НДС и страховые взносы могут сравнять

НДС и страховые взносы могут сравнять

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 11 сентября 2020 г. N 03-07-03/79980 О применении НДС страховыми агентами и страховыми брокерами

Вопрос: Руководствуясь ст. 21 Налогового кодекса РФ, приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2012 N 99н, положениями ФЗ от 02.05.2006 N 59-ФЗ “О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации”, просим дать нам официальное разъяснение законодательства, касающегося следующих вопросов:

1) является ли организация – “страховой брокер” на общей системе налогообложения налогоплательщиком НДС;

2) каков порядок уплаты и возмещения НДС организацией – “страховой брокер”;

3) является ли организация – “страховой агент” (ИП или ООО, виды деятельности: 65.11 Страхование жизни и 65.12 Страхование, кроме страхования жизни) на общей системе налогообложения налогоплательщиком НДС;

4) каков порядок уплаты и возмещения НДС организацией – “страховой агент”.

Ответ: В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость страховыми агентами и страховыми брокерами Департамент налоговой политики сообщает.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (далее – Закон N 4015-1) под деятельностью страховых агентов, страховых брокеров по страхованию и перестрахованию понимается деятельность, осуществляемая в интересах страховщиков или страхователей и связанная с оказанием им услуг по подбору страхователя и (или) страховщика (перестраховщика), условий страхования (перестрахования), оформлению, заключению и сопровождению договора страхования (перестрахования), внесению в него изменений, оформлению документов при урегулировании требований о страховой выплате, взаимодействию со страховщиком (перестраховщиком), осуществлению консультационной деятельности.

Пунктом 5 статьи 8 Закона N 4015-1 предусмотрено, что страховыми агентами являются физические лица, в том числе физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, или юридические лица, осуществляющие деятельность на основании гражданско-правового договора от имени и за счет страховщика в соответствии с предоставленными им полномочиями.

Согласно пункту 6 статьи 8 Закона N 4015-1 страховыми брокерами являются юридические лица (коммерческие организации) или постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица, осуществляющие деятельность на основании договора об оказании услуг страхового брокера по совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования по поручению физических лиц или юридических лиц (страхователей) от своего имени, но за счет этих лиц либо совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования (перестрахования) от имени и за счет страхователей (перестрахователей) или страховщиков (перестраховщиков).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 “Налог на добавленную стоимость” Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.

Перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость и освобождаемых от налогообложения данным налогом, установлены пунктом 2 статьи 146 и статьей 149 Кодекса.

Поскольку услуги по подбору страхователя и (или) страховщика (перестраховщика), условий страхования (перестрахования), оформлению, заключению и сопровождению договора страхования (перестрахования), внесению в него изменений, оформлению документов при урегулировании требований о страховой выплате, взаимодействию со страховщиком (перестраховщиком), осуществлению консультационной деятельности, оказываемые организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися страховыми агентами и страховыми брокерами, в указанных перечнях не поименованы, данные услуги, оказываемые страховыми агентами и страховыми брокерами, применяющими общий режим налогообложения, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Что касается порядка уплаты налога на добавленную стоимость, то согласно пункту 1 статьи 174 Кодекса уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 Кодекса.

В отношении возмещения налога на добавленную стоимость следует отметить, что согласно пункту 2 статьи 173 Кодекса в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную по операциям, облагаемым этим налогом, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в порядке, установленном статьями 176 и 176.1 Кодекса.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента А.А. Смирнов

Обзор документа

Минфин разъяснил, как применяется и уплачивается НДС страховыми агентами и страховыми брокерами.

Правильно ли вы облагаете выплаты НДФЛ и взносами? Сверьтесь с нашей таблицей

Перед бухгалтерами нередко встает вопрос о том, нужно ли удержать НДФЛ с той или иной выплаты и начислить с нее страховые взносы? Ведь трудовые отношения не ограничиваются только выплаты заработной платы. Есть еще всякого рода пособия, компенсации, надбавки, доплаты, материальная помощь другие виды дохода. Чтобы не допускать ошибок, предлагаем воспользоваться нашей шпаргалкой.

Таблица-шпаргалка по начислению страховых взносов и НДФЛ с выплат физическим лицам

НДФЛ

Страховые взносы

Раздел I. Выплаты, связанные оплатой труда

Оклад (оплата по дням или по часам) — часть заработной платы работников, нанятых по трудовому договору

Выплата облагается НДФЛ

На выплату начисляются страховые взносы

Премия. Может быть «трудовой» — являться частью заработной платы, быть связана с достижениями определенных трудовых показателей. Может быть «нетрудовой», то есть не связанной с трудовыми отношениями, а выплачиваться, например, к юбилеям, праздникам.

«Трудовые» и «нетрудовые» премии облагаются НДФЛ

На «трудовые» и «нетрудовые» премии начисляются взносы. Но есть судебная практика, в соответствии с которой «нетрудовые» премии от взносов освобождаются (что противоречит позиции Минфина)

Договор на оказание услуг либо выполнение работ (гражданский договор, договор гражданско-правового характера, договор ГПХ). Выплаты по такому договору является доходами гражданина от трудовой деятельности

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и травматизм. Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности или материнства не начисляются

Читайте также:
Получающие МРОТ не будут платить НДФЛ

Оплата за работу в праздничные и выходные дни. За работу в такие дни сотруднику полагается дополнительный выходной либо доплата

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Доплата за совмещение. Полагается работнику, который выполняет дополнительные функции, помимо прописанных в должностной инструкции

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Доплата за переработку. Если сотрудник отработал дополнительные часы по распоряжению руководителя, ему полагается оплата в повышенном размер

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Оплата за работу в ночное время. Если сотрудник привлекался к работе в ночные часы, он получает повышенную оплату

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Доплата за вредные условия труда. Если работник занят на опасном или вредном производстве, ему полагается доплата

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Оплата облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Доплата облагается НДФЛ

На сумму доплаты начисляются страховые взносы

Доход в натуральной форме (ЗП в неденежной форме, оплата за сотрудников)

Облагается НДФЛ

На сумму оплаты начисляются страховые взносы

Компенсация НДФЛ с оклада (Gross up выплата). Возмещение сотруднику суммы, удержанной в виде НДФЛ

Выплата облагается НДФЛ (сумму gross up рассчитывают с учетом этого)

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Раздел II. Выплаты, связанные с командировками

Выплата среднего заработка в период командировки

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Возмещение расходов в командировке. Затраты на проезд до места командировки и обратно, а также и проживание. Подтверждаются документально

Подтвержденные затраты не облагаются НДФЛ. При отсутствии документов, подтверждающих проживание, не облагаются суммы в пределах 700 руб/день в поездках по РФ, 2500 руб/день — за границу

На сумму подтвержденных затрат не начисляются страховые взносы. При отсутствии документов, подтверждающих проживание, взносы не начисляются с суммы 700 руб/день в поездках по РФ, 2500 руб/день — за границу

Суточные. Выплачиваются за каждый день нахождения работника в командировке. Установленные законодательством лимиты суточных: 700 руб/день в поездках по РФ, 2500 руб/день — за границу

С суточных в пределах лимитов НДФЛ не уплачивается, выше — уплачивается в общем порядке

С суточных в пределах лимитов взносы не начисляются, выше — начисляются в общем порядке, кроме взносов «на травматизм». Эти взносы с суточных не начисляются, если они выплачиваются в пределах, установленных локальным нормативным актом организации

Раздел III. Пособия

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы. Если предусмотрена доплата до среднего заработка, см. п.10

Больничный по болезни ребенка. Пособие, выплачиваемое родителю в связи с уходом за ребенком в период болезни

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Единовременное пособие в связи с рождении ребенка. Государственное пособие выплачивается в размере не боле 16759,09 рублей (с 1 февраля 2018 года)

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Пособие для женщин, вставших на учет на раннем сроке беременности. Государственное пособие выплачивается в размере не боле 628,47 рублей (с 1 февраля 2018 года)

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Пособие по беременности и родам. Государственное пособие

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы, если пособие до 3-х лет выплачивается в пределах 50 рублей/месяц

Раздел IV. Материальная помощь

Материальная помощь, которая выплачивается:

в связи с появлением в семье ребенка в течение первого года в пределах 50 000 рублей на одного ребенка (выплачивается родителям, в т. ч. приемным, опекунам);

в связи со смертью члена семьи работника;

в связи со стихийными бедствиями, прочими обстоятельствами непреодолимой силы;

в связи с терактами в РФ

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы

Материальная помощь прочая

Выплата облагается НДФЛ

На сумму, не превышающую 4000 рублей в год, не начисляются страховые взносы. На сумму свыше 4000 рублей в год взносы начисляются

Раздел V . Компенсации

Компенсация занятий спортом для сотрудников

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация мобильной связи. Если связь используется в рабочих целях, то эти расходы могут быть возмещены на основе подтверждающих документов

Если расходы подтверждены, компенсация не облагается НДФЛ

Если расходы подтверждены, на сумму компенсации не начисляются страховые взносы

Компенсация использования личного автомобиля. Расходы компенсируются при наличии такого условия в договоре, а также подтверждении прав собственности на авто и использования его в служебных целях

Если условия исполняются, компенсация не облагается НДФЛ

Если условия исполняются, на сумму компенсации не начисляются страховые взносы

Компенсация питания, предусмотренная трудовым/коллективным договором (допсоглашением) либо локальным актом

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация за задержку выплат

Выплата не облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация расходов на переезд. Выплата, которая производится в соответствии с условиями трудового/коллективного договора, локального акта. Включает в себя оплату проезда, перевоза багажа, затраты на обустройство

Выплата не облагается НДФЛ, если выплачивается в пределах лимитов, установленных в документах

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы, если она выплачивается в пределах лимитов, установленных в документах

Компенсация расходов на съемное жилье (не считается расходом на переезд)

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Выплата облагается НДФЛ

На сумму выплаты начисляются страховые взносы

Компенсация при увольнении — выходное пособие (по соглашению сторон). Необлагаемый лимит — трехкратный размер среднемесячного заработка, для работников Крайнего Севера — шестикратный размер среднемесячного заработка

Выплата не облагается НДФЛ, если выплачивается в пределах необлагаемого лимита (свыше лимита налог исчисляется в общем порядке)

На сумму выплаты не начисляются страховые взносы, если она выплачивается в пределах необлагаемого лимита (свыше лимита взносы начисляются в общем порядке)

Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.

Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

В статье о «черных» методах налоговой оптимизации мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.

Читайте также:
Кудрин рассказал, когда ждать повышения пенсионного возраста
Некогда читать?
Посмотрите краткий обзор статьи

Как связаны форма собственности и размер налогов

Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение.

Основные различия между ИП и ООО:

Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).

На ОСНО предприниматель платит два налога:

  • налог на доходы физических лиц — 13%,
  • НДС — от 0% до 20%.

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.

Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр. Полный список можно найти в п.3 ст. 346.12 НК РФ .

ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН. Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль. Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог. ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения. Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей. Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%. Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.

Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.

Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения. Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса.

Открываете розничный магазин?

Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!

Зарегистрироваться и получить первый урок

Как оптимизировать налог на прибыль

Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами). Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы.

Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль:

Увеличивать затраты. В этом случае объект налогообложения — это прибыль, полученная ИП или ООО. Снизить налог можно, если увеличить затраты фирмы. Например, указать в документах расходы на оплату аренды офиса или на приобретение предметов, которые необходимы для деятельности компании. Эти расходы, в соответствии со ст. 27 НК РФ , примут к вычету при налогообложении.

Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.

Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов. Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов. Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды.

Минусы такой схемы:

  • Дивиденды выплачиваются по итогам квартала или года.
  • Не во всех случаях можно вместо зарплаты выдать дивиденды.
  • Налоговая может устроить проверку, если узнает, что работнику выплачивают низкую зарплату и компания необоснованно экономит на взносах в ПФР и фонды социального страхования.

Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты

Оказывать консультации, обучать сотрудников. Затраты на семинары и другое обучение сотрудников в лицензируемом учреждении образования относится к расходам, связанным с производством, в соответствии с подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ . Если лицензии у учреждения нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по п. 15 ст. 264 НК РФ . Используя такой метод, компания обучает своих сотрудников и получает массу бонусов:

  • повышает лояльность работников,
  • может принять НДС к вычету с услуг по обучению,
  • уменьшает налог на прибыль и страховые взносы на сотрудников.
Читайте также:
Таксисты в Крыму отказались от ККМ и выдачи БСО

Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников.

Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты.

Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов.

Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН. Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: недвижимость, транспорт. В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т. п.).

Использовать возвратный лизинг. Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06. Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги. В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль. При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам.

Пример того, как работает возвратный лизинг. Источник: e-xecutive.ru

Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд. Сомнительный долг — любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство). Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар. Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог. Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.

Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.

При этом, важно соблюдать два условия:

  • Сумма резерва не должна быть выше, чем средняя величина за последние три года.
  • Налогоплательщик должен списывать резервы одинаковыми суммами в последний день отчетного периода.

Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольших фирм это нецелесообразно.

Как уменьшить налог НДС

Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС. Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС.

Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях:

У юрлица или ИП небольшая выручка. Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии со ст. 145 НК РФ НДС можно не уплачивать. Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса.

Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты. Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС. В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету.

Используются товары с льготной налоговой ставкой. Есть перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная налоговая ставка (10%). Полный список закреплен в ст. 164 НК РФ . Чтобы применять пониженный тариф НДС, в наличии должна быть реализуемая продукция или оказываемая услуга. Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги.

Работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться. Если налогоплательщик получил аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет, в соответствии с п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ . После отгрузки на всю сумму отгруженных товаров и оказанных услуг придется снова выписать счет-фактуру и оплатить НДС. Чтобы избежать переплат по авансу, нужно сразу переводить его поставщикам. Тогда получается, что продавец не получает деньги, а тратит, соответственно есть возможность уменьшить налог. НДС работает так: если получили много денег, а потратили мало, значит сумма налога будет больше, а если наоборот все потратили, тогда сумма налога будет небольшая.

Подведем итоги

Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.

Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.

Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.

Снизить налог на прибыль можно, если:

  • увеличить затраты;
  • выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
  • оказывать консультации, обучать сотрудников;
  • зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
  • создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
  • перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
  • использовать возвратный лизинг;
  • создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
  • присоединить убыточную фирму.

Сумма НДС будет оптимальной, если:

  • контрагенты компании — плательщики НДС;
  • продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
  • работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.

Узнайте, как можно законно уменьшить налоговую нагрузку в вашем бизнесе.

10 способов уменьшить налоговую нагрузку на бизнес

CEO S4 Consulting

Айгуль Шадрина — генеральный директор S4 Consulting, налоговый консультант, действующий член института профессиональных бухгалтеров. Управляет командой из 30 бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов, которые ведут бухгалтерию 80 компаний с оборотами до 1 млрд рублей в год.

Она рассказала, что определяет налоговую нагрузку, какие законные способы ее уменьшения существуют и как их применять.

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

Что определяет налоговую нагрузку компании

Фундаментально на сумму налога влияет семь параметров:

  1. Форма собственности.
  2. Система налогообложения.
  3. Регион регистрации бизнеса.
  4. Сумма входящего и исходящего НДС.
  5. Сумма доходов и расходов.
  6. Вид деятельности компании.
  7. Формат работы с физическими лицами.

Форма собственности и система налогообложения — самое важное. Эти показатели определяют, какие налоги будет платить компания. Сумма НДС, доходы и расходы влияют на сумму налога.

Вид деятельности и регион влияют на применение льгот и пониженных налоговых ставок. Формат работы с физическими лицами влияет на размер страховых взносов, которые уплачивает компания.

Какие есть способы уменьшить налоговую нагрузку

Правильно выбрать форму собственности

Если вы не делаете бизнес с партнерами, для ваших клиентов не важен статус ООО и вам не нужна защита личной собственности, то выбирайте ИП.

Вывод прибыли с ИП дешевле и проще, чем с ООО — вы можете свободно распоряжаться деньгами с расчетного счета ИП и тратить их на личные нужды без уплаты НДФЛ.

Чтобы потратить деньги с ООО вам потребуется выплатить дивиденды: распределить чистую прибыль, а с чистой прибыли потребуется заплатить 13% НДФЛ — как раз из-за этих 13% получение прибыли с ООО дороже, чем с ИП.

Однако у ИП есть минусы:

  1. Вы отвечаете личным имуществом за деятельность ИП.
  2. Некоторые компании не будут работать с ИП, если вы работаете в b2b.
  3. Вы не сможете делать бизнес с партнерами.
  4. На ИП вы не сможете заниматься некоторыми видами деятельности. Например, сделать бар с крепким алкоголем. Для продажи десятилетнего виски потребуется оформить ООО и получить лицензию на продажу крепкого алкоголя.

Выбрать выгодную систему налогообложения

Бизнесу в России доступно пять систем налогообложения (СН):

Система налогообложения определяет то, какие налоги будет платить бизнес.

ОСН — самая сложная и дорогая СН из-за наличия НДС, налога на прибыль и повышенного внимания налоговой. Налог на прибыль и НДС дают 40% поступлений (по 20% на каждый налог) в консолидированный бюджет РФ, который администрирует ФНС (источник). Поэтому у налоговой большое внимание к компаниям на ОСН.

ОСН выбирают в следующих случаях:

  1. Экспорт. В случае экспорта вы сможете получать кешбек от государства (возмещение НДС) в размере НДС, который вы заплатили подрядчикам.
  2. Вашим клиентам нужен входящий НДС (счет-фактуры). Тогда выбирайте ОСН и подрядчиков на ОСН, которые также будут выставлять вам счет-фактуры.
  3. Вы можете использовать льготы по НДС и налогу на прибыль. Например, резиденты «Сколково» освобождаются от НДС и налога на прибыль — они вообще не платят эти налоги.
  4. Ваш оборот свыше 200 млн рублей в год или у вас более 130 сотрудников — вы не сможете применять УСН и вам придется перейти на ОСН (ст. 346.16 НК РФ).

Если вам не нужны условия выше:

  1. Вы ИП — выбирайте патент. Очень часто это самая выгодная история по налоговой нагрузке для ИП.
  2. Вы ООО и ваши расходы составляют менее 60% от дохода (у вас большая рентабельность и мало расходов) — выбирайте УСН 6%.
  3. Вы ООО и ваши расходы составляют более 60% от дохода (вы работаете в ноль и у вас много расходов) — выбирайте УСН 15%.
  4. Вы сельхозпроизводитель — выбирайте ЕСХН.

Также регионы могут устанавливать пониженные ставки по налогу УСН, налогу на прибыль и ЕСХН. Например, IT-компания в Ульяновске вместо УСН 6% применяет УСН 1%, а компания по грузоперевозкам в Московской области вместо УСН 15% применяет УСН 10%.

Иногда выгоднее зарегистрировать компанию или ИП в другом регионе, чтобы пользоваться льготными ставками и платить меньше налогов.

Уменьшить НДС

НДС — это косвенный налог. Это значит, что плательщиком налога является покупатель, а продавец перечисляет налог в бюджет. Выражение «Налоги давят бизнес, так как я плачу много НДС» бессмысленно по своей сути, так как вы перечисляете в бюджет не свой налог, а налог своих покупателей. Ваш налог (НДС) перечисляют в бюджет ваши контрагенты.

Рассчитывается НДС по следующей упрощенной формуле:

  • Сумма НДС в бюджет = [Исходящий НДС] — [Входящий НДС]
  • Исходящий НДС = Стоимость вашей продукции × 20%
  • Входящий НДС = Стоимость продукции подрядчиков × 20%

Исходящий НДС — это НДС, который заплатили ваши покупатели.

Входящий НДС — это НДС, который заплатили вы.

Когда вы уменьшаете НДС к уплате входящим НДС (принимаете НДС к вычету), то вы возвращаете свой налог, который был вами уплачен подрядчикам (по сути кешбек на сумму налога).

Уменьшить НДС к уплате можно:

1) Увеличив входящий НДС.

Для этого вам нужно выбирать подрядчиков на ОСН, которые выставляют счет-фактуры. Однако не всегда это выгодно. Если продукция подрядчика на ОСН стоит 120 рублей, включая 20 рублей НДС, а продукция подрядчика на УСН стоит 95 рублей без НДС, то выгоднее работать с подрядчиком на УСН.

Если у вас много подрядчиков, которые работают по авансу, но поздно дают счет-фактуры, из-за этого у вас возникают кассовые разрывы, то просите с них счет-фактуры на аванс. Итоговая сумма НДС не изменится, но вы сможете убрать кассовые разрывы.

2) Уменьшив исходящий НДС.

Уменьшить исходящий НДС можно льготными ставками по НДС, либо освобождением от уплаты НДС. Некоторые товары реализуются по сниженной ставке НДС. Например, пицца, масло, хлеб облагаются по 10% ставке, а если вы экспортируете товары, то по 0% ставке (ст. 164 НК РФ).

Также некоторые операции освобождаются от НДС. Например, оказание медицинских услуг, изготовление и ремонт очковой оптики, ремонт ортопедических изделий и другое (ст. 149 НК РФ).

Уменьшить налог на прибыль

Сумма налога на прибыль зависит от суммы доходов и расходов по налоговому учету (НУ).

Формула для расчета:

  • Налогооблагаемая база = ([Доходы компании по НУ] — [Расходы компании по НУ])
  • Налог на прибыль = [Налогооблагаемая база] × 20%

Чем больше расходы, меньше доходы и ставка налога, тем меньше налог.

Уменьшить налог можно следующими способами:

1) Правильно оформленная документация.

Документы должны быть оформлены по всем правилам: со всеми подписями, печатями и правильными реквизитами. Если у вас будут некорректные документы и налоговая проведет проверку, то ФНС не примет эти документы к учету и увеличит налог.

2) Регламентированная учетная политика.

Определитесь, какие доходы и расходы будет отражать бухгалтерия в рамках налогового учета. Подготовьте доказательную базу (законодательство, судебная практика, исследования и т.п.), почему вы приняли эти доходы и расходы к учету.

3) Списание убытков прошлых лет.

Если вы сработали в убыток в прошлых годах, то вы можете принять убыток к учету в текущем периоде и уменьшить налог на прибыль. Например, получили убыток в 2019 году на 2 млн рублей, а в 2020 году налогооблагаемая база составила 3 млн рублей, которую можно уменьшить до 1,5 млн за счет 2019 года. Налогооблагаемую базу можно снизить до 50% за счет убытка прошлого периода (ст. 283 НК РФ).

4) Приобретение основных средств (ОС) лизинг.

Если вы купите технику и ее стоимость превысит 100 тыс. рублей, то вы не сможете принять всю сумму в расходы единовременно по налоговому учету. Потребуется амортизировать стоимость и размазать ее на несколько лет.

Соответственно, вы заплатите много налогов в отчетный период, когда была приобретена техника. Чтобы этого избежать используйте лизинг: вы будете равномерно погашать стоимость ОС и сможете относить в расходы лизинговые платежи, а ваша налоговая нагрузка не возрастет.

5) Амортизационная премия.

Если у вас нет возможности оформить ОС в лизинг, то используйте амортизационную премию. Она позволит разово списать 10-30% от стоимости ОС в расходы и уменьшить налог к уплате в текущем периоде.

Структуризировать бизнес

Если у вас крупная компания на ОСН (и вы не вписываетесь в лимиты для УСН) с разными направлениями деятельности, которые, можно сказать, действуют обособленно друг от друга, то можно рассмотреть вариант структуризации бизнеса — разделение компании на обособленные юридические единицы.

Структуризацию используют, чтобы повысить управляемость и защищенность бизнеса, а бонусом будет являться снижение налоговой нагрузки.

Например, если у вас торгово-производственная компания на ОСН, то ее можно разделить на производственную компанию на ОСН, оптовую торговую компанию на ОСН и розничную торговую компанию на УСН.

За счет использования УСН вы сможете уменьшить налоговую нагрузку. Но структуризацию нужно проводить с грамотными налоговыми юристами, чтобы не было рисков со стороны налоговой и обвинений в дроблении.

Агентский договор

Позволяет отразить ваш реальный доход, если вы являетесь посредником в сделке. Например, вы торговая компания, которая закупает товар на 200 млн рублей в год у поставщика и продает его на 300 млн рублей в год. Ваша выручка — 300 млн рублей в год. Вы используете ОСН, т.к. не проходите по лимитам для УСН.

Агентский договор позволит вместо всей выручки отразить только ваш реальный доход — комиссию. В ситуации выше доходом компании будет только 100 млн рублей, и компания сможет применять УСН.

Агентский договор часто используют в комбинации с структуризацией бизнеса. Риск со стороны налоговой: обвинения в фиктивности агентского договора и доначисление налога на прибыль и НДС.

Давальческое сырье

Еще это называют договором подряда. Используется в торгово-производственном комплексе. Его суть похожа на агентский договор.

Торговая компания заключает договор подряда с производственной компанией. По этому договору торговая компания закупает материалы у подрядчиков на 200 млн рублей и передает их производственной компании.

Производственная компания по договору подряда производит продукцию из переданного материала и передает продукцию торговой компании.

Торговая компания реализует товар за 400 млн рублей. 100 млн рублей переводит в качестве вознаграждения производственной компании, а 100 млн рублей оставляет себе в качестве прибыли.

Производственная компания может использовать УСН, так как будет попадать в лимиты по выручке, а торговая компания будет на ОСН.

Риск со стороны налоговой: обвинения в искусственном занижении выручки и дроблении. Такой способ оформления взаимоотношений часто используется в комплексе с структуризацией бизнеса.

Простое товарищество

Несколько компаний и ИП объединяются в «виртуальную структуру», чтобы вести общую деятельность и получать прибыль — простое товарищество (Глава 55 ГК РФ).

Это не новое юрлицо, но участники простого товарищества могут действовать от имени товарищества. Для этого участники делают вклад в товарищество в виде активов, знаний, связей и т.п. и оформляют договор простого товарищества.

Все вклады, которые вошли в простое товарищество, являются общими для участников простого товарищества, то есть сотрудник компании A может выполнять функции сотрудника компании B в рамках простого товарищества, и у налоговой не будет вопросов.

Особенности простого товарищества:

  1. Помогает структурировать формат отношений между разрозненными компаниями. Если у вас сложная цепочка взаимодействий между контрагентами или у вас группа компаний, где процессы плотно связаны между несколькими компаниями, объединение в простое товарищество поможет связать их в логичную структуру.
  2. Доходом товарищей является прибыль товарищества, то есть если оборот товарищества 1 млрд рублей в год, а прибыль 200 млн рублей, которая делится на три товарища в равной доли, то каждый товарищ отразит у себя в доходах по 67 млн рублей. Это способ снизить размер выручки бизнеса по налоговому учету, чтобы остаться в лимитах по УСН.
  3. Реализация простого товарищества облагается НДС. Если даже все товарищи используют УСН, то реализация от лица товарищества будет с НДС.

Поэтому товарищество используют в ситуациях, когда есть цепочка НДС для конечного потребителя, либо есть операции покупки и продаж внутри группы компаний, либо присутствует использование общих ресурсов нескольких компаний. Иногда простое товарищество используют в совокупности с структуризацией бизнеса.

Риски со стороны налоговой: обвинения в дроблении и занижении выручки для использования УСН.

Заем компании

Суть способа: вы выдаете процентный заем собственной компании для развития. Компания выплачивает вам ежемесячно проценты, с которых вы платите НДФЛ, а компания берет проценты в расходы и снижает налог на прибыль или УСН 15%.

Это самый дешевый способ получения прибыли из ООО.

Например, вы оформите заем на один год в 5 млн рублей под 25% годовых. Компания будет ежемесячно выплачивать вам 104 167 рублей в качестве процентов и снижать налогооблагаемую базу на эту сумму. А вы на руки получите 90 625 рублей после вычета НДФЛ (13 542 рубля уйдет на НДФЛ).

Риск со стороны налоговой: могут признать заем фиктивным и доначислить налог на прибыль или УСН 15%. Но если следовать условиям из договора займа (переводить тело займа, вовремя выплачивать проценты), то налоговая не прикопается.

Работа с самозанятыми

Режим самозанятого позволяет значительно уменьшить налоговую нагрузку для компании и физического лица.

Если оформлять физическое лицо по трудовому договору с зарплатой в 85 тыс. рублей на руки, то компания уплатит 16 769 рублей страховых взносов и 12 701 рублей НДФЛ. Итого 29 470 рублей уйдет на налоги, чтобы выплатить 85 тыс. рублей на руки.

Если работать с самозанятыми, то с 85 тыс. рублей на руки самозанятый уплатит 5 425 рублей налогов — это налог, который заложит самозанятый в стоимость своих услуг и по факту будет оплачивать компания. Выгода в

Однако есть риски со стороны налоговой: налоговая может переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые и доначислить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.

Поэтому нужно соблюдать все правила по работе с самозанятыми:

  1. Правильно оформлять договор и привязывать результат работы к точному результату.
  2. Оплачивать услуги самозанятого на основе выполненного объема работ.
  3. Делать акты выполненных работ.
  4. Оплачивать услуги самозанятого не в фиксированные даты ежемесячно, чтобы не было намеков на выплату зарплаты.
  5. Поддерживать реальные отношения заказчик-подрядчик.

Блокчейн-технологии в госуправлении. Мировой опыт

Госсектор является сложным и инертным механизмом, оставаясь при этом централизованной системой. От развитости этой системы зависит эффективность госуправления как такового, равномерное покрытие государственными услугами потребностей населения и предпринимателей (например, регистрация компании, брака, получение справок и выписок). Порой на сложностях во взаимодействии человека и госаппарата, его непрозрачности вырастают целые индустрии посредников (помощь в регистрации ООО, заполнение справок ГАИ и т.д.). Чем больше посредников – тем дороже и сложнее услуга. Организационные структуры госаппарата часто фрагментированы и почти всегда разрозненны, что делает сложным обмен информацией между департаментами и ведомствами. Часто посредники в цепочке получения госуслуг невидимы получателю (ведомства общаются между собой в «back-end»).

Многие страны осознают запросы нового поколения, людей, привыкших к быстрым и удобным продуктам, проводят исследования и решают вышеозначенные проблемы – активно реформируют систему оказания госуслуг. Некоторые мобилизуют разделенные IT департаменты в единые системы – так называемые «agencies»; другие начинают использовать альтернативные глубокие данные и «dark analytics» для быстрого анализа корреспонденции и запросов со стороны населения; третьи разрабатывают новые архитектуры взаимодействия между государственными юнитами; ну а последние, наиболее продвинутые, конечно же, применяют технологии распределенного реестра (блокчейн), на чем мы и остановимся.

Скорость, с которой различные государственные департаменты стран мира сегодня начинают интересоваться применением блокчейн-технологий не пропорциональна реальному развитию и уровню практического внедрения данной технологии – что вполне логично и понятно. Система госуправления должна быть устойчивой, это крайне статичный, малоподвижный механизм, и любое внедрение должно доказать свою эффективность. Вдобавок не все блокчейн-решения способны масштабироваться и соответствовать нагрузке. Но несмотря на это, есть ряд действительно любопытных проектов, о которых можно рассказать.

С практической точки зрения, на мой взгляд, Эстония не является мировым инновационным бенчмарком, но, если взглянуть на их государственный проект единой государственной электронной системы – это один из самых успешных из реализованных в мире. Проект стал успешным благодаря особой инфраструктуре: вместо единственной центральной системы, была создана децентрализованная открытая система, которая соединяет между собой различные сервисы и базы данных. Благодаря такой структуре системы, встраивание в нее новых сервисов и приложений стало крайне простым, а перевод их на основу блокчейн проходит с меньшими издержками и трениями, чем при централизованной работе государства.

Ключевые результаты всей системы были следующими: в 2016: 94% граждан имеют электронное удостоверение, позволяющее пользоваться системой; 2% ВВП страны сэкономлено на безбумажной работе государства; 4000+ сервисов предоставляются электронно; Эстония – страна №1 в мире по собираемости налогов и по Индексу Электронной Экономики.

Здравоохранение

Несмотря на то, что электронные медицинские карты, онлайн-доступ к данным пациента и их изменение могут быть реализованы без использования блокчейн, проблема достоверности и надежности данных остается нерешённой. При использовании блокчейн-технологии несанкционированное изменение/ доступ/ использование данных граждан становится невозможным, так как любая информация о подобных действиях записывается в системе.

В Голландии в 2016 году компания Prescrypt в сотрудничестве с SNS Bank NV и Deloitte разработала блокчейн-приложение, которое делает более легкими и доступными услуги для хронически больных пациентов. Концепция использует Idin-сервис онлайн-аутентификации, предоставляемый банками, в качестве средства для подключения к блокчейну. Idin обеспечивает такую ​​же безопасность и удобство, как интернет-банкинг.

В Эстонии в первой половине 2016 года государство договорилось с компанией Guardtime о переводе данных электронных медицинских карт более чем 1 млн. граждан страны на блокчейн-основу. Одновременно проходит интеграция блокчейна в «Электронную Эстонию». Вслед за этим планируется перевод некоторых других систем государства на схожие инфраструкрурные блокчейн-решения компании.

В США стартап BitHealth, работающий плотно с государственными аппаратами над аналогичным проектом, в 2016 году начал использование блокчейн-технологии для того, чтобы дать пациентам дополнительные платежные возможности при работе со своими страховщикам. Хотя это зависит от скорости успеха биткоина на рынке, страховщики, которые предлагают этот метод, будет иметь существенное преимущество перед своими конкурентами.

Ведение земельного кадастра

Интересно, что данное направление внедрения блокчейн популярно как в развитых, так и в развивающихся странах. В развивающихся странах право собственности на землю до сих пор плохо документировано, в результате чего собственники не могут ее продавать, брать кредиты под залог и проводить с землей другие операции. Люди страдают от злоупотреблений сотрудников соответствующих ведомств.

Развитые же страны совершенствуют операционные процессы, уменьшая в разы время совершения сделки, которое часто занимает несколько месяцев, снижают риск мошенничества и ошибок в документах и транзакциях (переход прав, например), делая процесс и систему надежнее. Это приводит к повышению привлекательности страны для ведения бизнеса и инвестиций. В России же при внедрении системы блокчейн мы видим добавочный потенциал в увеличении налогооблагаемой базы по земельному налогу.

В Швеции в начале 2016 года Национальная земельная служба, заявила об успешной работе с блокчейн стартапом ChromaWay, консалтинговой фирмой Kairos Future и поставщиком услуг телефонной связи Telia. Было разработано решение для покупателей и продавцов, и результаты их работы были протестированы с участием сторонних банков. В процессе участвовали пять сторон: покупатель, продавец, агент недвижимости, банк и государственная служба кадастровой̆ регистрации.

В Грузии в середине 2016 года Компания BitFury, Национальное агентство публичного реестра Грузии, а также экономист Эрнандо де Сото объявили о начале пилотного проекта по кадастровому учету на базе блокчейна. В начале 2017 года уже началась его практическая реализация. Данный эксперимент — первый опыт Bitfury за пределами сферы майнинга и разработки устройств для майнинга, в котором она успешно зарекомендовала себя, начиная с 2010.

В Гане в начале 2016 года проект Bitland, основанный̆ на платформе Graphene, получил официальное разрешение правительства Ганы для составления земельного кадастра на основе блокчейна Bitshares и выпустил CADASTRAL – базовые токены. С их помощью можно будет регистрировать права на землю, решать спорные вопросы землевладения, продавать и покупать землю. Это пилотный̆ проект, но Bitland планирует распространить его на другие африканские страны. Первыми в списке стоят Нигерия и Кения. На Кению возлагаются особые надежды, в силу более высокой̆ образованности населения и распространенности интернета.

В Гондурасе в 2016 году правительство в сотрудничестве с компанией Factom приняло решение использовать распределенный реестр для регистрации прав на землю, чтобы бороться с мошенничеством. Данная инициатива учитывает особо острые исторические проблемы с правами на землю в странах Латинской Америки. Из-за высокого уровня коррупции и неумелого руководства со стороны правительства в Гондурасе уже несколько десятков лет существует конфликт, связанный с проблемой прав собственности.

Государственный документооборот, регистрация компаний, голосование

Данные направления наиболее плотно связаны с обменом информацией между государственными ведомствами, и, таким образом, существующие проекты направлены на то, чтобы снизить издержки, связанные с обменом информацией и объединением в единую систему хранения информации.

В ОАЭ в 2016 году наследный принц утвердил государственную стратегию по полному переводу государственного документооборота на блокчейн-протокол к 2020 году. Конечная цель правительства — запуск блокчейн-платформы в других городах по всему миру, установить единый стандарт для «умных городов».

В штате Делавер в США в 2017 году презентовали инициативу по автоматизации юридической и операционной деятельности компаний, которые действуют в этой, одной из самых привлекательных, юрисдикции. Инициатива реализуется в партнерстве со стартапом Symbiont и технологической компанией Pillsbury Winthrop Shaw Pittman LLP. Создаваемая система переводит в цифровую среду процесс регистрации компаний, отслеживание движения акций и управление коммуникацией держателей акций.

В Эстонии в 2017 году по итогам почти полуторагодовой работы между правительством Эстонии и биржей Nasdaq над технологии блокчейн-системы голосования для акционеров компаний было объявлено, что эксперимент оказался успешным и будет продолжена более глубокая работа над расширением ее использования. Запуску системы голосования e-voting в Эстонии предшествовал релиз блокчейн-платформы Linq для рынка частного капитала. Первая сделка тогда была проведена с акциями компании Chain.

Перспективы в России

Для России весь потенциал использования технологии в государственном управлении только открывается. Так, в марте 2017 года Премьер-министр России Дмитрий Медведев поручил Минкомсвязи и Минэкономразвития рассмотреть потенциал применения блокчейна для избавления от бюрократизации, что станет отдельной частью программы «Цифровая экономика», которая войдет в комплексный план действий правительства в 2017–2025 годах.

Потенциал технологии осознан на уровне первых лиц государства и озвучен публично — хочется верить, что получаемые всё чаще «сигналы» такого рода приблизят практические результаты и в системе госуправления (выше я отметил, что сейчас система централизована, а значит, прислушивается к инициативам сверху). Для получения успешных результатов, конкретные ведомства – потенциальные пользователи технологии блокчейн — должны быть более открыты к экспериментам. По опыту упомянутых выше стран и близких к блокчейну индустрий видно, что существуют подходы, при которых эти эксперименты не несут риска.

С другой стороны, мы с коллегами традиционно наблюдаем в российском рынке всё больше ярких технологических, молодых умов. Сфера блокчейн привлекает активных и талантливых — ребята приходят к нам с мотивацией очень высокого уровня — менять мир к лучшему и создавать новую реальность (прошу прощения за пафос). В индустрии блокчейн всё ещё сохраняется романтизм, конструктивная революционность и пассионарность. Для иллюстрации — в октябре 2016 года мы провели блокчейн-хакатон. Получили 500 заявок и 300 живых участников из 5 стран мира. Люди двое суток без сна разрабатывали блокчейн- решения с горящими глазами. Эта созидательная энергия не должна пропасть зря.

Блокчейн-технологии в сфере государственного управления

Рубрика: 15. Экономика

Опубликовано в

Дата публикации: 27.03.2021

Статья просмотрена: 114 раз

Библиографическое описание:

Макаров, М. Е. Блокчейн-технологии в сфере государственного управления / М. Е. Макаров. — Текст : непосредственный // Исследования молодых ученых : материалы XIX Междунар. науч. конф. (г. Казань, апрель 2021 г.). — Казань : Молодой ученый, 2021. — С. 27-30. — URL: https://moluch.ru/conf/stud/archive/392/16445/ (дата обращения: 13.01.2022).

В данной статье рассматриваются возможности использования технологии блокчейн в государственном управлении Российской Федерации. Представлены опыт и приоритетные сферы внедрения блокчейн-технологий. Были выявлены основные проблемы и риски внедрения блокчейн-технологий.

Технология блокчейн или технология распределительных реестров, в последние годы набирает популярность и внедряется во все сферы жизнедеятельности современного общества. В 2016 году аналитическое агентство Gartner опубликовало прогноз глобального развития международной экономики и финансов до 2020 года, в котором выделило 10 основных трендов развития, среди которых были обозначены и блокчейн-технологии. По оценкам проведенного Всемирным экономическим форумом исследования, 10 % совокупного мирового ВВП будет храниться с использованием технологии блокчейн.

Прежде всего, необходимо понимать смысл и механизм работы технологии блокчейн. В первую очередь, под блокчейном понимается не «криптовалюты», а система распределительного реестра — способ децентрализованного хранения какой-либо информации. [1; с. 123–127] Основными отличительными чертами блокчейна по отношению к традиционной централизованной базе данных являются: — распределительное хранение информации на нескольких независимых друг от друга источниках; — резервное поэтапное копирование данных на несколько источников с целью защиты от утраты и невозможность внесения изменений и правок в уже зарегистрированную информацию; — публичность

Представляется возможным, поэтапно проанализировать положительные и отрицательные стороны вышеперечисленных отличий в сфере госуправления.

Распределительное хранение информации на нескольких источниках, независимых друг от друга в ресурсообеспечении их деятельности позволяет существенно снизить затраты на содержание крупных централизованных серверов хранения и обработки информации. В системе государственного управления проблема скорости, качества и стоимости обслуживания информационных серверов назрела достаточно давно и с каждым годом, в связи с увеличением объема данных набирает большую актуальность. Рассмотрим данную проблему на примере Росреестра: служба государственной регистрации имеет в распоряжении один централизованный сервер, обслуживающий все региональные органы Росреестра. Таким образом, создаются «пиковые» часы работы, осуществление деятельности в которые невозможно из-за перезагруженности центрального сервера. В некоторых субъектах РФ, работникам службы было предложено изменение в рабочем графике, направленное на освобождение от работы в «пиковые» часы. Однако, каждое региональное подразделение Росреестра имеет значительное количество компьютеров, которые могут выступать узлами цепочки хранения данных в технологии распределительного реестра. В этом случае, повысится скорость и качество работы, минимизируются негативные последствия от внешних эффектов (таких как перебои в электричестве, неполадки с Интернет-соединением и другие происшествия), а также снизятся издержки, направленные на содержание центрального сервера.

Резервное поэтапное копирование данных на несколько источников с целью защиты, представляет собой хранение определенных частей информации одновременно на нескольких узлах блокчейн-системы, что обеспечивает защиту от утери, подмене, внесения односторонних изменений и как следствие — снижение коррупционной составляющей. Однако, в силу своей блочной архитектуры, данная особенность может быть, как положительным, так и отрицательным фактором: невозможность внесения изменений создает проблему повышенного уровня проверки информации перед ее внесением в реестр. К примеру, ошибочное заполнение графы ФИО, адреса, ошибка в какой-либо цифре, не подлежат корректировке; исправление возможно только созданием новой ячейки информации.

Публичность. В разрез к утверждениям об анонимности «криптовалют», блокчейн является публичной системой, позволяющая просматривать определенные сведения об информации, либо саму информацию, если она общедоступна. Данное отличие от централизованной системы является преимуществом и шагом к повышению прозрачности государственного управления.

В рамках Петербургского экономического форума 26 мая 2018 г была проведена дискуссия на тему «Новейшая история блокчейна. Как меняются государственное управление и бизнес» [2]. Подводя итоги, были выявлены следующие проблемы внедрения новой технологии: отставание регулирования, отсутствие взаимопонимания на международном уровне, высокий уровень рисков при использовании блокчейн-технологий.

В рамках форума, также были предложены пути решения выявленных проблем: создание адекватного регулирования, повышение уровня доверия на межгосударственном уровне, создание условий для работы специалистов в России.

По мнению экспертов, опрашиваемых на Всемирном экономическом форуме в 2017 году, блокчейн будет использоваться в государственном управлении ведущими государствами к 2023 г. По прогнозам Организации экономического сотрудничества и развития, около десяти процентов мирового ВВП будут создаваться с использованием технологии блокчейн. Причиной этому, по мнению экспертов, является сокращение расходов, сокращение времени, сокращение рисков и возможность потенциальных доходов [3].

Образование

В июне 2018 года Финансовый Университет при Правительстве РФ заявил, что будет хранить сведения о выпускниках в распределенных реестрах [4]. Каждый диплом получит уникальный идентификатор, который будет сформирован из личных данных студента и нумерации документа. Содержимое будет шифроваться по алгоритму хеширования SHA-256, после чего для каждого диплома будет создана запись в блокчейне с подписью университета. Целью внедрения блокчейна в данную сферу является повышение подлинности сведений, предоставленных потенциальному работодателю о наличии образования у сотрудника.

Государственные закупки и аукционы

В апреле 2018 года, советник президента РФ Сергей Глазьев предложил перевести государственные закупки на технологию блокчейн с целью «окрашивания» денежных средств и их дальнейшего мониторинга. По словам С. Глазьева, это позволит добиться прозрачности и улучшения контроля за движением средств, а при обнаружении их нецелевого использования счета будут блокироваться. «Идея, которую мы сейчас в Московском университете отрабатываем, заключается в том, чтобы без всякого майнинга, без сложных криптоалгоритмов попытаться использовать цифровые технологии, чтобы обеспечить, как говорят, «окрашивание» денег», — сообщил советник В. Путина [5].

Средства электронного голосования

В августе 2016 года заместитель директора департамента информационных технологий Москвы А. Белозёров, выступил с предложением использовать блокчейн-технологии в качестве платформы электронных голосований на портале «Активный гражданин» [6]. Впоследствии данное предложение было реализовано в ноябре 2017 года и было выявлено следующее. Блокчейн не дает вмешиваться только в результаты голосования, менять в них волюнтаристски информацию, но не страхует «Активного гражданина» от накрутки голосов на стадии голосования, предупреждает менеджер другого проекта электронной демократии на блокчейне [7].

Реестр недвижимости

В октябре 2017 на официальном портале проектов нормативных правовых актов был опубликован проект постановления Правительства РФ о проведении в Москве эксперимента по использованию блокчейна в целях мониторинга достоверности сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) [8].

Подводя итог проделанного анализа, следует сделать вывод о больших перспективах внедрения блокчейн-технологий в систему государственного управления РФ. В первую очередь, это связано с переориентацией системы госуправления на «цифровое государство», заявленная В. Путиным во время послания Правительству РФ. [9] Внедрение технологии распределительного реестра способствует решению двух не решаемых ранее проблем, а именно коррупция и транспарентность государственной деятельности. Популяризация и повышение внимания к блокчейн-технологии поспособствовали созданию новых путей реализации программ электронного государства [10]. В январе 2017 года, Институт бизнеса IBM (IBV) представил доклад «Укрепление доверия к правительству», по результатам которого, 90 % руководителей стран планируют к 2018 году увеличить инвестиции в развитие блокчейн решений в различных областях (финансовые операции, управление контрактами, соблюдение нормативно-правовых актов). Использование блокчейна может перевести саму идею электронного правительства на новый уровень. Речь должна идти уже не просто об удобном сервисе предоставления гражданам и бизнесу, а о принципиальном переформатировании самой деятельности государства, полном погружении ее в цифровую экосистему блокчейна.

В результате внедрения данной технологии, произойдет сокращение количества чиновников среднего и низшего уровня, дебюрократизация аппарата государственного управления, ликвидация бумажного документооборота, снижение коррупционной составляющей среди чиновников и снижение транзакционных издержек. Однако, главной нерешенной проблемой является отсутствие современного нормативно-правового регулирования применения блокчейн-технологий, ведущая за собой правовой риск неопределенности ответственности за сбои и дефекты программного кода.

Какое влияние блокчейн окажет на систему государственного управления

Технологии распределенного реестра кардинально меняют работу бюджетных организаций. С помощью блокчейна можно контролировать операции, совершенные чиновниками. Такой подход позволит избавиться от коррупции, которая проникла во все сферы. Контролирующие организации смогут в любой момент проверить деятельность госслужащих на наличие нарушений.

Возьмите на заметку! Блокчейн в государственном управлении – недалекая перспектива.

  1. Перспективы блокчейна за пределами финансового сектора
  2. Какие изменения произойдут в системе государственного документооборота
  3. Как ускорить процедуру оформления документов
  4. Поможет ли блокчейн избавиться от бюрократии?
  5. Как изменится работа медицинских учреждений
  6. Как организовать кадастровый учет
  7. Как провести электронное голосование
  8. Регистрация компаний
  9. Как избавиться от недобросовестных участников при проведении аукционов и тендеров
  10. Как повысить качество оказания образовательных услуг
  11. Борьба с коррупцией
  12. Что такое единый государственный скоринг?
  13. Как в США определяют деловую репутацию клиентов
  14. Как вернуть доверие к государственной власти с помощью блокчейна
  15. Особенности проведения монетарной политики «вертолетных денег» в новых условиях
  16. Заключение

Перспективы блокчейна за пределами финансового сектора

Можно выделить несколько направлений, в которых блокчейн и государство станут неотделимыми:

  1. Децентрализованные системы кардинально меняют принципы обмена информацией в медицинских учреждениях.
  2. С помощью блокчейна можно усовершенствовать документооборот в государственных и частных компаниях.
  3. Преимущества получат предприятия, занимающиеся торговлей, смогут контролировать процессы доставки товара до конечного потребителя.
  4. Внедрение системы позволит устранить коррупцию при регистрации земельных участков и недвижимости.

Пример! В Эстонии активно внедряются электронные государственные услуги. В стране уже создана единая база, в которой хранятся медицинские книжки. Клиники получили доступ к истории болезни пациентов, чтобы оказать гражданам более качественные услуги.

Преимущество распределенной системы хранения информации оценили и в Швеции. Новые технологии в системе государственного управления позволили сформировать единый реестр земельных участков, который используется продавцами и покупателями. В ОАЭ чиновники решили упростить процедуру регистрации компаний.

Какие изменения произойдут в системе государственного документооборота

В 2023 году все бюджетные учреждения будут оказывать услуги с помощью технологии блокчейн. Распределенная система хранения информации будет способствовать устранению незаконных схем при продаже имущества.

Благодаря блокчейну удастся снизить операционные расходы и сократить продолжительность оформления документов. При этом отпадает необходимость в использовании бумажных носителей.

Прозрачность и открытость информации позволит избавиться от попыток воровства на предприятиях. Децентрализованная система повысит эффективность работы государственных учреждений.

Использование технологии блокчейн в государственном секторе приведет к тому, что чиновники не смогут безнаказанно нарушать действующее законодательство. Все операции будут фиксироваться в сети и могут быть в любой момент проверены контролирующими органами.

Проблема заключается в том, что люди не доверяют чиновникам. Причем такая ситуация складывается не только в России. Зачастую госслужащие используют свои права для собственного обогащения. Технология блокчейн позволит устранить коррупционную составляющую в сферах здравоохранения

Для справки! Все сделки с недвижимостью будут поступать в базу данных. Чиновники не смогут скрыть факт незаконного выделения земельных участков и продажи имущества.

Как ускорить процедуру оформления документов

Муниципальные учреждения не всегда работают эффективно. Непрозрачность документального оформления услуг, которые оказывает госаппарат привели к появлению многочисленных посредников.

Чиновники создают многочисленные препятствия людям, которые хотят открыть собственный бизнес. Пользователи вынуждены обращаться к сторонним организациям, чтобы зарегистрировать ООО. На передачу документов в другое учреждение может потребоваться несколько дней.

Это приводит к увеличению сроков оформления бумаг. После внедрения децентрализованной системы хранения информации произойдут кардинальные изменения, касающиеся работы IT-специалистов. Система распределенного реестра упростит процедуру взаимодействия граждан с различными ведомствами.

В качестве примера можно привести многофункциональные центры, которые работают в России. Эти организации принимают документы от людей и передают их в государственные учреждения.

Новая технология обмена данными многократно ускорит процедуру оформления бумаг.

Децентрализованная сеть легко масштабируется. Однако при внедрении технологии блокчейн нужно учитывать тот факт, что аппаратура будет функционировать с повышенной нагрузкой.

Это нужно знать! Передача больших массивов информации по сети потребует закупки более современного оборудования.

Поможет ли блокчейн избавиться от бюрократии?

Примером успешной реализации подобной технологии являются государственные электронные системы, которые уже работают в Эстонии. Чиновники используют сведения, которые хранятся в базе данных.

Благодаря новой системе записи информации можно уменьшить издержки на функционирование ведомств. Использование электронных удостоверений в Эстонии позволило уменьшить расходы на бумагу. Блокчейн оказал положительное влияние и на собираемость налогов.

Внедрение распределенного реестра зависит от оборудования, которое используется в муниципальных учреждениях. Технология блокчейн защищает информацию с помощью шифрования. С ее помощью можно обеспечить прозрачность финансовых операций при проведении имущественных сделок.

Подозрительные операции могут быть в любой момент заблокированы. Хакеры не смогут взломать базу данных, так как файлы находятся на разных компьютерах. При изменении сведений, находящихся в базовой ячейке к цепочке добавляется новое значение. Такой подход предотвращает попытки несанкционированного вмешательства со стороны злоумышленников.

Правительство Швеции решило использовать технологию блокчейн для регистрации объектов недвижимости. Преимуществом распределенной системы заключается в том, что покупатели получают возможность просматривать историю выбранного дома.

Важно! Госслужащие утратят возможность проведения махинаций с бюджетными средствами. Они не смогут проводить незаконные сделки с объектами недвижимости.

Как изменится работа медицинских учреждений

Децентрализованная система обеспечивает доступ к истории болезни пациентов. Специалисты могут в онлайн-режиме просмотреть медицинскую карту больного.

Сведения о состоянии здоровья людей будут фиксироваться в базе данных, которые смогут просматривать и другие лечебные организации.

Информация защищена от несанкционированного доступа, так как для просмотра медицинской карты необходимо ввести ключ.

Лечебные учреждения Голландии решили облегчить доступ к услугам хроническим больным. С этой целью было разработано специальное приложение, которое можно установить на планшете, компьютере или ноутбуке.

Интересный факт! Пациенты могут не беспокоиться о конфиденциальности личных сведений.

Как организовать кадастровый учет

Злоупотребления при регистрации операций с земельными участками выявляют не только в России. Коррумпированные схемы существуют и в других странах. Блокчейн не только упрощает регистрацию наделов. Он уменьшает количество ошибок, допущенных в документах.

Система кадастрового учета становится более прозрачной и надежной. После внедрения децентрализованной системы страны смогут добиться увеличения налогооблагаемой базы. Вложения в земельные участки станут более привлекательными для инвесторов.

В Швеции был запущен стартап ChromaWay, который был предназначен для усовершенствования кадастрового учета. Решение позволило протестировать взаимодействие между покупателями и продавцами, агентами недвижимости и финансовыми учреждениями.

Серьезных результатов удалось добиться в Гане. Пилотный проект был использован для решения спорных моментов, связанных с оборотом земли. В дальнейшем технологию будут применять в Нигерии и Кении. Препятствием для эффективного оборота земли в странах Латинской Америки является коррумпированность чиновников.

Для справки! Блокчейн позволит создать распределенный реестр, в котором будут фиксироваться права на землю.

Как провести электронное голосование

В Эстонии была запущена система E-voting, которая предназначена для проведения электронного голосования на различных предприятиях. Технологию можно использовать при проведении общего собрания акционеров. Она облегчает процедуру подсчета голосов участников.

Регистрация компаний

В США появился проект Symbiont, который позволяет провести процедуру регистрации компаний в онлайн-режиме. Полученные сведения будут пополнять базу данных учреждения. С помощью блокчейна можно автоматизировать процесс оформления документов.

Децентрализованная система будет использоваться для автоматизации операций, касающихся операционной деятельности предприятий. Особое внимание уделяется обороту акций компаний. В блокчейне будут храниться сведения о держателях ценных бумаг.

Как избавиться от недобросовестных участников при проведении аукционов и тендеров

В Таллине стартовала система электронных аукционов E-Auction 3.0. Этот проект предназначен для устранения мошеннических схем, которые возникают при продаже госимущества.

Важно! Блокчейн позволит организовать аукционы с более прозрачными условиями.

Как повысить качество оказания образовательных услуг

Преимуществом децентрализации является доступность и высокая скорость обмена информацией. Блокчейн можно использовать и при учете документов, выдаваемых выпускникам учебных заведений, кроме того:

  1. С его помощью можно подтверждать фактическую квалификацию учащихся. ВУЗы получат возможность регистрации дипломов и сертификатов о дополнительном образовании.
  2. Выгоду от внедрения такой технологии получат и работодатели. Руководители компаний смогут проверить достоверность сведений, указанных в резюме соискателя. Использование фальшивых дипломов потеряет смысл, так как сотрудник отдела кадров сможет проверить все документы по базе данных.
  3. Информация о выпускниках учебных заведений будет находиться в открытом доступе. Работодатель сможет набрать сотрудников, которые обладают более высокой квалификацией.

Важно! Новые технологии исключают возможность подделки документов. Сведения об аттестатах, дипломах и сертификатах будут вносить в распределенный реестр.

Борьба с коррупцией

Зачастую чиновники злоупотребляют своими правами. Откаты и взятки наносят серьезный урон государственным интересам. Чтобы справиться с коррупцией, было решено фиксировать имущественные сделки в госреестре.

В отличие от прежней системы документооборота чиновники не смогут внести изменения в базу данных. Технология блокчейна может помочь в борьбе с коррупцией. В некоторых странах ее уже начали использовать в тестовом режиме на государственном уровне. Положительные результаты были получены в Грузии, которая использовала блокчейн для хранения записей о правах на земельные участки. В США подобная технология используется для хранения публичных данных.

Блокчейн позволяет провести более честные выборы, повышает доверие людей к государственным учреждениям. Пользователи не смогут безнаказанно использовать криптовалюту для подкупа чиновников.

Силовые структуры смогут легко проследить путь токенов до конечного получателя.

Блокчейн позволяет избежать злоупотреблений, которые присутствуют на рынке недвижимости.

К примеру, человек решил приобрести недвижимость. Чтобы зарегистрировать свой дом, собственник заполняет документы и передает их соответствующее учреждение. При этом мошенники могут подделать бумаги и переписать квартиру на другого человека.

После внедрения блокчейна такие манипуляции станут невозможными, так как информация будет находиться в сети на разных компьютерах. Власть всегда привлекала людей, которые хотели получить доступ к различным ресурсам.

Особенно опасна коррупция в сфере финансов и госуправления. Чиновники получают возможность нарушения действующего законодательства незаметно от избирателей.

Искоренить коррупцию стандартными методами невозможно. Закрытость информации при проведении тендеров приводит к колоссальным потерям бюджетных средств.

Участники платят взятки за то, чтобы получить доступ к конкурсам и тендерам.

В отличие от традиционных способов борьбы с коррупцией, блокчейн обеспечивает прозрачность проведения операций.

Любопытный факт! Внедрение технологии будет способствовать устранению случаев откатов и других противоправных действий. Контролирующие органы смогут в любой момент проверить достоверность базы данных.

Что такое единый государственный скоринг?

В 2007 году китайским гражданам была предложена система социального кредита.

Проект напоминал расширенную систему скоринга, которая позволяла оценить платежеспособность потенциального заемщика.

К 2020 году в КНР планируется ввести программу, в которой будут прописаны условия социального кредитования. Пилотный проект уже запущен в 30 городах и позволяет отслеживать рейтинг физических лиц, который зависит от деловой репутации.

Информация о гражданах будет привязана к внутреннему паспорту.

После изучения сведений о потенциальном клиенте сотрудники финансовых учреждений смогут принимать решение о предоставлении займа. На привилегии смогут рассчитывать только обладатели высокого рейтинга.

Эта категория граждан получит доступ к социальным и финансовым льготам. На каждого человека заведут отдельную ячейку, в которую будут поступать сведения из коммерческих, муниципальных и правоохранительных учреждений. Стартовый рейтинг гражданина в пилотном проекте составляет 1 000 баллов. Его будут регулярно пересчитывать с учетом действий, совершенных человеком.

В Китае пользуются популярностью сервисы краткосрочной аренды, которые предоставляют клиентам велосипеды и автомобили. Зачастую на вещах отсутствуют датчики геолокации, предназначенные для защиты от кражи.

Как в США определяют деловую репутацию клиентов

Подобные нововведения были использованы американскими компаниями, которые собирают сведения о гражданах (Alibaba и Tencent). Alibaba запустила сервис, который отслеживает рейтинг пользователей.

Деловая репутация пострадает, если человек укажет недостоверные сведения при регистрации. Компания проявляет интерес к информации, которую публикует пользователь в социальных сетях.

Внедрение блокчейна позволит повысить эффективность компаний, так как специалисты смогут оценивать надежность клиентов на основании рейтинга. Граждане с плохой репутацией рискуют столкнуться отказами в предоставлении услуг.

Особенности проекта «Умное красное облако», которые было использовано в Китае

В провинции Сычуань появилась система «Умное красное облако», которая отслеживает надежность чиновников. Искусственный интеллект принимает решение на основании сведений о семейном положении и образовании человека. Специальная программа учитывает даже такой параметр, как посещаемость партийных собраний.

Это интересно! Граждане с высокой деловой репутации смогут претендовать на серьезную поддержку при трудоустройстве, открытии собственного бизнеса. От рейтинга будет зависеть социальное обеспечение сотрудников.

Как вернуть доверие к государственной власти с помощью блокчейна

Внедрение децентрализованного сбора информации позволит контролировать операции, которые проводят органы власти. Чтобы повысить доверие к властным структурам был предложен проект E-Government.

В отличие от стандартных баз данных, информация, которая находится в децентрализованный сети, не может быть повреждена хакерами. Она полностью защищена от попыток фальсификации и позволяет хранить записи об операциях с недвижимостью и земельными наделами.

Реестр, созданный с помощью блокчейн, обеспечивает достоверность данных и может использоваться в качестве юридически значимого документа. Процедура заключения смарт-контрактов осуществляется в автоматическом режиме и не зависит от человеческого фактора. Децентрализованная система позволяет создать электронное правительство.

Важно! С помощью блокчейна можно сократить расходы на содержание администрации.

Особенности проведения монетарной политики «вертолетных денег» в новых условиях

После внедрения блокчейна изменятся принципы мировой коммерции. Падение спроса на товары и услуги приводит к системному кризису. Чтобы справиться с рецессией используется инструмент, который получил название «вертолетные деньги». Он предназначен для стимулирования экономики.

Метод был предложен американским экономистом Фридманом, который предложил бороться со стагнацией. В условиях рецессии величина процентной ставки приближается к нулю. Экономика страны становится слабой и необходимо принимать меры для увеличения спроса.

Фридман предложил оказать финансовую помощь конечным потребителям товаров и услуг. Ситуация кардинально изменится после появления автомобилей и домов, обладающих искусственным интеллектом. Они будут способны принимать решения от имени владельца.

Система блокчейн позволит отслеживать все транзакции, которые будут проводиться через банки. Внедрение технологии осложняется отсутствием законодательной базы.

Заключение

Использование децентрализованной системы хранения информации повысит эффективность государственного управления. Распределенная сеть будет способствовать устранению скрытых схем, которые используются госслужащими для собственного обогащения. Чиновники не смогут воровать бюджетные деньги и брать взятки. Реестры блокчейна можно использовать в медицинских учреждениях для хранения медицинских документов. Посторонние лица не смогут получить доступ к истории болезни пациента.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: