Дана оценка возможности введения на российской территории системы tax free

Особенности системы tax free в России

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

  1. Что собой представляет система tax free
  2. Введение tax free в России
  3. Суть системы tax free в России
  4. Что может помешать возврату средств
  5. Какую сумму вернут по tax free
  6. Какие магазины могут подавать заявки
  7. Выгода для отечественных магазинов

Возврат налога на добавленную стоимость – очень удобная практика. Многие путешественники уже оценили возможность получить часть средств за свои покупки обратно, покидая чужую страну. В 2018 году эта система начала свою пилотную работу и в России. Что такое такс-фри, как работает эта система, в чем ее отечественные нюансы, сколько средств можно вернуть, разбираемся в этой статье.

Что собой представляет система tax free

Английское выражение «tax free» в переводе означает «свободный от сборов». Это система, согласно которой можно вернуть сумму налога на добавленную стоимость (НДС) – от 7 до 25 % от суммы, уплаченной за товар. Она действительна для покупок, которые сделали иностранцы, пребывая в чужой стране, в тот момент, когда они пересекают границу в обратном направлении. Это возможно, поскольку гости страны не являются ее налогоплательщиками.

Такс фри действует не на все покупки, а только на определенные законодательством конкретной страны типы товаров. Система актуальна для большого количества стран: практически всей Европы, Кипра, Греции, Австралии, Мексики, Сингапура, Таиланда и др.

С 2018 года tax free вводится в отдельных городах Российской Федерации.

Введение tax free в России

Ожидая начало Чемпионата мира по футболу-2018, а вместе с ним и большое количество иностранных болельщиков, Президент подписал закон, частично меняющий некоторые положения Налогового кодекса РФ. Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2017 года №350-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», иностранцы из дальнего зарубежья, покидающие страну, могут вернуть себе определенный процент НДС.

ВНИМАНИЕ! Введение в РФ системы tax free является абсолютным новшеством в отечественной налоговой практике.

Порядок введения такс фри в РФ

  1. С апреля 2018 года в пилотном режиме система заработала в Москве, Санкт-Петербурге и в Краснодарском крае.
  2. Перед началом Чемпионата мира она вводится в городах, принимающих матчи: Волгограде, Екатеринбурге, Казани, Калининграде, Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Самаре, Саранске.
  3. К 1 октября 2018 года (времени окончательного перехода на электронный документооборот участников розничных продаж) возможно введение системы и в других городах.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В течение 2018 года система действует в пилотном режиме, который должен завершиться 31 декабря 2018 года.

Суть системы tax free в России

Отечественное законодательство регламентирует особенности возврата НДС иностранцам, выезжающим из страны. Особенностями, определяющими российское воплощение такс фри, стали следующие нюансы:

  • для каких категорий иностранцев доступна система;
  • на какие покупки может быть возвращен НДС;
  • условия покупок;
  • организация процесса возврата;
  • возвращаемые суммы.

Кто может рассчитывать на возврат НДС

Российской tax free смогут воспользоваться иностранные граждане, чьи страны не входят в Евразийский таможенный союз. Это значит, что НДС не смогут вернуть гости из Армении, Белоруси, Киргизии и Казахстана.

«Стоп-лист» покупок, для которых возможен такс фри

Отнюдь не каждый чек станет поводом потребовать возврат НДС. Товары должны быть обязательно приобретены в месте розничной торговли (магазине), но не в любом, а в том, что поддерживает данную систему. Розничные магазины заранее подают заявки на свое участие в системе tax free. Пилотный проект предусматривает около 100 таких торговых точек, заявки продолжают поступать.

СПРАВКА! Наименования и адреса торговых заведений, поддерживающих такс фри, опубликованы на сайте Министерства промышленности и торговли.

Дополнительные запреты на такс фри действуют в отношении подакцизных товаров: за алкогольную и табачную продукцию НДС не вернут.

Условия приобретения и вывоза товаров

Чтобы получить такс фри, иностранному покупателю придется соблюсти ряд условий касательно своих покупок:

  • в течение одного дня он должен потратить в этих торговых местах не менее 10 тысяч рублей (эта сумма включает НДС);
  • вместе с чеком, подтверждающим покупку, получить еще один чек, специально для tax free;
  • вывозить свои покупки из страны нужно не позже чем через 3 месяца после приобретения;
  • право на зачисление компенсации на банковский счет действительно в течение года;
  • товар должен быть в магазинной упаковке – в доказательство, что на территории России им не пользовались.

Организация возврата средств

Сам процесс организован практически так же, как и в других странах, использующих эту систему. Человек, купивший подходящие для возврата товары и имеющий на руках чеки на них (платежные и специальные такс фри), должен подойти к оператору системы в аэропорту, который идентифицирует личность, и предъявляет для проверки купленные товары. Затем оформляется возврат средств. Деньги можно получить наличными на месте или начислить на банковскую карту.

Читайте также:
Концессионеру на УСН нужно платить НДС

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Для оформления возврата НДС гостю России понадобится загранпаспорт. В магазинах ему дадут схемы, помогающие отыскать операторов системы в аэропортах.

Чек-заявка на tax free

Определенной формы, по которой оформляется этот документ, не закреплено, организации вправе разработать ее самостоятельно. Но существует ряд обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в дополнительно оформляемом в магазине чеке, чтобы его приняли в аэропорту:

  • паспортные данные покупателя;
  • перечислены все купленные позиции по отдельности;
  • указана сумма, заплаченная за каждый товар;
  • сумма НДС.

Что может помешать возврату средств

Какие неправильные действия туриста могут стать поводом для отказа участия в системе tax free? Рассмотрим самые распространенные ошибки.

  1. Забывчивость. Если покупатель в магазине не оформил дополнительный чек на такс фри, не проследил за правильностью заполнения анкеты, забыл ее в магазине и т.п., то обычный кассовый чек, даже с отметкой о такс фри, ему не поможет.
  2. Отсутствие товара. Покупки, за которые вы хотите получить возврат НДС, должны быть налицо. Если улетающий сдал их в багаж или запаковал так, что проверить не представляется возможным, в такс фри ему откажут.
  3. Временные рамки. Следует хорошо рассчитать время, чтобы успеть отыскать оператора tax free в аэропорту и оформить заявку до начала регистрации рейса. Сама процедура занимает около 20 минут. Но возможна дополнительная потеря времени в очереди.

Какую сумму вернут по tax free

В период пилотного действия проекта к возврату предполагается 10-12% от стоимости товара. Когда система заработает «на полную», иностранцам будут возвращать 18%.

Какие магазины могут подавать заявки

Чтобы получить статус организации, которая имеет право предоставлять такс фри, магазин должен одновременно соответствовать таким условиям:

  • продавать товары в розницу;
  • быть плательщиком НДС;
  • входить в реестр Минпромторга РФ – это значит подходить под установленные нормы и располагаться в предусмотренных для этого районах.

К СВЕДЕНИЮ! Компенсировать иноземцам НДС могут не только сами торговые предприятия, но и их подразделения, или другие фирмы, заключившие с ними соответствующие договоры.

Выгода для отечественных магазинов

Закон о возврате НДС предусмотрел профит и для российских предпринимателей. Возвратившие иностранцам НДС магазины, совершившие сделку, могут принять эту сумму к вычету. Право на вычет действительно в течение года с момента возврата НДС покупателю-иностранцу.

Для магазинов-участников системы tax free ставка налога на добавленную стоимость является нулевой. Это право придется подтверждать – с введением электронного документооборота делать это будет несложно.

Дана оценка возможности введения на российской территории системы tax free

Библиографическая ссылка на статью:
Колочун А.Ю. Есть ли будущее у Tax free в России: перспективы и возможности // Современные научные исследования и инновации. 2015. № 5. Ч. 3 [Электронный ресурс]. URL: https://web.snauka.ru/issues/2015/05/47667 (дата обращения: 13.01.2022).

Система tax free была впервые введена в Швеции для поощрения экспорта из страны, и в настоящий момент к этой системе примкнуло еще 40 стран, в том числе Белоруссия. Суть системы заключается в том, что налог на добавленную стоимость (НДС) возвращается за покупки, осуществленные нерезидентами при обратном пересечении границы принимающей страны.

Вопрос освобождения нерезидентов России от НДС поднимается уже не первый раз, и, по-прежнему, не находит поддержки со стороны Минэкономразвития.

Для того чтобы оценить вклад иностранных туристов в экспорт страны, необходимо обратиться к статистическим данным. На 2013 год, общее число прибывших на территорию России составило 30 792 091 человек по данным 40 стран (рис.1). Из них:

– 5,8 млн. человек целью приезда указали служебную командировку,

– оставшиеся 2,6 млн. или 8,6% – прибыли с целью туризма [1].

Рис.1 Количество иностранных граждан, въезжающих в Российскую Федерацию по цели поездки [2]

Чтобы оценить целесообразность введения tax free, достаточно будет проанализировать:

– величину расходов граждан России за рубежом и соответственные показатели иностранных граждан на территории России;

– структуру российского экспорта;

– принадлежность туристов к их стране и особенности спроса;

– потребительские товары, на которые направлен спрос со стороны туристов.

В структуре расходов россиян за границей 31% приходится на оплату гостиниц, примерно 30 – 32% – на шопинг и порядка 13% – на питание. По оценке компании Global Blue, которая возвращает НДС за покупки за границей, жители России в 2011 году потратили только в странах Европы $24 млрд. Туристический потенциал России Всемирной туристской организацией оценивается 5-й позицией, однако, что касается вклада сектора туризма в ВВП – наша страна находится на 137 позиции (6%).

В странах старого света русские сохранили за собой статус главных транжир, стабильно занимая второе место среди стран, чьи граждане чаще всего возвращают НДС. Кроме того, неосведомленные граждане теряют около 200 млн. евро ежегодно, не оформляя возврата налога, таким образом, пополняя бюджет принимающей стороны.

Читайте также:
ИП-упрощенцы остались без учета расходов при уплате взносов

Что касается встречного потока туристов на территорию России, то это значение вполовину меньше 40-миллионного потока наших соотечественников, побывавших за рубежом. И статистика указывает нам на тот факт, что расходы иностранцев составили лишь $10 млрд., что на 42% меньше той суммы, которую русские оставляют только лишь в странах Европы [3].

Баланс между расходами россиян за границей и приезжающими отдыхать на территорию нашей страны сохранит негативный показатель вплоть до 2016 года [4], что обеспечивает серьезную нагрузку на бюджет страны. Если, например, государственная казна Испании только за летний период 2014 года получила более 6 млрд. евро и 26 млрд. евро за период с января по сентябрь, то возврат из казны определенной части НДС не ляжет тяжким бременем ввиду стабильного потока туристов. Именно поэтому, несмотря на сложный период в экономическом развитии Испании, туристическая отрасль процветает, принося в бюджет страны весомый вклад. В случае с Россией – НДС дает бюджету основную часть доходов (32-35% в соответствии с основными направлениями бюджетной политики) [5] и сокращение этих поступлений окажет негативное воздействие на экономическое состояние в целом. Предположим, если в среднем иностранный турист тратит на территории РФ $300 при общем потоке туристов в 10 млн. чел. и вычете в 16%, то максимальная сумма, заложенная в бюджете для возврата НДС, должна составлять $480 млн.

Далее, отразим структуру российского экспорта. Ни для кого не секрет, что преобладающая доля экспорта России приходится на топливно-энергетические товары и минеральные продукты, удельный вес которых в 2013 году в товарной структуре экспорта составил 71,5% [6] (диаграмма 1).

По статистике, в страны дальнего зарубежья экспортируется 75,3% минеральной продукции и 7,2% – металлы и изделия из них, 5,09% – продукция химической промышленности, каучук. Остальные категории в процентном содержании не превышают 3%.

Со странами СНГ наблюдается тенденция в изменении показателей в пользу снижения до 48,4% экспорта минеральных продуктов, при одновременном увеличении линейки поставляемых продуктов: 16,3 – машины, оборудование; 10,4% – продукция химической промышленности; 10,6% – металлы и изделия из них; 6,5% – продовольственные товары и с/х сырье.

Диаграмма 1. Товарная структура экспорта РФ 2013 г.

Как мы уже отмечали, характер российского экспорта носит в основном сырьевой характер, связанный с историческими особенностями, обеспечивая, тем самым, стабильно высокий уровень поступлений денег в государство. Что касается товаров потребительского назначения, текстильные изделия, меха и кожу – то данные товары не имеют решающего значения.

Переходя ко второй части анализа, вновь обратимся к Росстату. Мы выделили 15 стран, жители которых в течение 2013 года въехали на территорию РФ (кол-во заехавших превышает 100 000 чел.). К числу этих стран относятся: Япония – 102 408 чел.; Испания – 109 089; Израиль – 136 827; Филиппины – 149 213; Франция – 225 860; Италия – 225 933; Великобритания – 259 676; США – 305 954; Латвия – 391 304; Эстония – 430 164; Литва – 539 308; Германия – 686 557; Китай – 1 071 515; Финляндия – 1 388 016; Польша – 1 644 657. Из них лишь представители 6 стран: Германии, Израиля, Испании, Италии США и Японии, целью приезда указывают туризм (более чем 50% всех нерезидентов). В остальных вышеуказанных странах этот показатель составляет не более 7% (за исключением Китая – 34%).

Немецкие туристические агенты, в основном, говорят о туризме в России как об экстремальном отдыхе для молодежи и более консервативном отдыхе для населения старше 30. Россия привлекает немцев не столько со стороны шопинга, сколько своей неповторимой природой: как правило, выбирают байдарочные туры по Карелии, походы к вулканам Камчатки, отдых на Байкале. Что касается консерваторов, то для них наибольший интерес представляет Москва и Санкт-Петербург, предпочитая бронировать дорогие отели и проводить время на различных выставках и театрах [7].

В последнее время увеличился поток израильтян в Россию. В первую очередь, их впечатляет монументальность московского метрополитена, высокое искусство в театрах и концертных залах.

У итальянцев в последние годы все больше возрастает интерес к нашей стране не только в туристическом плане. В Европе это явление называют «феномен Депардье». Решение знаменитого актера о переезде подальше от Италии объяснено тяжелым налоговым гнетом. Ставка налога на доходы физических лиц растет по мере увеличения дохода, соответственно, решение Депардье и тех людей, доход которых многим меньше, чем у актера, чувствуют себя под давлением налогового пресса. Министерство иностранных дел Италии опубликовало информацию о том, что порядка 2000 итальянцев запросили российское гражданство. Итальянцев, помимо городов федерального значения, привлекают удаленные городки, в которых они могут найти себе стабильный источник дохода, будь-то преподаватели или повара. Привлекает их также и ставка НДФЛ 13% и возможность легко заниматься собственным бизнесом пусть и по повышенной ставке налогообложения, но, как факт, не превышающей итальянской ставки, забирающие половину дохода [8].

Читайте также:
Россиян c зарубежными активами, о которых не знает ФНС, ждут определенные риски

У японцев свое представление об отдыхе. Недавно Интернет стал пестрить информацией об отдыхе на шести сотках для японцев. Дальний Восток стал первопроходцем в новом виде туристического бизнеса – дачные туры. «Экстрим по-японски» – это несколько дней в стиле русского дачника: модно, необычно и недорого. В Японии, как известно, нет такого понятия, как «дача» ввиду высокой стоимости земли, и загородные виллы себе позволяют, разве что миллионеры. Как правило, все необходимые вещи японцами привозятся самостоятельно, либо включаются в условия тура [9].

Обобщая особенности спроса иностранцев на продукцию нашей страны, логично сделать вывод о том, что, если введение системы tax free действительно направлено на привлечение туристов в нашу страну и улучшение климата в туристическом секторе, то стоит делать привлекательными цены в музеях, театрах и местах культурного досуга. Что касается тех покупок, которые осуществляют на территории нашей страны иностранцы, то – это, как правило, продукты питания и прочие продовольственные продукты, которые используются на территории нашей страны. Основная статья расхода – это рестораны и питание. В принципе, туристы оставляют на сувенирную продукцию незначительные суммы в сравнении с тем, сколько русские оставляют на шопинг за рубежом.

Если детально рассматривать особенности реализации возврата НДС, то стоит отметить, какие сферы затрагивает этот процесс (схема 1). В первую очередь, после приобретения товара, покупатель в магазине оформляет чек с указанием личных данных, купленных товаров и НДС к вычету. Затем на таможне необходимо предъявить чек и купленные товары таможеннику, который проставит выездной штамп на чеке. Далее, для получения денег, необходимо обратиться в специальное отделение банка по истечении определенного времени, в течение которого будет осуществляться проверка права покупателя на возврат НДС.

В данной цепочке возникают некоторые трудности. В первую очередь, не каждая розничная точка считает необходимым осуществлять возврат НДС и проводить процедуру оформления документов, зная, что данная операция не сможет повлиять на выручку данной компании, и не будет способствовать увеличению клиентского потока. Если же соответствующая система налажена в магазине, то формы чеков должны быть стандартизированы и защищены от подделки, обладать специальными опознавательными знаками, чтобы исключить возможность утечки капитала из страны; что, соответственно, несет за собой дополнительную нагрузку на бюджет по части разработки и ввода в массовую эксплуатацию.

Для того, чтобы исключить длительные очереди на таможне, необходимо создать специальный пункт таможенного контроля для лиц, экспортирующих товары и желающих вернуть налог. Создание данного сектора должно не только ускорить процесс прохождения таможни, то и осуществлять контроль над реальными объемами вывоза товаров.

Банковской сфере придется также претерпеть некоторые модернизации. Это – создание специальных отделов возврата налога, контроль поступающих запросов, согласование с налоговыми органами и т.п.

Схема 1. Процедура реализации возврата НДС

Таким образом, введение tax free в России не является инструментом, который бы способствовал стимулированию торговли и увеличению количества туристов на данном этапе экономического развития. Для того, чтобы обеспечить в России стабильный поток иностранных туристов, необходимо ликвидировать бюрократические аспекты, пронизывающие сферу туризма, улучшать инфраструктуру, создавать условия для проживания, которые были бы доступны и приемлемы для иностранцев. Введение tax free, как мы указывали выше, несмотря на общемировое признание, на данном этапе не приспособлено для экономических реалий России. Оно повлечет за собой увеличение издержек в сфере торговли, банков и таможенных органов, что в конечном итоге отрицательно скажется на развитии сразу нескольких отраслей экономики и негативно скажется на состоянии бюджета государства.

Подарок для интуриста. Как введение tax free поможет российской экономике

На днях президент Владимир Путин подписал закон о введении tax free — компенсации гражданам иностранных государств сумм НДС при вывозе приобретенных в России товаров. Документ вступит в силу 1 января 2018 года.

Согласно закону, российский механизм возврата суммы НДС будет работать так:

— физические лица, не являющиеся гражданами государств — членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС), при покупке товаров на сумму не менее 10 000 рублей (с учетом НДС) для последующего их вывоза из России за пределы таможенной территории ЕАЭС имеют право потребовать от организации-продавца предоставить чек для компенсации суммы налога (чек tax free), который оформляется в одном экземпляре;

— в пунктах пропуска через государственную границу РФ таможенные органы проставляют отметки на чеках tax free;

— компенсация сумм НДС иностранным покупателям осуществляется специализированными организациями (операторами tax free) или непосредственно продавцами на основании чека tax free с отметкой таможенного органа;

Читайте также:
Просроченные налоги и пени: что придумало правительство

— при наличии чека tax free с отметкой таможенного органа и при условии, что иностранцам была выплачена компенсация суммы налога, организация розничной торговли имеет право принять к вычету суммы НДС, исчисленные при реализации товаров, вывезенных за пределы ЕАЭС иностранными покупателями.

Анализ мировой практики показывает, что механизмы компенсации косвенных налогов иностранным туристам применяются в большинстве развитых стран, в частности, во всем Евросоюзе, в более чем 90% стран ОЭСР, а также в отдельных государствах ЕАЭС (Белоруссии и Армении).

Компенсация НДС иностранным туристам при выезде считается одним из инструментов стимулирования экспорта товаров, а также повышения конкурентоспособности внутренней торговли.

Кроме того, международный туризм продолжает стремительно развиваться. По оценкам Всемирной туристской организации, в период между 2010 и 2030 годами количество международных туристических поездок будет ежегодно увеличиваться приблизительно на 3,3% в год, достигнув к 2030 году уровня в 1,8 млрд. Также ожидается, что прирост числа туристов в развивающихся странах включая Россию будет в два раза выше аналогичного показателя в развитых странах (4,4% против 2,2% в год).

Зачем нужен tax free в России

Согласно данным Всемирной туристской организации, в 2015 году Россия входила в топ-10 стран по количеству посещений иностранными туристами (10-е место), но не была включена в первую десятку стран по сумме расходов иностранных туристов. При этом семь из 10 государств, лидирующих в рейтинге по количеству туристических поездок (в том числе Франция, США, Испания, Китай, Италия), также вошли в первую десятку стран — лидеров по объемам расходов иностранных туристов.

Аналогичная картина наблюдалась и в 2016 году — доля России по количеству поездок (прибытий) иностранных туристов в общем количестве поездок в Европе составила 4%. При этом доля России по сумме расходов иностранных туристов в Европе находилась на уровне всего 1,7%. Для сравнения: доля расходов иностранных туристов в Греции составила 3,3%, в Великобритании — 8,9%, Франции — 9,5%, Испании — 13,5%, Италии — 9%.

Получается, что иностранные туристы тратят во время поездок в Россию существенно меньше, чем в среднем во время поездок в Европу и другие регионы.

Эта проблема требовала внедрения механизмов, способствующих увеличению расходов иностранных гостей в нашей стране. Система компенсации НДС будет привлекательна прежде всего для туристов, являющихся активными покупателями. По данным Всемирной туристской организации, наибольшую долю доходов отрасли международного туризма обеспечивают китайские туристы. В 2016 году их расходы на международные туристические поездки составили приблизительно $261 млрд, что на 12% больше по сравнению с 2015 годом.

Более того, китайские граждане занимают лидирующие позиции среди иностранных туристов по количеству посещений России, следует из данных Федерального агентства по туризму. В 2016 году количество туристов из КНР выросло на 15% по сравнению с 2015 годом. В условиях сокращения внутреннего потребления увеличение числа поездок иностранных (в том числе китайских) граждан в Россию может стать стимулом для развития розничной торговли, чему будет способствовать введение tax free.

Положительные эффекты

Таким образом, введение системы компенсации НДС иностранцам будет способствовать формированию в мировом сообществе образа России как государства, благоприятного для туризма и ведения бизнеса, стимулирующего розничную торговлю, развитие туристической отрасли, а также приток иностранной валюты.

Кроме того, появление механизма tax free поможет достижению следующих целей:

— поддержке и стимулированию развития отрасли розничной торговли в условиях сокращения внутреннего потребления;

— получению существенной доли в мировом распределении туристического потока и стимулированию развития туристической отрасли;

— поддержке российского производителя конкурентоспособного товара;

— увеличению занятости населения путем сохранения, а также создания новых рабочих мест в розничной торговле и смежных отраслях;

— увеличению торгового оборота и, как следствие, повышению налогооблагаемой базы и налоговых поступлений в бюджет.

Компенсация НДС иностранным гражданам: о нововведении

С 1 января 2018 года вступает в силу ст. 169.1 НК РФ, предусматривающая возможность компенсации иностранцам НДС, уплаченного при покупке товаров на территории РФ. Возвращать налог будут организации розничной торговли или посреднические компании, включенные в специальный перечень, утверждаемый Минпромторгом.

С 1 января 2018 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие введение в России системы tax free.

Что такое система tax free

Под системойtax free (в переводе с англ. «без налогов») понимается льгота, предоставляющая иностранным гражданам право возврата налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров на территории РФ.

Примечание: в настоящее время компенсация НДС не предусмотрена ни для российских граждан, ни для иностранных.

Введение данной системы, по мнению законодателя, будет способствовать повышению уровня продаж и притоку средств в федеральный бюджет.

Какие правовые акты будут регламентировать действие системы tax free

Основным правовым актом, на который необходимо будет ориентироваться организациям розничной торговли, компенсирующим иностранцам НДС, будет Налоговый кодекс, в частности ст. 169.1 НК РФ, вступающая в силу с 1 января 2018 года.

Читайте также:
Как повышенный НДС скажется на промышленности

Отдельными правовыми актами будут установлены требования к организациям, претендующим на включение в Перечень розничных торговцев, имеющих право компенсации НДС, а также места расположения данных организаций.

Примечание: законопроект, определяющий основные требованиям к розничным торговцам и содержащий перечень адресов, на которых данные организации должны вести деятельность, в настоящий момент находится в стадии публичного обсуждения, после чего будет передан в Государственную думу на чтения.

Суть системы tax free или как происходит компенсация налога

  1. Иностранец приобретает на территории РФ товар в розницу на сумму не менее 10 000 руб. в день.
  2. Затем предъявляет продавцу свой паспорт, по которому въехал в страну.
  3. Получает от продавца чек с необходимыми реквизитами.
  4. Вывозит товар в течение 3 месяцев с даты покупки с территории РФ, поставив соответствующую отметку на чеке.
  5. В течение года может обратиться за возвратом НДС к розничному продавцу или его представителю.

Требования к иностранным гражданам, претендующим на компенсацию НДС

  • Наличие паспорта государства, не являющегося членом ЕАЭС, по которому он въехал в РФ.

Примечание: государствами-членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) являются в настоящий момент Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия.

Покупка товаров, за исключением подакцизных, на сумму не менее 10 000 руб. за один календарный день.

Примечание: перечень подакцизных товаров установлен ст.181 НК РФ.

Приобретение товара только у розничных торговцев, включенных в специальный перечень Минпромторга.

Примечание: приобретение товаров у организаций, не включенных в указанный перечень, лишает иностранного гражданина права на возврат НДС с покупки.

Получение от торговца чека или иного документа, подтверждающего факт покупки.

Примечание: требования к чеку, оформляющему покупку, приведены в ст. 169.1 НК РФ. Обратите внимание, что указанный документ выдается в дополнение к кассовому чеку.

Вывоз товаров с территории России в течение трех месяцев с даты их покупки.

Примечание: в противном случае возврат НДС произведен не будет.

Обращение за компенсацией налога в течение года с даты совершения покупки.

Примечание: если иностранец обратится за возвратом средств позднее, в данной льготе ему будет отказано.

Требования к чеку, оформляющему покупку

Официальной формы указанного документа нет, он составляется в произвольном виде, но с указанием обязательных реквизитов:

  • Номера и даты составления документа.
  • Даты и номера кассового чека, выданного при покупке.
  • Наименования, ИНН и адреса организации розничной торговли (или ее обособленного подразделения, если покупка была совершена в нем).
  • ФИО иностранного гражданина, купившего товар, на латинице.
  • Паспортные данные иностранца и название государства, выдавшего указанный документ.
  • Наименование, артикулы, количество проданных товаров, а также единицы их измерения.
  • Суммы НДС по каждому товару.
  • Штрих-кода, позволяющего произвести идентификацию документа.

Какая организация может стать специализированным розничным торговцем

Организация розничной торговли, претендующая на участие в системе taxfree, должна одновременно отвечать следующим требованиям:

  1. Быть плательщиком НДС.
  2. Располагаться в специально отведенных для торговли местах.
  3. Быть зарегистрированной в срок не позднее 2 лет, предшествующих году, в котором подается заявление на включение в систему taxfree.
  4. Не иметь на первое число месяца, в котором подается заявление, задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.

Примечание: если хотя бы одно из вышеуказанных условий не соблюдается, организации будет отказано во включении в систему taxfree.

Где должны располагаться розничные торговцы-участники системы taxfree

Постановлением Правительства РФ, находящимся в настоящий момент на стадии общественного обсуждения, установлен перечень адресов, по которым должны располагаться организации розничной торговли, претендующие на участие в системе компенсации налога на добавленную стоимость.

Tax Free в России

Автор: Ольга Толоконникова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Одним из важных изменений в 2018 г. в части НДС стало введение в России системы Tax Free с 1 января 2018 г., которая вступила в силу как раз с началом нового налогового периода по НДС. В связи с этим в статью 88 и гл. 21 НК РФ внесены поправки Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ.

Пилотный проект Tax Free

Законопроект о введение новой системы для РФ Tax Free разработал Минфин. Данная система предполагает возврат налога на добавленную стоимость иностранным гражданам, за исключением граждан, входящих в Евразийский экономический союз, которые вывозят купленные товары из России за рубеж. Возврат НДС возможен в отношении товаров, которые приобретены только в определенных организациях розничной торговли. Для участия в пилотном проекте по внедрению Tax Free Минфин оценит годовую выручку и объем уплаченных налогов за последние несколько лет у ритейлера (организацией, занимающийся розничной торговлей), но, следует учесть, что исключается возврат налога при вывозе подакцизных продуктов, например, алкоголя. Работать с системой будут ФТС и ФНС совместно через электронный документооборот. Как обсуждалось в Правительстве, до налаживания автоматизированного обмена соответствующей информацией между контролирующими органами будет действовать временный порядок предоставления документов, подтверждающих обоснованность компенсации сумм НДС в рамках системы Tax Free.

Читайте также:
Правительство думает над демпфирующим механизмом для нефтяников

Согласно законопроекту Минфина, Tax Free будет действовать и внедряться поэтапно. В первую очередь система будет внедрена в Москве, Подмосковье, Санкт-Петербурге и Сочи, а уже на следующий год работать с системой будут и другие города. По мнению Правительства, введение данной системы привлечет больше туристов в Россию, а также это позволит увеличить продажи дорогостоящих товаров, повысит конкуренцию российских ритейлеров на международном рынке. На данный момент около 130 стран работают с данной системой, в числе которых Франция, Великобритания, Италия, Испания, Германия.

Порядок выплаты компенсации Tax Free

Порядок выплаты компенсации сумм налога регламентируется новой ст. 169.1 НК РФ. По расчетам контролирующих органов на компенсацию будет уходить около 150-200 млн руб. в год. Иностранные граждане, кроме граждан ЕАЭС, смогут рассчитывать на компенсацию НДС в размере 18%, за вычетом комиссии оператора Tax Free. Покупка должна составить за один календарный день сумму в размере не менее 10 000 руб. с учетом налога. Однако на товары, купленные через Интернет, отправленные транспортной компанией или доставленные курьером, получить возврат нельзя, его можно получить только на покупки, приобретенные в магазинах, которые сотрудничают с операторами Tax Free. Также товары должны быть доступны для контроля представителям таможенной службы, иначе они могут отказаться поставить штамп и, соответственно, лишить возможности вернуть налог. Получить компенсацию будет возможно при наличии подтверждающего покупку документа – чека Tax Free, предоставленного в ФНС. Чек в инспекцию поможет предоставить оператор, также и возмещение можно получить либо через оператора, который обеспечит взаимодействие магазина и перечисление иностранному гражданину суммы уплаченного налога, либо напрямую через магазин. Формат и порядок передачи таких сведений в электронной форме будет утвержден дополнительно (ст. 3 Закона № 341-ФЗ).

Согласно п. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги операторов Tax Free по возврату налога облагаются по нулевой процентной ставке, а возвращенный НДС принимается организацией к вычету (п. 4.1 ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ).

Для отражения операций по Tax Free в Книге покупок и Книге продаж Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 № 98 внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Эти изменения вступят в cилу с 1 апреля 2018 г. (п. 2 Постановления № 98).

Возврат НДС будет проходить в три этапа:

Выписка чека и заполнение специальной формы Tax Free в магазине.

Прохождение таможенного контроля и получение отметки, штрихкода, в специальных пунктах пропуска при выезде из России.

Возврат НДС через офисы.

От иностранного гражданина требуется наличие паспорта как подтверждающего гражданство документа. Получить налог можно будет как наличными, так и безналичными. Как показывает практика других стран, применяющих Tax Free, обычно налог выдают в валюте страны. Однако возможно организовать обмен валют, но по курсу «покупки». Также можно получить возврат на карточку, но для этого заполняется анкета с реквизитами.

Оператор заносит данные клиентов в базу, где они защищены от несанкционированного использования и передачи третьим лицам. Данные паспорта, карт, фотографии и копии документов используются только для подтверждения личности и для оказания услуг по возврату налога. Ответственность за сохранность и неразглашение данных несет на себе именно оператор Tax Free.

Оператором в РФ по возврату НДС станет совместное предприятие уже известного мирового оператора возврата НДС «Global Blue» и предпринимателя Рубена Варданяна. Российский оператор получит наименование «Global Blue Россия».

На рисунке представлена схема работы системы Tax Free оператора «Global Blue», которая будет аналогична российской схеме.

ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ TAX-FREE В РОССИИ И ЗАРУБЕЖОМ Текст научной статьи по специальности « Экономика и бизнес»

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Голубева П.Э., Сысоева А.А.

В статье рассмотрена система Tax-free, ее операторы и сам процесс возврата налога по ряду стран: Япония, Марокко, Великобритания, США и Австралия в сравнении с аналогичным процессом на территории России. Проведена сравнительная характеристика таких элементов системы, как стандартная ставка НДС , минимальная стоимость покупки, субъекты с правом на применение Tax-free и товары, подлежащие и не подлежащие возврату налога. Данная тема является важной и актуальной в связи с тем, что около 50 стран по всему миру пользуются системой Tax-free и делают возврат НДС туристам, приобретавшим товары на экономической территории какого-либо государства, но в каждой стране своя пороговая стоимость и процентная ставка.Статья выполнена под научным руководством Голубцовой Е. В., к.э.н., доцента кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Голубева П.Э., Сысоева А.А.

FEATURES OF THE TAX-FREE SYSTEM IN RUSSIA AND ABROAD

The article considers the Tax-free system, its operators and the process of tax refund in the number of countries: Japan, Morocco, the United Kingdom, the United States and Australia in comparison with a similar process in Russia. The mechanisms and methods of tax refund, as well as the database of documents required for this process, have been studied. This topic is important and relevant due to the fact that about 50 countries around the world use the Tax-free system and make VAT refunds to tourists who purchased goods in the economic territory of a state, but each country has its own threshold value and interest rate.

Читайте также:
Что даст цифровая маркировка сигарет

Текст научной работы на тему «ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ TAX-FREE В РОССИИ И ЗАРУБЕЖОМ»

Голубева П. Э., Сысоева А. А. ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ TAX-FREE В РОССИИ И ЗАРУБЕЖОМ

Бакалавриат, факультет Международная школа бизнеса и мировой экономики Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова, Российская Федерация, г. Москва, 117997, Стремянный пер., 36 E-mail: polyunya03@gmail.com

Аннотация. В статье рассмотрена система Tax-free, ее операторы и сам процесс возврата налога по ряду стран: Япония, Марокко, Великобритания, США и Австралия в сравнении с аналогичным процессом на территории России. Проведена сравнительная характеристика таких элементов системы, как стандартная ставка НДС, минимальная стоимость покупки, субъекты с правом на применение Tax-free и товары, подлежащие и не подлежащие возврату налога. Данная тема является важной и актуальной в связи с тем, что около 50 стран по всему миру пользуются системой Tax-free и делают возврат НДС туристам, приобретавшим товары на экономической территории какого-либо государства, но в каждой стране своя пороговая стоимость и процентная ставка.

Статья выполнена под научным руководством Голубцовой Е. В., к.э.н., доцента кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова.

Ключевые слова: Tax-free, НДС, налоговая система, ставки налогов, налогообложение.

В наши дни все больше стран присоединяются к международной системе Tax-free, позволяющей вернуть сумму налога на добавленную стоимость (НДС) – от 7 до 25% от суммы, уплаченной за товар. Она действительна для покупок, которые сделали иностранцы, пребывая в чужой стране, в тот момент, когда они пересекают границу в обратном направлении. Это – отнюдь не акция или скидка, вопреки сложившемуся мнению [1, 2]. Основой данной процедуры служит прагматический расчет. Государства заинтересованы в том, чтобы их продукция активно экспортировалась. Не обременяя иностранцев уплатой налога, государство, тем самым, стимулирует граждан к новым приобретениям [3, 4]. Это позволяет локальному производству расти без увеличения объема излишков на внутреннем рынке.

При исследовании основных элементов системы Tax-free: стандартная ставка НДС, минимальная стоимость покупки, субъекты с правом на применение Tax-free и товары, подлежащие и не подлежащие возврату налога, применен общий прием сравнительного анализа, широко используемый в научных экономических исследованиях.

3. Основная часть.

Важно отметить, что совершение абсолютно всех операций по возврату НДС возложено на системы Tax-free, которые выполняют функцию посредника между туристами и конкретным государством. В мире известно несколько систем, самой масштабной из которых является Global Blue Tax Free, объединяющая 36 стран (29 из них находятся в Европе), среди которых Германия, Финляндия,

Франция, Венгрия, Исландия, Норвегия, Литва, Латвия, Нидерланды и другие [5, 6]. Совокупность рассматриваемых систем насчитывает еще 3 единицы в своей структуре, среди которых:

• Premier Tax Free, включающая в себя 20 стран (15 из них располагаются в Европе), среди которых Германия, Чехия, Франция, Великобритания, Швейцария, Швеция, Марокко, Сингапур и другие [7].

• Tax Free Worldwide насчитывает в своем составе лишь 8 стран: Дания, Исландия, Ирландия, Великобритания, Норвегия, Австрия и другие [8].

• Innova Tax Free состоит из шести стран: Португалия, Китай, Италия, Великобритания, Франция, Испания [9].

В различных странах установлен свой минимум суммы покупки, по которой может быть осуществлён возврат НДС (Табл. 1).

Для выявления различий процесса возврата НДС за покупки, приведём сравнительную характеристику работы Tax-free в ряде стран.

Стандартная ставка НДС: 8%. Минимальная сумма покупки: 5400 иен для товаров общего пользования и потребительских товаров. Кто имеет право на Tax Free Shopping: Иностранцы, которые провели в Японии менее 6 месяцев. Граждане Японии, проживающие за границей более двух лет и приехавшие в Японию менее, чем на 6 месяцев. Возврат через агентов или доверенных лиц невозможен.Как заниматься Tax Free Shopping в Японии:

• Вы должны оформить документы на возврат налога в том же магазине, в котором совершили покупку.

Таблица 1. Минимальная сумма покупки и возвращаемый по ней НДС в ряде стран мира

Вопросы и ответы

TaxFree4U – ваш надежный помощник для возврата НДС с покупок в Европе

Читайте также:
«Детям войны» предложили льготы и выплаты

Пройдите 5 простых шагов, которые помогут Вам сэкономить деньги во время шоппинга в странах Европейского
Союза.

  1. Зарегистрируйтесь в TaxFree4U:
    • Для Android – https://play.google.com/store/apps/details?id=eu.taxfree4u.client
    • Для iOS – https://itunes.apple.com/ua/app/taxfree4you/id108148254 0
  2. Загрузите Ваши чеки в приложение
  3. Получите и распечатайте готовую Tax Free форму с инвойсом
  4. Проставьте у экспортного таможенного офицера отметки на документах
  5. Получите Ваши деньги

НДС – «Налог на добавленную стоимость». Косвенный налог, которым облагаются проданные товары, включенные в установленную цену. Процентное значение НДС в каждой стране отличается. Каждый путешественник, который покупает товары, предназначенные для личного использования, и вывозит их в страны, не входящие в Европейский Союз, имеет право на беспошлинные покупки и получение возмещения уплаченного НДС.

99% всех магазинов (ритейлеров) являются плательщиками НДС и предоставляют чеки, где указана строка: VAT equals 20%, что и определяет их как плательщиков. Если Вы осуществляете покупку в маленьком магазине и у Вас есть сомнения – можете уточнить у продавца: является ли магазин плательщиком НДС (VAT taxable retailer). Вам не нужно искать магазин, где на витрине есть логотип Tax Free-оператора. Мы работаем со всеми магазинами-плательщиками НДС.

Если Вы впервые используете наш сервис, необходимо загрузить цветную копию 1-й страницы Вашего международного паспорта в развороте. После осуществления Вами покупки, необходимо загрузить фото стандартных чеков на купленные товары. Также, по индивидуальному запросу сотрудника Клиентской поддержки TaxFree4U, необходимо предоставить цветную фотографию или цветную сканированную копию страницы Вашего заграничного паспорта, которая содержит информацию о визе, предоставляющей право на въезд и пребывание на территории Европейского Союза. Фото визы запрашивается у Вас отделом Клиентской поддержки TaxFree4U, в момент предоставления Tax Free формы, и направляется Вами на e-mail: support@taxfree4u.eu

Цветная фотография или цветная сканированная копия 1 страницы заграничного паспорта в развороте, загружается Вами через мобильное приложение или при регистрации на сайте. В исключительных случаях, фото паспорта направляется с помощью e-mail сообщения сотруднику отдела Клиентской поддержки TaxFree4U (support@taxfree4u.eu).

Для создания копии паспорта Вы можете использовать фотоаппарат Вашего мобильного телефона. Откройте 1 страницу Вашего паспорта и сфотографируйте ее в развороте. Проверьте полученный снимок. Он не должен содержать размытых областей и текст в нем должен хорошо читаться.Фотография паспорта должна быть горизонтально ориентирована и сделано не ранее чем за 3 месяца до Вашей регистрации в системе TaxFree4U.

При прикреплении документа необходимо учитывать, что копия паспорта плохого качества не позволит закончить регистрацию в системе TaxFree4U и приступить к использованию нашего сервиса! Ваша заявка на регистрацию будет отправляться на доработку до момента прикрепления качественной фотографии.

Чек выдается кассовым аппаратом в торговой сети. Чек должен быть целым, в хорошем качестве, все позиции в чеке должны быть читаемы без затруднения, без указания имени Клиента/покупателя.

Дата чека должна соответствовать датам Вашей поездки. На чеке не должно быть никаких отметок от других Tax Free Refund операторов. Чек должен содержать:

  • название магазина;
  • индивидуальный номер чека;
  • адрес и контакты магазина;
  • название товара;
  • сумма скидки и общая сумма, включая НДС;
  • индивидуальный налоговый номер магазина;
  • ставка налога НДС;
  • сумма налога НДС.

Важно: загружайте чеки в день совершения покупки! Один чек – одно фото.

TaxFree4U предоставляет свои услуги в следующих странах:

  • Франция
  • Германия
  • Италия
  • Испания

В ближайшем будущем Вы сможете ощутить больше преимуществ от шоппинга с TaxFree4U в еще большем количестве стран.

В каждой стране свои определенные правила возврата НДС на совершенные покупки. Основные условия для
Франции, Германии, Италии, Испании:

  • Вы должны осуществить свои покупки в торговом предприятии, которое является плательщиком НДС
  • Ваши покупки должны иметь персональный характер (товары для личного / семейного пользования)
  • Минимальная сумма покупок для формирования одной Tax Free формы:
    • Франция – 176 EUR
    • Италия – 155 EUR
    • Германия – 30 EUR
    • Испания – 91 EUR
  • Вы сами должны вывозить купленные товары в страну своего проживания
  • мы заполняем Tax Free форму (экспортную декларацию) за Вас! Для этого от Вас потребуется лишь
    прислать нам фото чеков из магазина
  • чеки суммируются. Tax Free форма может состоять из многих чеков, это очень удобно при мелких
    покупках
  • размер возвращаемой суммы НДС выше, чем у других Tax Free Refund операторов

Нет. Хотя услуги и облагаются налогом, но на них не распространяется возврат НДС. Возвратом бизнес-налогов занимаются другие компании, что позволяет требовать возврат налога от аренды автомобилей, счетов из ресторанов и гостиниц и т.д.

Сервис TaxFree4U распространяется исключительно на товары, которые были приобретены в магазинах. Все товары должны экспортироваться только в ручной клади, должны иметь ценники и бирки и не должны быть использованы и/или распечатаны.

Приобретенные товары должны быть предъявлены на таможне в оригинальной упаковке, должны иметь ценники и бирки, не должны иметь следов использования или быть распечатаны. В противном случае сотрудники таможни могут отказаться ставить печать на Вашу Tax Free форму (экспортную декларацию).

Читайте также:
Россия переходит на электронные трудовые книжки

Это эксклюзивная услуга, которую предоставляет наша компания, мы заполняем Tax Free форму (экспортную декларацию) за Вас! Для этого от Вас потребуется лишь сфотографировать и загрузить чеки из магазина в мобильное приложение TaxFree4U.

Когда Вы покидаете страну Европейского Союза, предъявите Ваши покупки, паспорт и пакет документов от

TaxFree4U таможенному офицеру для получения подтверждения Вашей декларации (получения штампа

таможенного офицера). Проследите за тем, чтобы таможенный офицер проставил отметки (штамп) на Ваших

документах – Tax Free форме (экспортной декларации) с инвойсом. Обращаем Ваше внимание, что:

в аэропортах Франции в случае наличия специальных терминалов PABLO, Вы валидируете (подтверждаете экспорт) предоставленную Tax Free форму в терминалах PABLO, путем сканирования штрих-кода на форме;

в аэропортах Испании в случае наличия специальных терминалов DIVA, Вы валидируете (подтверждаете экспорт) предоставленную Tax Free форму в терминалах DIVA;

в таком случае дополнительно подходить к окну таможенной службы нет необходимости.

в аэропортах Италии Вы валидируете (подтверждаете экспорт) предоставленную Tax Free форму в системе OTELLO с помощью таможенного офицера – таможенный офицер вносит данные в систему OTELLO. Проверить статус валидации можно по ссылке ;

Пожалуйста, приходите заблаговременно до вылета для совершения процесса подтверждения со стороны таможенной службы.

Если ваше путешествие продолжается в другой стране Европейского Союза, Вы должны предъявить Tax Free форму (экспортную декларацию) таможенному офицеру в конечной точке вылета из Европейского Союза.

Помните: нет печати таможни = невозможно возместить НДС

Получение подтверждения экспорта (штампа таможенного офицера на Tax Free форме) – одно из основных правил возмещения НДС. Выполнение этого правила подтверждает, что приобретенные товары были экспортированы из страны, где была произведена покупка, в Вашу родную страну.

Помните: нет печати таможни = невозможно возместить НДС

TaxFree4U удерживает плату за обработку каждой Tax Free формы. Возвращаемая сумма равняется полной сумме уплаченного НДС за вычетом платы за обработку Tax Free формы. Сумма возврата зависит от страны и суммы приобретений. Сумму возмещения Вы можете рассчитать, воспользовавшись калькулятором на нашем сайте

Пользуясь услугами нашего сервиса, Вы можете вернуть до 19 % от размера Вашего чека! Размер возврата зависит от суммы и от страны, в которой сделана покупка. Просчитать точную сумму Вы можете в калькуляторе возврата НДС .

Вы можете получить возврат суммы НДС на любую другую карту. Для получения возврата на банковскую карту укажите ее номер, срок действия и валюту в мобильном приложении.

Пакет оригиналов документов, которые Вам необходимо передать TaxFree4U состоит из:

  • оригиналов Tax Free формы (экспортной декларации) с инвойсом и отметкой/печатью таможни
  • оригиналов чеков по совершенным покупкам

После прохождения таможенного контроля, просим Вас забрать с собой домой оригиналы чеков и завалидированную декларацию. По возвращении домой свяжитесь, пожалуйста, с отделом клиентской поддержки компании TaxFree4U для заказа курьера за счет компании:

Viber, WhatsApp: +447438703469
Skype: taxfree4u
E-mail: support@taxfree4u.eu

Вам необходимо передать курьеру завалидированные декларации и оригиналы чеков из магазинов.

По возвращении домой свяжитесь, пожалуйста, с отделом клиентской поддержки компании TaxFree4U для заказа курьера за счет компании:

  • Viber, WhatsApp: +447438703469
  • E-mail: support@taxfree4u.eu

Курьеру Вам необходимо будет передать завалидированные декларации и оригиналы чеков из магазинов.

  • до 30 дней для возвратов, которые производятся на банковские карты Альфа-Банка
  • до 90 дней для возвратов, которые производятся на другие банковские карты

Все данные клиентов находятся под должным уровнем защиты от несанкционированного использования. Данные паспорта, как и данные карт, а также фото / копии документов никогда не передаются третьим лицам, они лишь используются для подтверждения личности обратившегося Клиента.

Да, TaxFree4U удерживает плату за обработку каждой Tax Free формы. Возвращаемая сумма равняется полной сумме уплаченного НДС за вычетом платы за обработку Tax Free формы.

TaxFree4U поддерживает следующие карты – MasterCard, Visa. При переводе возмещения на кредитные карты
MasterCard и Visa возмещение будет зачислено в валюте, в которой выпущена Ваша кредитная карта или в
валюте страны, где выпущена Ваша кредитная карта.

В случае безналичного возмещения в валюте, отличающейся от валюты, в которой была выставлена Tax Free
форма, применяется курс “продажи” признанного европейского банка по обслуживанию физических лиц, плюс
комиссия за конвертацию валюты.

Да. Свяжитесь со службой Клиентской поддержки TaxFree4U и для Вас будет подобран удобный способ получения возмещения НДС.

Валидация экспорта – процесс получения штампа на пакете документов (Tax Free форме и инвойсе) в таможенном пункте (Customs Office) в зале вылета/зоне airside или уполномоченной компании или электронном терминале. Валидация экспорта осуществляется в крайнем аэропорту на обратном вылете из Европейского Союза. Например, если путешественник летит по маршруту Лондон – Милан – Эр-Рияд, то процедуру валидации (проверку и проставление печати на Tax Free форме) путешественнику необходимо пройти в Милане в пункте Customs Office.

Читайте также:
Дагестанские зарплаты будут расти за счет налоговой дисциплины

При обращении к таможенному офицеру, Вам необходимо иметь при себе:

  • распечатанный пакет документов – Tax Free форму с инвойсом (при валидации Вам не нужно показывать оригиналы магазинных чеков, таможенному офицеру достаточно распечатанного пакета документов)
  • международный паспорт
  • авиабилет
  • товары в упаковке без следов использования

Если Ваши товары должны быть перемещены в багаж, укажите сотруднику аэропорта при регистрации о наличии товара для валидации экспорта (декларирования на таможне). Сообщите, что Вам необходимо в последующем переместить его в багаж, и возьмите специальную бирку/наклейку. После проверки таможенным офицером документов и товара передайте их таможенному офицеру для отправки на погрузку.

Если в магазине Вам дали форму другого Tax Free-оператора – сервис TaxFree4U оставляет за собой право не осуществить Вам возмещении НДС.
Причина: налоговая страны покупки откажет в возврате НДС из-за подозрения в попытке осуществления двойного возврата НДС через нескольких операторов. Просите магазин предоставить стандартный чек.

Кто имеет право на совершение Tax Free покупок?
– Покупатели, постоянно проживающие за пределами Европейского Союза
– Клиенты старше 16 лет

Ставка НДС:
Стандартная ставка: 20 %
Медикаменты: 10 %
Продукты, книги: 5,5 %
Пониженная ставка на некоторые продукты и услуги: 2,1%

Минимальная сумма одной Tax Free формы:
176 EUR (суммируются все чеки, которые соответствуют требованиям)

Товары и услуги Tax Free:
Возмещение НДС выплачивается за товары, которые экспортируются в личном багаже путешественника. Экспортируемые покупки должны быть упакованы и не иметь следов использования. Максимальное количество вывозимого товара одного вида — 50 единиц.

Товары, за которые нельзя получить возмещение:

  • Табак
  • Медикаменты
  • Средства транспорта и их части
  • Оружие
  • Антикварные вещи – старше 50 лет
  • Почтовые марки

Территории, исключены от НДС:
Заморские департаменты: Гваделупа, Гвиана, Мартиник и Реюньон (на Корсике используется
специальный НДС)

Tax Free форма:
Должна быть завалидирована в терминале PABLO или проштампована сотрудником таможенной службы Франции или любой таможенной службы стран Евросоюза.
Для возмещения НДС необходимо передать нам оригиналы Tax Free формы и чеков.

В аэропортах Франции:
Если киоск PABLO/пункт таможни Customs находится до регистрации и паспортного контроля:

  • Подготовьте весь требуемый пакет документов (распечатанную Tax Free форму с инвойсом, паспорт, авиабилет) и товары в упаковке без следов использования (товары предъявляются по запросу таможенного офицера)
  • Подойдите к киоску/стойке PABLO, которые расположены возле пунктов таможни до паспортного контроля. Расположение терминалов PABLO в аэропорту Chagles de Gaulee:
    Terminal 1: CDGVAL level, Hall 6
    Terminal 2A: near the arrivals, exit door 5
    Terminal 2C: near the arrivals, exit door 12
    Terminal 2D: near the arrivals, exit door 6
    Terminal 2E: Departure level, exit door 4
    Terminal 2F: Arrival level
    Terminal 3: Departure level
  • Пройдите валидацию при помощи терминала PABLO;
    • Выберете язык общения на сенсорном экране;
    • Отсканируйте штрих-код вашей формы Tax Free при помощи считывающего устройства;
    • Если вы видите зелёный экран с надписью «OK, the receipt is certified», значит ваша форма Tax Free получила экспортное подтверждение;
    • Если вы видите красный экран, то следуйте инструкциям и затем пройдите на таможню.

ПОМНИТЕ! (Выдержка из инструкции французской таможни):
В любой момент служащие таможни могут проверить имеете ли вы права на возврат НДС. Вы должны предоставить документ, подтверждающий ваше постоянное проживание за пределами Европейского Союза, ваш действительный билет и товары, подлежащие возмещению. Отказ от предоставления какого-либо документа из перечня, может привести к отмене формы Tax Free и денежному штрафу.

  • Следуйте на регистрацию и на вылет
  • Таможенный офицер может запросить осмотр товаров по его усмотрению.

Если киоск PABLO/пункт таможни Customs находится после регистрации и паспортного контроля:

  • Зарегистрируйтесь на рейс и пройдите в таможенный пункт. Предъявите пакет документов (распечатанную Tax Free форму и инвойс, паспорт, авиабилет) и товары в упаковке без следов использования (товары предъявляются по запросу таможенного офицера).
  • Подойдите к киоску/стойке PABLO, которые расположены возле пунктов таможни до паспортного контроля.
    пройдите валидацию:
    – выберете язык
    – отсканируйте бар код на Вашей Tax Free форме
    – зеленый экран с сообщением ″OK, form valid″ означает, что валидация экспорта прошла успешно
  • следуйте на вылет.

«Обращаем Ваше внимание, что с 01.11.17 года нашим сервисом приостановлена работа с магазинами во Франции: Louis Vuitton, Chanel, Hermes»

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: