуре и оценка прибыли

Анализ наиболее востребованных товаров можно провести с помощью отчета «Продажи по номенклатуре. Настройки проводятся по аналогии с описанными в предыдущем разделе статьи.

На графиках отразится какая продукция принесла больше денег и в каком месяце, а также количество продаж. Аналогично предыдущим формам, под графиками представлена таблица с цифровыми показателями в разрезе номенклатуры и месяцев реализации.

Следующая отчетная форма покажет выручку в разрезе номенклатурных групп. «Сравнение продаж по номенклатуре» покажет изменение объемов реализации по конкретной продукции в процентном соотношении.

Обратите внимание: во всех указанных отчетах используется выручка только по сч. 90 и с НДС. И только в отчете «Валовая прибыль без НДС» выводятся графики по всевозможным разрезам:

  • по периодам,
  • контрагентам,
  • наличным поступлениям,
  • по платежным картам,
  • договорам.

Следовательно, можно увидеть прибыльных клиентов или прибыльную номенклатуру.

Настройки осуществляются по той же схеме, что приводилась выше.

Под графиком с номенклатурными позициями, расположена табличная форма в разрезе и по покупателю, и по товару.

Результаты анализа показывают, что принесло наибольшую валовую прибыль за выбранный период. Информация выводится на основе выручки по сч. 90.01 за минусом НДС. 91й не отображается.

И еще один полезный отчет «Доходы и расходы». Открывается через меню «Руководителю» раздел «Общие показатели».

Он показывает общий показатель по прибыли за выбранный период. Здесь, как и в предыдущем, данные выводятся только по основной деятельности без НДС по субсчетам сч. 90, 91й не анализируется. Доходы формируются с субсчетов 90.01 и 90.03, а расходы с 90.02, 90.04, 90.05, 90.07 и 90.08.

Как видно, выручка может показывать различные стороны бизнеса. В зависимости от целей сотрудников, формирующих показатели, можно увидеть деятельность компании в разрезе номенклатуры, контрагентов, договоров и т.п. Бухгалтерия оценивает показатели с точки зрения бухгалтерского и налогового учета.

Как посмотреть выручку в 1С 8.3

Перед бухгалтером часто стоит задача по представлению управленческой отчетности руководителю: по продажам, прибыли, состоянию задолженности и т. д.

В связи с этим возникают вопросы:

  • Как посмотреть выручку в 1С 8.3 Бухгалтерия за месяц?
  • Как в 1С посмотреть прибыль за месяц?
  • Как посмотреть продажи в 1С?

Ответы на них вы найдете в этой статье.

Как посмотреть выручку и прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 для получения данных о выручке и валовой прибыли можно воспользоваться:

  • специальным отчетом в разделе Руководителю ;
  • стандартным отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету .
Читайте также:
Доходы в натуральной форме: что это такое, код дохода, налогообложение и проводки, облагаются ли страховыми взносами

Где в 1С посмотреть выручку и прибыль за месяц

В разделе Руководителю реализован отчет Анализ продаж (до релиза 3.0.96 он назывался Валовая прибыль ) , в котором за нужный период отражается выручка и валовая прибыль в виде:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

  • диаграммы;
  • таблицы.

По умолчанию отчет формируется в разрезе Номенклатуры . По кнопке Показать настройки откройте форму и задайте свои настройки.

На вкладке Группировка с помощью кнопок Добавить , Удалить задайте нужные показатели группировки и порядок их расположения в отчете.

Настроим вывод данных по Номенклатурной группе и Номенклатуре .

Если графическое представление не нужно, на вкладке Оформление можно снять флажок Диаграмма , чтобы отчет принял более компактный вид.

Стоимость реализованных товаров, работ, услуг приводится с учетом корректировки стоимости номенклатуры и торговой наценки, поэтому за текущий месяц отчет следует формировать после проведения регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры в процедуре Закрытие месяца.

В отчет включаются обороты по:

  • Кт 90.01 (выручка по основным видам деятельности);
  • Дт 90.02 Кт 41, 43, 10 (стоимость товаров, продукции и материалов).

Расходы по работам и услугам, а также выручка от реализации по 91 счету в отчет не выводятся. Поэтому воспользуйтесь отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету , если нужно посмотреть:

  • прибыль по работам и услугам;
  • данные по выручке, отраженной на 91 счете.

На каком счете отражается выручка в 1С

Чтобы посмотреть выручку и валовую прибыль по основным видам деятельности в 1С 8.3, сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90 за нужный период ( Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету ).

Как посмотреть выручку в 1С 8.3 Бухгалтерия

В ОСВ отражаются выручка и расходы по всем видам деятельности (включая работы и услуги), в отличие от отчета Валовая прибыль .

Выручка в отчете выводится с учетом НДС.

Как посмотреть выручку без НДС в 1С

Выручку без НДС нужно рассчитать вручную по формуле:

Валовую прибыль рассчитайте по формуле:

Расходы отражаются на счете 90.02 после закрытия счетов 20, 23, 25, 26, поэтому ОСВ за период следует формировать после проведения процедуры Закрытие месяца за этот период.

Как посмотреть оборот в 1С

Если нужно посмотреть не только выручку по основным видам деятельности, но и доход от реализации, отраженной на счете 91, сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 91 за нужный период ( Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету ).

По кнопке Показать настройки перейдите в настройки отчета.

Установите на вкладке Отбор :

  • ПолеПрочие доходы и расходы. Вид прочих доходов и расходов;
  • Вид сравненияВ списке;
  • Список значений — выберите элементы из справочника Виды доходов и расходов в зависимости от того, по каким операциям реализации нужны данные или какие операции отражены в учете.

В ОСВ отражаются:

  • по Кт 91.01 счета — выручка от реализации;
  • по Дт 91.02 счета — расходы по операции реализации и исчисленный НДС.

Как в 1С посмотреть продажи

Чтобы провести расширенный анализ продаж в 1С, можно воспользоваться специальными отчетами в разделе Руководителю .

Отчет Продажи

  • Продажи по контрагентам
  • Продажи по номенклатуре
  • Продажи по номенклатурным группам

представляют собой разные варианты настройки одного отчета, в котором отражаются данные о продажах в разрезе контрагентов, номенклатуры и номенклатурных групп за определенный период.

В отчетах по продажам в 1С:

  • показываются данные о продажах только по счету 90.01;
  • суммы продаж выводятся с НДС.

Отчет Продажи по контрагентам можно формировать по Номенклатуре и Номенклатурным группам , а Продажи по номенклатуре — по Контрагентам .

Рассмотрим настройки отчета по продажам в 1С 8.3 на примере отчета Продажи по контрагентам .

На вкладке Показатели можно вывести продажи только по количеству или только по стоимости, а можно по обоим показателям сразу. По умолчанию стоит именно такая настройка.

На вкладке Группировка настраиваются:

  • поля для группировки и их уровни, если полей несколько (по умолчанию отчет сгруппирован по Контрагенту );
  • Интервал группировки данных — временной период, за который группируются данные (по умолчанию установлен интервал Авто — помесячно):

На вкладке Отбор настраивается при необходимости отбор в отчет данных по определенным показателям.

На вкладке Сортировка задается направление сортировки данных в отчете. Также можно изменить показатели, по которым будет проводиться сортировка — поля.

На вкладке Оформление :

  • меняется Вариант оформления ;
  • подключается и отключается вывод в отчет:
    • Диаграммы ,
    • Заголовка ,
    • Примечаний .
    • Подписей .

Сформируем отчет с выводом только суммовых показателей (без количества).

Похожим образом можно настраивать все отчеты из этой категории.

Отчет Продажи по контрагентам (по оплате)

В отчет Продажи по контрагентам (по оплате) включаются только оплаты от покупателей (наличные и безналичные, в т. ч. по платежным картам) независимо от факта реализации.

Необходимо составить рейтинг покупателей по размеру оплат. Как можно в 1С сформировать отчет по оплатам покупателей?

Создайте отчет Продажи по контрагентам (по оплате) за требуемый период (в нашем примере — 1 квартал).

По кнопке Показать настройки настройте вывод данных в отчет.

Читайте также:
Проверка кассового чека на подлинность: онлайн, через приложение, ЭКЛЗ

На вкладке Группировка укажите:

  • ИнтервалКвартал, т. к. нас интересуют данные за весь квартал, без детализации (по умолчанию установлен интервал Авто — помесячно);
  • ПолеКонтрагент;
  • Тип группировкиБез групп.

На вкладке Сортировка укажите:

  • ПолеСумма (данные будут отражаться в зависимости от суммы оплат).
  • НаправлениеПо убыванию (направление сортировки данных в отчете будет от большей суммы к меньшей).

На вкладке Оформление :

  • Флажок Диаграмма — отключим (данные нужны только в табличном виде.

Отчет формируется по заданным настройкам.

Отчет Сравнение продаж

  • Сравнение продаж по контрагентам
  • Сравнение продаж по номенклатуре

представляют собой разные варианты настройки одного отчета, в котором отражаются и сравниваются данные о продажах в разрезе номенклатурных групп, номенклатуры и (или) контрагентов за определенный период.

  • отражаются данные о продажах только по счету 90.01;
  • суммы продаж выводятся с НДС.

Как в 1С сравнить объем продаж по каждому товару по кварталам одного года?

Сформируйте отчет Сравнение продаж по номенклатуре .

В шапке отчета укажите:

  • Период — период, за который нужно сравнить продажи (в нашем примере — с января по декабрь);
  • Сравнивать — периоды, за которые нужно сравнивать данные о продажах (в нашем примере — По кварталам);
  • Диаграмма — выбор вида диаграммы (в нашем примере — График).

По кнопке Показать настройки настраивается вывод данных в отчет.

На вкладке Показатели настраивается вывод количественных и (или) суммовых показателей по продажам (в нашем примере сравнивать будем только по Сумме ).

На вкладке Группировка укажите поля для группировки данных и уровни их группировки (в нашем примере данные выводим только по Номенклатуре ).

На вкладке Отбор укажите:

  • ПолеНоменклатура.Вид номенклатуры;
  • Вид сравненияРавно;
  • ЗначениеТовары.

Сформируйте отчет для сравнения продажи товаров По кварталам с выводом только суммовых показателей.

Теперь вы знаете, как посмотреть в 1С обороты, выручку, прибыль и продажи за месяц (или за другой период, который вам необходим).

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Как увидеть, какие позиции «штатки» заняты, а какие свободны, а также как посмотреть оклады в списке позиций «штатки».
  2. Как быстро посмотреть остатки отпусков.
  3. Как посмотреть в 1С движение товара.
  4. Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3 Бухгалтерия — как посмотреть, расшифроватьКонтроль дебиторской и кредиторской задолженности — одно из важных направлений.

Карточка публикации

Разделы: Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
Рубрика: 1С Бухгалтерия 8.3 / Доходы от реализации / Оборотно-сальдовая ведомость по счету / Отчеты руководителю
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 02.09.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . ”; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID – понятное дело, ID элемента * $termin->slug – ярлык элемента * $termin->term_group – значение term group * $termin->term_taxonomy_id – ID самой таксономии * $termin->taxonomy – название таксономии * $termin->description – описание элемента * $termin->parent – ID родительского элемента * $termin->count – количество содержащихся в нем постов */ –>

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Как рассчитать налог на прибыль в 2021 году

Налог на прибыль — это прямой взнос, размер которого устанавливается в зависимости от результатов деятельности организации.

Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Налог, уплата которого регулируется главой 25 НК РФ, юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет, если только они не применяют специальные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН) или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты этого налога. Разберем пример, как рассчитать налог на прибыль для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Кто платит в 2021 году

Плательщиками налога являются:

  • российские юрлица на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, которые работают в РФ или через российское представительство.
  • ИП и организации на спецрежимах.

Каковы ставки в 2021 году

Общая ставка налога на прибыль на 2021 год равна 20% от прибыли. Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Но 28.12.2016 вступил в силу приказ ФНС №ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016, который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами. В 2021 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную.

На местном уровне власти вправе понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. В локальных нормативах указано, какой показатель используется для начисления налога на прибыль в регионе, — не ниже 13,5%. Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился по сравнению с 2016 годом.

Читайте также:
Как составить бухгалтерский баланс пример для чайников

В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков, которые:

  • используют труд инвалидов;
  • производят автомобили;
  • работают в особой экономической зоне;
  • являются резидентами технополисов и индустриальных парков.

В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли платят только резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории.

В большинстве регионов ставка понижена хотя бы для некоторых видов деятельности.

Кроме основной, существуют специальные ставки. Налог с прибыли по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

Они используются при наличии определенного статуса или для особых видов дохода:

  • 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
  • 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и при международных перевозках;
  • 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм и с дивидендов от акций по депозитарным распискам;
  • 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; все владельцы с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
  • 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и другим доходам из пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ ;
  • 0% — ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Инструкция расчета налога на прибыль

Актуальная пошаговая инструкция, как посчитать налог на прибыль в 2021 году:

Посмотрим расчет налога на прибыль организаций по формуле с таблицами, основанный на этих данных:

Доходы 4 500 000 рублей
Расходы 2 700 000 рублей
Прибыль 1 800 000 рублей

Взнос уплачивается с суммы 1 800 000. Смотрите далее, как найти налог на прибыль, на примере.

Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите следующие суммы.

В местный бюджет:

В федеральный бюджет:

Если в регионе применяется пониженная ставка 13,5%, то расчет следующий.

В местный бюджет:

На примере видно, что сумма поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% дохода попадают туда.

Авансовые платежи

Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года. Перечислять авансы поквартально в 2020 году разрешено тем компаниям, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов. Остальные юрлица платят авансы ежемесячно. Как рассчитать авансы по налогу на прибыль, мы рассказали в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий квартал).

Расходы и доходы

Что относится к доходам

Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников (банковские проценты, сдача в аренду имущества). Когда производится расчет налоговой базы по налогу на прибыль, доход учитывается без НДС и акцизов, подтверждается счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, документами учета.

Что относится к расходам

Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью, например:

  • зарплата сотрудников;
  • стоимость сырья и оборудования;
  • амортизация.

Но бывают и не связаны с производством:

  • судебные издержки;
  • разница в курсе валют;
  • проценты по кредитам.

Какие расходы вычитаются из доходов

Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты разрешено только при соблюдении следующих условий:

  • необходимо обосновать траты — доказать экономическую целесообразность;
  • оформить первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговую документацию).

Существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

Вычитаются из величины дохода:

  • коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье, зарплата, амортизация, аренда, услуги сторонних юристов, представительские расходы);
  • проценты по долгам;
  • траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
  • траты на страхование;
  • траты на исследования (для усовершенствования продукции);
  • траты на учебу и подготовку персонала;
  • траты на покупку баз данных и компьютерных программ.

Какие расходы нельзя вычесть

Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ :

  • вознаграждения членов совета директоров;
  • взносы в уставный капитал;
  • отчисления в резерв ценных бумаг;
  • платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
  • убытки, связанные с хозяйственной деятельностью в коммунально-жилищной и социально-культурной сферах;
  • пени и штрафы;
  • деньги и имущество, переданные в расчет по кредитам и займам;
  • плата за услуги нотариусов свыше тарифа;
  • предоплата за товар или услугу;
  • погашение кредитов на жилье сотрудников;
  • добровольные членские взносы в общественные фонды;
  • суммы переоценки ЦБ при отрицательной разнице;
  • стоимость имущества, которое отдано безвозмездно, расходы на передачу;
  • оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
  • пенсионные надбавки;
  • путевки на лечение и отдых сотрудников;
  • оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но указаны в договоре с работником;
  • оплата спортивных и культурных мероприятий;
  • платы за товары личного потребления, покупаемые для работников;
  • стоимость подписки на газеты, журналы и прочую литературу, не относящуюся к производству;
  • оплата питания работников, если это не предусмотрено законом или коллективным договором.
Читайте также:
Налоговая декларация по акцизам на алкогольную продукцию в 2021 году. Порядок заполнения декларации по акцизам алкоголя

Момент признания доходов и расходов

Момент признания — период, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два, они зависят от способа признания доходов и расходов:

  • кассовый метод;
  • метод начисления.

Компания выбирает один из методов и до 31 декабря (не дожидаясь начала следующего налогового периода) сообщает территориальному органу ФНС о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разное время. Разберемся в нюансах.

Кассовый метод предполагает, что:

  • доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
  • расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше;
  • при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.
  • доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или платежным поручениям), а не при непосредственной оплате;
  • расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
  • при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

ООО «Колибри» выставили счет на оплату аренды офиса в марте, но оплата произошла только в июне. При кассовом методе бухгалтер ООО «Колибри» отражает расходы на аренду офиса в июне — по факту перевода денег. В налоговом учете этот расход списывается во втором квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Колибри» учитывает расход на аренду в марте, тогда, когда фирма должна была ее оплатить. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале.

Метод начисления вправе использовать все предприятия, а вот применение кассового метода ограничено:

  • использовать его запрещено банкам;
  • фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн рублей за каждый из последних четырех кварталов;
  • если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

Прибыль организации по правилам налогового учета не отрицательная величина. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Документы налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Расчет

Основная формула налога на прибыль организаций такова:

  • НП — налог на прибыль;
  • С — ставка;
  • Б — база для расчета.

ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Выясним размер налога, который фирма заплатит за 2021 г., если:

  • ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
  • продало игрушки на 1 200 000 рублей с учетом НДС;
  • использовало сырье для производства на 350 000 рублей;
  • выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
  • страховые взносы составили 40 000 рублей;
  • провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
  • заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
  • хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.

Расходы ООО «Колибри» в 2021 году:

Так как доход рассчитывается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 20%. А 200 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству. Суммы по кредитам взносами не облагаются, они просто не включаются в налоговую базу по пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ . 500 000 рублей кредита не считаются доходом.

Тогда прибыль ООО «Колибри» в 2021 году:

Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

Расчет по формуле:

Из которых идут в бюджет РФ:

Идут в бюджет региона:

Пример ООО «Колибри» используем далее, чтобы показать расчеты на онлайн-калькуляторе.

Автоматически рассчитать суммы налогов позволяет удобное приложение 1С:БизнесСтарт, вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменений законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как сделать.

Зачем нужен калькулятор

Начинающему бизнесмену калькулятор поможет решить, какую схему налогообложения выгоднее использовать. Онлайн-калькулятор избавит бухгалтеров и руководителей от трудностей при подсчете суммы к уплате. Внесите данные в строки и получите результат на экране.

Как использовать онлайн-калькулятор

Для упрощения расчетов вы можете воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте ppt.ru.

Сначала выберите размер налога на прибыль (в процентах).

В поле «Доходы» впишите сумму, заработанную за год.

В поле «Расходы» впишите сумму всех затрат вместе с НДС.

  • общую сумму прибыли без НДС;
  • общую сумму убытка без НДС;
  • НДС к уплате;
  • размер налога;
  • прибыль, оставшуюся на развитие бизнеса.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: