ГД приняла законопроект о рассрочке уплаты доначисленных налоговых сумм

Лайфхак месяца: налоги в рассрочку!

Вот это — действительно лайфхак. На днях Минфин опубликовал письмо с разъяснениями одному налогоплательщику и напомнил о важном для всех: по закону вы можете официально получить рассрочку и отсрочку уплаты любого налога.

Дело было так. Человек получил по наследству квартиру и продал ее раньше трех лет. Скорее всего, он не знал, что при этом придется заплатить НДФЛ, и потратил деньги на что-то нужное. Когда пришло время рассчитаться с бюджетом, платить оказалось нечем. И он обратился в налоговую в надежде на особый подход.

Что ответил Минфин?

По поводу НДФЛ при продаже унаследованной квартиры. Минфин объяснил, что при продаже квартиры, которую налогоплательщик получил по наследству и продал раньше трех лет, действительно нужно платить НДФЛ. ¯_(ツ)_/¯

При этом расходы на покупку квартиры подтвердить не получится: фактически их и не было. Такая же ситуация с приватизированными квартирами и недвижимостью, полученной по договору ренты. Максимум можно заявить вычет 1 млн рублей, но чаще всего всё равно получается приличная налогооблагаемая база. Так что НДФЛ придется заплатить.

Это нужно учитывать тем, кто продает подаренное, унаследованное и приватизированное имущество. Часто люди не знают об этом, продают квартиры и потом удивляются, что нужно заплатить огромный налог — десятки и даже сотни тысяч рублей. Чтобы не платить, нужно сразу грамотно всё оформлять или ждать три года. Иногда это понимание приходит слишком поздно, когда уже ничего нельзя исправить.

По поводу индивидуальных условий оплаты налога. Их быть не может. Нет такой практики, чтобы конкретному налогоплательщику дать какие-то особенные условия, которые не доступны на общих основаниях. Но это не значит, что в сложной ситуации ничего нельзя сделать. Минфин напомнил, что законом официально предусмотрены рассрочка и отсрочка уплаты любого налога.

Как можно законно платить налоги с опозданием?

В налоговом кодексе есть несколько вариантов, как обычному человеку не платить сразу всю сумму НДФЛ, транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

Отсрочка — это когда вам законно переносят срок уплаты налога. Например, НДФЛ от продажи квартиры нужно заплатить до 15 июля, а вам разрешают заплатить до 15 сентября.

Рассрочка — это когда вы платите не всю сумму сразу, а частями по графику, который утвердила налоговая. Например, не сразу 100 тысяч рублей, а по 10 тысяч в течение десяти месяцев.

Отсрочку или рассрочку можно оформить на срок до трех лет в зависимости от вида налога. Для налога на имущество, земельного и транспортного максимальный срок — один год.

Еще бывает инвестиционный налоговый кредит, но его дают только организациям и предпринимателям.

Кому дают отсрочку или рассрочку по налогам?

Перенести срок уплаты налога может не любой человек. Нельзя просто так прийти в налоговую и попросить рассрочку, потому что сумму НДФЛ хочется потратить на ремонт в новой квартире. Но такая возможность есть у многих, и нужно ею пользоваться.

Вот, например, в каких случаях можно просить о переносе срока уплаты налогов:

  • произошло стихийное бедствие или катастрофа;
  • заключен госконтракт, а государство не выполнило свои обязательства;
  • грозит банкротство, если сразу заплатить весь налог;
  • нет денег и лишнего имущества, за счет которого можно погасить долги;
  • у предпринимателя сезонная работа.

Чтобы перенести срок уплаты налога, придется доказать, что сейчас нет возможности заплатить всю сумму, но в ближайшее время она точно появится.

А это бесплатно?

Если проблема с деньгами возникла из-за стихийного бедствия или из-за того, что государство не перечислило вовремя деньги по госконтракту, то бесплатно.

В других случаях налоговая начислит проценты — ½ ставки ЦБ. Если ставка рефинансирования 9%, как сейчас, то проценты посчитают исходя из 4,5% годовых. Но это всё равно сильно дешевле, чем брать кредит в банке, чтобы рассчитаться с налогами и не попасть в должники.

Как всё оформить и куда обращаться?

Изучите правила и требования. Желательно хотя бы бегло ознакомиться с информацией по ссылкам в этой статье, чтобы не питать ложных надежд и не тратить время.

Например, отсрочку точно не дадут, если уже ведется разбирательство из-за налоговых нарушений; вы собираетесь уехать из страны или можете избавиться от имущества. Если вам уже переносили срок уплаты налога, а вы нарушили правила, в этот раз уже ничего не получится.

Подготовьте график платежей. Сами заранее продумайте, за какое время и какими суммами сможете заплатить налоги. График должен быть разумным и честным. Не пытайтесь схитрить и скрыть какое-то имущество или доходы. У налоговой много способов узнать, как всё на самом деле. Если обнаружат обман или график будет неоправданно растянут по суммам и времени, получите отказ.

Обратитесь в УФНС по своему региону. Там скажут, на чье имя писать заявление в вашем случае. Это зависит от вида налога и срока рассрочки. Еще налоговая может попросить оформить залог или поручительство.

Ждите решения. Его вынесут в течение 30 рабочих дней. Если не согласны с решением, жалуйтесь в вышестоящий орган или идите в суд.

Зачем оформлять рассрочку? Что дает эта возня с документами? Я и без рассрочки плачу когда захочу.

Это очень важная возня. Если официально перенести срок уплаты налога и всё соблюдать, не будет пеней, штрафов и требований.

Читайте также:
Участникам региональных инвестиционных проектов придется подтверждать свое право на налоговые льготы

Дело не передадут в суд и внезапно не спишут всю сумму с зарплатной карты по судебному приказу. На работу не придет исполнительный лист и уведомление о задолженности. Приставы не арестуют машину и не запретят выезд за границу по работе или на лечение.

Рассрочка или отсрочка — это законное разрешение платить налог частями или позже, чем положено. Кто делает так без разрешения, нарушает закон.

Отсрочка и рассрочка по налогам: как погасить долг перед бюджетом, если не хватает денег

Налоговая нагрузка с каждым годом растет. Если не заплатить бюджету вовремя, могут заблокировать счета или взыскать имущество. В помощь бизнесу НК РФ предусматривает возможность получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и взносов. Но воспользоваться ей непросто. Расскажем, как платить налоги частями или позже установленного срока.

  • Артем Сергеевич Балюра, начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Свердловской области;
  • Наталья Сергеевна Данилова, начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Челябинской области.

Что такое рассрочка и отсрочка по налогам

Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица могут уплатить налоги, сборы и страховые взносы позже, если на это есть достаточные основания. Изменение срока возможно в двух формах:

  • рассрочка — для погашения задолженности разрабатывают график платежей, в котором устанавливают суммы и сроки уплаты налогов и процентов по ним;
  • отсрочка — срок уплаты налога переносят на более поздний, при его наступлении нужно единовременно погасить сумму отсроченного платежа и процентов, начисленных за это время.

Наталья Данилова, УФНС России по Челябинской области: «Срок, на который можно получить отсрочку или рассрочку, зависит от вида налога и бюджета, в который поступает налог. По налогам и сборам в региональные и местный бюджет — на срок не более одного года, по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет, и страховым взносам — на срок не более трех лет».

Кто может получить отсрочку или рассрочку

Как отмечает Артем Балюра, УФНС России по Свердловской области, «отсрочка или рассрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка».

Все основания, по которым бизнес может получить отсрочку или рассрочку, перечислены в п. 2 ст. 64 НК РФ:

  1. Получен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  2. Выполнен и не оплачен государственный или муниципальный заказ;
  3. Бюджет не предоставил или задержал финансирование;
  4. При единовременной уплате налога возникает угроза банкротства;
  5. Деятельность носит сезонный характер (см. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382);
  6. Вы импортируете товары и претендуете на отсрочку или рассрочку налогов, предусмотренных таможенным законодательством (ст. 59 ТК ЕАЭС);
  7. В ходе налоговой проверки доначислены налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы, но их нет возможности погасить за раз.

По основанию из п. 7 ФНС может предоставить только рассрочку по уплате налога на сумму, не превышающую стоимость чистых активов, и только под банковскую гарантию. Отсрочка невозможна.

Список оснований исчерпывающий, но субъекты РФ и муниципальные образования могут предусмотреть дополнительные основания для отсрочки или рассрочки.

Любое из обстоятельств для отсрочки или рассрочки нужно подтвердить. Это непросто. Например, чтобы определить, угрожает ли компании банкротство при единовременной уплате налога, проводится финансовый анализ по методике, утвержденной приказом Минэкономразвития от 26.06.2019 № 382. Как отмечает Артем Балюра, УФНС России по Свердловской области, «целесообразно, если налогоплательщик сам проведёт такой анализ, прежде чем подавать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки».

Если хотите получить рассрочку по доначисленным в ходе налоговой проверки платежам, нужно проходить еще по нескольким критериям (п. 5.1 ст. 64 НК РФ):

  • организация или ИП зарегистрированы не меньше одного года;
  • в отношении налогоплательщика не возбуждена процедура банкротства;
  • организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации;
  • организация или ИП в состоянии погасить доначисления по проверке в течение срока, на который дана рассрочка;
  • налогоплательщик не обжаловал решение налоговой проверки, по которому обнаружены недоимки, начислены штрафы и пени.

От доли доначислений зависит срок рассрочки, ее дадут на следующий период:

  • на срок до года, если сумма доначислений составляет менее 30 % по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий вступлению в силу решения налоговой проверки;
  • на срок до трех лет, если сумма доначислений составляет 30 % и более по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий вступлению в силу решения налоговой проверки.

Кому отсрочку и рассрочку не дадут

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд случаев, в которых отсрочку получить точно не удастся (ст. 62 НК РФ):

  1. В отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело по налоговым преступлениям;
  2. В отношении налогоплательщика ведут производство по делам о налоговом или административном правонарушении;
  3. Налогоплательщика подозревают в переносе платежа с недобросовестными целями: заняться обналом, скрыть имущество или уехать из страны;
  4. Налогоплательщик нарушил условия, на которых ранее получал рассрочку, отсрочку или инвестиционный кредит. Если это произошло менее, чем за три года до подачи нового заявления;
  5. Заявлен перенос срока уплаты налога на прибыль организации по консолидированной группе налогоплательщиков;
  6. Заинтересованное лицо является налоговым агентом (п. 9 ст. 61 НК РФ).
Читайте также:
Налоговики обратят внимание на Big Data

Какую сумму налога можно взять в рассрочку или отсрочку

Данилова Наталья, УФНС России по Челябинской области: «Отсрочку и рассрочку можно получить на всю сумму налога или на ее часть. Но размер перенесенного платежа не может быть выше стоимости чистых активов организации. Это ограничение не применяется в случаях, когда налогоплательщик не получил бюджетное финансирование или государство не оплатило выполненный государственный (муниципальный) заказ, а также в связи с коронавирусом».

Правила оценки чистых активов утверждены приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н. Их стоимость определяется как разница между активами и обязательствами. При этом из активов исключают дебиторскую задолженность учредителей, а из обязательств — доходы будущих периодов.

Какой процент взимается в случае отсрочки или рассрочки по налогам

Процента за отсрочку и рассрочку начисляют практически во всех случаях. Но для некоторых оснований есть свои особенности.

Основание Ставка процента
Ущерб в результате форс-мажора, задержка финансирования, неоплата выполненного госзаказа, коронавирус Проценты не начисляются
Угроза банкротства при единовременной уплате налога, сезонная деятельность, таможенные пошлины, доначисления по решению налоговой проверки ½ ключевой ставки ЦБ РФ на остаток задолженности
Доначисления по результатам налоговой проверки Полная ключевая ставка ЦБ РФ

Проценты включайте в состав внереализационных расходов. Это делается в конце каждого месяца соответствующего периода.

Как получить отсрочку или рассрочку: пошаговая инструкция

Чтобы перенести сроки уплаты налогов, понадобится собрать документы, заручиться обеспечением обязательств и получить согласие ФНС России, финансового органа субъекта, муниципального образования.

Собрать пакет документов

Чтобы перенести сроки уплаты налогов и других платежей в бюджет, нужно подготовить заявление. В нем укажите причины, по которым не можете вовремя выполнить обязательства. Рекомендуемая форма утверждена приложением № 1 к Приказу ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@.

К заявлению приложите документы, перечисленные в п. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ:

  • справки банков о ежемесячных оборотах по счетам за полгода до подачи заявления;
  • справки банков о наличии или отсутствии расчетных документов, помещенных в картотеку неоплаченных;
  • справки банков об остатках денег (драгметаллов) на всех счетах организации;
  • перечень контрагентов-дебиторов с указанием сумм и сроков договоров, заключенных с ними, а также копии этих договоров и иных документов, подтверждающих обязательства;
  • обязательство, предусматривающее соблюдение условий предоставления отсрочки или рассрочки;
  • график погашения задолженности;
  • документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, предусмотренные п. 5.1 ст. 64 НК РФ.

Артем Балюра, УФНС России по Свердловской области: «В приложениях к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@, приведены рекомендуемые формы представляемых документов. В частности, заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты налога и обязательства, предусматривающего на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки».

Больше всего вопросов возникает при подготовке документов, подтверждающих право на отсрочку (рассрочку).

«Если налогоплательщик обращается за изменением срока уплаты налога в связи с сезонностью деятельности, нужно приложить документ, который подтвердит, что доля доходов от сезонных видов деятельности не менее 50 % общей величины ваших доходов. При этом отрасль деятельности организации или ИП должна входить в Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382).

Задержку финансирования можно подтвердить гарантийными письмами главных распорядителей бюджетных средств. В них должна быть информация о задержке финансирования из бюджета конкретной бюджетной организации, а также о сумме недофинансирования на дату подачи заявления о предоставлении отсрочки по уплате налога», — поясняет Наталья Данилова, УФНС России по Челябинской области.

Подготовить обеспечение обязательств

Налоговая не переносит сроки уплаты налогов, если нет гарантии, что налогоплательщик заплатит. Обеспечить свои обязательства можно одним из трех способов: залогом имущества, банковской гарантией или через поручительство третьих лиц. Когда вы подаете заявление о рассрочке доначисленных в ходе проверки сумм, налоговая примет только банковскую гарантию. В остальных случаях уполномоченный орган может выбрать любой из этих трёх способов.

Вы можете заложить налоговой собственное имущество или попросить об этом третье лицо. В качестве залога подойдёт здание офиса, имущественные права, ценные бумаги. Нельзя заложить только вещи, которые невозможно забрать по закону, например единственное жилье.

Банк обязуется перед налоговой выплатить долг за вас, если вы этого не сделаете.

Налоговики примут гарантию только тех банков, которые входят в перечень, размещенный на сайте ЦБ РФ.

Подать документы в уполномоченный орган

Собранные документы нужно в течение месяца с момента их подписания направить в уполномоченный орган. Если в них появятся какие-то изменения, у вас будет семь дней, чтобы оповестить об этом налоговую и представить новые документы.

Уполномоченный на принятие решения орган зависит от платежа, по которому вы хотите изменить срок. Для удобства эта информация приведена в таблице.

Вид налога Уполномоченный орган Основание (НК РФ)
Налог на прибыль организаций, НДС и прочие федеральные налоги ФНС по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ, муниципальных образований (через УФНС по субъекту РФ) пп. 1 п. 1 ст. 63, п. 2 ст. 63 (согласование), п. 16 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-8/683@
НДФЛ, который уплачивает ИП, в части доходов, с которых налог не удерживают налоговые агенты
НДФЛ, подлежащий уплате физическими лицами (не ИП), в части доходов, с которых не удерживают налог налоговые агенты УФНС России по согласованию с финансовыми органами субъектов РФ, муниципальных образований пп. 6 п. 1 ст. 63, п. 2 ст. 63 (согласование), п. 17 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-8/683@
Государственная пошлина Органы, уполномоченные совершать юридически значимые действия, за которые подлежит уплате госпошлина (гл.25.3 НК РФ) пп. 4 п. 1 ст. 63
Налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза ФТС России или уполномоченные ею таможенные органы пп. 3 п. 1 ст. 63
Страховые взносы с 01.01.2017 ФНС (через Управление по субъекту РФ) пп. 1 п. 1 ст. 63 НК РФ, п. 16 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-8/683@
Региональные налоги УФНС по субъекту РФ по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ, муниципальных образований пп. 2 п. 1 ст. 63, п. 3 ст. 63 (согласование), п. 17 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-8/683@
Местные налоги

Копию заявления, поданного в уполномоченный орган, нужно в пятидневный срок направить в налоговую инспекцию по месту учета (п. 5 ст. 64 НК).

Срок принятия решения — 30 рабочих дней со дня получения заявления. Налогоплательщик может ходатайствовать о том, чтобы уплату налогов приостановили на время рассмотрения заявки.

Положительное решение вступает в силу со дня, который в нем указан. При этом пени, начисленные за срок просрочки, включаются в сумму долга. Когда срок переносят под залог имущества, то решение вступает в силу только после заключения договора залога.

Если налоговая откажет в предоставлении рассрочки или отсрочки, то должна назвать причину. Отказ можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде (п. 9 ст. 64 НК РФ).

Инвестиционный налоговый кредит — еще один способ изменить срок уплаты налога

Инвестиционный налоговый кредит (далее — ИНК) позволяет организациям платить только часть налогов в течение срока от 1 года до 10 лет. Его можно взять на уплату налога на прибыль, региональных и местных налогов.

ИНК работает так:

  1. Организация берет на налог ИНК на определенную сумму;
  2. В конце каждого отчетного или налогового периода она рассчитывает сумму налога в общем порядке;
  3. В бюджет компания перечисляет уменьшенную сумму налога до тех пор, пока накопленная сумма долга не будет равна сумме кредита;
  4. Со всей суммы долга организация начисляет и уплачивает проценты, эту сумму надо погасить в сроки, предусмотренные графиком платежей.

Платежи по налогу уменьшаются по договору на предоставление ИНК. Но есть ограничение: за каждый отчетный период платеж по налогу можно уменьшить не более чем в два раза. При этом кредит за весь налоговый период не должен быть больше 50 % от суммы налога к уплате (ст. 66 НК РФ).

Размер кредита зависит от оснований, по которым компания прибегает к ИНК (ст. 67 НК РФ). Перечень закрытый, и все причины связаны с видом деятельности компании, а не с ее финансовой ситуацией. Например, на ИНК могут рассчитывать те, кто ведёт научные исследования, создает новые технологии, выполняет гособоронзаказ и инвестирует в возобновляемые источники энергии.

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Отсрочка и рассрочка при уплате налогов и сборов согласно нормам ст. 64 НК РФ

  • Кто имеет право заплатить налоги позже установленного срока?
  • На какой срок может быть отсрочен налоговый платеж?
  • Как вычислить размер льготы?
  • Что нужно сделать для перенесения срока платежа?
  • Какие документы предоставляют для получения льготы?
  • В какие сроки принимается решение уполномоченным органом?
  • Что должно быть указано в положительном решении?
  • Когда в переносе срока могут отказать?
  • Как обжаловать отказ?

Кто имеет право заплатить налоги позже установленного срока?

Исходя из п. 2 ст. 64 НК РФ, воспользоваться возможностью по отсрочиванию платежей в бюджет может тот налогоплательщик, который в силу своего финансового состояния не имеет возможности произвести обязательный платеж в установленный налоговым законодательством срок, но у которого в скором будущем такая возможность появится.

Заявляя о предоставлении льготы в виде перенесения сроков налоговых платежей, плательщик налогов должен подтвердить, что у него имеются основания для такого обращения.

К таким основаниям относят (п. 2 ст. 64 НК— так далее по тексту обозначается Налоговый кодекс):

  1. Получение убытков от форс-мажорных обстоятельств, таких как техногенные катастрофы, разнообразные стихийные бедствия и прочие.
  2. Недополучение бюджетных компенсаций, финансирования или субвенций.
  3. Возможность обанкротиться при уплате всех необходимых платежей в бюджет.
  4. Шаткое финсостояние, которое не позволяет единомоментно уплатить всю сумму налогов.
  5. Сезонность хоздеятельности налогоплательщика.
  6. Предусмотренные Таможенным кодексом возможности по перенесению сроков по оплате различных обязательных платежей при пересечении товарами границы.

По уплате каких налогов нельзя получить отсрочку или рассрочку, узнайте в “КонсультантПлюс”. Пробный доступ к системе бесплатен.

Физлица – плательщики налогов, не зарегистрированные как ИП, имеют право на получение рассрочки по налогам, которые они обязаны самостоятельно уплачивать (кроме тех доходов, с которых удержание налогов производится налоговыми агентами). Для оформления переноса сроков уплаты НДФЛ такие заинтересованные лица должны обратиться в свою ИФНС по адресу прописки. Основанием для переноса сроков оплаты для такого физлица является стесненное материальное положение, которое не позволяет сразу уплатить всю сумму налога.

С 2017 года к налоговым платежам относятся страховые взносы, и на них распространены правила ст. 64 НК, о чем указано в п. 13 этой статьи.

Какие отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и страховых взносов предоставляются организациям в связи с коронавирусом, подробно разъясняется в Готовом решении от “КонсультантПлюс”. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

На какой срок может быть отсрочен налоговый платеж?

В соответствии с п. 1 ст. 64 НК перенос сроков оплаты налоговых платежей для любого из типов налогоплательщиков (в т. ч. для физлиц) обычно предоставляется на срок, не превышающий 1 год. При этом оговаривается необходимость поэтапной уплаты долга (рассрочка) либо же единовременного платежа в конце установленного срока (отсрочка).

При предоставлении переноса сроков оплаты налогов в федеральный бюджет может оговариваться срок от 1 до 3 лет.

Как вычислить размер льготы?

В п. 3 ст. 64 НК говорится о том, что перенос сроков налоговых платежей может быть предоставлен как по одному, так и по нескольким налогам. Для определения максимального размера льготы следует сначала выяснить, на каком основании она будет предоставляться.

Если рассрочка/отсрочка налогового платежа запрашивается по всем вышеуказанным основаниям, кроме несвоевременного поступления бюджетного финансирования, то ее размер не может превышать совокупный размер чистых активов юрлица, которое можно взыскать (п. 2.1 ст. 64 НК). Для определения размера чистых активов надлежит воспользоваться порядком, утвержденным приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н.

Важно! “КонсультантПлюс” предупреждает
За период отсрочки или рассрочки вы должны уплатить проценты во всех случаях, кроме тех, когда просите отсрочку (рассрочку) (п. 4 ст. 64 НК РФ):
из-за ущерба от стихийного бедствия, технологической катастрофы, иных обстоятельств непреодолимой силы;
в связи с коронавирусом (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ, пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 26.2 Закона N 125-ФЗ, п. 6 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, п. 5 Правил предоставления отсрочки (рассрочки));
из-за того, что вам не оплатили выполненный государственный (муниципальный) заказ, сделали это несвоевременно или не полностью или не предоставили бюджетное финансирование.
Размер процентов и формулу их расчета смотрите в К. Пробный доступ бесплатен.

При этом налогоплательщику начисляются проценты на срок действия отсрочки в размере ½ ставки рефинансирования Центробанка (п. 4 ст. 64 НК). Проценты начисляются на всю сумму долга. Исключением для начисления процентов являются случаи, когда налоговая льгота запрашивается в связи с форс-мажором или из-за отсутствия бюджетного финансирования.

Что нужно сделать для перенесения срока платежа?

Для того чтобы получить право на предоставление налоговой отсрочки/рассрочки, налогоплательщику необходимо подать заполненное заявление в соответствующий уполномоченный орган. А затем в течение 5 дней передать копию данного документа в местную ИФНС.

Заявление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@.

Скачать бланк можно здесь.

В этом заявлении его податель принимает на себя обязательство уплатить в том числе и начисленные проценты (п. 5.2 ст. 64 НК). Подача заявления вместе с подтверждающими документами — это обязанность лица, заинтересованного в получении перенесения срока уплаты налогов.

Заинтересованное лицо может вместе с заявлением подать ходатайство, в котором содержится просьба о приостановлении необходимости уплаты налога до момента принятия решения по заявлению.

Законами субъектов Федерации могут быть уточнены условия переноса сроков по уплате местных налогов в виде установления иных оснований и дополнительных условий для предоставления льготы.

Уполномоченными органами являются (ст. 63 НК):

  • в отношении уплаты федеральных налоговых платежей, сборов и страховых взносов (кроме таможенной пошлины и региональной части по налогу на прибыль) — ФНС;
  • в отношении платежей при импорте/экспорте — ФТС;
  • в отношении местных налогов — ИФНС;
  • в отношении уплаты пошлин — должностные лица и организации, осуществляющие действия, за которые взимается пошлина.

О том, как можно рассчитать налоговую нагрузку, приходящуюся на налогоплательщика, читайте в этой статье.

Какие документы предоставляют для получения льготы?

К заявлению следует приложить документы (п. 5 ст. 64 НК), большинство из которых оформляется в справочной форме:

  • банковские справки о денежных оборотах (помесячно — за предыдущие 6 месяцев), а также о помещенных в картотеку неоплаченных документах, справки об остатках на счетах клиента;
  • документы для подтверждения того, что есть основания для предоставления отсрочки/рассрочки;
  • список дебиторов с указанием суммы долга и срока его уплаты (плюс копии договоров с этими дебиторами) – он не нужен физлицу (но не ИП), обращающемуся за отсрочкой;
  • письменное обязательство заинтересованного в рассрочке/отсрочке лица о выполнении всех условий по новым срокам уплаты налогов, а также график уплаты налоговых платежей.

Рассмотрим, какие документы следует прикладывать для подтверждения наличия каждого из оснований (п. 5.1 ст. 64 НК):

  1. В случае указания такого основания для предоставления отсрочки, как стихийное бедствие или другой форс-мажор, для документального подтверждения может быть предоставлен акт оценки ущерба. Такие акты составляют муниципальные или госорганы, а также организации, которым делегированы полномочия по работе в сфере гражданской обороны и защиты населения от ЧС.
  2. Если отсрочка запрашивается в связи с запаздыванием получения бюджетных денег, тогда к заявлению следует приложить документ, выданный распорядителем бюджетных средств, с указанием сумм ассигнований, которые не были своевременно предоставлены налогоплательщику.
  3. Если основанием является угроза возможного банкротства, то заинтересованное лицо должно предоставить финансовую документацию для проведения анализа по специальной методике его финсостояния госорганом, уполномоченным для контроля в сфере уплаты налогов. Методика для анализа финсостояния налогоплательщика разрабатывается специальной федеральной службой, ответственной за выработку госполитики в сфере финоздоровления и банкротства.
  4. Не имеющий средств для единовременного погашения всех налоговых обязательств налогоплательщик-физлицо должен к заявлению приложить информацию о наличии доступного к отчуждению имущества (и движимого, и недвижимого).
  5. Для подтверждения зависимости бизнеса от сезонности потребуется предоставить составленный заинтересованным в рассрочке/отсрочке лицом документ (в виде справки-расчета), из которого бы следовало, что доходы от сезонных видов деятельности составляют не менее половины общей доходности. Перечень сезонных видов деятельности указан в правительственном постановлении от 06.04.1999 № 382. В качестве документального основания могут быть предоставлены договоры с контрагентами, в которых бы явно прослеживалась сезонность работы налогоплательщика. При этом получения официального подтверждения от госслужб не потребуется (письмо Минфина от 02.03.2010 № 03-02-07/1-87).

Уполномоченный орган, которому заинтересованное лицо подает заявление о предоставлении отсрочки/рассрочки, также может потребовать дополнительные документы об имуществе, которое может быть передано в залог, о поручительстве либо оформленную банковскую гарантию (п. 5.3 ст. 64 НК).

Что касается банковской гарантии, то при принятии такого обязательного условия предоставления обеспечения следует обратить внимание, что гарантия должна быть:

  • предоставлена уполномоченным банком;
  • безотзывной;
  • достаточной по сроку ее действия и сумме (чтобы соответствовала сроку и сумме уплаты налогового долга);
  • выполнимой — без содержания условий, которые бы не были перечислены в ст. 74.1 НК.

В случае появления такого требования от уполномоченного органа, как предоставление обеспечения, оно должно быть исполнено (приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@).

О процедуре отсрочки платежей по налогам для физлиц подробнее читайте в материале «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?».

В какие сроки принимается решение уполномоченным органом?

Уполномоченный орган, которому было подано заявление о переносе срока уплаты налогов, обязан принять решение об ее предоставлении или отказе в течение 30 дней. Решение (в копии) направляется лицу, подавшему заявление, а также в ИФНС в 3-дневный срок после его принятия.

В случае предоставления заявителем ходатайства об остановке срока по уплате налога до окончания рассмотрения заявления уполномоченный орган может принять решение об остановке срока уплаты налоговой задолженности.

Копия такого решения в 5-дневный срок направляется в ИФНС, к которой прикреплено заинтересованное лицо.

При принятии решения местными ИФНС они должны получить одобрение у финансовых органов. Подробнее о порядке принятия таких решений указано в приказе ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@.

Что должно быть указано в положительном решении?

В решении о переносе срока уплаты налогов должно быть указано:

  • сумма долга по конкретному виду налога;
  • срок уплаты данной суммы долга и порядок уплаты как самой задолженности, так и процентов (график);
  • в ряде случаев — документы на имущество для залога, поручительства или оформления банковской гарантии.

Решение вступает в силу с той даты, которая в нем прописана. Если за тот промежуток времени, что прошел с граничной даты уплаты налога до момента принятия решения, насчитана пеня, то эта сумма добавляется к размеру основного долга по налогу. В том случае, если в решении содержится условие о заключении договора залога/поручительства, то решение вступает в силу лишь после подписания этих обеспечительных соглашений.

Когда в переносе срока могут отказать?

Однозначный отказ в предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате налоговых платежей можно ожидать в таких случаях, когда в отношении заинтересованного лица ведется:

  • расследование уголовного дела, возбужденного в отношении должностных лиц заявителя по ст. 199–199.2 УК России;
  • производство в отношении допуска налоговых правонарушений, административных и иных правонарушений, связанных с нарушением налогового и таможенного законодательства;
  • расследование по подозрению в уклонении от уплаты налогов либо при наличии такого подозрения у уполномоченного ведомства.

Также в новой отсрочке/рассрочке будет отказано, если по предыдущему решению налогоплательщиком были допущены нарушения условий. Анализируется 3-летний период до даты обращения с заявлением.

Как обжаловать отказ?

В п. 9 ст. 94 НК говорится о том, что отказное решение должно быть обязательно мотивированным. Заинтересованное лицо, получившее отказ в предоставлении отсрочки/рассрочки, может его обжаловать в порядке, прописанном в АПК России, в частности, такая возможность прописана в ст. 198 указанного процессуального кодекса.

Предоставление отсрочки и рассрочки по налогам

С каждым годом суммы налогов и сборов, уплачиваемые юрлицами и ИП, значительно увеличиваются. При этом за просрочку их уплаты предусмотрены санкции вплоть до блокировки счетов и взыскания имущества. НК РФ предусмотрена рассрочка или отсрочка по уплате налогов и взносов. В статье рассмотрим, как их получить.

Рассрочка и отсрочка по уплате налогов

Если есть достаточные основания, юрлица, ИП и физлица могут уплатить налоги, сборы и страховые взносы позже установленного законом срока, воспользовавшись рассрочкой или отсрочкой.

  1. Рассрочка предполагает погашение задолженности путём разработки графика платежей с конкретными суммами, сроками уплаты налогов и процентами по ним.
  2. Отсрочка предполагает изменение срока уплаты налогов на более поздний. При его наступлении нужно полностью погасить сумму отсроченных платежей и начисленных процентов.

Срок предоставления рассрочки или отсрочки зависит от вида налога, а также от бюджета, в который он уплачивается.

  1. Рассрочка и отсрочка по налогам и сборам в региональные и местные бюджеты предоставляется на срок до года.
  2. Рассрочка и отсрочка по федеральным налогам и взносам предоставляется на срок, не превышающий 3-х лет.

Кому предоставляется рассрочка и отсрочка

Рассрочка или отсрочка по уплате налогов, сборов и страховых взносов предоставляется заинтересованным лицам, финансовое положение которых не позволяет произвести оплату в установленный срок. При этом учитывается возможность произвести оплату в течение вновь установленного срока.

По п. 2 ст. 64 НК РФ юрлица и ИП могут получить рассрочку или отсрочку, если:

  1. Бизнесу нанесён ущерб в результате стихийных бедствий, технологических катастроф или других обстоятельств непреодолимой силы.
  2. Государственный или муниципальный заказ выполнен, но оплата не получена.
  3. Финансирование из бюджета не предоставлено или задерживается.
  4. Возникает угроза банкротства при единовременной уплате налогов.
  5. Деятельность носит сезонный характер (см. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждённый Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382)
  6. Импортёр желает получить рассрочку или отсрочку налогов в соответствии с таможенным законодательством (ст. 59 ТК ЕАЭС)
  7. В ходе налоговой проверки доначисляются налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы при отсутствии возможности их погасить единовременным платежом.

По п. 2.1 ст. 64 НК РФ рассрочка по уплате налогов предоставляется лишь на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

По п. 12 ст. 64 НК РФ субъекты РФ и муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные основания и иные условия предоставления рассрочки или отсрочки по налогам.

Обратите внимание: основание для рассрочки или отсрочки требует документального подтверждения. Например, чтобы подтвердить угрозу банкротства при единовременной уплате налогов, нужно провести финансовый анализ. Для этого используется методика, утверждённая приказом Минэкономразвития от 26.06.2019 № 382. При этом налогоплательщику следует самостоятельно провести финансовый анализ, после чего подать заявление о предоставлении рассрочки или отсрочки платежей.

По п. 5.1 ст. 64 НК РФ, чтобы получить рассрочку по доначисленным в результате налоговой проверки платежам, юрлица и ИП должны соответствовать дополнительным критериям:

  • осуществлять деятельность не менее одного года с момента регистрации
  • нет возбужденной процедуры банкротства
  • не находятся в процессе реорганизации или ликвидации
  • могут погасить доначисленное в течение срока, на который предоставляется рассрочка
  • не обжалуют решение налоговой проверки по доначисленным платежам.

Дополнительные ограничения срока, на который предоставляется рассрочка, при условии доначисления налогов при проверке по требованию зависит от размера доначисленных платежей:

  • на период до одного года, если сумма доначисленного составила менее 30% от суммы выручки, полученной за год, предшествующий вступлению в силу решения налоговиков
  • на период до трёх лет, если сумма доначисленного 30% и более от суммы выручки, полученной за год, предшествующий вступлению в силу решения о доначислении

Кому не предоставляется рассрочка и отсрочка

Ст. 62 НК РФ устанавливает, что рассрочка и отсрочка не предоставляются, если:

  1. В отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело за совершение налогового преступления.
  2. В отношении налогоплательщика возбуждено производство по делу об административном или налоговом правонарушении.
  3. Есть подозрения, что налогоплательщик совершил незаконные платежи, чтобы обналичить денежные средства, укрыть имущество и т.п.
  4. Налогоплательщик нарушил условия, на которых ранее предоставлялась рассрочка, отсрочка или инвестиционный кредит (если с момента их нарушения до подачи нового заявления не прошло три года).
  5. Срок уплаты налога на прибыль компанией, входящей в консолидированную группу налогоплательщиков, переносится.
  6. По п. 9 ст. 61 НК РФ заинтересованное лицо является налоговым агентом.

Сумма, на которую предоставляется рассрочка и отсрочка

Рассрочка и отсрочка могут быть предоставлены как на всю сумму налога, так и на её часть. При этом размер перенесённого платежа не может превышать стоимость чистых активов компании. Однако указанное ограничение не распространяется на следующие случаи:

  • когда налогоплательщик не получил финансирование из бюджета
  • когда государство или муниципалитет не оплатили выполненный заказ
  • на другие ситуации, связанные с ограничениями из-за коронавируса

Правила, по которым производится оценка чистых активов компании, утверждены приказом Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н. Их стоимость определяют как разницу между активами и обязательствами. При этом из активов вычитают дебиторскую задолженность учредителей, а из обязательств – доходы будущих периодов.

Процент, взимаемый при рассрочке и отсрочке

При предоставлении рассрочки или отсрочки по налогам практически всегда начисляются проценты. Для разных оснований свои процентные ставки.

Обратите внимание: проценты включаются в состав внереализационных расходов в конце каждого месяца на протяжении всего периода предоставления рассрочки или отсрочки.

Пошаговая инструкция, как получить рассрочку или отсрочку

Чтобы перенести срок уплаты налогов и иных платежей, нужно собрать необходимые документы, заручиться обеспечением обязательств и получить одобрение компетентных органов.

Подготовка документов

Прежде всего нужно составить заявление и указать причины, по которым невозможно своевременно уплатить налоги. Форма заявления утверждена приложением № 1 к Приказу ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@.

По п. 5 и 5.1 ст. 64 НК РФ к заявлению нужно приложить:

  • банковские справки о ежемесячных оборотах по счетам за 6 месяцев до подачи заявления
  • банковские справки о наличии или отсутствии расчётных документов, помещённых в соответствующую картотеку
  • банковские справки об остатках денежных средств и драгметаллов на счетах компании
  • список дебиторов с указанием сроков договоров и денежных сумм (с предоставлением копий указанных договоров и других документов, подтверждающих дебиторскую задолженность)
  • обязательство, которое предусматривает соблюдение условий для предоставления рассрочки или отсрочки
  • график погашения задолженности по налогам
  • документы, предусмотренные п. 5.1 ст. 64 НК РФ, подтверждающие наличие оснований для изменения срока уплаты налогов.

Рекомендуемые формы перечисленных документов представлены в приложениях к Порядку, утверждённому Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@, среди которых форма самого заявления и форма обязательства, предусматривающего соблюдение условий для получения рассрочки или отсрочки.

Порой у налогоплательщиков возникает вопрос, какие документы нужно представить, чтобы подтвердить право на рассрочку или отсрочку.

При задержке финансирования следует предоставить гарантийные письма распорядителей бюджетных денежных средств, в которых должно быть сказано о задержке финансирования, а также о сумме недофинансирования на дату подготовки налогоплательщиком заявления о рассрочке или отсрочке.

При получении рассрочки или отсрочки в связи с сезонным характером деятельности нужно предоставить документ, подтверждающий, что сумма сезонных доходов составляет не меньше 50% от общей суммы доходов. Кроме того, отрасль деятельности налогоплательщика должна входить в Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382).

Подготовка обеспечения обязательств

Перенос сроков уплаты налогов возможен лишь в том случае, когда имеются гарантии платёжеспособности заинтересованного лица. Обеспечить обязательство можно:

  • залогом имущества
  • поручительством третьих лиц
  • банковской гарантией

При подаче заявления о рассрочке доначисленных в ходе проверки сумм обеспечить обязательства можно только банковской гарантией. В других случаях обеспечение возможно любым из указанных способов.

Подача документов в компетентный орган

В течение месяца, после того как документы были подписаны, их нужно направить в компетентный государственный орган. Если возникли какие-либо изменения, на оповещение налоговой службы и предоставление новых документов даётся 7 дней.

В какой орган подать заявление, зависит от налога.

П. 5 ст. 64 НК РФ устанавливает, что копию заявления, поданного в компетентный орган, нужно в течение 5 дней направить в налоговую инспекцию по месту учёта.

Решение о предоставлении рассрочки или отсрочки (отказ в их предоставлении) принимается в течение 30 рабочих дней с даты регистрации заявления. При этом налогоплательщик вправе ходатайствовать о приостановке уплаты налогов на период рассмотрения заявления.

Положительное решение вступает в законную силу с указанной в нём даты. Пени, начисленные в период просрочки уплаты налога, включаются в сумму задолженности. Если срок переносится под залог имущества, решение вступает в законную силу после подписания договора о залоге.

Если рассрочка или отсрочка не предоставлены, налоговый орган обязан сообщить причину, по которой принял такое решение. По п. 9 ст. 64 НК РФ отказ может быть обжалован в вышестоящий налоговый орган или суд.

Инвестиционный кредит как способ изменения срока уплаты налогов

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) позволяет организациям уплачивать лишь часть налогов в течение определённого срока (от 1 года до 10 лет). Получить ИНК можно для уплаты налога на прибыль, а также региональных и местных налогов.

Рассмотрим, как работает ИНК.

Компания получает ИНК, чтобы уплатить определённую сумму налога. В конце каждого отчётного или налогового периода она рассчитывает сумму налога в общем порядке. Уменьшенная сумма налога перечисляется в бюджет до тех пор, пока сумма долга не станет равна сумме ИНК. Со всей суммы долга компания начисляет и уплачивает проценты. Сумму ИНК нужно погасить в сроки, установленные графиком платежей.

По договору предоставления ИНК платежи по налогу постепенно уменьшаются. Однако в каждом отчётном периоде платёж может быть уменьшен не более чем в 2 раза. Также по ст. 66 НК РФ кредит за весь налоговый период не может превышать 50% от суммы налога, подлежащего уплате.

Ст. 67 НК РФ устанавливает: размер ИНК зависит от основания, по которому организация его берёт. Перечень оснований закрытый. Они связаны не с финансовой ситуацией организации, а с видом её деятельности. Например, ИНК предоставляется компаниям, создающим новые технологи, выполняющим гособоронзаказ, инвестирующим в возобновляемые источники энергии, занимающимся научными исследованиями.

Отчетность в Росстат

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Главное предназначение органов статистики — предоставление объективной и полной статистической информации об экономических показателях в стране. Чтобы справляться с этой функцией, Росстат сплошным методом либо выборочно по определенным признакам определяет компании, у которых запрашивает необходимые данные. В сферу его внимания чаще попадает крупный и средний бизнес.

В зависимости от своего вида деятельности компании обязаны предоставлять отчетность в Росстат по специальным формам. Периодичность сдачи для каждой формы своя: поквартально, ежегодно, раз и в три года. Нужно ли вам сдавать отчетность, по каким формам и когда — узнавайте в местном отделении статистики или отслеживайте в специальном сервисе Росстата.

Преимущество небольших компаний

Субъекты малого и среднего бизнеса сдают отчетность в Росстат в упрощенном порядке. Организация относится к субъектам МСП, если выполняются условия:

  • Доля участия иностранных юрлиц и организаций, не относящихся к субъектам малого и среднего бизнеса, в УК не больше 49 %;
  • Суммарная доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в УК не превышает 25 %;
  • Средняя численность сотрудников в предыдущем году не превышала 250 человек;
  • Объем полученной выручки (без учета НДС) в предыдущем году не превысил 2 млрд рублей.

В этом случае статотчетность сдается в упрощенном порядке. Данное преимущество упомянуто в Федеральном законе «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. Упрощенный порядок подразумевает, что сплошной сбор статистических данных происходит единожды за пять лет — последнее сплошное наблюдение проводили в 2016 году, следующее будет в 2021 году. В остальных случаях используется выборочный метод мониторинга, который проводится ежемесячно или ежеквартально для малого и среднего бизнеса, и ежегодно — для микропредприятий.

Как понять, что нужно сдать отчет

Малые предприятия занимают самую большую долю среди юрлиц, поэтому неудивительно, если ваша организация ни разу не сдавала статотчетность. Зачастую органы статистики письменно уведомляют организации о необходимости представить статистические данные. О том, что компания попала в выборку Росстата, можно узнать не только с помощью Почты России, но и в территориальном органе статистики или в специальном сервисе Росстата.

1. Найдите себя в сервисе росстата. Укажите один из реквизитов: ОКПО, ИНН или ОГРН/ОГРНИП и нажмите кнопку «Получить». Вы получите данные о кодах статистики своей фирмы и перечень форм, по которым нужно отчитаться с указанием срока сдачи.

2. Если вы видите надпись «Не найдены формы статистической отчетности» — в этом году нет форм, по которым надо отчитаться. А если появилась таблица с перечнем форм, нужно отправить все указанные отчеты.

3. Перечень форм статистического наблюдения на 2021 год есть на сайте Росстата. Скачайте нужную форму и изучите условия, при которых ее нужно сдавать. Возможно, что по форме надо отчитаться только при наличии определенных событий. Например, форму 4-ОС сдавайте только если у вас есть основные фонды оказывающие негативное влияние на окружающую среду или, напротив, природоохранного назначения.

Учитывайте, что информация на сайтах государственных ведомств не всегда оперативно обновляется. Точно узнать о годовом наборе статотчетности можно, обратившись в отделение Росстата лично.

Если с заполнением ранее не использовавшихся статистических форм возникли трудности, можно обратиться за помощью к сотрудникам Росстата. Также на нашем сайте представлено множество инструкций по заполнению самых популярных статформ.

Сдавать ли в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность

Начиная с отчетности за 2019 год, годовую бухотчетность организации сдают только в ИФНС по месту своего нахождения. Из этой отчетности формируется государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИР БО). Сдавать отчетность в Росстат больше не надо.

Но, как и из любого правила, в данном случае есть исключения. Законом предусмотрен перечень организаций, чья отчетность не входить в ГИР БО. Некоторые из них должны отчитываться в службу статистики. Среди них:

  • Организации, в отчетности которых есть сведения, отнесенные к государственной тайне;
  • Иные организации в случаях, установленных Правительством РФ.

Отчетность в статистику в 2021 году

Несмотря на то, что сдавать бухотчетность в статистику не нужно, у бухгалтеров осталось много дел с Росстатом. А 2021 — год сплошного статистического наблюдения. По итогам 2020 года Росстат будет собирать отчетность со всех субъектов МСП, в том числе индивидуальных предпринимателей. Процедура сплошного наблюдения регулируется Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469 и Приказом от 28.08.2020 № 496.

Утвержденный срок представления сведений субъектами МСП — до 1 апреля 2021 года.

В России действует более 200 форм статистической отчетности. Но сдавать все бланки не обязательно. Перечень обязательных отчетов следующий:

  1. Для малых предприятий — форма № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год», утвержденная Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469 в Приложении № 1.
  2. Для индивидуальных предпринимателей — форма № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год», утвержденная Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469 в Приложении № 2.
  3. Для средних предприятий — форма № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», утвержденная Приказом Росстата от 24.07.2020 № 411 в Приложении № 1. Смотреть инструкцию по заполнению.
  4. Для средних предприятий — форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденная Приказом Росстата от 24.07.2020 № 412 в Приложении № 3. Смотреть инструкцию по заполнению.
  5. Для средних предприятий — форма № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов, утвержденная Приказом Росстата от 15.07.2020 № 384 в Приложении № 1.
  6. Для средних предприятий — форма № 1-ТР «Сведения об автотранспорте и о протяженности автодорог необщего пользования», утвержденная Приказом Росстата от 24.07.2020 № 410 в Приложении № 3.
  7. Для средних предприятий — форма № П-2 (инвест) «Сведения об инвестиционной деятельности», утвержденная Приказом Росстата от 18.07.2019 № 414 в Приложении № 1. Смотреть инструкцию по заполнению.
  8. Для средних предприятий — форма № 4-инновации «Сведения об инновационной деятельности организации», утвержденная Приказом Росстата от 30.07.2020 № 424 в Приложении № 4. Смотреть инструкцию по заполнению.
  9. Для средних предприятий — форма № 2-наука «Сведения о выполнении научных исследований и разработок», утвержденная Приказом Росстата от 30.07.2020 № 424 в Приложении № 2. Смотреть инструкцию по заполнению.
  10. Отчет о финансовых результатах БОО.

Ответственность за несдачу в Росстат отчетности

Если компания своевременно не сдала Росстат отчетность, либо данные в ней искажены, то компании и ее руководителю (или предпринимателю) может грозить штраф. С 30 декабря 2015 года в соответствии с изменениями, внесенными в ст. 13.19 КоАП РФ, размеры штрафов существенно увеличились. Руководителю отныне грозит штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей, а компании — от 20 до 70 тысяч рублей.

Если компания продолжает нарушать сроки сдачи отчетности, либо представлять недостоверные данные, повторные штрафы уже будут существенно выше. Руководителя оштрафуют на сумму от 30 до 50 тысяч рублей, а компанию — от 100 до 150 тысяч рублей. Поэтому не стоит пренебрегать требованиями Росстата о представлении статистической отчетности.

Несдача в Росстат годовой бухгалтерской отчетности или сдача ее в неполном объеме — административное нарушение. Штраф для организации составит от 3 000 до 5 000 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ), для должностного лица — от 300 до 500 рублей.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Узнайте, нужно ли вам отчитаться в Росстат

О статистической отчётности знают не все предприниматели, потому что малый бизнес сдаёт её только по требованию Росстата. Каждый год Росстат составляет выборку ИП и ООО, которым нужно отчитаться. Узнайте, попадаете ли вы список и какие отчёты нужно сдать.

Росстат исследует экономические показатели и ждёт статистическую отчётность от предпринимателей. Крупные предприятия отчитываются регулярно, а микро- и малый бизнес — если попадает в выборку Росстата. Именно поэтому вы могли ещё ни разу не столкнуться с этой отчётностью.

Раз в пять лет сдать отчёт в Росстат должны все. Подробнее об отчётности в 2021 году читайте в другой статье.

Как определить, что вы относитесь к микро- и малому бизнесу

  • Доля участия других крупных предприятий в вашем ООО не превышает 25% уставного капитала.
  • Для микропредприятий: численность работников не больше 15 человек и выручка за год — максимум 120 млн рублей.
  • Для малых предприятий: средняя численность работников не больше 100 человек и выручка за год — максимум 800 млн рублей.

Микро- или малые предприятия, отчитываются в Росстат только по его требованию.

Если сомневаетесь, найдите себя по ИНН в реестре на сайте налоговой. В ваших данных должно быть написано «микропредприятие» или «малое предприятие».

Как узнать, что вам нужно отчитаться

Росстат высылает требование на адрес по прописке ИП или месту регистрации ООО. К письму прикладывает форму отчёта и инструкцию по заполнению.

Также можно проверить самостоятельно.

  1. Найдите себя на сайте Росстата: укажите ИНН и в поле «Тип уведомления» выберите «Уведомление для юридических лиц» — если у вас ООО, «Уведомление для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских хозяйств)» — если вы ИП.
  2. Если видите «Не найдены формы статистической отчётности» — ничего сдавать в этом году не нужно. А если появилась таблица «Перечень форм», значит нужно отправить указанные в ней отчёты.
  3. Скачайте нужный вам отчёт на сайте Росстата и сверьтесь с условиями, при которых его нужно сдавать. Отчитываться не нужно, если вы не попадаете под эти условия и в правилах заполнения отчёта сказано, что «в случае отсутствия события отчёт по форме не предоставляется». К таким отчётам относятся, например, 4-ОС и 2-ТП.

Микропредприятия из выборки отчитываются раз в год, а малые предприятия — ежемесячно или поквартально в зависимости от формы отчётности.

Через год выборка Росстата обновится. Это значит, что вам снова придётся узнать, нужно ли отчитаться.

Как сдать отчёт

Росстат может попросить разные отчёты, это зависит от вида и размера бизнеса. Если вы получили требование по почте, то найдёте в письме форму отчёта и инструкцию. Также можно скачать нужную форму на сайте Росстата.

Отчётность в Росстат больше похожа на анкету. Поэтому её несложно заполнить самостоятельно. Готовый отчёт подайте в своё отделение Росстата. Адрес можно узнать на сайте: выберите свой регион на карте и найдите адрес на региональном сайте Росстата. Если не получается сходить в Росстат лично, отправьте отчёт по почте ценным письмом с описью вложения или в электронном виде через интернет.

Что будет, если не отчитаться

Многие думают, что сдавать отчёты в Росстат необязательно. Но это не так.

Статья 13.19 КоАП РФ устанавливает штрафы для тех, кто не сдал отчёт или указал в нём неверные сведения:

  • для ИП или директора ООО — от 10 000 до 20 000 рублей,
  • для ООО — от 20 000 до 70 000 рублей.
Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Полезно запомнить

  1. Микро- и малый бизнес отчитывается в Росстат только по требованию.
  2. Виды и сроки отчётности зависят от того, чем вы занимаетесь.
  3. Проверьте на сайте Росстата, ждут ли от вас статистическую отчётность в этом году.
  4. Скачайте форму отчёта и инструкцию по заполнению на сайте Росстата.
  5. Не игнорируйте требования Росстата. За несдачу отчётности грозят немаленькие штрафы.

Статья актуальна на 16.01.2018

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Штрафы за непредставление отчётности в статистику

Из нашей статьи вы узнаете:

В 2021 году Росстат ввёл новые формы отчётности для малого и среднего бизнеса. По новым формам нужно подать сведения о численности, выручке и зарплатах. Штраф за несдачу новых отчётов составит 150 000 рублей.

Отчётность в Росстат для малого и среднего бизнеса в 2021 году

Раз в пять лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение. Под проверку попадают все субъекты малого и среднего бизнеса. 2021 год — время очередной проверки. Для неё были разработаны новые формы и закреплены в приказе Росстата от 17 августа 2020 года №469.

Новых форм две. Первая — форма МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год». Её сдают все юридические лица, включая крестьянские (фермерские) хозяйства. В отчёте указывают сведения о применяемых режимах налогообложения, среднесписочной и средней численности сотрудников, выплаченной зарплате, выручке и другие данные.

Второй отчёт – форма № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год». Этот отчёт обязателен для всех ИП. Сведения о деятельности, которые указывают в отчёте, относятся только к предпринимательской. Поэтому в форму не включаются данные о затратах, расходах и доходах, которые физлицо получило как ИП, но при выполнении других работ. Также не нужно указывать сведения о материальных активах, которые ИП использует в личных целях.

Когда нужно сдать новые формы и в каком виде

Новые формы нужно применять начиная с отчётности за 2020 год. Срок сдачи — до 1 апреля.

Отчётность предоставляется в территориальное отделение Росстата по месту фактического ведения деятельности. А в отделения статистики по месту нахождения обособленных подразделений сдавать новые формы не нужно. Отчёты можно сдать в электронном виде или на бумаге.

Как сдать отчётность в Росстат

Форма состоит из нескольких страниц. В ней нужно указать информацию о своём бизнесе: общие сведения, вид деятельности, численность работников, систему налогообложения и выручку.

Сдать отчёт можно несколькими способами:

  • на сайте Госуслуг;
  • отправить в Росстат на бумаге: лично или по почте;
  • отправить электронную форму на сайте Росстата;
  • отправить через систему электронного документооборота.

Для сдачи формы через Госуслуги нужна подтверждённая учётная запись ИП. Если она уже есть, достаточно заполнить анкету на сайте, а дальше сервис Госуслуг автоматически соберёт их в форму и отправит в Росстат.

Для заполнения анкеты понадобится следующая информация:

  • общие данные ИП;
  • информация о численности сотрудников;
  • код ОКВЭД — можно посмотреть в выписке из ЕГРИП;
  • размер выручки за 2020 год. Где взять сумму выручки — зависит от системы налогообложения. Например, при УСН — из Книги учёта доходов и расходов или декларации за 2020 год. Детали для остальных режимов указаны в форме.

Узнать о статусе проверки отчёта можно в личном кабинете на Госуслугах. Сдать отчёт на бумаге можно двумя способами: принести его лично в территориальный орган Росстата или отправить по почте. При личном визите нужно взять с собой два экземпляра отчёта: один останется у сотрудников Росстата, а на втором поставят печать о том, что Росстат принял документы. Второй экземпляр останется у вас. Отправлять отчёт по почте лучше заказным письмом — тогда вы получите уведомление, что письмо получено.

Сдать отчёт через форму на сайте Росстата смогут те, у кого есть электронная подпись. Для этого нужно скачать форму с сайта, заполнить её у себя на компьютере, подписать электронной подписью и отправить письмом на электронную почту Росстата websbor-report@gks.ru.

Сдать статистическую и любую другую отчётность удобнее с помощью сервиса «Астрал Отчёт 5.0». Актуальные формы отчётов и умный редактор помогут отчитаться в контролирующие органы и избежать штрафов.

Штрафы за непредставление отчётности в статистику

Если опоздать со сдачей отчётности или не сдать её вообще, нарушителю грозит штраф по статье 13.19 КоАП, так же как за недостоверные и неполные данные. Размеры штрафов следующие:

  • для организации — от 20 000 до 70 000 рублей, за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 рублей;
  • для руководителя или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей, за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 рублей.

Ответственный за составление и сдачу отчётов определяется внутренним приказом.

Если отчет в статистику не был сдан вовремя, рекомендуется составить ходатайство о несвоевременной сдаче отчета, чтобы избежать штрафа. Как правильно составить объяснительную в Росстат, читайте в нашей статье .

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: