Налоговый учет и отчетность ИП на УСН в 2021 годах по кварталам: сдача, перечень документов, виды и состав, формы

Сроки сдачи отчетности для ИП в 2021 году

Отчёты сдают до срока сдачи включительно. Если он выпадает на выходной или праздничный день, то переносится на следующий рабочий день. Например, срок сдачи декларации по НДС за первый квартал 2021 года — 25 апреля 2021 года. Срок выпадает на воскресенье, поэтому переносится на 26 апреля 2021 года.

Список отчётов предпринимателям зависит от системы налогообложения и наличия сотрудников.

Какие отчеты подают все предприниматели

ИП на ОСН сдают в налоговую: 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля и декларацию по НДС ежеквартально — до следующего 25 числа после завершения квартала.

Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 30 апреля, на ЕСХН — до 31 марта.

На патенте деклараций нет: только заявления на применение спецрежима и уведомления об уменьшении налога на взносы.

ИП на УСН и патенте освобождены от НДС, поэтому не обязаны отчитываться по этому налогу. Но если предприниматель решил платить НДС для удобства контрагентов, он должен оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и, конечно, сдавать декларацию по НДС — в те же сроки, что и на общей системе.

В таблице собраны сроки сдачи налоговых деклараций для ИП в 2021 году:

Отчёт Срок сдачи за 2021
ОСНО Декларация 3-НДФЛ 4 мая 2022
Декларация по НДС 26 апреля, 26 июля, 25 октября 2021 и 25 января 2022
УСН Декларация по УСН 4 мая 2022
ЕСХН Декларация по ЕСХН 31 марта 2022
Патент Уведомление об уменьшении налога После оплаты патента

Что, если опоздать с декларацией

В этом случае грозит штраф. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 рублей. Просрочка даже в один день будет считаться как за целый месяц. Если налог успеть заплатить, штраф — минимальный. Также при опоздании больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать счет.

Например: ИП Федоров сдал декларацию по УСН за 2020 год 18 июня 2021 года,

Сумма налога к уплате по декларации — 35000 рублей.

Опоздание — 2 месяца.

Штраф составит: 3500 = 35000 * 5% *2

Если ИП успеет заплатить налог — штраф будет 1000 рублей.

Как уменьшить сумму штрафа

В течение месяца после его получения направьте в налоговую ходатайствов свободной форме. К ходатайству приложите документы (например, платежку об уплате налога). Основные причины смягчения ответственности — болезнь, тяжёлые обстоятельства и отсутствие денег. Налоговая также учтёт, если срок нарушен незначительно, а долг небольшой. В успешном случае штраф снизят в два раза.

Отчетность в Росстат

Все предприниматели до 1 апреля 2021 года подают в Росстат форму 1-предприниматель за 2020 год. Эта форма сдается 1 раз в 5 лет. Если ее не сдать, предпринимателю грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей.

Отчёты работодателей в налоговую

РСВ – расчет по страховым взносам. Подается ежеквартально до 30 числа.

В 2021 году сроки сдачи РСВ будут такими:

  • за 1 квартал 2021 г — 30 апреля 2021 г;
  • за полугодие 2021 г — 30 июля 2021 г;
  • за 9 месяцев — 1 ноября 2021 г;
  • за 2021 год — 31 января 2022 г.

Штраф за опоздание со сдачей расчета такой же, как и в случае неподачи других налоговых деклараций. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 руб.

6-НДФЛ также подается каждый квартал, но до конца следующего месяца. Срок сдачи годового отчета — 1 марта.

Не забудьте сдать 6-НДФЛ в 2021 году:

  • за 1 квартал 2021 г — 30 апреля 2021 г;
  • за полугодие 2021 г — 2 августа 2021 г;
  • за 9 месяцев — 1 ноября 2021 г;
  • за 2021 год — 1 марта 2022 г.

Если не сдать 6-НДФЛ, налоговая оштрафует на 1000 рублей за каждый месяц опоздания. А за ошибки в отчете предпринимателю придется заплатить 500 рублей.

Дополнительно, если не сдать 6-НДФЛ или РСВ, через 10 дней налоговая может заблокировать расчетные счета ИП.

2-НДФЛ – справка о доходах физического лица. Начиная с отчетности за 2021 год эта справка входит в состав годового отчета 6-НДФЛ,.

Отчёты работодателей в ПФР

СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах. Отчет сдается ежемесячно до 15 числа: до 15 января за декабрь 2020 года, до 15 февраля за январь и т.д. Отчет за декабрь 2021 года с учетом выходных сдается до 17 января 2022 г.

СЗВ-СТАЖ — сведения о страховом стаже застрахованных лиц — ежегодный отчет, подается до 1 марта. Так, за 2020 год нужно было успеть с отчетом до 01 марта 2021 года. А за 2021 год крайний срок сдачи — 1 марта 2022 года.

СЗВ-ТДсведения о трудовой деятельности. Сдавайте СЗВ-ТД в день издания приказа или на следующий день, если наняли или уволили сотрудника. До 15 числа следующего месяца — если были случаи:

  • перевода работника на другую должность;
  • подачи заявления о выборе способа ведения трудовой книжки

Если в течение месяца в компании не было таких событий — не сдавайте отчёт.

Если забыть сдать СЗВ-М, СЗВ-ТД или СЗВ-СТАЖ, или сдать с ошибками — грозит штраф. Он составит 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Ошибки можно исправить, если внести исправления до окончания периода сдачи отчета.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Отчёты работодателей в ФСС

4-ФСС сдают каждый квартал. Срок личной сдачи расчета отличается от электронной. На бумаге — 20 число, электронно можно сдать позже — 25:

  • за 1 квартал 2021 г — до 26 апреля 2021 г;
  • за полугодие 2021 г — до 26 июля 2021 г;
  • за 9 месяцев — до 25 октября 2021 г;
  • за 2021 год — до 25 января 2022 г.

Неподача 4-ФСС в срок грозит штрафом от 5 до 30 процентов от суммы взносов по отчету за три месяца. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.

Штраф можно уменьшить в два раза. Для этого, как и в случае с налоговыми отчетами, направьте в ФСС ходатайство о смягчении ответственности в свободной форме. Например, можно указать такие причины: ​

  • тяжелые личные или семейные обстоятельства;
  • тяжелое финансовое положение предпринимателя;
  • срок подачи нарушен незначительно, например, опоздали на 1 день.

В некоторых случаях, например при форс-мажорных обстоятельствах или болезни ИП, штрафа можно избежать.

Статья актуальна на 13.12.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Порядок сдачи отчетности при УСН в 2021 – 2022 годах

  • Бухгалтерская УСН-отчетность
  • Сдача отчетности УСН за 2021 год
  • Отчетность по НДС на упрощенной системе налогообложения в 2021-2022 годах
  • Отчетность по налогу на имущество на упрощенке
  • Итоги

Бухгалтерская УСН-отчетность

Обязанность упрощенцев сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность была введена с 1 января 2013 года, хотя прежде на них это не распространялось. Требование представлять бухотчетность было введено ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. В законе выделены хозсубъекты, на которые эта обязанность не распространяется, однако организаций-упрощенцев среди них нет. Фирмы на УСН, как правило, принадлежат к малому бизнесу, представителям которого можно сдавать «урезанный» комплект отчетности: только баланс и отчет о финрезультатах, бланки которых утверждены приложением № 5 к приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.

Подробно о бухучете и отчетности при упрощенке читайте в следующих материалах:

Сдача отчетности УСН за 2021 год

Отчетность по УСН за 2021 сдается по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Форму декларации по УСН вы можете скачать здесь. Как заполняется декларация, вы можете прочитать в этой статье. Подробнее о новшествах декларации мы рассказывали в материале.

Образцы заполнения декларации по УСН с объектом доходы и декларации по УСН с объектом “доходы минус расходы” за 2021 год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Общеустановленный срок сдачи формуляра для фирм приходится на 31.03.2022. Индивидуальные предприниматели со штатом и без работников представляют декларацию не позднее 04.05.2022 (с учетом переноса с субботы 30.04.2022).

Отчетность по НДС на упрощенной системе налогообложения в 2021-2022 годах

Упрощенцы, не признающиеся плательщиками НДС, в некоторых случаях должны выставлять счета-фактуры и представлять отчетность по НДС. Рассмотрим, на кого эти требования распространяются.

1. Предприятие на УСН действует как налоговый агент по НДС.

Обязанность агента по уплате НДС у упрощенца возникает в том случае, если он (ст. 346.11 НК РФ):

  • осуществляет ввоз товаров (работ, услуг) в РФ через иностранных лиц, не зарегистрированных в российской ФНС (пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ);
  • арендует федеральное, муниципальное имущество, а также имущество субъектов РФ (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • производит реализацию конфискованного имущества и прочего, в том числе бесхозных ценностей, перешедших к государству, на территории РФ (п. 4 ст. 161 НК РФ).

Такими упрощенцами декларация по НДС сдается налоговым инспекторам в сроки, установленные законодательством.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, мы рассказали в этой статье.

2. Упрощенец работает как посредник.

В настоящее время декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС только посредникам — налоговым агентам. В декларацию вносятся сведения из журнала счетов-фактур, который упрощенец-посредник вести обязан. Составляется декларация по установленному формату и передается электронным способом по ТКС.

Как оформить счета-фактуры в посреднических операциях, читайте на нашем сайте.

А вот посредники-упрощенцы, не относящиеся к налоговым агентам, отчитываются по-другому: до 20-го числа месяца после истекшего квартала им нужно обязательно подать в ФНС журнал счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

В ситуации, когда упрощенец выставил счет-фактуру покупателю, журнал учета счетов-фактур не ведется и, соответственно, в ИФНС не подается. Однако декларацию сдать все-таки потребуется в общем порядке. А весь начисленный налог придется уплатить единовременно. Порядок уплаты НДС по 1/3 суммы ежемесячно на упрощенцев не распространяется.

Отчетность по налогу на имущество на упрощенке

На данный момент организации на УСН уплачивают налог на имущество, но только если имущество относится к объектам, по которым расчет налога ведется по кадастровой базе.

С пошаговой инструкцией расчета налога на имущество с кадастровой стоимости ознакомьтесь по ссылке.

В соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к таким объектам относят нежилые здания, используемые как офисные и торговые центры, и помещения в них, а также некоторые другие виды имущества. Если вы работаете на УСН, то вам нужно внимательно отслеживать, не попала ли ваша недвижимость в этот законодательный перечень. При необходимости вам придется уплатить налог и сдать декларацию.

Описанные выше отчетные обязанности упрощенцев представлены на схеме.

Дополнительно от них могут требоваться декларации по другим налогам, например, водному (при наличии соответствующих объектов налогообложения).

ВАЖНО! С 2021 года сдача деклараций по транспортному и земельному налогам отменена.

В общем порядке сдают они и зарплатную отчетность: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по взносам в ФНС, отчеты в ФСС и ПФР.

Итоги

Отчетность ООО на УСН в 2021-2022 годах предполагает не только представление в налоговые органы декларации по упрощенному налогу за 2021 год, но и бухгалтерской отчетности, как минимум баланса и отчета о финансовых результатах (если упрощенец относится к субъектам малого бизнеса). Помимо этого в отдельных случаях от упрощенца требуется отчетность и по другим налогам (на имущество, НДС и др.).

Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

С 2021 года поменялись условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь работать на УСН можно тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Зато налогов придется платить больше — повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки». Расскажем о новых условиях применения УСН для ИП в 2021 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

Что вы узнаете

  • Упрощенная система налогообложения — что это
  • Кто может применять УСН в 2021 году
  • Как посчитать доходы и расходы на УСН
  • Как рассчитать налог на УСН
  • Когда и за какой период платить
  • Ответственность за налоговые нарушения
  • Налоговые каникулы для ИП на УСН
  • Куда сдавать отчетность
  • Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

Упрощенная система налогообложения — что это

Упрощенная система налогообложения (УСН, или «упрощенка») — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26.2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на «упрощенке», ему не нужно платить государству следующие налоги:

  • НДФЛ по предпринимательским доходам,
  • налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе,
  • НДС.

При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Виды УСН

«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.

На УСН «Доходы» налог платится по ставке в 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1-6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке в 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5-15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.

Кто может применять УСН в 2021 году

Чтобы работать на «упрощенке», обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020).

Согласно п. 3 статьи 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

  • ИП, занимающиеся производством подакцизной продукции, добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме предусмотренных исключений,
  • ИП, перешедшие на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности и размера доходов. С 2021 года лимиты увеличили, позволяя большему количеству ИП и организаций перейти на «упрощенку».

Новые лимиты для ИП на УСН

Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

Размер доходов. Новый лимит — 200 млн рублей. Повышенная ставка налога применяется теми, кто попадает в промежуток между старым и новым значением доходов.

Показатель Максимальный лимит
На 2020 На 2021
Численность 100 человек 130 человек
Доходы 150 млн рублей 200 млн рублей

Возможные ценовые изменения за год и их влияние на доходы организаций и ИП учитывает коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2021 году

На этот год значения коэффициента-дефлятора установлены в Приказе Минэкономразвития РФ от 30.10.2020 № 720. Для применения УСН его размер составляет 1,032. В 2021 году на этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн рублей и 150 млн рублей.

В итоге работать на «упрощенке» в 2021 году можно тем, чей общий годовой доход не превышает 206,4 млн рублей = 200 млн рублей × 1,032 и 154,8 млн рублей = 150 млн рублей × 1,032.

Заказать переход на УСН под ключ

Как определить доходы и расходы на УСН

Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден в НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17). Доходами ИП на УСН считаются:

  • основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны,
  • внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

Расходами ИП на УСН считаются:

  • себестоимость товаров или материалов,
  • аренда,
  • связь,
  • зарплата,
  • банковское обслуживание.

Список издержек закреплен в п. 1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН.

Что не является доходом

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете «упрощенки» не учитываются:

  • переданное как вклад в уставный капитал имущество,
  • суммы задатка или залога,
  • суммы возвращенной предоплаты,
  • займы и кредиты,
  • средства, поступившие от контрагента по ошибке,
  • гранты,
  • средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
  • суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
  • доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
  • суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
  • прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Что нельзя включать в расходы

Как уже говорилось, нельзя включать в расходы любые траты, не прописанные в Налоговом кодексе. Под запрет попали следующие виды расходов — приводим самые распространенные с обоснованием позиции чиновников:

Какие расходы не учитываются при УСН 15% Нормативное обоснование (Письмо Минфина)
По выплате дивидендов № 03-11-11/54321 от 22.07.2019
Представительские № 03-11-11/16982 от 23.03.2017
По подписке на печатные издания № 03-11-03/2/26501 от 07.05.2015
Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств № 03-11-06/2/19835 от 07.04.2016
Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал № 03-11-06/2/25967 от 18.04.2018
На питьевую воду № 03-11-06/2/24963 от 26.05.2014, № 03-11-11/53315 от 06.12.2013
Предоплата (авансовые платежи) № 03-11-11/36060 от 20.05.2019
Банковская комиссия за досрочное погашение кредита № 03-11-11/59072 от 06.08.2019
Плату банку за выпуск карт № 03-11-06/2/124 от 14.07.2009
Отдельно НДФЛ с заработка персонала — такой налог учитывается в составе расходов на оплату труда № 03-11-06/2/5880 от 05.02.2016, № 03-11-06/2/64442 от 09.11.2015
По договору аутстаффинга № 03-11-06/2/23984 от 26.04.2016
Компенсация сотруднику за разъездной характер работы № 03-11-06/2/18724 от 21.03.2019, № 03-11-06/2/174 от 16.12.2011
По тестированию работников на коронавирус № 03-11-06/2/101770 от 23.11.2020
Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет № 03-11-06/2/31416 от 31.05.2016
На личные нужды ИП № 03-11-11/665 от 16.01.2015

Как рассчитать налог на УСН

Стандартные налоговые ставки для «упрощенки» — 6% и 15%. Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.

Разберем и покажем на примерах, как считать налог для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1-6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет бухгалтерскую отчетность в программе. Действующий бланк утвержден Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Если доходы ИП превысили 150 млн рублей, но не больше 200 млн рублей, налог начисляется по ставке в 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке в 8%:

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

  • Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.
  • Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.

К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2021 году. Показатели доходов по периодам:

  • За 1 квартал — 180000 рублей.
  • За полгода — 400000 рублей.
  • За 9 месяцев — 570000 рублей.
  • За 2021 год — 920000 рублей.

В 2021 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2021 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

  • В 1 квартале — 10000 рублей.
  • Во 2 квартале — 10000 рублей.
  • В 3 квартале — 10000 рублей.
  • В 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме = 17074 рублей.

Общая сумма взносов ИП «за себя» в 2021 году равна 40874 рублей (32448 рублей пенсионных и 8426 рублей медицинских). Дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300000 рублей. В нашем примере это 6200 рублей (920000 рублей — 300000 рублей) × 1%. Всего ИП Семенову А.Г. нужно оплатить взносов на сумму 47074 рублей.

С учетом этих показателей сделаем расчет налога по УСН в 2021 г. Далее приводим суммы поквартальных авансов к уплате:

  • 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
  • Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
  • 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
  • Год — налог за 2021 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.

Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5-15% для отдельных видов бизнеса.

Формула расчета налога:

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке «упрощенцы» с объектом «Доходы-расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке в 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог.

Допустим, доходы предпринимателя за 2021 г. составили 18000000 рублей, а расходы 17000000 рублей. Рассчитаем налог:

  1. Определяем налоговую базу = 18000000 рублей — 17000000 рублей = 1000000 рублей.
  2. Начисляем налог = 1000000 рублей × 15% = 150000 рублей.
  3. Рассчитываем минимальный налог = 18000000 рублей × 1% = 180000 рублей.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180000 рублей. Это требование закреплено в п. 6 статьи 346.18 НК РФ.

Когда и за какой период платить

Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно до 30 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются до 25 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Календарь уплаты налога с УСН на 2021 год:

Период уплаты Срок уплаты налога
1 квартал 2021 26.04.2021
Полугодие 2021 26.07.2021
9 месяцев 2021 25.10.2021
За 2021 03.05.2022

Что еще нужно платить

Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников дополнительно нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

Ответственность за налоговые нарушения

Если предоставить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф. Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (п. 1 статьи 119 Н РФ). Учитываются как полные месяцы, так и неполные. Операции по счетам ИП могут приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 10 рабочих дней.

Нарушение сроков уплаты налога грозит взысканием штрафа в размере 20-40% от суммы налога (статья 122 НК РФ). Помимо этого, ИП придется заплатить государству пени.

Уплатить налоги вовремя и не запутаться в расчетах поможет система СБИС. Оформляйте документы в системе, и в конце отчетного периода СБИС посчитает налог, сформирует декларацию по УСН и напомнит о сроках.

Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

Налоговые каникулы для ИП на УСН

В 2021 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на 2 года и действует до конца 2023 (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  • В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
  • ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
  • Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
  • Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0%. В результате платить в бюджет единый налог с УСН не придется.

Куда сдавать отчетность

Декларация предоставляется в ИФНС на унифицированном бланке до 30 апреля следующего года. В 2021 году отчитаться требуется за 2020 год до 4 мая 2021-го. Форма отчета утверждена в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Декларация предоставляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается «нулевой» бланк.

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать «на бумаге» или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

Дополнительно предприниматель обязан подавать отчетность по страховым взносам, которые уплачиваются за работников, а также по НДФЛ и травматизму. В обязательном порядке в ПФР подаются сведения по трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД и другая персонифицированная отчетность. Если наемного персонала нет, формы за сотрудников не сдаются.

Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

После отмены ЕНВД с 2021 года совмещать упрощенный режим стало сложнее. Нельзя сочетать УСН и ОСНО (общую систему налогообложения), поскольку каждый из этих режимов должен применяться к бизнесу в целом, а не к отдельным ОКВЭД.

Можно совмещать УСН и ПСН. Но тогда придется следить за тем, чтобы не превысить максимальный годовой лимит в 60 млн рублей. В случае совмещения УСН и ПСН при подсчете размера доходов учитываются все доходы, включая полученные в рамках «упрощенки».

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году

Упрощенная система налогообложения в 2021 году остается самой популярной среди ИП — минимум отчетности, невысокий уровень налогов и оптимальные условия применения. В статье рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки обязан сдавать ИП без работников.

Пройдите за пару недель полный онлайн-курс по упрощенной системе налогообложения с изменениями 2021 года. Вы сможете сами сделать отчетность, вести налоговый учет по всем правилам, узнаете про новый переходный период при превышении лимитов.

Виды отчетности ИП

Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

  • налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
  • по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
  • бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
  • по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
  • статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
  • по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.

Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.

Налоговая отчетность ИП на УСН

Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы — декларация по УСН. Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов.

Декларация по УСН

В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:

  • титульный лист заполняют все;
  • разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
  • разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
  • раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.

Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа. Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.

Книга учета доходов и расходов

Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.

Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.

Другая налоговая отчетность

Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:

  • декларацию по НДС — если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
  • декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.

Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам — по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары.

Статистическая отчетность

В 2021 году Росстат требует подачи отчетов от всех субъектов малого бизнеса — от компаний до ИП, работающих самостоятельно. Освобождены от этой обязанности только предприниматели, зарегистрированные в 2021 году.

Подать документ нужно по форме 1-Предприниматель, бумажный вариант следует отнести в отделение Росстата или отправить заказным письмом по почте. Отчет в электронном виде можно подать через сайт Госуслуги или Росстата.

Если предприниматель не предоставит статистическую отчетность, то на него будет наложен штраф до 20 000 рублей.

Отчетность ИП на УСН, если деятельность не ведется

Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность. По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.

Обязательные платежи ИП на УСН без работников

Кроме обязательного ведения отчетности предприниматель должен делать такие взносы:

  • ежеквартальные авансовые платежи с доходов или доходов минус расходы — в зависимости от выбранного варианта УСН;
  • страховые взносы за себя — в сумме 40 874 рублей. Платежи можно вносить за один раз или разделить на поквартальные взносы;
  • дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% с дохода больше 300 000 рублей.

НДС нужно будет оплачивать тем ИП, кто выделял этот вид налога в выставляемых счетах или ввозил товары из-за границы.

Сроки сдачи отчетности и внесения платежей

В 2021 году ИП на УСН без наемных работников нужно будет оплачивать взносы в бюджет и сдавать отчетность в такие сроки:

Отчет или платеж

Отчет в Росстат

Авансовый платеж за I квартал 2021 года

Оплата итоговой суммы налога за 2020 год

Декларация по УСН за 2020 год

Авансовый платеж за полгода

Авансовый платеж за III квартал

Оплата взносов на:

Если последний срок сдачи отчетности или оплаты взносов выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день.

Исходя из таблицы, предприниматель без наемных сотрудников может вообще не посещать налоговую инспекцию — можно перечислять платежи на соответствующие реквизиты ФНС и отчитываться о своих доходах один раз в год в электронном виде. К тому же предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере, а также оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года получили налоговые каникулы. Ставка УСН для таких ИП — нулевая, нужно будет только сдавать отчетность и отчислять фиксированные страховые взносы за себя.

РАЗБОР ФСБУ 6/2020, 26/2020

Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете?

Только 31 января (понедельник) пошаговый разбор перехода на новые стандарты на трехчасовом вебинаре с Сергеем Верещагиным.

Отчётность на УСН

Из нашей статьи вы узнаете:

Упрощённая система налогообложения — один из льготных налоговых спецрежимов в России. Рассказываем об особенностях применения УСН, а также об основных отчётных документах, которые сдают организации и ИП на упрощёнке.

Объекты налогообложения на УСН и налоговые ставки

Согласно ст. 346.14 НК РФ, предприниматели и организации, применяющие УСН, могут выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения потом можно поменять, однако это нельзя сделать посреди года. Если упрощенец, планирует сменить объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот, он сможет сделать это только со следующего года. Кроме того, ему необходимо в письменной форме уведомить об этом ФНС до 31 декабря текущего года.

На УСН учитывается не любой доход. Например, получение займа или доход от бизнеса на другой системе налогообложения при расчёте УСН учитывать не нужно.

Правила исчисления суммы налога установлены в ст. 346.21 НК РФ. Налог рассчитывается по формуле

НБ — налогооблагаемая база;

СтН — ставка налога.

Размер налоговой ставки зависит в первую очередь от того, какой объект налогообложения был выбран. Для УСН «доходы» предусмотрен размер ставки 6%, а для УСН «доходы минус расходы» — 15%. При этом ставка может быть снижена региональным законодательством до 1% (для УСН «доходы») и 5% (для УСН «доходы минус расходы»). Сниженная ставка может быть установлена как для всех налогоплательщиков, так и для их конкретных категорий.

Если предприниматель выбрал УСН 15%, для него будет действовать правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Условия применения

Упрощёнка применяется организациями и ИП при условии соблюдения двух лимитов:

  • годовой доход не превышает 150 млн рублей;
  • среднее число сотрудников за год — менее 100 человек.

Ранее в случае превышения лимитов предприниматель или организация на упрощёнке автоматически переводились на ОСНО. С 1 января 2021 года начали действовать другие правила. Лимиты были повышены до 200 млн рублей и 130 человек в штате, однако при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей или штате сотрудников от 101 до 130 человек ставка для УСН «доходы» повышается до 8%, а для УСН «доходы минус расходы» — до 20%.

Кто сможет применять упрощённый налоговый режим с 2022 года

В 2022 году упрощёнка станет доступна большему числу организаций и ИП, поскольку к лимиту по доходам будет применяться коэффициент-дефлятор. Значение коэффициента-дефлятора для УСН на 2022 год составляет 1,096 (Приказ Минэкономразвития России от 28 октября 2021 года № 654).

Таким образом, с учётом коэффициента-дефлятора лимит дохода будет составлять:

  • 164,4 млн рублей (обычный лимит);
  • 219,2 млн рублей (повышенный лимит).

Для перехода на упрощёнку с 2022 года, необходимо, чтобы доход организации за 9 месяцев не превышал лимит, установленный в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. С учётом коэффициента-дефлятора размер этого лимита составляет 123,3 млн рублей.

Кто не вправе применять упрощёнку

Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:

  • предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • банки;
  • страховщики и др.

Полный перечень лиц, которые не могу применить УСН, приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Какую основную отчётность сдают организации на УСН

Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.

Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.

Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.

Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:

    Бухгалтерская отчётность

Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.

Отчёт по НДФЛ

Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:

  • отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
  • отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
  • Отчётность по страховым взносам

    Поскольку уплата страховых взносов с выплат работникам является обязанностью работодателей, организации должны ежеквартально сдавать расчёты по взносам в налоговую инспекцию и отчёт по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Расчёт по взносам нужно представить до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

    Сроки сдачи отчётов 4-ФСС отличаются в зависимости от формата, в котором сдаётся отчёт. Если форму сдают в бумажном виде, крайний срок — 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. Если отчёт сдают в электронном виде, то его необходимо представить не позднее 25 числа.

    Основная отчётность ИП на УСН

    Налоговую отчётность ИП-упрощенец сдаёт один раз по итогам года. На УСН сроки сдачи отчётности по основному налогу у ИП наступают позже, чем у организаций. Сдать налоговую декларацию по УСН ИП обязаны до 30 апреля года, следующего за отчётным.

    ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:

    • отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
    • форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.

    Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.

    Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

    Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:

    • отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
    • отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
    • сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
    • отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.

    ИП на УСН без сотрудников сдают только налоговую декларацию. Поскольку у них нет штата сотрудников, они освобождены от сдачи отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также от сдачи РСВ, СЗВ-М и 4-ФСС.

    Изменения в форме отчётности УСН

    В связи с тем, что с 2021 года порядок применения УСН претерпел изменения и появились повышенные ставки, обновилась форма налоговой декларации по УСН. Новая форма утверждена приказом ФНС от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@. Обновлённый бланк применяется с 20 марта 2021 года. С 2022 году налоговая отчётность по УСН будет приниматься только по новой форме.

    ИП на УСН без сотрудников: когда платить налоги и сдавать отчетность в 2021 году

    У предпринимателей на УСН без работников нет сложной отчетности, только годовая декларация. Дополнительно нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) – в налоговую она сдается только по требованию. Также важно не забывать вовремя платить налог по УСН и страховые взносы за себя. Расскажем в статье о сроках сдачи отчетов и внесения платежей.

    Как считать и платить налог УСН

    Налоговая ставка на УСН зависит от объекта налогообложения и составляет 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах». Местные власти вправе снижать ставку для всех ИП или определенных категорий — до 1% и 5% соответственно. Данные по региональным ставкам есть на сайте налоговой. Для быстрого поиска в верхнем левом углу выберите свой регион и прокрутите страницу вниз до строки «Информация ниже зависит от вашего региона».

    С 2021 года налоговая ставка может быть и повышенной — 8% на «Доходах» и 20% на «Доходах минус расходах». Но ее применяют для бизнеса с показателями дохода от 150 до 200 млн руб. или численностью сотрудников от 100 до 130 человек. Предпринимателям без работников будет трудно столько заработать, поэтому переход на повышенный процент им не грозит.

    Налог на УСН можно уменьшить на страховые взносы. Как это сделать, мы рассказывали в статье.

    Налоговые каникулы

    Если вы впервые встали на учет как предприниматель и подали заявление на УСН, то можете попасть под налоговые каникулы. Тогда первые два календарных года вообще не нужно будет платить налог. Список видов бизнеса прописан в законе вашего региона, обычно это услуги населению, производство и социальная сфера.

    Сроки уплаты в 2022

    Налог

    Налог УСН нужно вносить каждый квартал в следующие сроки:

    • за 2021 год — до 4 мая 2022;
    • за 1 квартал 2022 — до 25 апреля;
    • за полугодие 2022 — до 25 июля;
    • за 9 месяцев 2022 — до 25 октября.

    ИП платят в инспекцию по месту прописки.

    Страховые взносы

    Фиксированную часть страховых взносов ежегодно должны уплачивают все предприниматели в срок до 31 декабря. Суммы взносов следующие:

    • В 2021 году — 40 874 руб., из которых 32 448 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование, а 8 426 руб. – на медицинское страхование.
    • В 2022 году — 43 211 руб., из которых 34 445 руб. – пенсионное страхование, 8 766 руб. – медицинское.

    Если ваш доход за 2021 год превысит 300 000 руб., то придется заплатить дополнительный взнос в пенсионный фонд — 1% с суммы превышения. Сделать это нужно будет до 1 июля 2022.

    Алексей — предприниматель на УСН «Доходы». В 2021 году он заработал 786 000 руб. Алексей заплатил фиксированную часть страховых взносов — 40 874 руб., а также заранее рассчитал дополнительный взнос с суммы превышения: (786 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 4 860 руб. Дополнительный взнос он решил внести в 2022 году — до 1 июля. Общая сумма взносов для Алексея составила: 40 874 + 4 860 = 45 734 руб.

    Декларация УСН

    Годовая декларация — обязательный отчет на УСН. Сдавать ее нужно всегда, даже если весь год не было дохода — в этом случае в отчете проставляются нулевые значения. ИП на налоговых каникулах тоже должны сдавать декларацию, но с нулевой ставкой. Срок сдачи за 2021 год — до 4 мая 2022.

    В ФНС декларацию представляют в бумажном виде — относят лично или отправляют по почте с описью вложения, либо в электронном — через оператора ЭДО или сайт ФНС.

    Форма налоговой декларации и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020.

    Книга учета доходов и расходов

    На УСН необходимо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Делать это можно любым удобным способом:

    • Заполнять бумажный вариант КУДиР.
    • Вести книгу в электронном виде и распечатывать в конце каждого квартала.
    • Автоматически формировать в Контур.Эльбе и распечатывать уже готовую книгу.

    Относить КУДиР в налоговую нужно только в одном случае — если у вас ее потребуют при проведении проверки.

    ИП на УСН с сотрудниками

    Если у вас есть работники, то отчетов сдавать придется намного больше — в налоговую, пенсионный фонд и ФСС. Помимо этого, за сотрудников нужно будет вносить страховые взносы и перечислять НДФЛ.

    Если вы только планируете привлечь работника по найму, то читайте статью «Как ИП принять на работу сотрудника».

    Сдавать в срок всю отчетность вам поможет Контур.Эльба. Получайте напоминания удобным способом — на электронную почту или в СМС.

    Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году

    Какие декларации сдает ООО на УСН:

    1. УСНО.
    2. 2-НДФЛ.
    3. 6-НДФЛ.
    4. РСВ.
    5. 4-ФСС.
    6. Пенсионные отчеты.
    7. Бухгалтерский баланс с приложениями.

    Для ИП на упрощенке отчетность по бухгалтерии не обязательна.

    Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, какие отчеты сдает ООО на УСН с работниками в 2021 году и в какие сроки их необходимо предоставить. Перечень отчетных форм для ИП устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.

    Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и вовремя сдать все отчеты.

    Отчеты организаций

    Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

    Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

    Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН

    Помимо годовых, организации на упрощенке обязаны сдавать квартальный отчет в налоговую: для ООО обязательны РСВ и 6-НДФЛ. Кроме того, ежеквартально подаются отчетные документы в ФСС, ПФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность во внебюджетные фонды едина для всех организаций.

    Ежеквартальная таблица отчетов ООО на УСН в 2021 году — в ФНС, ФСС, ПФР.

    30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

    02.08.2021 (за 2 квартал 2021)

    01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

    01.03.2022 (за 2021 год)

    30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

    30.07.2021 (за 2 квартал 2021)

    01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

    Приведем общий перечень, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2020 году с работниками, в таблице (за 2020 год и в 2021 году).

    Контролирующий орган Отчетная форма
    ФНС Декларация по УСН
    6-НДФЛ
    2-НДФЛ
    ЕРСВ
    ПФР СЗВ-СТАЖ
    СЗВ-М
    СЗВ-ТД
    ФСС 4-ФСС
    Подтверждение вида деятельности (ООО — до 15.04.2021)

    Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников за 2020 год и в течение 2021, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

    Полная таблица отчетности при УСН в 2021 году для ООО по календарю бухгалтера на 2021 год (для организаций без работников).

    30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

    30.07.2021 (за 2 квартал 2021)

    01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

    30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

    02.08.2021 (за 2 квартал 2021)

    01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

    01.03.2022 (за 2021 год)

    В главе 26.2 НК РФ указано, какие отчеты сдавать ООО на упрощенке (6 процентов) в 2021 году, — всю отчетность, обязательную для упрощенной системы налогообложения. Исключений и разграничений по способу учета (доходы, доходы минус расходы) не предусмотрено.

    Отчеты предпринимателей

    Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

    Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

    Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

    Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.

    Читайте также:
    НДС как косвенный налог: заявление об уплате, уведомление о подтверждении факта перечисления средств
  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: