Как самозанятому платить алименты: особенности расчета при самозанятости, порядок оплаты и нормативная база, проценты алиментов к уплате самозанятому гражданину

«Все, что самозанятому нужно знать об алиментах»

В России действует простой и прозрачный механизм уплаты алиментов. Человек заключает трудовой договор, получает зарплату и отдает фиксированный процент второму родителю. Как правило, требуемую сумму удерживают автоматически. А как платить алименты самозанятому гражданину и необходимо ли это?

В этой статье вы узнаете, из каких доходов самозанятого взимаются алименты, как правильно организовать этот процесс и что грозит за нарушение установленных обязательств.

Платят ли самозанятые алименты

Существует заблуждение, что оплата алиментов самозанятыми невозможна. Ссылаются на статус самозанятых граждан — пользователи НПД не платят взносы на обязательное пенсионное страхование, поэтому считаются неработающими.

Однако, если свериться с перечнем доходов, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей, становится понятно, что это позиция неверна. В перечень входят:

  • доходы от сдачи имущества в аренду;
  • доходы по договорам гражданского характера;
  • доходы от выполнения работ и услуг.

Самозанятые занимаются всем вышеперечисленным и поэтому обязаны платить алименты с получаемых доходов.

Сколько платить алиментов самозанятому

Второй по популярности вопрос — как рассчитываются алименты для самозанятых. Плательщикам НПД сложно прогнозировать доход, ведь он зависит от количества клиентов и объема работы. Поэтому размер алиментов для самозанятых лиц в процентах, как это делают обычно, определить не получится. Для таких случаев придумали твердую форму — выплаты фиксированной денежной суммы .

Чтобы размер алиментов устроил вторую сторону, руководствуйтесь средним месячным доходом за последние 12 месяцев.

Пример: за год Игорь заработал 700 000 рублей, то есть

58 000 рублей в месяц. У него есть один ребенок , в общем случае он бы платил 25% от зарплаты. Поэтому Игорь предложил ежемесячно переводить 15 000 рублей.

Если не удастся прийти к единому знаменателю со второй стороной, размер ежемесячного платежа определит суд. База для расчета — прожиточный минимум в регионе регистрации. Дополнительно учтут перечень необходимых расходов, которые подает вторая сторона, и уровень жизни плательщика.

Так как размер прожиточного минимума регулярно меняется, будьте готовы к регулярному пересмотру размера алиментов.

Как поступить в случае совмещения

А сколько алиментов должен платить самозанятый человек , решивший совмещать «Налог на профессиональный доход» с трудовым договором? В подобных ситуациях возможно:

  1. Перенести алименты на официальную зарплату и платить в процентах по общему порядку. На одного ребенка выделяют 25%, на двух — 33%, на трех и более — 50%.
  2. Выбрать комбинированный метод. Часть платежа сохранить в твердой форме от самозанятости, а остатки — в процентах от зарплаты. Если со вторым родителем не удается найти компромисс, обратитесь в суд для пересмотра алиментов. Будет назначен новый размер платежа в связи с изменившимися обстоятельствами.

Допустим, Игорь заключил трудовой договор с зарплатой 50 000 рублей. Он хочет платить 25% за одного ребенка с этого дохода, то есть по 12 500 рублей в месяц.

Но вторую сторону это предложение не устраивает, так как раньше платеж был больше. Игорь в качестве компромисса предложил комбинированный вариант: 12 500 рублей платить с официальной зарплаты, а 2 500 — с самозанятости.

Алименты с самозанятого лица в 2021

Разберемся, как платит алименты самозанятый в 2021 году . Во-первых, договоритесь со второй стороной о периодичности выплат. Обычно это делают ежемесячно в определенный день. Допускается опоздание на 3-5 рабочих дней, но с предварительным уведомлением второй стороны.

Во-вторых, установите способ перечисления денег. Самозанятые граждане в России платят алименты несколькими способами:

  • наличными в руки второму родителю;
  • на банковский счет второго родителя или счет, открытый на ребенка (если детей несколько, то на каждый счет по отдельности);
  • почтовым переводом.

Если выбрали второй или третий вариант, сохраняйте платежные документы. При передаче наличных берите со второй стороны расписку о получении денег. Для удобства заранее подготовьте шаблон и распечатывайте экземпляр перед каждой передачей средств. Тогда в спорных ситуациях вы легко докажете свою добросовестность.

Читайте также:
Уплата штрафов в налоговые органы: основания для привлечения к ответственности, порядок оплаты, срок взыскания, ответственность в случае неуплаты штрафа

Все договоренности фиксируйте в соглашении. Унифицированной формы документа нет, порядок пунктов определяйте самостоятельно. Но не выходите за пределы норм 16-й главы Семейного кодекса РФ. Соглашение заверьте у нотариуса, иначе оно считается недействительным.

Как взыскиваются алименты с самозанятого

Если самозанятый отец не платит алименты, с него взыскивают задолженность в принудительном порядке. Второй родитель обращается в суд или банк, в котором открыт счет плательщика « Налога на профессиональный доход».

Самый плохой вариант — если вы отказались платить и не заключили договоренность о размере и периодичности алиментов со второй стороной. Тогда судебный пристав самостоятельно изучит ваши доходы и определит размер выплаты. Чтобы не понести дополнительных расходов, ответственно подходите к исполнению обязательств.

Рассмотрим простой пример. Суд обязал Евгения ежемесячно платить по 17 000 рублей. Но он отказался от исполнения обязательств, а через год бывшая жена подала в суд. Судья принял решение: обязал самозанятого выплатить алименты за 12 месяцев — 204 000 рублей.

Дополнительно ему начислили неустойку — 0,1% от размера задолженности за каждый день просрочки. За год «набежало» 74 460 рублей.

Не надейтесь на благоприятный исход в подобных ситуациях. Судебная практика показывает, что государственные органы занимают позицию пострадавшей стороны. Если же фактически вы совершали платежи, предоставьте подтверждающие документы на первом слушании.

Подведем небольшой итог. Самозанятость не освобождает от уплаты алиментов. Чтобы избежать штрафов и судебных разбирательств, добросовестно выполняйте установленные обязательства. Постарайтесь договориться со второй стороной о порядке и сроках перечисления алиментов во внесудебном порядке. Не забудьте зафиксировать условия в соглашении и заверить документ у нотариуса.

  • Договор подряда с самозанятым физическим лицом
  • Может ли самозанятый работать по агентскому договору
  • Как оформить на работу самозанятого
  • Договор ГПХ с самозанятым
  • Как ИП работать с самозанятыми

(5 оценок, среднее: 4,20 из 5)

Как платят алименты самозанятые граждане в России

  • Алименты с самозанятых: что говорит закон
  • Как рассчитывается размер алиментов
  • Назначение алиментов на ребенка
  • Если родители смогли договориться о размере алиментов
  • Как происходит перечисление денег
  • Что делать, если самозанятый не платит алименты
  • Если самозанятый устроился на работу по найму
  • Итоги

Алименты с самозанятых: что говорит закон

Самозанятый гражданин — это физическое лицо, которое является плательщиком налога на профессиональный доход. Суть самозанятости проста: если у налогоплательщика есть доход, он платит с него налог. Если дохода нет, налог платить не нужно. Этот налоговый режим разработан специально для тех, кто не имеет постоянных клиентов и получает деньги нерегулярно — в случае простоя не придется вносить обязательные платежи из своего кармана.

Возникает вопрос: как самозанятому платить алименты? Стабильного дохода у него нет, а значит, и установить алименты в процентах от получаемого заработка не получится — в месяцы без дохода ребенок может остаться без денег. В этом случае стоит руководствоваться правилами ст. 83 СК РФ — она предоставляет возможность взыскания алиментов в твердой денежной сумме.

Как рассчитывается размер алиментов

Размер алиментов определяет суд. Базой для расчета является величина прожиточного минимума, установленного на территории региона проживания ребенка — в качестве алиментов будет выплачиваться определенный процент от этой суммы.

При расчете учитывается размер обязательных расходов на ребенка — их стоит указать в исковом заявлении. Если ребенок нуждается в регулярном дорогостоящем лечении или дополнительном обучении, суд может увеличить размер выплаты. Кроме того, суд принимает во внимание уровень жизни плательщика — чем он выше, тем большие алименты будут назначены.

Величина прожиточного минимума ежеквартально корректируется региональными властями — размер алиментов самозанятых изменяется вслед за ней.

Назначение алиментов на ребенка

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе о том, как взыскать алименты на несовершеннолетних детей. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

Читайте также:
Налог на прибыль в России, на доходы иностранных организаций и юридических лиц в РФ

Алименты с самозанятых граждан в твердой денежной сумме назначаются в судебном порядке (п. 1 ст. 83 СК РФ). Для этого родитель, с которым остается ребенок, должен подать в суд исковое заявление с соответствующим требованием. В нем, согласно ст. 131 ГПК РФ, необходимо указать:

  • наименование суда, в который обращается истец;
  • сведения об истце и об ответчике — Ф.И.О., адрес проживания, контактный телефон;
  • описание обстоятельств сложившейся ситуации, сведения о ребенке, основания для обращения в суд;
  • просьбу об установлении алиментов в твердой денежной сумме по причине того, что ответчик является самозанятым и имеет нерегулярный, меняющийся заработок;
  • перечень документов, прилагаемых к иску.

Если родители смогли договориться о размере алиментов

Если родители смогли самостоятельно определить сумму, которую один из них будет передавать другому на обеспечение нужд ребенка, в суд можно не ходить. Договоренность нужно скрепить соглашением (п. 1 ст. 80 СК РФ). Соглашение обязательно должен заверить нотариус — в противном случае оно будет считаться недействительным (п. 1 ст. 100 СК РФ).

В соглашении должны быть указаны следующие сведения:

  • порядок расчета размера алиментов;
  • периодичность и сроки перечисления денег;
  • способ перечисления.

Как происходит перечисление денег

Самозанятый может передать деньги в счет уплаты алиментов следующими способами:

  • лично в руки второму родителю, с которым живет ребенок;
  • переводом на банковский счет;
  • почтовым переводом.

Документы, подтверждающие факт передачи денег, лучше сохранить. Если в будущем возникнут спорные ситуации, доказать свою добросовестность как плательщика алиментов будет гораздо проще. Если деньги передаются наличными, стоит взять со второго родителя расписку об их получении.

Что делать, если самозанятый не платит алименты

В случае если плательщик алиментов откажется исполнять свои обязательства, второй родитель (с которым остался ребенок) может обратиться к судебным приставам или в банк, в котором у плательщика есть счет. Невыплаченные деньги удержат в принудительном порядке. А вот получить выплаты через работодателя (так часто делают приставы, направляя исполнительный лист в бухгалтерию предприятия) не получится, потому что у самозанятого нет работодателя.

Обращаться к приставам нужно с исполнительным листом — его выдает суд. Если суда не было, а размер алиментов установлен соглашением об уплате алиментов, заверенным нотариусом, подавайте приставам это соглашение — оно также имеет силу исполнительного листа (п. 2 ст. 100 СК РФ).

Если самозанятый устроился на работу по найму

Если самозанятый заключил трудовой договор, но при этом не перестал быть плательщиком налога на профессиональный доход, размер алиментов может быть пересчитан. Выплата будет рассчитана одним из следующих способов:

  • в процентах от дохода плательщика — 25% на одного ребенка, 33% — на двоих детей, 50% — на троих и более детей;
  • комбинированным методом — часть выплаты будет рассчитываться в процентном отношении к постоянному доходу плательщика, а часть — начисляться в виде фиксированной суммы.

Чтобы произвести перерасчет, придется повторно обратиться в суд — он учтет возникшие обстоятельства и установит новый порядок расчета размера алиментов.

Итоги

Итак, самозанятые граждане не имеют постоянного дохода, поэтому алименты, которые они должны выплачивать, назначаются в твердой денежной сумме — для этого придется обратиться в суд. Если родители ребенка самостоятельно смогли договориться о размере алиментов, в суд можно не ходить — достаточно заключить соглашение, зафиксировать в нем размер ежемесячного платежа и заверить его у нотариуса.

Самозанятые: вопросы и ответы

Каждый день около 5,5 тыс. человек регистрируются в качестве самозанятых. А поскольку вопросов о применении нового налогового режима меньше не становится, мы собрали ответы на самые актуальные из них

Налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) действует на всей территории страны. Согласно данным Федеральной налоговой службы, по состоянию на июнь 2021 г. на этот специальный налоговый режим перешли 2,5 млн физических лиц и индивидуальных предпринимателей. И это число продолжает расти: ежедневно около 5,5 тыс. человек регистрируются в качестве самозанятых. Для сравнения, по официальным данным, в марте 2020 г. число самозанятых составляло около 500 тыс. человек.

Читайте также:
Декларация по налогу на имущество организаций: сроки сдачи, коды вида, строки

Основными направлениями деятельности самозанятых являются услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, репетиторство, ремонтные, маркетинговые и IT-услуги.

В этой статье мы собрали ответы на актуальные вопросы о применении НПД (ответы на другие вопросы вы найдете в подборке статей «О самозанятости – в деталях»).

Кто не может применять НПД?

Не вправе применять НПД лица (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ):

  • реализующие подакцизные и маркированные товары;
  • перепродающие товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
  • добывающие или реализующие полезные ископаемые;
  • ведущие посредническую деятельность;
  • доставляющие товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
  • применяющие другие режимы налогообложения;
  • ведущие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ;
  • получившие за календарный год в качестве самозанятых доходы больше 2,4 млн руб.

Может ли стать самозанятым участник ООО?

Да. Налоговый режим НПД не содержит ограничений на его применение лицами, которые являются учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.

Есть ли ограничение по месячному доходу самозанятых?

Лимиты на месячный доход не установлены. Важно соблюдать общее ограничение по объему годового дохода – он не должен превысить 2,4 млн руб. После того как доход превысит годовой лимит, самозанятый должен будет платить налоги, предусмотренные другими режимами налогообложения.

Например, в феврале вы можете получить 50 тыс. руб., в марте – 600 тыс. руб., а в апреле – 0 руб. Главное – не превысить годовое ограничение.

Я знаю об ограничении годового дохода самозанятых в 2,4 млн руб. Что считается годом: год календарный или год с момента постановки на учет?

В качестве года рассматривается календарный год вне зависимости от даты постановки на учет. Это прямо предусмотрено п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Если дохода не было, какой будет налог?

Нет доходов – нет налога. Самозанятый платит налоги только с тех поступлений, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, налоги за дни «простоя» платить не нужно.

Как рассчитать сумму налога?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок, контроль за соблюдением ограничения по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От самозанятого требуется только формирование чека по каждому поступлению от той деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Когда самозанятые должны уплачивать налог на профессиональный доход?

Самозанятые платят налог раз в месяц. В течение месяца самозанятый отражает в приложении «Мой налог» сведения о доходе, а потом налоговая сама рассчитывает сумму налога и не позднее 12-го числа следующего месяца присылает квитанцию об оплате. Уплатить налог необходимо до 25-го числа того же месяца.

Нужно ли самозанятому подавать декларацию в налоговый орган?

Подавать декларацию по налогу для самозанятых не нужно. Налоговый орган исчисляет налог автоматически на основании чеков самозанятого.

Нужно ли самозанятому открывать отдельный счет в банке?

Открывать специальный расчетный счет не требуется. Самозанятый может использовать обычный счет физического лица в любом банке России.

Для удобства уплаты налога самозанятые могут привязать свои банковские карты в приложении «Мой налог» и настроить автоплатеж. Согласно официальным разъяснениям, автоплатеж предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход. ФНС не отслеживает операции по счетам этих карт.

Как налоговая определит, какой денежный перевод получен за услугу, а какой, например, от родственника или коллеги?

Лица, перешедшие на налоговый режим НПД, самостоятельно отражают в приложении «Мой налог» только те доходы, которые были получены ими в результате деятельности в качестве самозанятых. Вы просто не загружаете в приложение чек о поступлении денежных средств от близких, друзей и коллег.

Читайте также:
Виды налоговых проверок, порядок реализации камерального и выездного контроля налоговой инспекции

Но обратите внимание: зарегистрироваться в качестве самозанятого можно не только через приложение «Мой налог», но и на платформах банков-партнеров. В этих случаях, как разъяснила ФНС, банки могут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все поступления на привязанную карту.

Что грозит за нарушение самозанятым порядка и сроков передачи сведений о расчетах в налоговый орган?

За это нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение 6 месяцев штраф будет равен сумме расчета (ст. 129.13 Налогового кодекса РФ). Минимальный размер санкции не установлен.

Например, если не передать в налоговую сведения о расчете в 500 руб., штраф составит 100 руб. (но при условии, что это не повторное нарушение).

Должны ли самозанятые использовать контрольно-кассовую технику (ККТ)?

Использовать ККТ не требуется. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Могут ли самозанятые нанимать сотрудников?

Нанимать сотрудников по трудовым договорам нельзя. Но заключать договор подряда или оказания услуг можно.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору с самозанятостью?

Да. Можно, например, работать дизайнером по трудовому договору и одновременно сдавать квартиру в качестве самозанятого. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

При этом деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору.

Можно ли самозанятому заниматься одновременно разными видами деятельности?

Да. У самозанятых нет ограничения по количеству видов деятельности. Можно, например, одновременно писать тексты, сдавать квартиру и шить одежду на заказ.

Может ли ИП совмещать налоговый режим НПД с другими режимами налогообложения?

Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять налоговый режим НПД.

Оплачивается ли больничный самозанятым?

Нет. У самозанятых отсутствует обязанность по уплате страховых взносов, а потому пособие по временной нетрудоспособности им не выплачивается. Однако самозанятый может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности.

Сохранится ли статус инвалида, если человек оформится в качестве самозанятого?

Оформление самозанятости не влияет на статус инвалида и выплаты, связанные с этим статусом. Основанием этих выплат является наличие инвалидности, которое не зависит от трудовой деятельности человека (наличия или отсутствия работы).

Но обращаем внимание, что получать компенсационные выплаты по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом I группы могут только лица официально безработные (постановления Правительства РФ от 2 мая 2013 г. № 397 и от 4 июня 2007 г. № 343). А самозанятые безработными не являются.

Если пенсионер получает социальную доплату к пенсии, как на нее повлияет деятельность в качестве самозанятого?

Если сумма материального обеспечения пенсионера не достигает величины прожиточного минимума, он вправе получать социальную доплату к пенсии. При этом такая доплата не выплачивается во время осуществления трудовой или иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию.

Однако самозанятые освобождены от обязательной уплаты страховых взносов, пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке. Поэтому если самозанятый пенсионер добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, он не теряет право на социальную доплату к пенсии.

Хотите уменьшить сумму алиментов? Становитесь самозанятым!

Появился соответствующий судебный прецедент. Алименты самозанятому были вновь установлены судом в твердой сумме, исходя из 1/2 МРОТ в регионе проживания ребенка. Сумма оказалась в 2 раза меньше, чем значение до этого, рассчитываемое по общим основаниям по статистическим данным Росстата, и в 4 раза меньше, чем хотел истец.

Предыстория судебного разбирательства

Случай не вполне типичный: при разводе отец (далеко не бедный человек) оставил у себя детей. И через некоторое время подал на алименты на бывшую жену (назовем ее А.). Не станем углубляться в причины разборок (в каждой избушке — свои погремушки), скажем только, что алименты А. присудили.

Читайте также:
НДС как косвенный налог: заявление об уплате, уведомление о подтверждении факта перечисления средств

Какое-то время она благополучно работала в районной поликлинике и оплачивала то, что положено. За это время один ребенок успел дорасти до 18 лет, и алименты стали полагаться только на второго.

У А. начались проблемы со здоровьем, и она была вынуждена уволиться из поликлиники, где работала, какое-то время восстанавливалась и жила на небольшие накопления. За это время рос долг по алиментам — на расчетную сумму в месяц. Как объяснили А. приставы — поскольку нет трудоустройства, то они начисляют алименты в процентах от среднестатистического заработка, который берут у Росстата. А по данным Росстата медработник со специализацией как у А. получать должен аж 50 тыс. руб. в месяц минимум (где Росстат берет такие данные, да еще по Тверской области — вопрос отдельный).

Откуда взялась самозанятость?

Для завершения лечения А. пришлось перебраться в Москву. И в Москве она обнаружила, что ее специальность (детский массажист и специалист ЛФК) здесь довольно востребована. Появились желающие пригласить поработать на дому, позаниматься с детьми.

Одновременно А. рассказали про новый налоговый режим. Она оформила самозанятость.

Что примечательно — оформилась самозанятость в налоговой в Твери (по прописке). На основании утверждения А., что услуги она будет оказывать в Москве. И никто место оказания услуг не проверял и не проверяет.

Продолжение ситуации с алиментами

Начав получать доход как самозанятая, А. стала разбираться с алиментами.

Сначала предъявила выписки из «Моего налога» приставам. В качестве подтверждения дохода, слегка отличающегося от суммы в 50 тыс.руб. по данным Росстата, причем в меньшую сторону.

Приставы посмотрели и сказали: «Мы не знаем, что это такое — ваша самозанятость. Нам нужен договор: или трудовой, или ГПХ. Есть у вас с налоговой бумажный договор? Нет? Вот и идите самозанимайтесь. А мы как считали — так и будем считать».

А. направила запрос вышестоящим приставам и в ФНС — можно ли считать доход, задекларированный через «Мой налог», как доход самозанятого в месяц? Для расчета алиментов, например?

Но пока она ждала ответов, развитие ситуации ускорил бывший муж. Подал в суд на установление алиментов в твердой сумме в размере 25 000 руб. Маловато ему показалось в размере 12 500 руб. по Росстату.

Что решил суд?

А. представила в суд описание своей ситуации (с подтверждающими продолжительную болезнь документами). Также представила обновленные данные из «Моего налога» за полугодовой период.

Судьи приняли во внимание, что взыскание алиментов в требуемой бывшим мужем сумме приведет к удержанию почти всего дохода по самозанятости (то есть судьи доход по самозанятости рассмотрели как официально подтвержденный доход).

И приняли решение: требование об установлении алиментов в твердой сумме удовлетворить. Твердую сумму назначить в размере 1/2 МРОТ на ребенка в регионе проживания ребенка — в Москве: твердая сумма алиментов установлена 7 612 руб. 50 коп. в месяц.

Что решили приставы?

Со второй попытки, с решением суда, приставы тоже признали доход по самозанятости официальным доходом. А. составила пару договоров с заказчиками, с которыми у нее сложились долгосрочные отношения, предъявила копии в ССП.

В итоге накопившуюся за 2019 год сумму долга по алиментам (с момента регистрации самозанятости) пересчитали по половине МРОТ на ребенка в Москве за каждый месяц.

Выводы

Доход от самозанятости, проведенный официально через «Мой налог» (разумеется, с уплатой в срок самого налога), признается судами и ФССП как фактический доход гражданина, исходя из которого могут назначаться обязательные выплаты, рассчитываемые как процент от дохода в месяц.

Если такой доход представлен как единственный подтвержденный, это должно быть учтено при определении размера удержаний по исполнительным листам.

Читайте также:
Образец декларации 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года

Использованы материалы: Решение судьи судебного участка № 37 Тверской области от 21.10.2019 по делу № 2-1148/2019.

Друзья, поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке :).

Самозанятым предоставили льготу, Минюст предлагает минималку на алименты, ФНС озаботилась налогом на квадрокоптеры, а компании будут выполнять функции военкоматов – все новости прошедшей недели за 5 минут (11-15.02.2019)

Руководитель ФНС Михаил Мишустин заявил, что новый налоговый режим для самозанятых является льготой, а не новым налогом. В Минфин поступило предложение об освобождении всех субъектов малого и среднего бизнеса от НДС. Власти назвали главные причины падения доходов граждан в 2018 году. А работодатели с 2019 года заменят военкоматы. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Про самозанятых, которым повезло

Руководитель Федеральной налоговой службы РФ Михаил Мишустин заявил на Российском инвестиционном форуме, что новый налоговый режим для самозанятых является льготой, а не новым налогом. Глава ФНС напомнил, что платить 13% налога с доходов, полученных на территории России, – это закрепленная в Конституции РФ обязанность граждан. Соответственно, специальный режим дает налогоплательщикам возможность уменьшить эту ставку до 4% при продаже товаров и оказании услуг физлицам и до 6% – при взаимодействии с юрлицами.

Про чудеса

В Минфин поступило предложение об освобождении всех субъектов малого и среднего бизнеса от НДС. Но Минфин считает, что вопрос освобождения от НДС субъектов малого и среднего предпринимательства уже в достаточной мере урегулирован действующим налоговым законодательством.

Про очень важное

ФНС разъяснила, должны ли налогоплательщики уплачивать транспортный налог за квадрокоптер. По нормам Воздушного кодекса РФ, беспилотные гражданские воздушные суда с максимальной взлетной массой от 0,25 килограмма до 30 килограммов не подлежат госрегистрации, а учитываются в порядке, установленном Правительством РФ. Соответственно, квадрокоптеры с массой от 0,25 килограмма до 30 килограммов не являются транспортными средствами. Это значит, что они не могут облагаться транспортным налогом.

Про интересное

Власти назвали главные причины падения доходов граждан в 2018 году. Несмотря на высокие темпы роста заработных плат (на 6,8 % в реальном выражении), реальные располагаемые доходы населения в 2018 году снизились на 0,2%. В ведомстве отмечают, что общее снижение реальных доходов населения связано с падением доходов наиболее обеспеченных групп граждан. Одновременно с этим, реальные доходы менее обеспеченных групп населения либо выросли, либо не изменились.

Про удивительное

Эксперты Роструда разъяснили, сколько членов комиссии должно быть при уничтожении трудовых книжек, и что делать в случае, если в организации работает всего 3 человека, включая генерального директора, а книжку уничтожить нужно. Нормами действующего законодательства не определено минимальное количество членов комиссии по уничтожению трудовых книжек. Количество членов такой комиссии определяется работодателем самостоятельно.

Про минимальные размеры

Минюст предложил ввести минимальный размер алиментов. Ранее предложение перейти на расчет алиментов не в долях от доходов родителя, а через установление минимального размера алиментов, поступило в ФССП РФ. Минимальный размер алиментов в настоящее время не установлен.

В России могут установить минимальную сумму возмещения морального вреда. С таким предложением выступил в Совете Федерации министр юстиции РФ Александр Коновалов. Глава Минюста посетовал на отсутствие единого подхода в судах при установлении компенсаций пострадавшим и предложил изменить ситуацию.

Про хорошее

Несоответствие уровня образования работника требованиям профессионального стандарта не может быть основанием для увольнения, решил КС РФ. Суд отметил, что вступление в силу профессиональных стандартов не является основанием для увольнения работников. Само по себе введение профессиональных стандартов не предполагало увольнение с работы лиц, не соответствующих в полной мере квалификационным требованиям, указанным в стандарте, но успешно выполняющих свои трудовые обязанности.

Налогоплательщики не обязаны подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью электронные книги покупок и продаж до их направления в налоговый орган. ФНС считает, что при составлении и хранении электронных книг покупок и продаж налогоплательщик не обязан ставить на них усиленную квалифицированную электронную подпись руководителя организации или уполномоченного им лица. Подписывать документы нужно в случае их передачи в налоговый орган, например при камеральной проверке.

Читайте также:
Заполнение 3-НДФЛ в 2021 году: образец на квартиру, примеры, скачать бланк, как заполнить

Про опасность

Работодателей обязали взять на себя функции военкоматов. С 17 февраля 2019 года работодатели будут обязаны сообщать в военные комиссариаты о случаях выявления граждан, уклоняющихся от постановки на воинский учет. Руководители или другие ответственные за военно-учетную работу должностные лица организаций обязаны: направлять в двухнедельный срок в комиссариаты сведения о случаях выявления граждан, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете, и вручать таким гражданам направление в военный комиссариат для постановки на воинский учет.

Самозанятость в России в 2022 году

Самозанятость – это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Стать самозанятыми в 2022 году могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранцы – граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов – упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым.

Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:

  • зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год;
  • работать самостоятельно, без наемных сотрудников;
  • заниматься разрешенной для этого режима деятельностью.

Виды деятельности

Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Вот несколько примеров.

IT-сфера: программист, веб-разработчик, компьютерный мастер, аналитик данных, системный администратор.

Помощь по дому и ремонт: сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник.

Здоровье и спорт: диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка.

Информационные услуги и маркетинг: переводчик, копирайтер, маркетолог, блогер, автор статей, SMM-менеджер, таргетолог.

Красота и мода: модель, парикмахер, стилист, мастер тату, косметик, мастер маникюра, швея, модельер, дизайнер.

Развлечения и творчество: аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер по пошиву кукол или другим видам декоративно-прикладного искусства.

Финансы и юридические услуги: бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант.

Образование: учитель, репетитор, тренер, няня, автор курсов, продюсер онлайн-школы.

Кулинария: повар, кондитер, пекарь.

Один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу. Перечислять все можно бесконечно, поэтому проще указать, чего самозанятым делать нельзя. Эта информация указана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» 1. Итак, самозанятым запрещено:

1) Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и другие.

2) Перепродавать любые товары не собственного производства. К примеру, нельзя купить готовую игрушку и перепродать ее, можно только сшить ее и продать как товар собственного изготовления.

3) Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые – уголь, нефть, газ, песок, известь и так далее.

4) Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.

5) Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.

6) Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Однако курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.

Читайте также:
Чем отличается бухгалтерский учет от налогового: взаимосвязь и отличия, особенности на производстве

Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять новый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Налоги

Самозанятые могут сотрудничать как с физическими, то есть с обычными гражданами, так и с юридическими лицами и ИП. При работе с физическим лицом ставка, по которой рассчитывается налог, – 4% от суммы дохода, а при работе с компанией или ИП – 6%.

Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности. Если дохода не было, то и платить ничего не надо. Перевод зарплаты с основного места работы, денежные подарки от родственников или возврат долга НПД не облагаются. Однако такие переводы нужно будет суметь объяснить налоговой в случае проверки.

Каждую продажу самозанятый вручную регистрирует в приложении «Мой налог» и указывает, кто клиент. Если клиент – компания или ИП, то дополнительно потребуется ввести его ИНН. Приложение автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, но оплатить его можно только за месяц. Общая сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении с 9 до 12 числа следующего месяца, а оплату нужно произвести до 25 числа. Если не оплатить налог вовремя, за каждый день просрочки начисляются пени.

Рассмотрим пример. Самозанятый репетитор за июнь провел 20 уроков по английскому языку и заработал 20 тысяч рублей. Половину уроков он провел обычным гражданам без статуса ИП, поэтому налог рассчитывается по ставке 4% и за весь месяц составит 400 рублей. А другую половину дохода он получил от уроков с корпоративными клиентами – сотрудниками фирмы, которая и оплачивала ему уроки с своего расчетного счета. За уроки с корпоративными клиентами репетитор заплатит налог 6%, то есть 600 рублей. Всего за июнь репетитор должен заплатить 1000 рублей налога. Сумма и опция «оплатить налог» появятся в приложении до 12 июля, а оплатить его нужно до 25 июля.

Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними. Так, если репетитор по английскому из примера выше еще не израсходовал вычет, он заплатит не 1000 рублей, а всего 700.

Других обязательных налогов у самозанятых нет. Часть от уплаченного налога (37%) автоматически идет на обязательное медицинское страхование, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС. Дополнительно ничего платить не нужно.

С взносами в Пенсионный фонд все иначе. Взносы в ПФР можно делать добровольно, чтобы копить стаж и баллы для пенсии. Если работать только самозанятым и взносов не делать, теряются годы трудового стажа. Если человек совмещает самозанятость и основную работу по трудовому договору, работодатель делает за него взносы в ПФР, поэтому с пенсией проблем не будет.

Что касается взносов в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной потери трудоспособности или материнства, то их могут делать только самозанятые со статусом ИП. Остальным плательщикам НПД данная опция пока недоступна, поэтому никаких выплат во время болезни или декрета они не получают.

Меры поддержки самозанятых граждан в 2021 году

С 01.07.2020 были внесены изменения в закон о самозанятых ─ расширен список регионов, в которых можно стать плательщиком НПД (налога на профессиональный доход), теперь это вся территория РФ.

В 2020 году поддержка самозанятых заключалась в предоставлении дополнительных налоговых вычетов в размере 12130 рублей и возврате налога, уплаченного за 2019 год.

Читайте также:
Возврат НДС: виды налоговых вычетов, условия для получения, подача декларации, камеральная проверка, несогласие плательщика

Кроме этого, Федеральный закон от 08.06.2020 № 169-ФЗ внес изменения в закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ и приравнял самозанятых граждан к субъектам МСП (малого и среднего предпринимательства), что позволит им получать дополнительную поддержку. О том, какую именно, рассказываем в этой статье.

На какую поддержку могут рассчитывать самозанятые

Закон № 209-ФЗ предусматривает такую поддержку малого бизнеса и физлиц, которые используют спецрежим (НПД):

Финансовая ─ предоставление субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов МСП. Также в финансовую поддержку входят кредиты по льготным ставкам.

Предоставление во владение (пользование) государственного или муниципального имущества ─ от земельных участков до транспорта и инструментов. Имущество можно получить даже безвозмездно или на льготных условиях, но использовать его надо только по целевому назначению.

Информационная ─ официальные сайты, где можно узнать о действующих программах для МСП и имуществе, которое можно получить на льготных условиях.

Консультации ─ создание специальных организаций, которые будут отвечать на вопросы из разных сфер (юридические, по налогам и т.д.). Сюда же входит компенсация затрат за консультационные услуги, подтвержденные документально.

Подготовка, переподготовка и обучение работников субъектов МСП.

Закон № 209-ФЗ определяет основные направления поддержки предпринимательства, а конкретные меры устанавливают органы власти разных уровней, например:

Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2425 о том, что в 2021 году льготный кредит можно получить под 7% годовых.

Распоряжение Правительства РФ от 30.01.2021 № 208-Р с рекомендациями региональным и местным властям об увеличении мест нестационарной торговли, объектов для развозных продаж, мест на ярмарках и рынках. Такие меры нужны, чтобы больше самозанятых могло продавать продукты собственного производства.

Постановление Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764 ─ правила получения кредита по льготным ставкам в 2019 ─ 2024 годах и возмещения банкам недополученных доходов.

Актуальная информация о доступных мерах поддержки самозанятых и других субъектов малого бизнеса есть:

Портале бизнес-навигатора МСП. Здесь можно ввести свой ИНН и получить персональные предложения;

региональных сайтах «Мой бизнес», куда можно обратиться за консультацией по программам для МСП и узнать о проводимых мероприятиях.

А в Санкт-Петербурге есть свой Фонд поддержки МСП. С поддержкой фонда можно разобраться с федеральными законами, связанными с организацией и ведением бизнеса, а также с любым режимом налогообложения.

Отличия между ИП на НПД и физлицами-самозанятыми

При изучении конкретных программ поддержки обращайте внимание, на кого они распространяются. Дело в том, что ИП ─ плательщики НПД и самозанятые, которые не являются предпринимателями находятся в разных категориях (ст.14.1 закона № 209-ФЗ). Поэтому и меры поддержки могут отличаться.

Такое разделение связано с тем, что на НПД есть возможность выбора: остаться физлицом или зарегистрироваться как ИП.

Кроме разных программ поддержки, есть и другие отличия плательщиков НПД со статусом ИП от физлиц-самозанятых:

ИП могут открыть расчетный счет и подключить эквайринг для приема платежей картами через терминал или в интернете. Подробнее об этом читайте в статье «Выгодный эквайринг для физических лиц».

Заниматься определенными видами деятельности могут только юрлица или предприниматели, например, чтобы стать водителем такси, нужно зарегистрировать ИП и получить специальное разрешение.

Если эквайринг не нужен и для выбранного бизнеса необязательно быть ИП, то можно оставаться самозанятым физлицом.

Планируете стать индивидуальным предпринимателем? Воспользуйтесь нашей пошаговой инструкцией «Регистрация ИП».

Особенности НПД

Напомним, какие права, обязанности и ограничения есть в статусе самозанятых.

Из всех существующих налоговых режимов НПД самый простой и бюджетный:

Плательщики налога на профдоход не платят НДФЛ в размере 13%, а уплата страховых взносов, в том числе пенсионных по желанию ─ перечислять их необязательно.

Чтобы оформить самозанятость, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте ФНС.

Читайте также:
Пени по НДФЛ: проводки, начисление штрафов, как отражаются в учете

Рассчитывать сумму налога ─ обязанность налоговых органов, самозанятому нужно только после получения дохода фиксировать сумму в «Моем налоге».

Можно совмещать с работой в найме.

Величина налоговых ставок НПД ─ 6% при работе с организациями, 4% ─ когда самозанятые оказывают услуги физлицам. За счет вычета, размер которого 10 тыс. руб. в год, проводится пересчет налоговых ставок на 2 и 1% соответственно.

Необязательно открывать расчетный счет ─ оплату от заказчиков можно принимать на текущий счет физлица и привязанную к нему карту.

Не нужна онлайн-касса.

Но есть и требования с ограничениями:

Годовой доход не больше 2,4 млн руб.

Продавать можно только товары собственного производства.

Каждому покупателю надо выдавать чек из приложения «Мой налог». Установлены такие сроки ─ при расчетах наличными и картой сразу после оплаты, при безналичных поступлениях на счет, например, от организаций ─ не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.

Платить налог надо ежемесячно, срок уплаты НПД ─ не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

При заключении трудовых договоров ─ найме сотрудников ─ придется распрощаться с режимом самозанятости.

Нет налоговых каникул ─ периода без налоговых платежей, как, например, по некоторым видам деятельности на патенте или упрощенке.

А еще, согласно ст. 129.13, определена ответственность самозанятых за нарушения порядка и/или сроков передачи сведений о расчетах ─ сумма штрафа составляет 20% от суммы непроведенного через «Мой налог» дохода. А если то же самое произойдет в течение полугода штраф составит уже 100% от суммы расчета.

С какими вопросами поможет МТС Касса

Приходите к нам, когда надумаете сменить статус физлица-самозанятого на ИП ─ плательщика НПД, а может, поменять налоговый режим или даже открыть ООО.

Мы поможем в таких вопросах:

Бесплатная регистрация ИП и ООО в налоговой.

Выбор банка для РКО с учетом особенностей вашего бизнеса. Среди наших партнеров много банков, которые предоставляют выгодные условия по ведению расчетного счета, а также различные бонусы ─ бесплатное обслуживание, кэшбэк до 5% и бонусы до 300 тыс. руб. на развитие бизнеса.

Подключение безналичных платежей через эквайринг и систему быстрых платежей (СБП).

СБП ─ это новый способ приема безналичных оплат от покупателей по сниженной ставке до 0,4% ставке. МТС Касса интегрирована с СБП, и для приема безналичных платежей вам не понадобится терминал эквайринга

Подключение онлайн-бухгалтерии. При небольших оборотах и несложных операциях вы сможете самостоятельно вести учет в специальном сервисе и экономить на бухгалтере. С помощью шаблонов вы будете составлять документы, например, акты выполненных работ и счета на оплату, а всю отчетность для ФНС автоматически подготовит онлайн-бухгалтерия.

Выбор онлайн-кассы, если уйдете с НПД.

Итоги

Введение самозанятости позволило многим людям «заплатить налоги и спать спокойно». НПД ─ выгодный режим, при котором не надо перечислять взносы и сдавать отчетность. Главное ─ не забывать все расчеты с покупателями и заказчиками вносить в приложение «Мой налог». На основании этих официальных доходов в ФНС считают, а самозанятые уплачивают налоги.

Но надо помнить, что на НПД максимальный доход за год ─ 2,4 млн руб. После достижения этой суммы придется менять систему налогообложения, регистрировать ИП или ООО, ставить онлайн-кассу. Чтобы не тратить время на всё перечисленное, приходите к нам, мы поможем.

Остались вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам!

Дата публикации: 19.02.2021

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: