МРОТ не повлияет на фиксированные ИП взносы

ФНС России разъяснила алгоритм расчета страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП

feedough / Depositphotos.com

Налоговая служба разъяснила порядок расчета страховых взносов с учетом пониженных тарифов (письмо ФНС России от 29 апреля 2020 г. № БС-4-11/7300@).

С 1 апреля 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в отношении части выплат в пользу физлица, превышающих размер МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС – 10% как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, так и свыше установленной предельной величины, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0%, на ОМС – в размере 5% (Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ).

Нормами трудового законодательства (ст. 133 Трудового кодекса) МРОТ устанавливается одновременно на всей территории России федеральным законом. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях оплата труда осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате (ст. 315 ТК РФ). А значит, плательщики – субъекты МСП исчисляют страховые взносы с выплат с учетом этих надбавок, а суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов, определяются исходя из величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы, установленные Федеральным законом № 102-ФЗ, только при условии внесения сведений о них в реестр МСП. Начало применения льготных тарифов – 1 число месяца, в котором сведения были внесены в реестр МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года. В случае исключения из реестра пониженные тарифы не применяются с 1 числа месяца исключения.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Налоговым законодательством установлено, что база для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом (ст. 421 Налогового кодекса). В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ). Поэтому страховые взносы по соответствующему виду страхования в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц за периоды, начиная с апреля 2020 года, должны исчисляться плательщиками – субъектами МСП следующим образом:

  • страховые взносы за январь = база (за 1 месяц) * 30%;
  • страховые взносы за февраль = база (за 2 месяца) * 30% – страховые взносы, исчисленные за январь;
  • страховые взносы за март = база (за 3 месяца) * 30% – страховые взносы, исчисленные за январь-февраль;
  • страховые взносы за апрель = база (за 3 месяца) * 30% + выплаты МРОТ (сумма выплат меньше или равная размеру МРОТ) * 30% + (база (за 4 месяца) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ) * 15% – страховые взносы, исчисленные за январь-март;
  • страховые взносы за май = база (за 3 месяца) * 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца * 30% + (база (за 5 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 2 месяца) * 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – апрель;
  • страховые взносы за июнь = база (за 3 месяца) * 30% + выплаты МРОТ за 3 месяца * 30% + (база (за 6 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 3 месяца) * 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – май;
  • страховые взносы за июль = база (за 3 месяца) * 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца * 30% + (база (за 7 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 4 месяца) * 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – июнь;
  • страховые взносы за август = база (за 3 месяца) * 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев * 30% + (база (за 8 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 5 месяцев) * 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – июль;
  • страховые взносы за сентябрь = база (за 3 месяца) * 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев * 30% + (база (за 9 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 6 месяцев) * 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – август;
  • страховые взносы за октябрь = база (за 3 месяца) * 30% + выплаты МРОТ за 7 месяцев * 30% + (база (за 10 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 7 месяцев) * 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – сентябрь;
  • страховые взносы за ноябрь = база (за 3 месяца) * 30% + выплаты МРОТ за 8 месяцев * 30% + (база (за 11 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 8 месяцев) * 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – октябрь;
  • страховые взносы за декабрь = база (за 3 месяца) * 30% + выплаты МРОТ за 9 месяцев * 30% + (база (за 12 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 9 месяцев) * 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – ноябрь.
Читайте также:
Ставропольцам разъяснили как платить налоги на доход от продажи недвижимости

МРОТ в 2020 году составит 12 130 ₽. На что он влияет?

С 1 января 2020 года минимальный размер оплаты труда увеличится на 7,5% и составит 12 130 Р . Это на 850 Р больше, чем в 2019 году.

Размер МРОТ влияет на зарплату и некоторые пособия: больничные, декретные и по уходу за ребенком до полутора лет. Повышение МРОТ не означает автоматического увеличения зарплаты, и пособие на детей может не измениться. Но кому-то все же повезет, и доход хотя бы немного вырастет.

Что такое МРОТ

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда. То есть та сумма, меньше которой зарплата при полном рабочем времени быть не может. Если даже очень простую и низкоквалифицированную работу человек выполняет 8 часов 5 дней в неделю, ему нужно за месяц начислить не меньше МРОТ.

Еще есть понятие прожиточного минимума. Раньше это были две разные суммы, но их уравняли. Теперь МРОТ с 1 января любого года должен быть равен прожиточному минимуму для трудоспособного населения во втором квартале предыдущего года. При этом МРОТ не может уменьшаться: даже если прожиточный минимум уменьшили — а такое возможно, — минимальный размер оплаты труда с 1 января не изменится.

Минтруд установил прожиточный минимум для трудоспособного населения на 2020 год в размере 12 130 Р . Осталась формальность: закрепить эту сумму в федеральном законе. Госдума его уже приняла, до конца года утвердят окончательно.

Кроме федерального бывает еще региональный МРОТ. Его устанавливают соглашениями о минимальной заработной плате. Такие документы есть в Хакасии, Ярославской области и Москве.

Как МРОТ влияет на зарплату

МРОТ влияет на зарплату примерно 3 млн россиян, а у еще большего числа людей он влияет на пособия. При полном рабочем времени работодатель должен платить своим работникам не меньше минимального размера оплаты труда. Но не федерального, а регионального. А вот регионы уже ориентируются на федеральный уровень: они не могут сделать свой МРОТ меньше общероссийского. А больше — могут.

В некоторых регионах нет соглашения о минимальной зарплате — например в Кировской, Пензенской и Самарской области. Или работодатели к нему не присоединились. Тогда они ориентируются на федеральный МРОТ. В любом случае меньше 12 130 Р в месяц за полный рабочий день нигде платить не должны.

Например, гардеробщица в библиотеке или вахтер в музыкальной школе получали зарплату в размере МРОТ — 11 280 Р в 2019 году. С 1 января 2020 года им должны начислять минимум 12 130 Р в месяц.

Если гардеробщица в библиотеке получала 13 500 Р , ее зарплата может вообще не измениться: она и так больше МРОТ. А если эта гардеробщица — пенсионерка, то и пенсию с 1 января ей не проиндексируют, потому что она работает.

Надбавки. Если в регионе есть районный коэффициент или по должности работнику положены надбавки, их нужно платить сверх МРОТ. Если ваш работодатель говорит, что зарплата с надбавками может быть равна МРОТ, он обманывает или не разобрался.

Неполный день. Если сотрудник работает неполный день или совмещает две должности, платить ему можно и меньше МРОТ. Например, гардеробщица в библиотеке весной работает только до 12 часов дня. Ей платят 7000 Р в месяц. Это хоть и меньше МРОТ, но не нарушение. При неполной занятости в любое время года зарплата может быть меньше минимального размера.

Сверхурочные. Работа в выходные дни или сверхурочно должна оплачиваться дополнительно. В МРОТ эти доплаты входить не должны. Например, работодатель установил гардеробщице оклад 10 000 Р за полный рабочий день. Но иногда просит ее выходить в субботу на несколько часов — и доплачивает за эти переработки до МРОТ. Такой работодатель нарушает закон: за полное время нужно платить МРОТ, а сверхурочные — дополнительно.

Какие пособия зависят от МРОТ

Минимальный размер оплаты труда влияет на несколько пособий и выплат:

  1. Больничные — по временной нетрудоспособности.
  2. Декретные — по беременности и родам.
  3. Детские — по уходу за ребенком до полутора лет.

При расчете этих пособий ориентируются на средний заработок. Его платят за каждый день болезни или декрета. Но иногда у работника средний дневной заработок слишком маленький: меньше 370 Р в 2019 году или 398 Р в 2020. Или его вообще не было в расчетном периоде. Еще работник мог получать больше МРОТ, но нарушить режим лечения или попасть на больничный из-за опьянения. В этих случаях при расчете пособий ориентируются на МРОТ и средний заработок считают исходя из этой суммы.

Например, Елена устроилась на работу после университета в июле 2019 года. Ее зарплата — 20 000 Р в месяц, то есть больше МРОТ. В декабре 2019 года Елена заболела, ей дали больничный на 8 дней. Расчетный период для Елены — 2017 и 2018 годы, но тогда у нее не было дохода. Средний заработок для больничного Елене посчитают исходя из МРОТ в 2017 и 2018 году — и он составит 370,85 Р . Но еще на размер больничного влияет общий стаж. У Елены он меньше пяти лет, поэтому ей заплатят только 60% от среднего заработка за каждый день болезни:

Читайте также:
ТПП рассмотрела новый налоговый маневр по формуле «21/20»

370,85 Р × 8 дней × 60% = 1780,08 Р

В 2020 году при таком же способе расчета Елена получит 1914,19 Р за 8 дней больничного. Если бы Елена работала, а не болела, за тот же период она могла бы получить около 5,5 тысячи рублей.

Такая же ситуация с декретными и детскими пособиями. При расчете минимального среднего заработка нужно ориентироваться на МРОТ.

Например, Юля в декабре 2019 года решила взять отпуск по уходу за ребенком. В этом году у нее была хорошая зарплата — 50 000 Р в месяц. Но в 2017 и 2018 годах Юля работала как ИП, то есть без взносов на социальное страхование. А для расчета среднего заработка в 2019 году нужен доход за 2017 и 2018 годы. 2019 год в расчет не войдет.

Для расчета пособия придется брать МРОТ. И хотя Юля зарабатывала по 50 тысяч в месяц и в 2017, и в 2018, и в 2019 году, ей будут платить не 40% от текущей зарплаты, а 4512 Р — пособие, рассчитанное исходя из МРОТ. Таким работникам, как Юля, может быть выгоднее уходить в отпуск по уходу за ребенком в 2020 году. Тогда 2019 год войдет в расчетный период и может повлиять на размер пособия — Юля сможет получать уже 10 тысяч рублей в месяц. Но даже если не повлияет, пособие все равно вырастет за счет МРОТ — и на первого ребенка составит как минимум 4852 Р .

На фиксированные взносы ИП МРОТ не влияет

До 2018 года индивидуальные предприниматели платили взносы исходя из МРОТ. Была прямая зависимость. В 2018 году ее отменили и установили конкретные суммы минимальных страховых взносов на каждый год. Эти взносы нужно платить, даже если у ИП вообще нет дохода или он совсем небольшой и нерегулярный.

С 2018 года сумма взносов ИП не зависит от МРОТ, иначе с учетом его повышения платить пришлось бы слишком много.

Страховые взносы для ИП в 2020 году

Вид страхования Сумма взносов
Пенсионное 32 448 Р
Медицинское 8426 Р
Всего за год 40 874 Р

В 2020 году предпринимателям придется заплатить на 4636 Р больше, чем в 2019. Но если, например, работать на упрощенке и без работников, вся эта сумма уменьшит налог, поэтому разницы для предпринимателя нет. А вот если ИП просто имеет такой статус, но не получает дохода, придется заплатить в бюджет фиксированную сумму взносов.

Если бы взносы по-прежнему зависели от МРОТ, в 2020 году они составили бы 45 269 Р .

В моей жизни МРОТ ни на что не влияет, эфемерная цифра. Я даже не в курсе, можно ли на нее прожить)) Вот если бы ввели безусловный доход для всех граждан страны, включая детей, в размере этого МРОТа и выплачивали каждый месяц, независимо ни от чего – было бы круто. Богатая же страна у нас.

Юлия, Такая богатая, что прощают странам долги. А пенсионеры живут на 5-7 тысяч. Нет бы добавить эти деньги к пенсиям и пособиям.

elena, По поводу прощения долгов, если не знаете о чем говорите то лучше молчите. Прощаются долги которые уже никак не вернуть, а в замен эти государства пускают на свои интересные предприятия, на пример на скважины или рудники, а вот потом с выручки на этих предприятиях наши конторы платят налоги в наш гос бюджет

elena, нельзя добавить несуществующие деньги к пенсиям и пособиям.

elena, ну так их не просто так прощают. Всё делается не из-за доброты душевной, а из практичных своих интересов, из-за выгоды. Во-первых эти долги всё равно невозвратные – т. е. хоть прощай их, хоть не прощай – их не вернуть. Во-вторых, в обмен на такой шаг, страны, которым простили эти самые долги идут на сближение, подписывают контракты, разрешают пользоваться территорией и ресурсами, делают разные другие выгодные для России шаги в геополитическом и экономическом плане. Поэтому всё правильно. Если бы не прощали, то были бы тупыми, а так – все верно делают.

Если как в Европе- 68-70 тысяч рублей, то есть, не менее 1000 евро. У нас не самая бедная страна в мире! А то 90% населения выживает, вместо того, чтобы ЖИТЬ!

Юлия, в Европе везде по-разному, зависит от страны. В Португалии что-то около 600 евро минималка, в Испании 800-900, во Франции около 1200 вроде бы. Но в целом я согласна, в России мрот – тихий ужас.

Anastasia, от такого МРОТ у нас народ МРЁТ.

Anastasia, Так вы еще и цены европейские приведите и сравните по покупательской способности. Для примера наш мрот в Таджикистане смотрится вобще астрономическим, но это не позволяет вам на этот мрот жить хорошо, точно также 1200евро в европе это капля в море

Юлия, Чтобы было 1000 евро, страна из вне доход должна начать получать на порядок больше, а пре текущем доходе от экспорта государство может сделать доход который есть. Уберите у ваших европов и америк заемные деньги и быстро у них зарплаты упадут особенно в америке, точно упадет до наших.

Заработная плата не должна быть минимальной! Человек тратит своё время и умение, а что он делает неважно, ведь за зарплату он должен жить сам и кормить семью! Зарплата должна быть достойной, чтобы жить! Сегодня бы я назвал цифру 45 – 55 тыс. рублей в месяц за 8 часовой рабочий день.

У нас повысили оклад,а зарплата стала меньше,видимо,уменьшили надбавки.Вот и как дальше выживать,а детей растить?Позор нашему государству.

Не меньше половины депутатского

Хотя бы 25-30 тысяч. Я ИП, мне МРОТ нигде и никак. Но такое повышение вывело бы людей из категории бедных, сейчас им и на еду не хватает, если коммуналку платят.

Минимальная оплата труда должна быть 25000-30000 рублей.

Минимальная зарплата в России должна быть 30 000 рублей, и пенсию назначать минимальную 40 000 рублей, а то не знаешь как заплатить за все и на что жить целый месяц.

Не менее 1000 руб. в день, за месяц минимум 25-30 тыс.
Это всего-то около $ 500, совсем не много, ну хотя бы так

Декретные пять тысяч. Пять. Тысяч. В месяц.

Охренеть, что происходит.jpg

Можно сделать хоть 30 тысяч минимальную зарплату, но не ожидайте, что инфляция не съест это повышение

Alexander, согласен, сначала нужно ввести максимальный % прибыли от себестоимости продукта, вне зависимости сколько раз его перепродадут, а то у нас и 300 и 500, и даже 1000% накручивают некоторые дельцы от бизнеса и ни какой конкуренции по сути нет

Yuri, где такой % прибыли, не поделитесь секретом?

Мне хватает , но я живу очень скромно. Не менее двадцати.

Не меньше 30000

” Юля работала как ИП, то есть без взносов на социальное страхование.” – отсюда по подробнее, как это юле удалось, я как ип спрашиваю

500 долларов ,т.е. не менее 30000 руб.,плюс районный коэффициент и прочие доплаты(если предусмотрены).

Атлас, всё верно, при всех наших желаниях получать и 50 и 100 тыс., надо смотреть на вещи реально, если тряхнуть бизнес, офшоры, с налогами разобраться тысяч 25-30 можно наскрести, это более менее реально

Валерий, да конечно не платят, больницы, армия, дороги итд живет своей жизнью. Вот только когда цена на нефть упала что то все заныли что денег мало стало, а до этого такие как ты говорили что нет дохода для людей с продажи нефти и газа

Влад, 50 000 миниманый оклад должен быть.

От 100 до 120 тыс. – чтобы человек чувствовал себя человеком. Чтобы позволить себе качественное питание без ГМО, нитратов и пальмового масла. Чтобы мог позволить себе поехать в отпуск и отдохнуть после трудовых будней. И это – минимум! А МРОТ, определяемый господами, которые не напрягаясь получают по пол миллиона и более – ни что иное, как издевательство!

На мой взгляд минимальная зарплата должна быть 25-30 тыс рублей в месяц .С января 2020 года МРОТ составит 12130 рублей. Это в половину ниже того,что должно быть.Просто если бы хоть одного из нашего правительства посадить на этот МРОТ- Силуанова , Кудрина – он 1 трил .рублей не знает ,как освоить , это просто смешно и грустно одновременно и Медведева ,Скворцову ,Матвиенко и т.д. и т.п. и сказать – Ребята ,Вы ни в чём себе не отказывайте и живите на все 100 в 2020 году – СЧАСТЛИВО . Уверена до 2021 года они бы не дотянули. ВСЕ дружно взятые . Вот вам и всё ваше повышение – копейки .
СТЫДНО. Пора спуститься с небес на нашу грешную Землю и начать думать о людях , а не о собственном кармане . Богатая у нас страна ,но только не для ВСЕХ. Удачи !!

Как получить консультацию у вас

в регионах думаю 30тыс

По всей России затрудняюсь ответить, по Ярославской области г. Ярославль 75000= руб
С уважением Ковалёв Андриян.

Минимальная зарплата 80-100 тысяч рублей для того, чтоб позволить платить налоги, услуги ЖКХ, обустраивать жилье (+ зачастую, платить за него по ипотеке), ремонтподдержание личного автомобиля в исправном состоянии (как минимум состояние дорог и то, чем их посыпают вкупе с качеством бензина дают о себе знать как ходовой части, так и мотору и кузову авто в целом), пытаться найти себя в хоббиувлечениях, не боясь “прогореть”, а также возможность откладывать на путешествия, развлечения и другие потребления, откладывать некоторый процент от этой суммы как неприкосновенный запас.
Конкретно из-за низкой з.п. молодые люди боятся строить отношения, живут долго с родителями, не могут позволить снимать квартиры отдельно, потому как 15-20 тыс “не лишние” в бюджете двоих людей, это 30-50% их зарплат.
Низкая покупательская способность все портит. Соотношение зарплат и цен на продуктыуслуги довольно высоки в виду еще и налоговакцизовнадбавок.
Грустно все это сказывает на конечном потребителе. А они крайне мало получают, чтоб позволить себе большее, чем начальный набор для “жизни” (точнее “существования”)

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Страховые взносы для предпринимателей

Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.

Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются исходя из доходов ИП. Более того, при выплате платежей по налогам, деньги предпринимателя поступают в федеральный бюджет государства, а, при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников, или самого ИП, пенсией и медицинским страхованием.

Физические лица со статусом ИП обязаны платить только два вида страховых взносов: по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).

Помимо этих двух фондов, существует ещё и фонд социального страхования (ФСС), который производит выплаты в связи с трудными жизненными ситуациями, при которых плательщик будет не способен работать определённый период времени: декрет, болезни, травмы.

ИП может производить выплаты в ФСС добровольно, для того, чтобы обеспечить себя или работников, в зависимости от того, за кого производятся выплаты, возможностью получать пособия по страховым случаям.

Перейдём к обязательным для ИП взносам.

Обязательное медицинское страхование

Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

Обязательное пенсионное страхование

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Размер фиксированных страховых взносов ИП

Предприниматели обязаны выплачивать взносы за себя по ОМС в размере 8 426 рублей. Эта сумма не зависит от каких-либо факторов и является фиксированной.

Также фиксированным является взнос по ОПС, при том условии, что доход ИП за текущий календарный год не превышает 300 тысяч рублей. Он составит 32 448 рублей.

В случае, если доходы превысили данный лимит, предприниматель будет обязан выплатить дополнительный взнос, составляющий 1% от годовых доходов сверх 300 тысяч рублей.

Для того, чтобы рассчитать платежи по взносам, можно воспользоваться калькулятором страховых взносов на сайте ФНС.

Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя

Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.

Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.

Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):

1 квартал — 26 апреля;

2 квартал — 26 июля;

3 квартал — 25 октября;

4 квартал — 31 декабря.

Желательно производить платежи в указанные даты.

В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:

Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;

Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.

В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам

На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.

На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.

Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:

Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;

Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.

КБК для уплаты пени и штрафов:

Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;

Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;

Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;

Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.

Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

Предприниматель находится на срочной военной службе;

ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

ИП де-факто не ведёт деятельность;

Деятельность ИП не приносит доход;

ИП привлекает к работе третьих лиц;

ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Страховые взносы при УСН и ОСН

Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.

Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.

Уменьшение налога на доход

Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.

Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.

Патент для ИП

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.

При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:

Налог на имущество физических лиц;

Налог на добавленную стоимость (НДС);

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:

ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;

Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;

Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.

Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.

Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.

Субъект патентного налоогобложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.

Узнать подробнее про патент для ИП.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.

При НПД субъекты малого бизнеса платят единый налог по ставке от 4% до 6%, в зависимости от того, кто приносит доход: с дохода от юридических лиц взимается 6% процентов, а с дохода от физических лиц 4% процента. Кроме того, предпринимателям больше не придётся искать каждый год новые реквизиты налоговой службы — все выплаты производятся через мобильное приложение.

Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.

Данный налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов, но их можно уплачивать добровольно для формирования пенсионной базы.

Подробнее о том, как перейти на НПД.

Дата публикации: 22.07.2021

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Размер страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.

Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.

Фиксированная часть страховых взносов в 2021 году, как и в 2020 году, составляет 40 874 рубля, из которых:

  • 32 448 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2021 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2021 года.

Переменная часть страховых взносов в 2021 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей. Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч — 300 тысяч).

Закон устанавливает максимальный размер для дополнительной части страховых взносов. В 2021 году — 227 136 рублей. То есть взносы за 2020 год не превысят 268 010 рублей, сколько бы ИП ни заработал (227 136 + 40 874 = 268 010 рублей).

Что является доходом для расчёта взносов

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.

ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Страховые взносы за неполный год

Если ИП зарегистрировался в 2021 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.

Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.

Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:

40 874 рубля / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП

Страховые взносы за неполный месяц работы:

40 874 рубля / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2021 года. За 2021 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано:

Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33

Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62

Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2021 году

Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.

1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2022 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2021 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.

Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Когда можно не платить страховые взносы

То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:

  • служба в армии;
  • уход за ребёнком до 1,5 лет;
  • уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
  • необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».

Пример. Предпринимательница весь 2021 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2021 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Куда платить страховые взносы

Платить страховые взносы нужно в ту налоговую, где ИП состоит на учёте как предприниматель. Если поменяете адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платите взносы в новую инспекцию.

КБК для уплаты страховых взносов

КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 N 99Н.

КБК для уплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.

Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.

Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей Взносы на медицинское страхование
Основной платёж 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Что будет, если указать неправильные КБК

Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.

С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.

Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.

Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия

Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.

Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.

Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

В приложении к 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физлица» для каждого вычета следует указывать код. Так налоговики видят, за счет чего с каждого конкретного человека в бюджет поступает меньше налога на доходы физлиц. Код 126 — для стандартного вычета на первого ребенка, раньше он ставился и в справке 2-НДФЛ. Разберемся подробнее, в чем особенности вычета, где указывать код и какие коды предусмотрены для второго и следующих детей.

Это специальный код, который вписывается в платежное поручение, чтобы деньги дошли до получателя. Он помогает правильно идентифицировать бюджетные поступления. Разберемся, когда УИН необходим, как его узнать и где указывать в документе.

Организации и предприниматели должны хранить документы, которые касаются налогов, бухгалтерии и кадров. Некоторые бумаги нужно беречь до 50 и 75 лет, даже если бизнес давно закрылся. В статье расскажем о сроках хранения, штрафах за нарушения и способах упростить эту задачу.

Кадровый ЭДО в 2022 году. Трудовые договоры и другие кадровые документы станут электронными

У работодателей появилась возможность внедрять в компании кадровый ЭДО. Трудовые договоры можно оформлять в электронном виде, а вот приказы об увольнении — нельзя.

Новые статьи ТК

Федеральным законом № 377-ФЗ от 22.11.2021 в Трудовой кодекс внесены новые статьи:

  • 22.1 — ЭДО в сфере трудовых отношений;
  • 22.2 — Порядок введения ЭДО;
  • 22.3 — Взаимодействие работодателя и работника по ЭДО.

Кадровые документы можно оформлять в электронном виде без дублирования на бумажном носителе.

Кто переходит на ЭДО

Переход на кадровый ЭДО — добровольный как для работодателей, так и для сотрудников (но не для всех).

Если работодатель решил ввести КЭДО, действующие сотрудники могут работать с документами по-старинке. Если они не согласятся на электронное оформление, кадровые документы для них надо будет по-прежнему оформлять на бумаге.

А вот у новых сотрудников, которые впервые начнут работать в следующем году, возможности игнорировать КЭДО не будет. Они будут обязаны принять это, как данность. Конечно, при условии, что такая система введена у работодателя.

Если работодатель решил внедрить в компании КЭДО, он должен издать об этом нормативный акт, например, специальное положение.

В этом документе должны быть такие сведения:

  • сведения об информационной системе, в которой будет идти КЭДО;
  • порядок доступа к информационной системе работодателя;
  • перечень электронных документов и категорий работников для КЭДО;
  • срок уведомления работников о переходе ЭДО;
  • дата введения ЭДО;
  • сроки подписания работником электронных документов и ознакомления с ними;
  • порядок проведения инструктажа работников по вопросам ЭДО;
  • исключительные случаи, когда документы будут на бумаге;
  • процедуры взаимодействия с профсоюзом.

Как идет обмен документами

ЭДО можно настроить через информационные системы:

  • платформу «Работа в России» с доступом к ней через Госуслуги;
  • информационную систему работодателя.

Заканчивается набор на курс повышения квалификации «Управленческий учет» 120 часов.

Курсы от «Клерка» — это:

  • соответствие профстандарту «Бухгалтер»;
  • удостоверение в ФИС ФРДО;
  • поддержка на всех этапах и консультации от лекторов;
  • тесты на проверку ваших знаний;
  • 20 летний опыт «Клерка» внутри курса.

Полную программу курса посмотреть можно тут

Электронные документы

Не все кадровые документы можно оформлять электронно.

В ТК есть перечень документов, которые не могут быть составлены в электронном виде. Это такие документы:

  • трудовая книжка;
  • сведения о трудовой деятельности работников (СТД-Р);
  • акт о несчастном случае на производстве № Н1;
  • приказ увольнении работника;
  • журнал инструктажей по охране труда.

Вот примерный список документов, которые можно составлять в электронном виде:

  • трудовой договор;
  • договор о материальной ответственности;
  • ученический договор;
  • договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы;
  • приказ о применении дисциплинарного взыскания;
  • уведомлении об изменении условий трудового договора.

Единые требования к формату электронных кадровых документов введут с 1 марта 2023 года.

Электронная подпись

Требования к подписи сотрудников и работодателей разные.

Может использоваться усиленная квалифицированная и неквалифицированная электронные подпись (УКЭП и УНЭП).

Мы собрали все данные в одну таблицу.

договор о материальной ответственности;

договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы;

приказ (распоряжение) о применении дисциплинарного взыскания;

уведомлении об изменении определенных сторонами условий трудового договора

УНЭП, порядок проверки которой определяется соглашением сторон трудового договора

УНЭП, выданная с использованием инфраструктуры электронного правительства

УНЭП, порядок проверки которой определяется соглашением сторон трудового договора

УНЭП, порядок проверки которой определяется соглашением сторон трудового договора

УНЭП, выданная с использованием инфраструктуры электронного правительства

УНЭП, выданная с использованием инфраструктуры электронного правительства

простая электронная подпись

РАЗБОР ФСБУ 6/2020, 26/2020

Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете?

Только 31 января (понедельник) пошаговый разбор перехода на новые стандарты на трехчасовом вебинаре с Сергеем Верещагиным.

Трудовые договоры станут электронными

Новая удаленно-электронная реальность: теперь трудовые договоры

Эксперимент с электронными трудовыми договорами

С 25.04.2020 и до 31.03.2021, в соответствии с законом № 122-ФЗ, будет внедряться и отрабатываться система электронного обмена документами между сотрудниками и их нанимателями.

В первую очередь дистанционный обмен документами будет налаживаться между работодателем и лицами, устраивающимися на работу.

По результатам теста будут сформулированы изменения в трудовое законодательство.

Работодатель должен будет создать информационную систему (ИС) для документов, связанных с заключением (расторжением) трудовых договоров, и обеспечить обмен данными с системой «Работа в России».

В новом законе № 122-ФЗ указано, что при заключении трудовых и ученических договоров используется усиленная квалифицированная электронная подпись работодателя и усиленная квалифицированная (или неквалифицированная) электронная подпись работника.

Прочие кадровые документы можно будет подписывать простой ЭЦП.

Оператор ИС «Работа в России» обеспечит хранение электронных трудовых документов, а также позволит работнику, зарегистрированному в ИС «Работа в России», получать доступ к своим документам, выгружать и распечатывать их на бумаге .

С чем придется столкнуться работодателям?

Кроме этого, пользователи отмечают, что в настоящее время заявки, отправляемые на портал «Работа в России», очень подолгу обрабатываются (до нескольких недель). Имеются и сбои в работе самой ИС. Большая группа работодателей уже регистрируется на портале из-за новых отчетов по труду. См. «Новая отчетность работодателей в службу занятости в связи с коронавирусом».

Если еще большее количество нанимателей предпримет попытку создать для себя новую ИС, возможно, срок регистрации и количество сбоев еще увеличится.

Второй момент – оформление усиленной квалифицированной электронной подписи. Исходя из смысла закона № 122-ФЗ, подпись должна быть создана отдельно, конкретно для трудовых документов. Расходы на выпуск, как уже отмечали выше, несет работодатель.

Третий аспект проблемы связан с общей организацией заключения трудовых договоров дистанционно. Приоритет отдан процессу заключения договора, а как быть, если, скажем, был установлен испытательный срок и новый работник его не прошел? С дистанционными собеседованиями и оформлениями риск, что работник и работодатель не подойдут друг другу, увеличивается.

Пока можно только предполагать, что заключение договоров будет оформлять работодатель через ИС «Работа в России» для хранения информации о заключенных договорах. А данные о расторжении договоров тот же работодатель будет направлять в составе новой отчетности в другой части портала «Работа в России». Служба занятости сама будет заниматься увязыванием информации о заключенных и расторгнутых договорах.

Чего ожидать работникам?

Первое, с чем столкнуться работники при дистанционном трудоустройстве – необходимость иметь усиленную ЭЦП. Возможно, что процесс получения ЭЦП физлицом упростится из-за нововведений, но, пока что, физическому лицу нужно предпринять довольно много действий для оформления подписи.

Главная сложность – по действующим правилам ЭЦП физлицу выдают только при подтверждении личности. То есть, при личном контакте того, кто подтверждает личность и получателя ЭЦП. Как, в условиях коронавирусных ограничений, будет организовано массовое получение физлицами электронных подписей? Вопрос пока открыт.

Второй важный момент, который можно спрогнозировать, это зависимость работника от действий работодателя и работы ИС. Например, трудовой договор расторгнут, а Служба занятости информации об этом еще не видит (какой-то сбой у работодателя или у «Работы в России»). Работник обращается за пособием по безработице. Получается, что пособия ему не дадут, пока не будет устранен сбой и данные о расторжении трудового договора не пройдут все необходимые электронные инстанции.

Как перейти на электронный кадровый документооборот

юрист, эксперт-консультант по кадровому учету и трудовым спорам, научный редактор журнала «Кадровые решения»

Принятый в ноябре закон о кадровом ЭДО позволяет работать с большей частью документов только в электронном виде, без дублирования на бумаге. Расскажем, какие права и обязанности появились у работодателей и как подготовиться к изменениям

Что изменилось

Федеральный закон от 22.11.2021 № 377 ввел в Трудовой кодекс три новые статьи, которые определяют порядок перехода на кадровый ЭДО, правила создания, обмена и хранения электронных документов. Изменения касаются:

  • работодателей,
  • работников,
  • соискателей.

Обратите внимание: переход на электронный кадровый документооборот — это не обязанность всех участников трудовых отношений, а право.

Какие документы переходят в цифровой формат

Согласно Закону № 377-ФЗ исключительно в электронном виде можно оформлять не все кадровые документы, некоторые оформляются в том виде, в котором пожелал работник, а какие-то остаются только на бумаге.

Только на бумаге

На бумаге или электронно — по желанию работника

Можно только электронно — по решению работодателя

Сведения о трудовой деятельности (СТД-Р)

Ознакомление с локальными нормативными актами и коллективным договором перед подписанием трудовых договоров

Акты о несчастных случаях на производстве по форме № Н1

Заявление о выдаче документов, связанных с работой

Электронно — при условии, что работодатель применяет ЭКДО

Локальные нормативные акты

Приказы (распоряжения) о увольнении работника

Документы, связанные с работой, предоставляемые работнику по его заявлению

Трудовые договоры, приказы (за исключением приказа об увольнении), уведомления для работников и другие документы

Журналы и ведомости инструктажей по охране труда

Заявления работников, служебные и объяснительные записки и другие документы

Форматы и состав электронных документов еще не определены. Минтруд, Минцифры и Росархив должны разработать формы к 1 марта 2023 года. Пока вы можете использовать собственные шаблоны.

Каковы права и обязанности работодателей
и работников

Переход на электронный кадровый документооборот (ЭКДО) — это свободное решение работодателя. Если он принял его, то обязан информировать об этом работников и соискателей, а с действующих работников взять еще и согласие.

Со своей стороны, работник может не согласиться или попросить время на раздумье — это его право. Если человек отказывается от ЭДО, это не основание для увольнения или отказа в трудоустройстве. Если нет согласия, кадровая служба обязана выдавать и оформлять документы только в бумажном виде.

  • Брать согласие с работников, впервые поступающих на работу после 31 декабря 2021 года, не надо. Вы обязаны только проинформировать их, что используете систему электронного кадрового документооборота.

Как обмениваться документами

Для обмена электронными документами участники могут использовать информационные системы (ИС):

  1. ЕЦП «Работа в России» — дорабатывается, будет запущена в полном объеме до 1 сентября 2022 года.
  2. ИС работодателя, если она позволяет:
  • подписывать и хранить электронные документы;
  • фиксировать факт получения электронных документов сторонами трудовых отношений.

Работники вправе выбирать способы подачи некоторых документов. К примеру, заявление о выдаче документов, связанных с работой, или их заверенных надлежащим образом копий может быть подано:

  • письменно,
  • через ИС работодателя,
  • по электронной почте,
  • через ЕЦП «Работа в России».

Электронные сообщения считаются полученными работодателем на следующий день после их направления (ч. 9 ст. 22.3 ТК РФ). Если работодатель вовремя не открыл заявление об увольнении, то это проблемы работодателя (ч. 1 ст. 165.1 ГК РФ) — отсчет двухнедельного срока начался.

Как перейти на электронный кадровый документооборот

Организация, которая примет решение о переходе на кадровый ЭДО, должна создать локальный нормативный акт. Можно сделать отдельное положение, а можно ввести раздел в правила трудового распорядка.

В этом документе надо указать:

  • сведения об используемых ИС;
  • порядок доступа к ИС работодателя;
  • перечень документов, которые работодатель переводит в электронный формат;
  • перечень категорий работников, с которыми ведется электронный кадровый документооборот;
  • срок уведомления работников о переходе на ЭКДО и о праве дать согласие на электронное взаимодействие;
  • сведения о дате введения ЭКДО — не ранее дня истечения срока указанного уведомления;
  • сроки и периодичность подписания работником электронных документов или ознакомления с ними;
  • порядок проведения инструктажа работников по вопросам кадрового ЭДО;
  • исключительные случаи, при которых допускается оформление документов на бумажном носителе;
  • процедуры взаимодействия с профсоюзом, комиссией по трудовым спорам (при наличии и необходимости).

В положении о кадровом ЭДО или в ПВТР укажите сроки в рабочих, а не календарных днях. В выходные дни, праздники или в отпуске работник свободен от выполнения трудовых обязанностей, в том числе от подписания документов.

Как подписывать электронные документы

Для работы с электронными документами у работодателя и работника должна быть электронная подпись. До принятия закона существовало три вида подписей:

  • усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП);
  • усиленная неквалифицированная электронная подпись (УНЭП);
  • простая электронная подпись.

Закон № 377-ФЗ ввел два дополнительных вида:

  • усиленную неквалифицированную подпись, полученную через электронное правительство (УНЭПгос);
  • простую электронную подпись, полученную для обращения за государственными и муниципальными услугами в электронном виде (ПЭПгос).

Памятка по видам подписей — в нашей шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

Для подписания документов работодатель может использовать:

  • УКЭП;
  • УНЭП, если такой порядок утвержден внутренним документом;
  • УНЭП, полученную через электронное правительство.

Работник дополнительно может использовать ПЭП, если внутренним документом работодателя утвержден такой порядок подписания и требования к безопасности.

Особый порядок разработан для подписания наиболее важных кадровых документов.

Работодатель обязан использовать только УКЭП и УНЭПгос для:

  • договорных документов: трудового договора, договора о материальной ответственности, ученического договора, договора на получение образования с отрывом или без отрыва от производства;
  • дополнительных соглашений к договору;
  • приказов о дисциплинарных взысканиях,
  • уведомлений об изменении условий трудового договора по ст. 74 ТК РФ, то есть по организационным и технологическим причинам.

Работник с помощью УКЭП, УНЭП и УНЭПгос может подписывать:

  • договорные документы: трудовой договор, договор о материальной ответственности, ученический договор, договор на получение образования с отрывом или без отрыва от производства и допсоглашения к ним;
  • дополнительное соглашение о переводе на другую работу.
  • заявление об увольнении и заявление об отзыве такого заявления;
  • ознакомление с уведомлением об изменении условий трудового договора (по ст. 74 ТК РФ).
  • ознакомление с приказом о взыскании в ИС работодателя.

Все иные документы работник может подписывать любой подписью, включая ПЭП, если работает в информационной системе своей организации.

ПЭП — это сочетание «логин + пароль». Значит, если через личный кабинет на сайте работодателя или с адреса корпоративной электронной почты работника вы получили документ из тех, что не вошел в особый список, значит, он подписан простой электронной подписью. И это не просто сообщение, а именно документ.

Как подписывать документы через ЕЦП «Работа в России»

С 1 сентября 2022 года можно будет подписывать документы через единый информационный центр «Работа в России». Работодатели могут использовать УКЭП и УНЭПгос, а работники и соискатели УКЭП, УНЭПгос и ПЭПгос.

Для наглядности все эти правила сведены в таблицу.

Сторона ТД Вид документов ИС работодателя ИС ЕЦП «Работа в России»
Работодатель Документы из особого списка УКЭП УКЭП, УНЭПгос
Иные документы УКЭП, УНЭП, УНЭПгос
Работник Документы из особого списка УКЭП, УНЭП, УНЭПгос УКЭП, УНЭП, ПЭПгос
Иные документы УКЭП, УНЭП, УНЭПгос, ПЭП

ЭКДО при форс-мажоре

В исключительных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения, например во время пандемии, работодатель вправе обязать работников перейти на кадровый электронный документооборот. В этот период работник и работодатель смогут временно обмениваться документами в электронной форме или в виде электронного образа документа с последующим представлением соответствующих документов на бумажном носителе.

Электронный образ документа — это фотография или скан-копия бумажного документа с сохранением всех реквизитов.Для временного перехода на ЭКДО необходимо разработать и утвердить локальным нормативным актом порядок действий при форс-мажоре, права и обязанности работодателя и работников, порядок и сроки перехода на ЭКДО.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Памятка по видам электронных подписей 644.1 КБ

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: