Налоговая декларация по транспортному налогу в 2017: образец заполнения бланка на автомобиль

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2021 году

Транспортный налог регламентирован главой 28 НК РФ. Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:

  • Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
  • Промысловые, пассажирские и грузовые морские и речные суда;
  • Пассажирские и грузовые воздушные суда в собственности организаций грузо- или пассажироперевозчиков.
  • Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
  • Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
  • Транспорт принадлежит МВД, органам исполнительной власти, федеральным госорганам.
  • Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
  • Самолеты и вертолеты используются в деятельности медицинских служб и санитарной авиации.
  • Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
  • Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции и используются в соответствующей деятельности.
  • Транспорт отдельных видов: морские стационарные и плавающие платформы, буровые суда и установки, промысловые суда, весельные лодки.

Налоговая база и ставки по транспортному налогу

Налоговая база зависит от типа транспорта. Порядок ее определения указан в ст. 359 НК РФ. В общем случае она определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки по налогу устанавливают региональные власти. Они зависят от величины налоговой базы и могут дифференцироваться по мощности двигателя и сроку службы транспорта. Актуальные на 2021 год ставки указаны в ст. 361 НК РФ. Субъекты РФ могут увеличить ставки по налогу, но не больше чем в 10 раз. С каждой лошадиной силы легкового автомобиля берут от 2,5 до 150 рублей.

С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.

  • Если вашему автомобилю меньше 3 лет, и его цена больше 3, но не превышает 5 млн рублей, то повышающий коэффициент — 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными:
    • 2 для легковых автомобилей от 5 до 10 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 5 лет;
    • 3 для легковых автомобилей от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
    • 3 для легковых автомобилей от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет
  • Чтобы узнать, надо ли применять повышенный коэффициент к вашему автомобилю, в первую очередь следует определить, попадает ли он в категорию «дорогих». Для этого вам нужно посмотреть полный перечень от 1 марта 2021 года, опубликованный на сайте Минпромторга РФ. Среди автомобилей стоимостью от 3 млн рублей появилось еще 87 позиций.

Пример . ООО «Комфорт» имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка по налогу в регионе равна 4 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем весь год. По итогу года придется перечислить в ИФНС налог в сумме 480 рублей (120 × 4).

Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу и вносит авансовые платежи

Платить налог обязаны и физические, и юридические лица. А вот отчитываются по нему не должен никто. Налоговые декларации окончательно отменили, начиная с отчетности за 2020 год (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ , приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440 ). В 2021 году инспекции продолжат принимать у организаций уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки к отчетам, которые организации сдавали в 2020 году при реорганизации.

Если в своей работе автомобиль использует ИП, то на него действуют те же правила, что и для физлиц. То есть он уплачивает налог по уведомлению от ФНС. Для организаций уведомлений нет — бухгалтерам надо будет самостоятельно считать налог и перечислять его в бюджет. Налоговая оставит за собой функции по контролю и будет проверять уплаченные суммы, сверяя их с данными из ГИБДД. По итогам проверки налогоплательщикам будут приходить сообщения об исчисленной ФНС сумме налога — это произойдет в течение шести месяцев после установленного срока уплаты налога. Если вы обнаружите расхождения, нужно будет провести проверку и либо доплатить налог, либо доказать правильность своих расчетов.

  • налог за 2020 год — до 1 марта 2021 года;
  • авансовый платеж за 1 квартал — до 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платеж за 2 квартал — до 2 августа 2021 года;
  • авансовый платеж за 3 квартал — до 1 ноября 2021 года.
Читайте также:
Пояснение по налогу на прибыль: необходимость составления пояснительных записок, примеры

Если регион отменил авансовые платежи, платить их по-прежнему не надо.

Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2021

Так как декларацию отменили, обновлять ее больше не будут. Для уточненных деклараций за прошлые периоды действуют соответствующие бланки. Последняя редакция утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Как заполнить уточненную декларацию по транспортному налогу в 2021 году

Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.

Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:

  • данные организации, ее реквизиты;
  • информацию о самой декларации.

Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:

  • марку и модель автомобиля;
  • VIN-номер;
  • номер регистрации.

Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:

  • 010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
  • 020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
  • 021: исчисленный налог на транспорт за 2018 год;
  • 023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
  • 030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.

КБК по транспортному налогу для юрлиц:

  • Платеж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
  • Штраф к уплате: 182 1 06 04011 02 3000 110.

КБК по транспортному налогу для физлиц:

  • Платеж: 182 1 06 04012 02 1000 110.
  • Штраф к уплате: 182 1 06 04012 02 3000 110

Уточнения по транспортному налогу

Согласно ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию, ошибки в декларации, которые влияют на размер налога, нужно исправить и отправить уточняющую декларацию. Штрафные санкции применяться не будут, если вы успеете отправить уточненную декларацию до крайнего срока перечисления транспортного налога для юрлиц.

Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.

Декларация по транспортному налогу

  • Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, о нем нужно сообщать. До 2021 года по транспортному налогу сдавали декларацию, именно о ней и расскажем в данной статье.​

    Кто платит налог и сдает декларацию

    Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам до 2020 года должны были только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Теперь этого не будут делать ни ИП, ни организации.

    ИП уже давно платят транспортный налог на основании уведомления об исчисленной сумме налога от ФНС, а декларацию не сдают. Транспортный налог за 2020 год организации должны будут посчитать сами и перечислить в бюджет, декларацию сдавать теперь тоже не надо. Правильность налога организации ФНС проверит самостоятельно на основании данных ГИБДД и отразит свой расчет в сообщении по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Если от ФНС информации нет, организации должны направлять инспекторам сообщение о наличии транспорта, признаваемого объектом налогообложения.

    Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

    В 2021 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Для таких отчетов действуют те же правила, по которым сдавали декларации раньше.

    Как рассчитать налог

    Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

    Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

    Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

    Сроки представления декларации и уплаты налога

    Декларацию по итогам 2019 года нужно было подать до 1 февраля 2020 года. В 2020 году этот день выпал на выходной, поэтому сдачу перенесли на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

    Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

    Читайте также:
    Как стать самозанятым в Яндекс.Такси: отзывы водителей по самозанятости и работе без ИП, вывод денег, личный кабинет, "подводные камни", разбор плюсов и минусов, что дает стать самозанятым водителем в Яндекс.Такси

    Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

    Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

    Как заполнить декларацию

    Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

    Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

    Раздел 1

    Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

    В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

    Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

    Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

    Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

    Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

    Раздел 2

    Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

    Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

    Строка 020 — ОКТМО.

    Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

    Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

    Строка 050 — марка транспортного средства.

    Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

    Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

    Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

    Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

    В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

    Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

    Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

    Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

    Строка 170 содержит размер ставки налога.

    Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

    Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

    Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

    Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

    Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

    • Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает
    • Сроки сдачи декларации по транспортному налогу
    • Бланк декларации по транспортному налогу для 2019–2020 годов. Порядок заполнения
      • Раздел 1 декларации по транспортному налогу
      • Раздел 2 декларации по транспортному налогу
    • Итоги

    Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает

    Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

    ВНИМАНИЕ! Декларацию по транспортному налогу за 2019 год сдаем впоследний раз. Транспортный налог для организаций за 2020 год налоговики посчитают самостоятельно на основании данных, переданных им органами ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Подробности см. здесь.

    Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

    Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

    • по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
    • или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

    Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

    Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

    Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В 2020 году 1 февраля – суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020.

    Читайте также:
    Форма ходатайства о переоформлении патента в 2021 году: образец заявления, скачать бланк, сроки повторного получения

    По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

    Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

    Узнать сроки уплаты налога в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС.

    ВНИМАНИЕ! Начиная с налогового периода за 2020 год сроки уплаты транспортного налога будут едиными и будут утверждены на федеральном уровне. Подробности см. в материале “Меняются сроки уплаты транспортного и земельного налогов орагнизациями”.

    Бланк декларации по транспортному налогу для 2019–2020 годов. Порядок заполнения

    Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

    Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2019 год. В обновленной форме изменили:

    • Штрих-коды документа.
    • Коды видов транспортных средств, вносимые в декларацию.
    • Порядок заполнения. В основном это коснулось собственников грузовых автомобилей. Связано с тем, что с 01.01.2019 отменен вычет для большегрузов по транспортному налогу в размере платы в «Платон», а также перестало действовать освобождение от уплаты авансовых платежей (подробности здесь).

    Декларация включает в себя:

    1. Титульный лист.
    2. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
    3. Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

    Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.

    Раздел 1 декларации по транспортному налогу

    В нем отражаются:

    • В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
    • Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
    • Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
    • Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
    • Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
    • Строке 040 — налог уменьшению.

    При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

    Раздел 2 декларации по транспортному налогу

    Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

    • Строка 020 — код ОКТМО.
    • Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
    • Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
    • Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
    • Строка 060 — регистрационный знак ТС.
    • Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
    • Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
    • Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
    • Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
    • Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
    • Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см.«Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
    • Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
    • Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см.«Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
    • Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
    • Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
    • Строка 170 — ставка налога.
    • Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
    • Строка 190 — сумма исчисленного налога.
    • Строки 200–270 — налоговые льготы.
    • Строка 280 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на “Платон” отменен.
    • Строка 290 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на “Платон” отменен.
    • Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.
    Читайте также:
    Заполнение налоговой декларации по УСН: кто заполняет, преимущества заполнения онлайн и подробное заполнение по всем разделам с образцами

    Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

    Итоги

    Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Но в 2020 году 1 февраля – суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020г.

    Для отчета за 2019 год используйте бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

    Налоговая декларация по транспортному налогу в 2017: образец заполнения бланка на автомобиль

    Какой сроки сдачи декларации по транспортному налогу на 2017 год юридическими лицами? По какой форме сдавать декларацию? Изменился ли бланк? Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре. Также см. “Изменения по транспортному налогу в 2018 году“.

    Актуальный бланк транспортной декларации за 2017 год

    С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

    Поясним в таблице, что в ней изменилось:

    – 070 – дата регистрации транспортного средства;

    – 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);

    Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год

    Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

    Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

    • лично или через представителя;
    • по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

    Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

    Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году

    Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

    В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.

    Должны ли отчитываться «физики»?

    В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД. Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности. Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

    Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2017 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.

    Состав новой транспортной декларации в 2018 году

    Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.

    Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:

    • в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
    • по строке 130 – год выпуска;
    • строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).
    Читайте также:
    Расчёт ЕНВД: формула расчёта, физические показатели, базовая доходность и корректирующие коэффициенты, способы уменьшить ЕНВД

    Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

    Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.

    Титульный лист декларации

    На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

    ИНН и КПП

    Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

    Номер корректировки
    • если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
    • если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).
    Налоговый период

    В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».

    Отчетный год

    В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.

    Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:

    • в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
    • в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.
    Налогоплательщик

    Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

    ОКВЭД

    В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

    Раздел 1 декларации

    После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

    Поясним особенности заполнения некоторых строк в разделе 1 декларации за 2017 год.

    Строка 120

    Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

    Строка 140 и 160

    В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

    Строка 150

    В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

    Строка 180

    Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.

    Строки 190 и 300

    В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

    Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

    Стр. 190 = Стр. 090 × Стр. 170 × Стр. 150 × Стр. 160 × Стр. 180

    Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:

    Стр. 300 = Стр. 190 Стр. 250 Стр. 270 Стр. 290

    По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

    Строки 200 – 290

    Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам. В этом случае заполняйте строки 200-270.

    Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2017 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:

    • 220-230 – полное освобождение от налога;
    • 240–250 – уменьшение суммы налога;
    • 260–270 – пониженная налоговая ставка.

    Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.

    Раздел 1 декларации

    Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.

    Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.

    Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.

    Далее рассмотрим заполнение основных разделов декларации на примере.

    Автомобиль мощностью двигателя 105 л. с. был продан и снят с учета 13.12.2017. Машина была выпущена в 2015 г. и поставлена на учет 21.10.2015. В регионе есть авансовые платежи, налоговая ставка 35 руб/л. с.

    • В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев с января по ноябрь.
    • Авансовые платежи за I, II и III квартал – по 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).
    • Коэффициент Кв для расчета налога за год – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
    • Исчисленная сумма налога за 2017 г. 3 369 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с. x 0,9167).
    • Сумма налога к уплате за год – 612 руб. (3 369 руб. – 919 руб. – 919 руб. – 919 руб.).

    Также вы можете скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год, которая будет сдаваться не позднее 1 февраля 2018 года.

    Декларация по транспортному налогу за 2017 год: образец заполнения

    Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 г. Что изменилось, как правильно заполнить отчет и о чем не забыть?

    Читайте также:
    Как самозанятому платить алименты: особенности расчета при самозанятости, порядок оплаты и нормативная база, проценты алиментов к уплате самозанятому гражданину

    Срок уплаты транспортного налога

    Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

    Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

    Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

    КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

    Транспортный налог является региональным, поэтому:

    • ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
    • порядок и сроки уплаты налога;
    • налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

    Порядок расчета транспортного налога

    Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

    Налоговый период – календарный год.

    Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

    Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

    Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

    Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

    Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

    Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

    Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

    Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

    Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

    В каких случаях не нужно платить транспортный налог

    Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

    • в период с 1-го по 15-е число месяца;
    • в период с 16-го по 30-е число месяца;
    • при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
    • в один день.

    Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

    Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

    Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

    Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

    • справка об угоне;
    • постановление о возбуждении уголовного дела.

    Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

    Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

    Транспортный налог при использовании системы «Платон»

    Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п. 2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

    Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

    Читайте также:
    Налоговая декларация по УСН за 2021 год: скачать новую форму, сроки сдачи, инструкция по заполнению нулевой декларации, отражение налогового периода, автоматическое заполнение онлайн

    Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086

    для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

    Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

    Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

    Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

    Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

    Если ваш автомобиль есть в перечне, то за 2017 году налог платите с повышающим коэффициентом.

    Группа автомобилей по перечню

    Год выпуска автомобиля

    Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдавать по новой форме

    Приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ утвердил новую форму, формат представления декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения.

    Начиная с отчета за налоговый период 2017 года следует применять уже обновленную версию декларации.

    Что изменилось в декларации:

    • раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству»: появились новые строки (070, 080, 130) для отражения даты регистрации транспортного средства, даты прекращения регистрации и года выпуска транспортного средства;
    • для владельцев большегрузов, вносящих плату за вред дорогам, в обновленной декларации предусмотрены специальные строки (280 и 290) для отражения кода налогового вычета и суммы вычета, исчисленного в рублях;

    В связи с этими новшествами ФНС РФ разработала контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности. В частности, появилась новая контрольная связь между налоговым вычетом (стр. 290) и данными, полученными из реестра системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузами автотрассам (письмо ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@).

    Ранее налогоплательщики отчитывались по транспортному налогу по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

    Порядок заполнения декларации

    Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

    Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

    Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

    Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

    В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

    В строке 150 ставится 1/1.

    Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

    В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

    Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.

    После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к раздел 1.

    В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

    Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.

    Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год

    В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев – с января по ноябрь.

    Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).

    Исчисленная сумма налога за 2017 год 2 819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).

    Сумма налога к уплате за год – 2 819 рублей.

    РАЗБОР ФСБУ 6/2020, 26/2020

    Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете?

    Только 31 января (понедельник) пошаговый разбор перехода на новые стандарты на трехчасовом вебинаре с Сергеем Верещагиным.

    Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2020 год

    Кто отчитывается

    Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

    Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

    Читайте также:
    Расчёт и ставка региональных налогов в РФ: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорную деятельность

    Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.

    Когда отчитываться

    Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день. Сдайте декларацию на транспортный налог за 2020 год не позднее 03.02.2019.

    Форма бланка для заполнения

    Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (КНД 1152004).

    Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

    Порядок заполнения декларации

    ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году. За нарушение декларацию не примут:

    1. Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
    2. Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
    3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
    4. Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
    5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
    6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
    7. В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.

    Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

    Шаг 1. Заполнение титульного листа

    Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

    • ИНН и КПП;
    • полное наименование учреждения;
    • код основного вида экономической деятельности;
    • информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
    • номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

    Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. У казываем отчетный и налоговый периоды.

    Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

    • 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
    • 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
    • 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

    Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц:

    Шаг 2. Заполнение раздела № 2

    Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

    Комментарии по заполнению декларации

    Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

    Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

    Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

    Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

    Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

    Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

    На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

    Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

    Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

    Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

    Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

    Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

    Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).

    Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

    Для дорогостоящих авто:

    Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

    Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

    Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

    Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

    Читайте также:
    Образец счета от самозанятого юридическому лицу в 2021 году. Как выглядит чек от самозанятого

    Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

    Шаг 3. Заполнение раздела № 1

    Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

    Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:

    Комментарии к заполнению

    Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.

    ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

    Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

    Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

    Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

    Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

    Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.

    Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

    С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

    Декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

    Декларация по транспортному налогу — это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе ТС. С 2021 года отчет упраздняется.

    Кто обязан сдавать декларацию

    В 2020-м и ранее документ заполняли организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.

    Отчетная декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц не сдается. С 1 января 2021 года транспортный отчет в ФНС отменяется (п. 9 ст. 3 63-ФЗ от 15.04.2019). Это значит, что налогоплательщики не представляют декларацию с отчетности за 2020 год. Если компания реорганизована в 2020-м, инспектор примет только уточненную форму, поданную в течение 2020 года.

    По действующим в 2020 году правилам налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с п. 1 ст. 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

    Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

    Срок сдачи

    Ранее предельные сроки сдачи декларации по транспортному налогу были не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным срок переносился на первый последующий рабочий день. Но в 2021-м форма отменяется: отчитываться в феврале за 2020 год не требуется.

    Важные изменения 2020 года

    Декларация по транспорту за 2020 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам. В 2021 году декларация по транспортному налогу за 2020 для физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, и юридических лиц не подается в ФНС. Нововведения закреплены в п. 17 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона №63-ФЗ от 15.04.2019.

    Форма декларации

    Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России №ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016. В 2021 году заполнение налоговых деклараций по транспортному налогу отменяется и приказ ФНС №ММВ-7-21/668@ признается недействительным.

    Штраф за непредоставление декларации

    Юридические лица, которые платят транспортный налог, сдавали отчеты до 1 февраля года, следующего за отчетным. Штраф составлял 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

    Действовали такие штрафы:

    • не больше 30% неуплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
    • не меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015).

    Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила

    Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

    Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе.

    Заполнение декларации: пошаговая инструкция

    Разберем на конкретном примере порядок заполнения декларации по транспортному налогу, действовавший до 2020 года включительно.

    ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу. В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. письмо Минфина РФ №03-05-05-04/3747 от 26.01.2017).

    Шаг 1. Титульный лист

    По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

    По месту учета правопреемника крупнейшего налогоплательщика

    Читайте также:
    Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2021 году: образец заполнения и требования к оформлению

    По месту нахождения транспортного средства

    ООО «Весна» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260. Остальное заполняем так:

    • название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
    • ОКВЭД проверяем по классификатору. ООО «Весна» торгует оптом мукой и макаронными изделиями: код ОКВЭД 46.38.23;
    • номер телефона;
    • число страниц в декларации. ООО «Весна» сдает декларацию по этому налогу за 2019 год на трех листах;
    • внизу титульного листа впишем Ф.И.О. налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

    Шаг 2. Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

    Наименование транспортного средства

    Водные транспортные средства

    Суда морские и внутреннего плавания

    суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

    суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

    суда спортивные, туристские и прогулочные

    спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00–426 00)

    Наземные транспортные средства

    автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

    Тракторы, комбайны и специальные автомашины

    • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
    • 050 — марка — указываем Scania R420;
    • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
    • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
    • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
    • 090 — налоговая база для транспортного налога. Определите ее следующим образом:
      • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
      • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
      • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
    • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в приложении №6 к порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах — код 251;
    • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
    • 120 — сколько лет автомобилю, считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости от возраста машины. В остальных случаях ставят прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Автомобиль Scania выпущен в 1991-м, заполняем строку значением 18 лет;
    • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991-й;
    • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается 12, как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать как полный месяц владения;
    • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Весна» — единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
    • 160 — коэффициент Кв нужен для расчета суммы налога. ООО «Весна» владело машиной весь календарный год, указываем 1. Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:
    • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта Федерации. Для определения региональных ставок воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л. с., с года выпуска которых прошло более 5 лет, составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга №487-53 от 04.11.2002 в ред. от 21.06.2016);
    • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях поставьте прочерки;
    • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчета:

    Строка 190 = стр. 090 × стр. 170 × стр. 150 × стр. 160 × стр. 180.

    Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: