Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами: образец акта

Унифицированная форма № ИНВ-17 – бланк и образец

  • Назначение формы ИНВ-17
  • Где скачать ИНВ-17
  • Как проводится инвентаризация задолженности
  • Итоги

Назначение формы ИНВ-17

Перед составлением бухотчетности организациям необходимо провести инвентаризацию своих активов и обязательств. Это способствует не только верному заполнению баланса, но и своевременному выявлению несоответствий между данными бухучета и сведениями, имеющимися у контрагентов.

О том, какие учетные данные нужно инвентаризировать перед началом составления годовой отчетности, читайте в материале «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

Необходимость проведения инвентаризации возникает также в следующих случаях:

  • при смене материально-ответственных лиц;
  • хищении на предприятии и прочих нестандартных ситуациях;
  • ликвидации организации.

Бланк унифицированной формы ИНВ-17 используется для оформления результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Он был введен в действие постановлением Госкомстата России «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88. Но к применению с 2013 года необязателен. Возможно использование вместо него разработанной самостоятельно формы аналогичного содержания. Однако форма ИНВ-17 содержит поля для заполнения всех тех сведений, которые подлежат отражению в подобном бланке, поэтому продолжает активно использоваться.

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Где скачать ИНВ-17

Бланк формы ИНВ-17 доступен для скачивания на нашем сайте.

Акт инвентаризации по форме ИНВ-17 сопровождается справкой (приложением к форме ИНВ-17), подробно (по контрагентам) расшифровывающей данные о существующей задолженности и отражающей информацию о наличии подтверждающих ее сумму документов. В саму форму ИНВ-17 при существенном числе контрагентов могут вноситься сводные итоговые данные по счетам бухучета без разбивки по контрагентам. А если контрагентов немного, то ИНВ-17 может содержать также их наименования.

Образец заполнения акта по форме ИНВ-17 доступен для скачивания на нашем сайте.

Как проводится инвентаризация задолженности

Началу инвентаризационного процесса предшествует предъявление актов сверок контрагентам, и эти документы служат основным (хотя и не единственным) источником данных для проведения инвентаризации задолженности. Затем руководством издается приказ и назначается инвентаризационная комиссия. Этот орган на основании документальных проверок должен проверить достоверность следующих сведений:

  • расчетов с поставщиками и покупателями;
  • расчетов с контролирующими органами, в том числе с ФНС, ФСС;
  • расчетов по оплате за труд;
  • расчетов с подотчетниками;
  • прочих расчетов организации.

В акте формы ИНВ-17 отражаются подтвержденные и неподтвержденные контрагентами данные, а также суммы с истекшим сроком давности.

Целью инвентаризации является выявление возможных несоответствий и подтверждение достоверности учетных сведений. Последнее является одним из важнейших условий составления достоверной бухотчетности.

О сроках, установленных для представления в ИФНС основной формы бухотчетности, читайте в статье «Когда сдается бухгалтерский баланс (сроки, нюансы)?».

По итогам инвентаризации задолженность, для которой есть основания для списания, например, вы выяснили, что контрагент ликвидирован и задолженность безнадежна, нужно списать. Как правильно это сделать, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Списать кредиторку вам поможет это Готовое решение. Если выявлена дебиторка, правильно отразить списание поможет этот материал. Полный и бесплатный пробный доступ к системе К+ можно получить бесплатно.

Итоги

Для оформления результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности можно использовать самостоятельно разработанный бланк, а можно воспользоваться унифицированной формой ИНВ-17. Заполнить ее не сложно, что мы и показали в нашей статье.

Читайте также:
Договор о материальной ответственности кассира: образец 2017 года, особенности составления, полная ответственность

Как провести инвентаризацию расчетов перед годовой отчетностью: порядок и бланки

Каждая организация обязана проводить инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами перед составлением годовой отчетности. Напомним, как правильно провести процедуру, и какие документы потребуются.

Порядок проведения

Инвентаризацию расчетов проводят:

  1. В конце года в рамках общей инвентаризации перед составлением годовой отчетности.
  2. Внепланово, по состоянию на определенную дату, в случае необходимости (например: в организации меняется главный бухгалтер, предприятие готовит промежуточную отчетность для потенциального инвестора и т. д.).

Порядок проведения инвентаризации по-прежнему регламентируют Методические указания, которые были утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (далее — Указания).

Согласно Указаниям годовую инвентаризацию проводят с 1 октября по 31 декабря. Конкретные даты руководитель предприятия утверждает в приказе о проведении инвентаризации.

Кроме сроков проведения процедуры вышеуказанным приказом утверждается состав инвентаризационной комиссии .

В комиссию могут входить работники бухгалтерии, администрации, юридического отдела и других подразделений предприятия. Также руководство компании вправе включить в состав комиссии независимых аудиторов.

Раньше приказ об инвентаризации составляли по форме № ИНВ-22. С 2013 года применять унифицированные формы организации не обязаны, хотя на практике многие продолжают использовать привычные бланки.

После того, как будут тщательно сверены все расчеты с дебиторами и кредиторами, нужно оформить полученные результаты. Сначала составляют бухгалтерскую справку, в которую включают следующие сведения:

  • наименования дебиторов и кредиторов;
  • причины возникновения задолженности;
  • реквизиты подтверждающих документов.

Можно использовать унифицированную справку — приложение к форме № ИНВ-17.

Затем на основе справки составляют акт инвентаризации расчетов . Организация может разработать собственную форму акта или использовать унифицированную форму ИНВ-17.

Акт составляют в двух экземплярах: один передают в бухгалтерию, а другой остается у инвентаризационной комиссии.

Если сверка расчетов проводится в рамках годовой инвентаризации, то ее результаты нужно отразить в годовой бухгалтерской отчетности. Если процедура проводится по иной причине — ее результаты отражают в учете и отчетности за тот месяц, в котором она была завершена (п. 5.5 Указаний).

Предмет проверки

В ходе инвентаризации проверяют дебетовые и кредитовые остатки по следующим счетам расчетов:

Если процедура проводится не в рамках годовой инвентаризации, то остатки по счетам могут быть проинспектированы выборочно — в зависимости от цели проверки.

Расчеты с покупателями, заказчиками, дебиторами и кредиторами

В ходе инвентаризации комиссия проверяет расчеты по каждому поставщику, покупателю, подрядчику и т. д. В качестве документов, подтверждающих наличие задолженности, выступают договоры, первичные учетные документы, банковские выписки, решения суда и т. п.

Чтобы согласовать суммы задолженности с каждым контрагентом проводится сверка взаиморасчетов . Ее результаты обычно оформляются актом сверки, который должны подписать обе стороны. Однако в роли подтверждающего документа может выступить и письмо от контрагента, в котором он признает сумму долга.

Подключите электронный документооборот с контрагентами через Такском и обменивайтесь актами сверки, письмами и прочими документами, не выходя из офиса.

Комиссии предстоит оценить размер сомнительной и просроченной задолженности, определить, есть ли у компании потребность в формировании резерва по сомнительным долгам и в каком объеме.

Выявленную в ходе процедуры безнадежную дебиторскую и кредиторскую задолженность нужно списать. О том, как это правильно сделать, читайте здесь .

Необходимо проинспектировать наличие задолженности перед банками, финансовыми учреждениями, иными заимодавцами. Проверяют договоры, графики внесения платежей, банковские выписки, бухгалтерские справки и т. д. Для корректного формирования отчетности важно оценить, какие суммы представляют собой краткосрочную, а какие — долгосрочную кредиторскую задолженность.

Читайте также:
Списание ТМЦ (товарно-материальных ценностей): причины и методы в бухгалтерии

Проверка расчетов с учредителями включает выявление долгов:

  • предприятия перед собственниками по невыплаченным дивидендам (решения о выплате дивидендов, банковские выписки);
  • собственников перед организацией по оплате доли в уставном капитале (учредительные документы, банковские выписки).

Расчеты с бюджетом

Проверяется состояние расчетов по каждому налогу, взносу и прочим сборам в бюджет.

Документами, подтверждающими суммы задолженности или переплаты, выступают акты сверки расчетов или справки о состоянии расчетов с контролирующими органами: ИФНС, ФСС, ПФР.

Электронный сервис Онлайн-Спринтер — безлимитная отчетность во все контролирующие органы, сверка расчетов и обмен корреспонденцией.

Проводя сверку, важно выяснить причины появления не только задолженностей, но и переплат. Например, в ФСС можно просто переплатить взносы, а можно получить дебетовое сальдо по счету 69 за счет задолженности Фонда по возмещению расходов страхователю (несмотря на действующую систему прямых выплат, еще не все страхователи получили возмещение за прошлые годы).

Аналогична ситуация по НДС — у вас может быть или обычная переплата или налог к возмещению из бюджета.

Расчеты с работниками

Комиссия проверяет наличие задолженности перед персоналом организации. Выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, а также суммы и основания возникновения переплат сотрудникам.

Проверке подвергаются расчетно-платежные и платежные ведомости, кассовые ордера, больничные листы, записки-расчеты по отпускным, банковские выписки, заявления о предоставлении налоговых вычетов и т. д.

При проверке подотчетных сумм инспектируют авансовые отчеты подотчетных лиц: сроки, на которые были выданы средства, целевое использование выданных сумм, а также наличие первичных документов, подтверждающих расходы.

Образец справки ИНВ-17

По результатам проведения инвентаризации расчетов с контрагентами оформляют акт по форме ИНВ-17. Информацию для заполнения берут из приложения к нему – инвентаризационной справки, которую необходимо сдавать в бухгалтерию вместе с актом. Важный момент: в первую очередь составляется справка, и только после этого – акт инвентаризации.

Обязательно ли оформлять справку к ИНВ-17?

На необходимость составления справки указано в Правилах оформления акта ИНВ-17 (утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 в ред. от 03.05.2000). Справка является основанием для заполнения акта ИНВ-17, поэтому при ее отсутствии сверку имеющейся задолженности с данными бухучета неизбежно признают недействительной.

Справка к акту инвентаризации ИНВ-17 составляется, когда идет речь об оформлении результатов проверки состояния расчетов с дебиторами и кредиторами компании, в т.ч. с:

  • покупателями и поставщиками;
  • финансовыми учреждениями;
  • налоговыми органами;
  • внебюджетными фондами;
  • сотрудниками, которым организация выплачивает заработную плату;
  • подотчетными лицами и др.

Данный документ потребуется при проведении инвентаризации:

  • по окончании отчетного года;
  • при ликвидации субъекта хозяйствования;
  • в иных случаях.

Справка содержит подробные сведения по каждому дебитору (кредитору). Данные справки суммируют по видам задолженности, и затем на ее основании заполняется акт формы ИНВ-17. Согласно акта ИНВ-17 производят списание безнадежной задолженности и разрабатывают меры по взысканию долгов с дебиторов в судебном порядке.

Кто должен заполнять справку

Обязанность по заполнению справки к ИНВ-17 возлагается на бухгалтера, ответственного за учет расчетов с кредиторами и дебиторами. Именно он должен составить справку по данным соответствующих счетов бухучета и подписать ее.

Читайте также:
Отсрочка по налогам для малого бизнеса в 2021 году

Справку можно заполнить от руки или с помощью компьютерной техники. Акт по форме ИНВ-17 следует оформлять в двух экземплярах, но справка при этом формируется только в одном экземпляре.

Бланк справки к ИНВ-17

Справка к ИНВ-17 имеет унифицированную форму (утв. Постановлением Госкомстата № 88). Но с 2013 года субъекты хозяйствования имеют право самостоятельно разрабатывать бланки инвентаризационных документов и использовать их. При этом бланк справки должен содержать все обязательные реквизиты, перечисленные в ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Разработанную форму нужно закрепить в учетной политике организации.

Как правильно оформить справку к акту ИНВ-17

Справка к ИНВ-17, форма ее состоит из одной таблицы, при ее заполнении не должно возникнуть никаких сложностей. Но если число дебиторов/кредиторов компании велико, бухгалтеру придется потратить немало времени на сбор и проверку сведений по каждому контрагенту.

Заголовочная часть документа содержит следующие сведения:

  • полное наименование организации;
  • наименование структурного подразделения, в котором проводится инвентаризация расчетов;
  • реквизиты акта по форме ИНВ-17 (номер, дата составления), который будет оформлен на основании справки, и дата, по состоянию на которую составляется документ.

Содержательная часть справки состоит из табличной части, в которой надо указать следующую информацию:

  • наименование и юридический адрес должников и кредиторов, здесь же указывают ФИО физлиц, являющихся дебиторами/кредиторами организации;
  • в связи с чем возникла задолженность (оказание услуг, поставка товара, выдача денег в подотчет и т.д.);
  • дату образования задолженности;
  • сумму задолженности;
  • реквизиты документа, подтверждающего задолженность (платежное поручение, авансовый отчет, товарные накладные, акты приемки и т.д.).

Справка к акту ИНВ-17 должна быть подписана бухгалтером, без его подписи она будет считаться недействительной. В документе не должно быть ошибок и исправлений. Недопустимо вносить в справку информацию о контрагентах, с которыми у организации не было сделок.

Перед началом инвентаризационных мероприятий организация направляет своим контрагентам акты сверки расчетов. В них должны быть прописаны номера договоров и даты их оформления, перечисленные суммы денежных средств или количество отгруженной продукции. Акты сверки можно составлять в произвольной форме, эти документы используют в качестве источника данных для инвентаризации задолженности.

Затем генеральный директор издает приказ и назначает состав комиссии. Скачать справку ИНВ-17 для заполнения можно по ссылке ниже.

Инвентаризация расчетов с поставщиками и покупателями в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0

В преддверии сдачи годовой бухгалтерской отчетности продолжаем серию публикаций на тему инвентаризации. Сегодня поговорим о проведении этой процедуры в отношении поставщиков и покупателей.

Для проведения инвентаризации расчетов с контрагентами в 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 предусмотрены специальные документы. Они находятся в разделах «Покупки» или «Продажи» – «Акты инвентаризации расчетов».

В предыдущих публикациях уже было сказано о том, что начинать процедуру проведения инвентаризации нужно с издания приказа. Подробнее о том, как это сделать читайте в статье Инвентаризация ТМЦ в 1С: Бухгалтерии.

До проведения инвентаризации нужно обязательно провести сверку взаиморасчетов с контрагентами. Сроки начала процедуры сверки с контрагентами также можно отразить в приказе о проведении инвентаризации.

При проведении инвентаризации с контрагентами следует учитывать, что годовая инвентаризация должна проводиться по состоянию на 31 декабря включительно (письмо Минфина России от 9 января 2013 г. № 07-02-18/01). Соответственно, чтобы данные были актуальны, лучше проводить инвентаризацию в конце декабря с оформлением результатов инвентаризации в первой половине января следующего года. Тогда у вас будет время направить акты сверки контрагентам и получить от них подписанные документы.

Читайте также:
Как правильно заполнить трудовую книжку: образец и нюансы для ИП

Например, в приказе можно указать следующие даты проведения инвентаризации:

Процедура инвентаризации расчетов с контрагентами заключается в проведении сверки взаиморасчетов, проверке наличия/отсутствия первичных документов, выявлении просроченной задолженности.

Акт сверки составляется по каждому контрагенту в двух экземплярах (для каждой стороны). В законодательстве не предусмотрено унифицированной формы акта сверки. Поэтому каждая компания разрабатывает ее самостоятельно (письмо Минфина России от 18.02.2005 № 07-05-04/2).

В программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 уже имеется форма акта сверки, которая содержит все необходимые реквизиты и соответствует требованиям Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете». Данный акт находится в разделе «Покупки/Продажи», подраздел «Расчеты с контрагентами», далее документ «Акт сверки расчетов».

Для формирования нового акта сверки нажмите на кнопку «Создать»:

Заполните шапку акта сверки, указав контрагента, договор, период сверки и валюту.

Обращаем ваше внимание, что если с контрагентом заключено несколько договоров и они внесены в программу, то можно сформировать акт сверки по всем договорам. Для этого необходимо нажать на крестик в поле «Договор», это поле станет «пустым». Далее по кнопке «Заполнить» произойдет формирование общего акта сверки по всем договорам.

Затем выберете счета учета расчетов с контрагентом.

На вкладке «Дополнительно» заполните подписантов.

Обратите внимание, что подписывать акт сверки с обеих сторон обязательно должно уполномоченное лицо контрагента. Рекомендуем проверять полномочия подписанта, особенно в случае наличия задолженности. В противном случае при обращении в суд данный акт может быть оспорен.

Для заполнения табличной части нажмите на кнопку «Заполнить».

При нажатии на кнопку «Заполнить» вам будет предоставлено право выбора: заполнить табличную часть только по своей компании, либо по вашей компании и контрагенту. Во втором случае будут заполнены табличные части обеих сторон, согласно вашего учета.

Прежде, чем отправить документ на печать, внимательно проверьте заполненную табличную часть. В случае неточностей (например, неполного отражения документов) ее можно подкорректировать.

Заполненный акт сверки распечатайте в двух экземплярах, подпишите со своей стороны и направьте контрагенту с сопроводительным текстом примерно такого содержания: Направляем Вам акт сверки взаимных расчетов по состоянию на «___»_______20__г. Просим Вас в …дневный срок подписать и вернуть в наш адрес один экземпляр акта, либо разногласия по акту сверки с приложением подтверждающих документов (актов, накладных, счетов-фактур) . В случае неполучения в указанный срок подписанного акта, либо разногласий по нему будем считать сальдо расчетов подтвержденным.

После того, как подписанный акт сверки вернулся к вам обратно, необходимо снова войти в созданный ранее акт сверки и установить галочку «Сверка согласована».

Это действие сделает документ неактивным, т.е. у пользователя больше не будет возможности выполнять редактирование в документе.

После получения актов сверки данные по дебиторской/кредиторской задолженности заносятся в справку, являющуюся приложением к акту по форме № ИНВ-17.

В типовой программе 1С: Бухгалтерии 3.0 не предусмотрено формирование справки к акту ИНВ-17. Поэтому заполнить ее придется вручную.

В справке указываются Наименование, адрес и номер телефона дебитора/кредитора, дата и причина возникновения задолженности, сумма задолженности, реквизиты подтверждающего документа.

Читайте также:
Образец кассового чека: скачать в Word, шаблон на 2021 год

Также рекомендуем указывать в справке срок оплаты по договору. Он понадобится, чтобы впоследствии определить, какие суммы включать в резерв по сомнительным долгам.

На основании справки составляется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме № ИНВ-17. Он находится в разделе «Покупки/Продажи», подраздел «Расчеты с контрагентами», далее «Акт инвентаризации расчетов».

Начинаем заполнять вкладки этого документа с конца. Первые две мы заполнили непосредственно перед инвентаризацией, когда составляли приказ о ее проведении:

На вкладке «Счета расчетов» нажмите на кнопку «Заполнить» и табличная часть заполнится счетами бухгалтерского учета. Вам остается только проверить и откорректировать список счетов, по которым производится инвентаризация расчетов с контрагентами:

Далее необходимо заполнить непосредственно данные по задолженности. Здесь можно пойти двумя путями:

1) Нажать кнопку «Заполнить» в шапке документа. В этом случае будет подобрана информация по соответствующей (дебиторской/кредиторской) задолженности (контрагент, бухгалтерский счет учета расчетов, сумма) на дату проведения документа.

2) Нажать кнопку «Заполнить» на соответствующей вкладке «Дебиторская/Кредиторская задолженность». В этом случае информация будет заполнена только на этой вкладке.

В колонке «Не подтверждено» следует указать сумму задолженности, по которой отсутствует документальное подтверждение (если таковая имеется). В колонке «В т.ч. истек срок давности» укажите сумму задолженности, по которой истек срок исковой давности – она в дальнейшем подлежит списанию.

Акт составляется в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр акта комиссия оставляет себе, а второй передает в бухгалтерию.

Результаты инвентаризации представляются руководителю на утверждение, и он принимает решение о создании резервов по сомнительным долгам и списании задолженности с истекшим сроком исковой давности. Пример приказа прилагаем ниже.

Далее организация может списать выявленную задолженность с истекшим сроком давности с помощью документа Корректировка долга. Как это сделать читайте в нашей статье Применение документа «Корректировка долга» в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Автор статьи: Анна Куликова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Годовая инвентаризация обязательств и «дебиторки»: проведение и учет

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация активов и обязательств. В частности, инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, других обязательств.

Напомним, что срок проведения годовой инвентаризации в Республике Беларусь зависит от того, что инвентаризуется. Касательно обязательств организации и дебиторской задолженности, такой срок наступает не ранее 1 декабря. Это значит, что приступить к инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, а также других обязательств организации могут только с указанной даты, не ранее (абз. 6 п. 7 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств N 180, абз. 3 п. 2 ст. 13 Закона о бухучете).

Порядок проведения инвентаризации расчетов, в т.ч. «дебиторки», и других обязательств состоит из нескольких этапов.

Этап 1. Проверяем правильность и обоснованность сумм расчетов, которые числятся в бухучете (гл. 6 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств N 180):

— авансовые отчеты и расходные кассовые ордера;

— соответствие выданных и возвращенных средств данным бухучета;

— целевое использование израсходованных сумм;

— наличие оправдательных документов;

— ведомости начисления зарплаты, лицевые счета и иные документы;

— протоколы собраний участников (учредителей);

Обратите внимание!
При инвентаризации расчетов с контрагентами проверяется их состояние, в частности, на счетах 60, 62, 76. Сверить взаиморасчеты с контрагентами по этим счетам лучше заранее (по состоянию на 1 ноября) и составить акт сверки расчетов (п. 63 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств N 180). Отметим, что списание кредиторской задолженности по акту сверки расчетов, а также дебиторской задолженности не производится.

Читайте также:
Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой в 2021 году. Штраф за несвоевременный ответ на требование ИФНС

Форму акта сверки расчетов организация может разработать самостоятельно. Составленный документ подписывает руководитель. Обычно в нем предусмотрена и подпись главного бухгалтера для подтверждения указанных в акте сведений. Для придания акту юридической силы в него вносятся сведения о договорах и первичных учетных документах, на основании которых возникла задолженность (разъяснение Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 06.05.2009 N 02-43/1066).

При инвентаризации кредитов и займов проверяются расчеты с банками, заимодавцами. Например, для сверки расчетов с банками данные выписок банков по предоставленным кредитам сравниваются с данными счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Для этого банк выдает организации выписки по состоянию на 1 января. Организация подтверждает данные в них письменно (п. 29 Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета в банках).

Чтобы сверить расчеты с бюджетом тоже нужна выписка. Только из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней. Для ее получения организация обращается с письменным заявлением в налоговый орган по месту постановки на учет (подп. 1.18, приложение 18 к Постановлению МНС N 14).

С работниками и подотчетными лицами (инвентаризация сч. 71, 70. 73, 76) двухсторонние акты сверки не составляются.

Если при инвентаризации обязательств организации и «дебиторки» выявлены ошибки в бухучете, они исправляются в соответствии с гл. 4 НСБУ N 80. Оформляется бухгалтерская справка-расчет (п. 9 НСБУ N 80).

Исправление ошибок отражается путем доначисления или уменьшения обязательств, дебиторской задолженности (п. 10 — 12 НСБУ N 80).

Этап 2. Определяем состояние задолженности: текущая, просроченная, с истекшим сроком исковой давности, невозможная (нереальная) для взыскания.

Для этого нужно:

— установить дату и причины образования задолженности;

— проанализировать условия договоров о расчетах и т.п.;

— при необходимости проверить данные о нахождении контрагента в процессе ликвидации и запросить сведения из ЕГР.

Этап 3. Проверяем правильность и обоснованность прочих видов обязательств и резервов предстоящих расходов (абз. 6, 7 ч. 2 п. 2 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств N 180, п. 75 Инструкции N 50).

Этап 4. Оформляем результаты инвентаризации.

По результатам проведенной инвентаризации оформляются акт инвентаризации расчетов формы 14-инв и справка к нему. В них отдельно расписывается информация по дебиторской задолженности и по кредиторской задолженности. Выявленная кредиторская задолженность, например с истекшим сроком исковой давности, списывается на основании принятого руководителем решения (ч. 2 п. 74 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств N 180, п. 27 Инструкции N 102, п. 70, 71 Инструкции N 50). Списание отражается следующим образом:

Проводка Содержание операций
Д-т 60, 62, 66, 67, 76 и др. — К-т 90-7, 91-1 Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, возникшая в связи с осуществлением текущей, инвестиционной или финансовой деятельности

Списание безнадежной к получению дебиторской задолженности зависит от того, создавался по ней резерв по сомнительным долгам или нет (абз. 19 п. 13, абз. 14 п. 14, п. 43 Инструкции N 102, п. 85 Инструкции N 50):

Читайте также:
Статистическая стоимость в таможенной декларации в 2021 году. Фактурная стоимость в таможенной декларации
Проводка Содержание операций
Д-т 63 — К-т 62 Безнадежная дебиторская задолженность списана за счет резерва по сомнительным долгам
Д-т 90-10 — К-т 62 Списание остатка безнадежной дебиторской задолженности, если суммы созданного резерва не хватило
Д-т 90-10, 91-4 — К-т 62, 60, 76 и др. Списание безнадежной дебиторской задолженности, если резерв по сомнительным долгам не создавался
Д-т 007 Списанная сумма учитывается за балансом в течение 5 лет со дня списания

Обратите внимание!
Результаты инвентаризации отражаются не позднее 31 декабря (п. 77 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств N 180).

Выявленные ошибки надо исправить в налоговом учете: пересчитать налоговую базу и подать декларации с внесенными изменениями и дополнениями.

Если по списываемой кредиторской задолженности истекли сроки исковой давности, при налогообложении прибыли ее нужно учитывать в составе внереализационных доходов (п. 2, подп. 3.9, подп. 3.11 ст. 174 НК).

Убытки от списания дебиторской задолженности учитываются в составе внереализационных расходов (подп. 3.22, 3.23 п. 3 ст. 175 НК).

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Образец оформления акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами

Требования, предъявляемые к достоверности сведений в отчетности, становятся более жесткими, существенные показатели подвергаются пристальному вниманию со стороны проверяющих органов. Каждая строка бухгалтерского баланса требует подтверждения, в том числе и задолженность (дебиторская и кредиторская). Обоснованием этих сумм является сверка расчетов с контрагентами и проведение инвентаризации.

В процессе ревизии расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами составляется акт инвентаризации по форме ИНВ-17, бланк и образец которого предлагаем скачать в статье ниже.

  1. Как проводится проверка расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
  2. По какой форме составляется акт инвентаризации
  3. Как заполнить типовую форму ИНВ-17
  4. Скачать бланк и образец заполнения

Как проводится проверка расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

Многие предприятия тщательно осуществляют сверку с кредиторами и дебиторами (покупатели, поставщики и прочие). Это обоюдный процесс и без участия второй стороны не обойтись.

Для внутреннего контроля задолженности компании и отражения достоверной информации в отчетности необходимо осуществлять действия:

  • ведение активной работы с задолженностью;
  • отслеживание сроков погашения долгов;
  • своевременное списание безнадежной задолженности и ее признание в составе доходов (расходов) в налоговом учете .

Осуществляя подобный контроль, предприятиям следует учитывать требования действующего законодательства (гражданского, бухгалтерского, налогового), а также судебной практики и рекомендации Минфина.

По нормам закона о бухгалтерском учете период проведения инвентаризация расчетов с различными дебиторами и кредиторами зависит от вида проверки (добровольной или обязательной).

Обязательная проверка осуществляется перед подготовкой к годовой отчетности, добровольные случаи определяются самостоятельно экономическими субъектами.

Во всех случаях проведения инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами составляется акт по форме ИНВ-17, а также справка к нему.

К причинам проведения инвентаризации дебиторских и кредиторских долгов относятся плановые события такие как, отпуск главного бухгалтера, зафиксированный в графике отпусков, к внезапным событиям относится увольнение материально-ответственного лица по собственной инициативе.

По какой форме составляется акт инвентаризации

Важным вопросом при проведении инвентаризации взаиморасчетов с покупателями, поставщиками является оформление ее результатов, особенно в случаях обязательных проверок. Для этой цели применяют акты инвентаризации.

Читайте также:
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу: образец 2021 и 2021 годов, основные пояснения к годовому отчету, форма №5

Правильно оформленные результаты гарантируют достоверность бухотчетности и ее целесообразность для заинтересованных специалистов.

Оформление итогов сверки происходит с применением бланков:

  • утвержденных Постановлением Госкомстата №88;
  • унифицированных с добавлением необходимых для компании граф;
  • самостоятельно разработанных и утвержденных в учетной политике предприятия.

Как правило, предприятия используют для отражения данных о расчетах с дебиторами и кредиторами унифицированный бланк в форме ИНВ-17. Кроме того, к нему в дополнение составляется справка.

В конце статьи можно бесплатно скачать пустые бланки акта и справки к нему, а также примеры заполнения при проведении инвентаризации взаиморасчетов с покупателями и поставщиками.

Как заполнить типовую форму ИНВ-17

Вносить сведения в документ необходимо с особой внимательностью, обязанность по заполнению формы акта ИНВ-17 возлагается на бухгалтера. Комиссия по инвентаризации утверждается директором предприятия, издается соответствующий приказ.

Структура акта инвентаризации позволяет отображать главные моменты, обеспечивающие ее функциональность.

Бланк ИНВ-17 состоит из титульной и табличной части, места для подписи ответственного специалиста.

Верхний блок документа содержит сведения в отношении полного названия хозяйствующего субъекта хозяйствования, в котором возникла необходимость инвентаризации в части проверки расчетов с контрагентами.

Затем конкретизируется структурная единица компании, где планируется мониторинг задолженности по дебиторам и кредиторам, при ее отсутствии поле остается пустым.

Далее необходимо выбрать тип документа, послуживший основанием для проверки. Подходящий вариант, приведенный в бланке, остается, а ненужные зачеркиваются.

В центральное поле содержится название акта, за ним фиксируются реквизиты (дата и номер).

В табличной части бланка ИНВ-17 сначала фиксируется информация по дебиторам, на обратной стороне — по кредиторам, поля для подписи ответственных специалистов.

Бланк заполняется на основании справки о состоянии счетов — ИНВ-17п, где фиксируется информация по дебиторским и кредиторским задолженностям, которые потом детализируются в форме.

Справка содержит табличную часть, заполнить ее не составит много хлопот. Но при большом числе контрагентов для проверки сведений специалисту бухгалтерии потребуется много времени на сбор данных по каждому поставщику (покупателю).

В заголовочной части содержатся основные общие сведения, содержащиеся в любом документе (наименование компании, структурного подразделения). Также прописываются реквизиты акта по форме ИНВ-17 и дата, по состоянию на которую оформляется справка.

В табличной части справки к акту ИНВ-17 указывается информация:

  • название юридических лиц или ФИО физических лиц, являющихся контрагентами, их адрес регистрации;
  • предмет возникновения задолженности (поставка товаров, оказание услуг, выдача материальных ценностей подотчет);
  • дата возникновения долга и его сумма;
  • реквизиты документа, доказывающего факт задолженности (авансовый отчет, накладная, платежное поручение).

Справка к акту подписывается бухгалтером, иначе считается недействительной. Исправлять внесенные данные не допускается. Сведения о дебиторах и кредиторах, не имевших сделок с предприятием, в бланк не вносятся.

Перед проведением инвентаризации специалистом бухгалтерии направляются в адрес поставщиков и покупателей акты сверок с расчетами. В них фиксируются реквизиты ранее заключенных соглашений, а также оплаченные или неоплаченные суммы, количество отгруженной продукции. Данные акты допускается оформлять в произвольном виде, они используются лишь в качестве источника сведений для сверки задолженности.

Результаты проведения инвентаризации расчетов условно разделяются на категории:

  • Суммы, отраженные в бухгалтерском учете доказаны и обоснованы. В таких ситуациях бухгалтером ничего не предпринимается.
  • Выявлены дебиторские, кредиторские долги с истекшим сроком годности. В этом случае руководителем принимается решение о списании задолженности, что повлияет на финансовый результат компании.
  • Обнаружена сомнительная дебиторская задолженность. Подобный итог обязывает предприятие оценить возможность погашения долга, создать резерв по сомнительным долгам (дебиторская задолженности будет отражаться за минусом суммы резервов), финансовые результаты хозяйствующего субъекта снизятся.
Читайте также:
Платежное поручение: бланк, скачать образец бесплатно в формате Word или Excel

При заполнении акта не предъявляются жесткие требования, форма печатается в 2-х экземплярах.

Инвентаризация расчетов с расшифровкой задолженности

В документе Акт Инвентаризации расчетов доступен расширенный функционал по расшифровке дебиторской и кредиторской задолженности. Какие именно возможности реализованы в программе 1С и как ими воспользоваться, расскажем в статье.

Учет в 1С

В документе Акт инвентаризации расчетов ( Продажи — Акты инвентаризации расчетов либо Покупки — Акты инвентаризации расчетов ) с релиза 3.0.82 появились новые возможности:

  • расширенный перечень счетов расчетов, включаемых в акт;
  • детализация задолженности по срокам;
  • печатная форма Справки к акту ИНВ-17;
  • отчет с расшифровкой дебиторской и кредиторской задолженности по:
  • срокам возникновения и погашения,
  • строкам бухгалтерского баланса и видам задолженности.

30 ноября в Организации проведена плановая годовая инвентаризация расчетов с:

  • контрагентами;
  • персоналом;
  • бюджетом.

Список счетов расчетов

На вкладке Счета расчетов по умолчанию заполнен список всех счетов, которые могут включаться в акт.

Если по разным типам задолженности формируются разные акты, оставьте только нужные флажки.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Детализация задолженности по срокам

Если установить флажок Детализировать по срокам в шапке документа, на вкладках Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность появится колонка Срок задолженности , в которой указан срок задолженности с момента возникновения.

По кнопке Заполнить документ заполнится данными согласно учету. Вывод сроков задолженности в акте делает анализ задолженности более удобным, позволяет выявить просроченную задолженность.

По ссылке со сроком задолженности можно перейти в форму расшифровки задолженности по каждому контрагенту или виду расчета.

По каждому документу расчетов данные можно отредактировать вручную:

  • при необходимости изменить Документ расчетов с контрагентом ;
  • изменить Дату возникновения и Дату погашения — срок задолженности (графа Срок, дней ) пересчитается автоматически;
  • перенести сумму задолженности из графы Подтверждено в графу Не подтверждено и В т.ч. истек срок давности .

Из формы расшифровки задолженности по контрагенту можно быстро перейти в оборотку. Установите курсор на строку с документом расчетов и нажмите кнопку Оборотно-сальдовая ведомость в шапке, чтобы сформировать ОСВ по указанному счету и контрагенту за период с даты документа расчетов по дату формирования акта.

По кнопке Записать и закрыть данные переносятся в акт с учетом ручных корректировок.

Печать справки к акту ИНВ-17

По кнопке Печать можно сформировать Справку к акту ИНВ-17 . PDF

При установленном флажке Детализировать по срокам в Справке выводится расшифровка задолженности:

  • по счетам расчетов с контрагентами — с выводом первичных документов, по которым она возникла;
  • по остальным счетам первичные документы при необходимости нужно заполнить вручную.

Справка не является обязательной (Информация Минфина РФ N ПЗ-10/2012), если ее применение не установлено учетной политикой. Но она может служить удобной расшифровкой источников возникновения задолженности.

Дополнительные отчеты

Из журнала документов Акты инвентаризации расчетов формируются дополнительные отчеты, предназначенные для расшифровки задолженности. Отчеты формируются независимо от того, проводилась ли инвентаризация отчетов, но, в том числе, могут служить для контроля проведения инвентаризации и сравнения ее результатов с данными бухгалтерского учета.

Читайте также:
Переоценка основных средств на 2020-2021 годы: проводки, коэффициенты, образец приказа

Для получения отчетов нажмите кнопку Расшифровка задолженности в шапке.

Расшифровка формируется с Детализацией :

  • По срокам возникновения — задолженность отражается в расшифровке с разбивкой по периодам существования задолженности.
  • По срокам погашения — задолженность отражается в расшифровке с разбивкой по периодам просрочки погашения задолженности. Размер периодов можно задавать в настройках отчета.
  • Без детализации — задолженность не разбивается по срокам.

Показатели Общая задолженность , Дата возникновения , Дата погашения заполняются по данным:

  • Актов инвентаризации расчетов , у которых установлен флажок Детализировать по срокам ;
  • бухгалтерского учета — при отсутствии актов либо флажка Детализировать по срокам.

По кнопке Показать настройки можно задать настройки вывода данных в расшифровку.

На вкладке Показатели :

  • Выводить данные по :
    • Видам задолженности — отражается вся дебиторская кредиторская задолженность; PDF
    • Строкам баланса — выводится только задолженность, которая отражается по строкам баланса 1230 «Дебиторская задолженность» и 1520 «Кредиторская задолженность»; PDF
  • Контроль по данным бухучета — при установленном флажке выводится расхождение между данными бухгалтерского учета и данными по акту инвентаризации. PDF

При детализации По срокам возникновения и По срокам погашения на вкладке Настройка интервалов можно изменить интервалы:

  • Добавить ;
  • Удалить .

А также задать другие интервалы в графе Окончание интервала, в днях .

Отчет сформируется по интервалам, заданным в настройках.

По кнопке Сохранить расшифровку можно сохранить в нужном формате.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Планы видов расчетов и регистры расчетов.
  2. Инвентаризация расчетов по налогам и взносам.
  3. Инвентаризация расчетов с контрагентами.
  4. Инвентаризация расчетов в 1С перед составлением БФО.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ / Инвентаризация / Расчеты с контрагентами
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 31.08.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . ”; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID – понятное дело, ID элемента * $termin->slug – ярлык элемента * $termin->term_group – значение term group * $termin->term_taxonomy_id – ID самой таксономии * $termin->taxonomy – название таксономии * $termin->description – описание элемента * $termin->parent – ID родительского элемента * $termin->count – количество содержащихся в нем постов */ –>

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме “Задать вопрос” возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку “Задать вопрос”, я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Отчетность за 2021 в 1С

Календарь бухгалтера на I квартал 2022 года по сдаче отчетности

Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия

Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

Семинар очень понравился. Все как всегда очень доступно, ясно и понятно! Большое Вам спасибо!

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: