Бухгалтер-ревизор: обязанности, должностная инструкция, чем занимается на предприятии, в торговле, контрольно-ревизионном отделе

Должностная инструкция бухгалтера-ревизора

Должностная инструкция бухгалтера-ревизора — полезный документ в компании. Он устанавливает должностные функции работника, его права и ответственность за нарушения во время исполнения трудовых обязанностей. Инструкция рекомендована письмами Роструда, используется во время судебных разбирательств и запрашивается при проверках трудинспекции. Поэтому важно правильно составить такой документ.

Образец должностной инструкции бухгалтера-ревизора

1. Общие положения

  1. Бухгалтер-ревизор входит в разряд специалистов.
  2. Работника назначает на должность ________________ по представлению главного бухгалтера хозяйствующего субъекта. Оформление на должность происходит посредством издания приказа.
  3. Работник, принятый на должность бухгалтера-ревизора, подчиняется главному бухгалтеру.
  4. На эту позицию может быть назначено лицо с высшим экономическим образованием или средне-специальным, с опытом работы на аналогичной должности от 1 года или 3 лет соответственно.
  5. Работник, принятый на эту должность, обязан знать:
    • формы и методы ведения бухучета в компании;
    • законодательные акты, приказы и распоряжения, методическую, нормативную документацию и иную, относящуюся к организации и ведению бухучета в компании;
    • хозяйственное и финансовое законодательство РФ;
    • корреспонденцию и план счетов бухучета;
    • последовательность и правила проведения документальных проверок и ревизий;
    • рыночные методы хозяйствования;
    • способы организации и ведения документооборота в компании;
    • правила работы с вычислительной техникой;
    • положения трудового законодательства;
    • правила ВТР;
    • правила охраны труда на предприятии;
    • правила техники безопасности, противопожарные нормы.
  6. Во время своей работы бухгалтер-ревизор должен опираться на:
    • действующее законодательство РФ;
    • устав компании;
    • приказы работников, которые являются его непосредственными руководителями;
    • данный документ;
    • правила ВТР.
  7. Во время отсутствия бухгалтера-ревизора на рабочем месте (ввиду отпуска или болезни) руководитель назначает на его место другого работника, к которому переходят обязанности, права и ответственность ревизора.

2. Должностные обязанности

Работник, принятый на должность бухгалтера-ревизора, должен выполнять такие трудовые задачи:

  1. Осуществлять согласно актуальным положениям и инструкциям со спецзаданиям плановые документальные ревизии хозяйственной финансовой деятельности компании и ее подразделений, находящихся на индивидуальном балансе, по ведению бухучета имущества, обязательств, хозопераций.
  2. Фиксировать и оформлять вовремя итоги ревизии и отправлять их в соответствующие инстанции для принятия необходимых мер.
  3. Давать руководству проверяемого объекта указания о ликвидации обнаруженных нарушений, ошибок и проведении контрольных ревизий выполненных действий.
  4. Регулировать правильность учета ТМЦ, ОС, финансовых средств, поступающих в организацию, своевременное отражение операций, связанных с их движением, на счетах бухучета.
  5. Регулировать организацию проведения бухучета и инвентаризаций в подразделениях компании.
  6. Регулировать верность соблюдения смет расходов, расходования ГСМ, электроэнергии, финансов.
  7. Регулировать порядок составления отчетности на основе первичной документации.
  8. Принимать необходимые меры по использованию в работе современных технических средств.
  9. Участвовать в создании и принятии мер, нацеленных на увеличение эффективности использования финансовых средств, экономию, усиление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью компании.
  10. Регулировать работу сотрудников предприятия в сфере ведения отчетности и бухучета.
  11. Исполнять служебные поручения непосредственного руководителя.
  12. Соблюдать правила ВТР и иные ЛНА компании; требования охраны труда, противопожарной безопасности.

3. Права

Работник, нанятый на должность бухгалтера-ревизора, имеет такие права:

  1. Получать гарантии от государства, прописанные в трудовом законодательстве РФ.
  2. Требовать от структурных подразделений и сотрудников компании сведения, нужные для выполнения своих должностных функций.
  3. Иметь доступ к документам, определяющим его права и обязанности в компании, критерии оценки качества выполнения работы.
  4. Предлагать руководству меры по улучшению работы, связанной с его должностными обязанностями; поощрять работников, ему подчиненных и выполняющих отлично свою работу; привлекать к ответственности подчиненных, нарушивших трудовую и производственную дисциплину в компании.
  5. Знакомиться с проектами решений начальства относительно его рабочей деятельности.
  6. Требовать от руководства компании и других работников содействия, нужного для выполнения трудовых задач.
  7. Повышать свою профессиональную квалификацию.

4. Ответственность

Работник на должности бухгалтера-ревизора несет такую ответственность:

  1. За недобросовестное исполнение своих трудовых функций, прописанных в должностной инструкции, или их полное неисполнение — в рамках положений актуального трудового законодательства РФ.
  2. За материальный ущерб, нанесенный компании, — согласно положениям актуального трудового и гражданского законодательства.
  3. За преступления на рабочем месте — согласно положениям действующих КоАП РФ, ГК РФ, УК РФ.

Как составляют документ в компании

Должностные обязанности и требования к образованию и стажу бухгалтера-ревизора можно взять из следующих источников:

  1. Профстандарт «Бухгалтер», утвержденный приказом Минтруда от 21 февраля 2019 года №54154. Отдельного профстандарта для бухгалтера-ревизора нет, поэтому можно выписать подходящие для этой должности обязанности.
  2. Единый квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих. В нем есть раздел, отведенный должности «бухгалтер-ревизор», где указана вся нужная информация для каждого разряда специалиста.

Также можно обратиться при формировании инструкции к непосредственному начальнику работника. Он представит список должностных обязанностей подчиненного.

К сведению! Разработкой данной бумаги в компании занимаются, как правило, юристы, юрисконсульты, работники отдела кадров.

Документ состоит из нескольких базовых разделов. К ним можно добавлять дополнительные по желанию работодателя или при необходимости. К базовым относят: «Общие положения», «Должностные обязанности», «Права» и «Ответственность». К дополнительным: «Право подписи», «Взаимосвязи внутри организации», «Условия работы», «Оценка деятельности» и т.п.

Читайте также:
Направление на медосмотр: скачать образец формы 302н, перечень обследований

Разделы документа

Рассмотрим основные разделы.

Общие положения

Данный раздел устанавливает квалификационные требования к бухгалтеру-ревизору. Также здесь перечисляют, какими знаниями и умениями нужно обладать работнику, какие правила и нормы соблюдать на рабочем месте, кто будет его замещать в случае болезни или отдыха.

Должностные обязанности

К написанию этого раздела надо подойти с особым вниманием. Здесь перечисляют все трудовые функции работника. Прописать их нужно подробно и понятно, чтобы у сотрудника в дальнейшем не было претензий к руководству. Важно, чтобы указанные обязанности соответствовали тем знаниям и умениям, которые перечислены в предыдущем разделе.

Права

У бухгалтера-ревизора на рабочем месте будут стандартные права: на получение необходимой документации и информации, на соцгарантии, на участие в жизни компании, на предложения наказывать или поощрять своих подчиненных, на повышение собственного профессионального уровня.

Ответственность

Подробно каждый проступок не расписывают. Указывают только разновидности нарушений и то, какой вид ответственности за них полагается. Из проступков отмечают материальный ущерб, преступления во время работы, некачественное выполнение работы. А ответственность может быть дисциплинарной, гражданской, административной и уголовной.

Кто должен подписать документ

Свои подписи на должностной инструкции должны поставить:

  • глава организации в графе «Утверждаю» при одобрении документа;
  • руководитель подразделения, в котором будет трудиться работник;
  • сотрудники, разрабатывающие и утверждающие документ: юристы, кадровики;
  • сам работник, принимаемый на должность.

Важно! С того момента, как инструкция будет подписана, она начинает действовать.

Вид готового документа

После того как руководитель решит, что текст инструкции готов, документ отправляют на печать. Как должна выглядеть завершенная должностная инструкция:

  1. Наименование хозяйствующего субъекта и его реквизиты (юридический адрес, ИНН, КПП, ОГРН, телефон).
  2. Гриф «Утверждаю» для руководителя компании.
  3. Наименование документа.
  4. Текст должностной инструкции.
  5. Подписи работников.

Внимание! Документ распечатывают на фирменном бланке организации. Количество экземпляров нигде не зафиксировано. Можно сформировать два: для работника и для отдела кадров.

Должностные обязанности бухгалтера-ревизора

Автор: Екатерина Соловьева Бухгалтер-консультант

Должностные обязанности бухгалтера-ревизора

Автор: Екатерина Соловьева
Бухгалтер-консультант

Компании, особенно с развитой филиальной сетью, чтобы избежать гоголевской немой сцены, держат в штате собственных ревизоров, объединенных в целые отделы и даже подразделения. Для качественного внутреннего контроля нужны и рядовые бухгалтеры-ревизоры, и настоящие гении расследований. Что делать, если несмотря на все затраты и огромный штат, так и не пришло чувство готовности № 1?

Каким компаниям нужен бухгалтер-ревизор?

Без бухгалтера не может существовать ни одна компания – он полностью ведет не только бухгалтерский и налоговый учет, но и формирует информацию, необходимую для принятия управленческих решений.

То, чем занимается бухгалтер-ревизор, отражено уже в названии его должности – ревизия бухгалтерских документов и отчетности во внутрихозяйственной сфере компании.

Особенно остра потребность в таком специалисте, если компания имеет:

  • холдинговую структуру;
  • обособленные подразделения;
  • филиалы в других городах, регионах и даже странах.

Впрочем, нередко такие бухгалтеры-ревизоры анализируют учет и в сторонних компаниях, например, в случае:

  • подготовки крупной сделки учредителями;
  • запланированного слияния или вхождения сторонней компании в холдинг за счет приобретения учредителями материнской компании долей в уставном капитале;
  • в фирмах, оказывающих услуги бухгалтерского аутсорсинга.

При всей полезности работы бухгалтера-ревизора его наличие обязательно разве что в бюджетном учреждении, где внутренний контроль – обязателен. Коммерческие компании вполне могут обойтись без него. Более того, отношение к бухгалтеру-ревизору у руководства компаний нередко как к некой «вишенке на торте» – держать специалистов и даже целые отделы внутреннего контроля модно и в некоторой степени престижно, но реальная польза руководству неясна.

Такое отношение особенно заметно в кризисные моменты, когда руководство компаний без сожаления сокращает штатные единицы. Однако очень скоро наступает не просто сожаление, ведь отсутствие внутреннего контроля приводит к финансовым потерям из-за ошибок в бухгалтерском и налоговом учете.

Подчас такие компании обращаются к нам за услугами восстановления учета – настолько запущенной бывает ситуация. Отметим, что, несмотря на уникальные технологии ведения бухгалтерского учета и огромный опыт наших специалистов в бухгалтерском аутсорсинге, даже наша компания не может обойтись без бухгалтеров-ревизоров.

Что должен знать бухгалтер-ревизор: требования к квалификации

Стандартные требования к квалификации обычно формируют на основе профстандартов и указывают в должностной инструкции.

В отделе внутреннего контроля обязательно должен быть специалист, который, возможно не универсален, но в каких-то конкретных вопросах он более квалифицирован, чем все остальные, вместе взятые. Такому специалисту достаточно дать задания весьма обобщенно, например, поделиться смутными сомнениями о ситуации в отдаленном филиале.

Даже очень размытой формулировки, с которыми нередко приходят к нам и наши клиенты, для знающего специалиста вполне достаточно. Другой вопрос, что такие уникумы требуют особого к себе отношения. Ради денег, которые экономит компания с их помощью, им позволяют многое:

  • приходить на работу не по расписанию;
  • сидеть и глядеть в потолок (ведь иногда нужно подумать, потом еще подумать, потом с этим «переспать», иногда и не один месяц).
Читайте также:
МРОТ в ХМАО в 2021 году: размерный показатель минимальной зарплаты с 01 января 2021 года, заполнение работодателем больничного, какой минимальный размер оплаты труда по Югре

Впрочем, наши клиенты получают не менее ценные услуги в области внутреннего контроля, не обременяя себя межличностными отношениями с гениями внутреннего контроля.

Права и обязанности бухгалтера-ревизора

Очевидно, что для полноценной ревизии необходимы права, позволяющие:

  • проверять первичные и другие, имеющие отношение к учету, документы;
  • пересчитывать наличные денежные суммы, а в необходимых случаях – опечатывать кассу;
  • изучать ценные бумаги;
  • инвентаризировать материальные ценности и опечатывать склады;
  • требовать письменные объяснения с работников компании;
  • привлекать сторонних экспертов для определения качества сырья (материалов, готовой продукции), контрольного обмера строительных работ, проверки фактических затрат сырья и материалов;
  • изымать подлинные документы, когда сохранность их в ревизуемом подразделении не гарантирована.

Такие довольно широкие права уравновешены обычно не менее объемным пластом обязанностей. Так как конкретный перечень обязанностей в законодательстве нигде не определен, компании имеют возможность самостоятельно определить функционал. Естественно, при этом необходимо учитывать не только специфику компании, но и также:

  • условия труда (особое внимание – командировкам);
  • действующую нормативно-правовую базу.

Здравый смысл и четкое понимание задач бухгалтера-ревизора будут тоже не лишними.

Например, функционал может быть таким:

  • проведение проверок бухгалтерского (налогового) учета (отчетности) компании и ее филиалов (можно отметить участки, проверка которых имеет приоритетное значение);
  • фиксация результатов проверки с указанием устранения нарушений с минимальными для компании финансовыми потерями;
  • методологическая помощь работникам компании, занятым в учетных процессах.

Отметим, что методологическая составляющая очень важна в работе бухгалтера-ревизора, так как он должен не только выявлять, но и предотвращать. Именно по этой причине в нашей компании такие работники называются методологами, а не бухгалтерами-ревизорами.

Должностная инструкция бухгалтера-ревизора в торговле — образец

Чтобы упорядочить взаимоотношения с работником, необходимо отразить все детали в должностной инструкции, которая содержит:

  • основные разделы;
  • права и обязанности бухгалтера-ревизора.

Сложности при составлении должностной инструкции зависят от специфики вашей компании. Если сфера деятельности, например, торговля, то, кроме уже рассмотренного функционала, целесообразно добавить такой пункт:

Очевидно, что внезапные инвентаризации бухгалтер-ревизор торговой компании проводит гораздо чаще, чем его коллега в сервисной компании. Эти моменты тоже необходимо отразить в должностной инструкции, как и мобильный характер работы при наличии большого количества торговых точек.

Все эти моменты можно добавить в перечень обязанностей должностной инструкции, образец которой вы можете скачать ниже.

Кому доверить внутренний аудит

Опытные финансовые директоры советуют формировать внутренний аудит за счет внутреннего резерва, например:

  • за счет старших бухгалтеров, после их соответствующего обучения;
  • из соискателей, согласных на частые командировки, в том числе в весьма отдаленные уголки страны, обладают навыками общения с людьми не только при помощи мессенджеров и социальных сетей и, соответственно, умеют урегулировать конфликты.

Открывать вакансии зачастую необходимо из-за того, что не каждый старший бухгалтер готов «сидеть на чемоданах». Совокупность качеств, необходимых бухгалтеру-ревизору настолько редка, что при их наличии соискателю прощают даже:

  • погрешности в квалификации;
  • небольшой опыт работы.

Однако сложности при подборе кандидата на должность – это только начало. Компания вынуждена потратить немало сил на его обучение, мотивацию, что означает огромные затраты, как денежные, так и трудовые. При этом нет никакой гарантии, что уже состоявшийся внутренний аудитор не решит подать на увольнение и унести с собой все, что вложила в его развитие компания.

Есть другой вариант построения внутреннего аудита, который использует и наша компания 1С-WiseAdvice при оказании услуг бухгалтерского аутсорсинга.

Так, например, работу наших бухгалтеров контролирует и проверяет специальная программа, так называемый электронный аудитор. Конечно, и в этом случае не обойтись без «живой» проверки. Поэтому в некоторых случаях результаты электронного аудита перепроверяются вручную методологами (внутренними аудиторами).

Как правило, ситуации, когда необходима проверка вручную, возникают в случае сложных вопросов в учете. По этой причине мы не можем позволить себе наем специалистов:

  • с недостаточным опытом работы;
  • не владеющих каким-либо из методологических подходов.

Наши затраты на действительно высококлассных специалистов – гарантия того, что у клиентов не возникает необходимости перепроверять за нами учет через своих внутренних аудиторов.

Должностная инструкция ревизора торговой организации

Должностная инструкция ревизора торговой организации

Общие положения

1.1. Ревизор относится к категории специалистов , принимается на работу и увольняется с нее приказом [наименование должности руководителя].

1.2. На должность ревизора принимается лицо, имеющее (Заполнить) образование и стаж работы (Заполнить).

1.3. Ревизор непосредственно подчиняется [наименование должности непосредственного руководителя].

1.4. Во время отсутствия ревизора (отпуск, болезнь и пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Указанное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Читайте также:
Зарплата в Макдональдсе в 2021 году. Сколько платят в Макдональдсе

1.5. В своей деятельности ревизор руководствуется:

– законодательными и нормативными документами по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности;

– правилами трудового распорядка;

– настоящей должностной инструкцией;

1.6. Ревизор должен знать:

– законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, нормативные и методические материалы по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности;

– формы и методы практического аудита или экономического анализа деятельности торговых организаций;

– порядок проведения документальных ревизий и ревизий товарно-материальных ценностей в торговых организациях;

– способы и приемы контрольно-ревизионной работы;

– организацию документооборота и порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

– финансовое и хозяйственное законодательство;

– основы экономики, организации производства, труда и управления, основы организации механизированной обработки экономической информации;

– рыночные методы хозяйствования;

– основы законодательства Российской Федерации;

– правила внутреннего трудового распорядка;

– правила и нормы охраны труда;

Должностные обязанности

На ревизора возлагаются следующие должностные обязанности :

2.1. Подготовка программы ревизии (проверки) и необходимых ревизионных материалов.

2.2. Осуществление плановых и внеплановых ревизий хозяйственно-финансовой деятельности организации по ведению учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

2.3. Контроль за проведением инвентаризаций торговых точек и складского хозяйства.

2.4. Контроль за достоверностью учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.

2.5. Выявление причин потерь по результатам инвентаризаций.

2.6. Выявление сверхнормативных и неиспользуемых материальных ценностей с целью последующей реализации.

2.7. Проверка соблюдения правил и условий хранения материальных ценностей, а также правил их содержания и эксплуатации.

2.8. Контроль за соблюдением требований норм и правил торговли.

2.9. Контроль за правильностью составления первичных документов организации по движению основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

2.10. Организация работы по предотвращению потерь, хищений и обеспечению сохранности товарно-материальных ценностей.

2.11. Выявление в ходе ревизии фактов нарушений и злоупотреблений с указанием виновных лиц и размера причиненного материального ущерба.

2.12. Своевременное оформление результатов ревизии и представление их руководству организации для принятия необходимых мер.

2.13. Выработка мер по устранению выявленных в процессе ревизии недостатков и нарушений в работе организации.

2.14. Проведение контрольных проверок выполненных работ по устранению недостатков, выявленных в ходе инвентаризации.

2.15. Принятие необходимых мер по использованию в работе современных технических средств.

Права

Ревизор имеет право:

3.1. Запрашивать и получать необходимую информацию и документы, относящиеся к вопросам его деятельности.

3.2. Вносить предложения непосредственному руководителю по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей должностной инструкцией обязанностями.

3.3. На благоприятные условия для профессиональной деятельности.

3.4. Требовать от руководства оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.

3.5. На все предусмотренные законодательством социальные гарантии.

Ответственность

Ревизор несет ответственность:

4.1. За неисполнение, ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных настоящей инструкцией, в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

4.2. За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения – в пределах, определенных административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

4.3. За причинение материального ущерба работодателю – в пределах, определенных трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

Скачать должностную инструкцию: Должностная инструкция ревизора торговой организации
Общий каталог всех должностных инструкций тут: Список разделов Должностных Инструкций!
Общий каталог описания должностей тут: Список типовых должностей!

КА “Кадровый метод”“>КА “Кадровый метод” – это современное кадровое агентство по быстрому и эффективному поиску, подбору персонала. Наше агентство по подбору персонала окажет услуги по рекрутингу необходимого Вам персонала. Ищем и подбираем топ персонал (топ менеджеров, директоров, управленцев высшего звена), персонал среднего звена, IT специалистов, менеджеров продаж, линейный персонала, бухгалтеров, врачей, стилистов, .
Информацию для работодателей по услугам поиска и подбора персонала Вы можете найти на данной странице. На странице “Акции” Вы можете узнать о наших последних акциях и спецпредложениях для Заказчиков (работодателей). На странице каталога должностных инструкций, прочитать какая должна быть должностная инструкция и скачать базовые варианты ДИ.
Если Вам интересен запрос ищу работников, то мы Вам подберем персонал, а соискателям поможем найти работу! Осуществим поиск сотрудников и поиск работников для Вас в сжаты сроки.
Для Вашего удобства мы создали раздел “Подбор персонала по профессиям” в котором мы разместили подробную информацию по основным позициям популярных заявок от Заказчиков поиска и подбора, но с привязкой к конкретному названию вакансии, к примеру секретарь, менеджер по продажам, товаровед, удаленный менеджер по продажам, менеджер по закупкам, топ персонал, руководители и т.д., а также раздел “Поиск и подбор (рекрутинг) персонала по специализациям”
Для соискателей созданы 3 полезных раздела, а именно “Как составить резюме”, “Советы соискателю” и “Открытые вакансии”. Соискателю станет найти работу проще! Наши советы соискателям работы помогают найти работу, если прочитать внимательно все статьи! Подписка на рассылку наших новых вакансий на странице “Подписка на новые вакансии”

Читайте также:
Как опломбировать журнал учета трудовых книжек: фото голографической пломбы, где купить пломбиратор, движение кадровых документов

Способы контроля финансово-хозяйственной деятельности

Контролем над деятельностью общества и эффективностью работы его органов управления занимается ревизионная комиссия (ревизор). Эти структуры могут быть созданы на усмотрение общества (п. 6 ст. 32 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Однако если в общество входит больше 15 участников, создавать контрольные органы обязательно. Для контроля может быть привлечен аудитор. Его утверждают на общем собрании.

Существует три формы контроля финансово-хозяйственной деятельности общества:

  • постоянно действующая ревизионная комиссия (ревизор);
  • постоянно действующая ревизионная комиссия (ревизор) и привлекаемый по необходимости профессиональный аудитор;
  • привлекаемый аудитор.

Ревизионная комиссия (ревизор) общества

Основные требования закона, касающиеся ревизионной комиссии (ревизора) общества установлены в статьях 32, 33, 47 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и определяют, что:

  • в обществах, имеющих более пятнадцати участников, образование ревизионной комиссии (избрание ревизора) является обязательным;
  • избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии (ревизора) относится к компетенции общего собрания участников;
  • ревизионная комиссия (ревизор) общества вправе в любое время проводить проверки финансово-хозяйственной деятельности общества, иметь доступ ко всей документации, касающейся работы компании. В ходе проверки работники компании, руководители, члены совета директоров, участники общества обязаны давать необходимые пояснения ревизионной комиссии (ревизору);
  • ревизионная комиссия (ревизор) в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества до их утверждения общим собранием. Без заключения ревизоров годовые отчеты и бухгалтерские балансы не могут быть утверждены на собрании.

Все остальные вопросы порядка создания и деятельности ревизионной комиссии (ревизора) общества определяет его устав. Рекомендуется также принять отдельный внутренний документ, например положение о ревизионной комиссии.

Избрание ревизионной комиссии (ревизора)

Избрать ревизионную комиссию (ревизора) можно только на общем собрании участников.

Кандидатов в ревизионную комиссию могут предложить те же лица, которые имеют право включать вопросы в повестку дня.

В состав ревизионной комиссии не могут входить:

  • члены совета директоров (наблюдательного совета) общества;
  • руководитель компании;
  • члены правления (дирекции).

Член ревизионной комиссии должен иметь специальные познания в области бухгалтерского учета, экономики, финансов или налогообложения.

Не рекомендуется включать в состав ревизионной комиссии работников общества. Они вряд ли смогут свободно и беспристрастно контролировать работу исполнительных органов, так как находятся в их подчинении. С другой стороны, члены комиссии, не работающие в обществе, тоже могут испытывать серьезные затруднения в выполнении своих обязанностей. Возможно, наиболее правильно будет привлечь стороннего (не работающего в обществе) ревизора и выплачивать ему определенное вознаграждение. Либо отказаться от образования ревизионной комиссии и назначать аудиторские проверки деятельности общества по мере необходимости.

Как правило, в состав ревизионной комиссии избирают не меньше трех человек со сроком полномочий от одного года до пяти лет. Решения об избрании ревизионной комиссии (ревизора) общества принимает общее собрание участников простым большинством голосов.

В уставе могут содержаться другие требования. При чины и порядок досрочного прекращения полномочий членов ревизионной комиссии (ревизора) необходимо предусмотреть в уставе. Члены ревизионной комиссии могут переизбираться на новый срок неограниченное число раз, если добросовестно выполняют свои обязанности.

Полномочия ревизионной комиссии (ревизора) общества

К полномочиям ревизионной комиссии (ревизора) общества относятся:

  • проведение плановых проверок деятельности совета директоров (наблюдательного совета), единоличного исполнительного органа, коллегиального исполнительного органа;
  • проведение плановых и внеплановых проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности общества за год (по собственной инициативе, по решению общего собрания участников, решению совета директоров (наблюдательного совета), по письменному запросу любого участника общества);
  • составление заключений по годовым отчетам и балансам и т. д.

Ревизионная комиссия (ревизор) имеет право получать и использовать в своей работе все документы общества, а также получать от всех работников общества необходимые пояснения. В уставе или Положении о ревизионной комиссии необходимо установить:

  • порядок доступа членов комиссии (ревизора) к документам общества;
  • порядок обращения за разъяснениями к работникам и органам управления общества;
  • сроки, в которые комиссия может получить необходимые документы и разъяснения.

Чтобы обеспечить безопасность и сохранность документов, ревизоры должны проводить работу с документацией в месте ее хранения. В обязательном порядке проводят проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества. Заключение по результатам этой проверки должно быть представлено участникам общества в числе прочих материалов при подготовке к проведению годового общего собрания участников. По результатам проверки ревизионная комиссия вправе потребовать провести внеочередное собрание. Если в установленные сроки собрание не будет проведено или в его проведении откажут, ревизоры вправе созвать собрание сами. В этом случае открывать собрание будет председатель ревизионной комиссии (ревизор).

Порядок деятельности ревизионной комиссии (ревизора) общества

Порядок работы ревизионной комиссии должен быть закреплен в уставе или Положении о ревизионной комиссии. Руководит работой комиссии ее председатель, избираемый простым большинством голосов из числа членов комиссии. Председатель ревизионной комиссии может передать свои полномочия другому члену комиссии на определенный срок. Об этом он должен уведомить компанию.

Читайте также:
Должностная инструкция электрогазосварщика: требования к квалификации и обязанности

Ревизионной комиссии может быть предоставлено право привлекать специалистов и независимых аудиторов. Их работу оплачивает общество. Смета по оплате услуг специалистов и аудиторских фирм, условия заключаемых с ними договоров утверждаются общим собранием.

По итогам проверки годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества ревизионная комиссия (ревизор) составляет заключение, в котором:

  • подтверждается достоверность отчетов и иных финансовых документов общества;
  • содержится информация о фактах нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности.

В конце проверки должен быть составлен протокол. Срок окончательного составления и подписания этого документа должен быть указан в уставе или Положении о ревизионной комиссии. Ответственность за достоверность протокола заседания несет председатель комиссии.

Заключения ревизионной комиссии (ревизора), протоколы и другие материалы должны храниться в компании у руководства. Участникам общества необходимо обеспечить доступ к этим документам. Так сказано в статье 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Аудиторская проверка общества

Аудитор может выполнять функции ревизионной комиссии (ревизора), если это предусмотрено уставом общества (п. 6 ст. 32 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Обязательно необходимо проводить аудиторскую проверку в:

  • акционерных обществах;
  • организации, которая представляет и (или) публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
  • организации, чьи ценные бумаги допущены к обращению на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг;
  • кредитной организации или бюро кредитных историй;
  • страховой организации или обществе взаимного страхования;
  • организации – профессиональном участнике рынка ценных бумаг;
  • товарной, валютной или фондовой бирже;
  • негосударственном пенсионном, акционерном инвестиционном или ином фонде;
  • иных случаях, предусмотренных законодательством.

Кроме того, аудиторская проверка обязательна, если объем выручки общества от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превысил 400 000 000 рублей или сумма активов баланса превышает на конец отчетного года 60 000 000 рублей. Так сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Порядок привлечения аудитора

Назначить аудитора может общее собрание общества или совет директоров (если устав относит решение этого вопроса к его компетенции).

Кандидатуры аудиторов представляют лица, которые имеют право формировать повестку дня собрания участников. Кандидат должен быть профессиональным аудитором, не связанным имущественными интересами с обществом, его участниками и членами органов управления.

С аудитором нужно заключить договор. В нем необходимо предусмотреть порядок доступа к документам общества и требования к сохранению конфиденциальной информации.

Любой участник общества может самостоятельно выбрать аудитора. Но в этом случае все расходы, связанные с проверкой, несет ее инициатор. Деньги ему могут быть возвращены по решению общего собрания (абз. 2 ст. 48 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», постановление ФАС Московского округа от 15 а вгуста 2005 г. по делу № КГ-А41/7547-05).

Порядок деятельности аудитора

Права и обязанности аудитора устанавливает Федеральный закон от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

В ходе проверки аудитор может:

  • самостоятельно определять формы и методы проведения аудита;
  • проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью общества, а также фактическое наличие любого имущества, которое указано в этой документации;
  • получать у должностных лиц общества разъяснения в устной и письменной формах по всем вопросам, связанным с проверкой.

Аудитор вправе отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, если:

  • общество не представило всю необходимую документацию;
  • в ходе проверки выявлены обстоятельства, которые оказывают либо могут оказать существенное влияние на мнение аудитора о степени достоверности представляемой информации.

Участники общества обязаны в ходе аудиторской проверки:

  • создать аудитору условия для своевременного и полного проведения проверки;
  • не ограничивать круг вопросов, которые необходимо выяснить;
  • своевременно оплачивать услуги аудитора, в том числе в случаях, когда выводы аудиторского заключения расходятся с видением ситуации участниками общества и работниками компании.

По результатам проверки аудитор составляет аудиторское заключение.

Аудитор может либо выразить безоговорочно положительное мнение, либо составить модифицированное заключение.

Если отчетность дает достоверное представление о финансовом положении и результатах финансово-хозяйственной деятельности фирмы, аудитор выражает в заключении безоговорочно положительное мнение.

Модифицированное заключение составляют в следующих случаях:

  • если аудитор выявит факторы, на которые пользователи отчетности должны обратить внимание (например, если между фирмой и налоговой инспекцией проходит судебное разбирательство, а отчетность не предусматривает никаких резервов на случай, если решение суда будет не в пользу компании). В таком случае аудитор включает в заключение часть, привлекающую внимание;
  • если аудитор выявит большое количество таких факторов. В этой ситуации он напишет в заключении, что отказывается выражать мнение о достоверности отчетности;
  • если ограничение объема аудита настолько существенно и глубоко, что аудитор не может получить достоверные доказательства и выразить мнение о достоверности отчетности. В этом случае он также откажется выразить мнение;
  • если аудитор не найдет причин для выражения отрицательного мнения, но и положительного мнения выразить не сможет. В этом случае он составит заключение с оговоркой;
  • если внесением в аудиторское заключение оговорок невозможно раскрыть искажение или неполноту отчетности. В такой ситуации аудитор выразит отрицательное мнение.
Читайте также:
Должностная инструкция секретаря, офис-менеджера и секретаря-референта: образец и обязанности

Если аудитор выражает любое мнение, кроме безоговорочно положительного, он должен четко указать в аудиторском заключении все причины, обосновывающие такое мнение.

Аудиторское заключение с выражением мнения с оговоркой может быть составлено:

  • в связи с существенным искажением годовой бухгалтерской отчетности;
  • в связи с тем, что аудитор не имел возможности получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств;
  • в связи с тем, что аудитор не имел возможности получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств в отношении нескольких или отдельного элементов годовой бухгалтерской отчетности.

Аудиторское заключение – это официальный документ, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудитора о достоверности отчетности аудируемого лица.

Оно должно содержать:

  • наименование;
  • наименование адресата;
  • сведения об аудиторе: организационно-правовая форма и наименование организации (для индивидуального аудитора – фамилия, имя, отчество и указание на осуществление им своей деятельности без образования юридического лица), место ее нахождения, номер и дата свидетельства о государственной регистрации, указание на членство в саморегулируемой организации аудиторов;
  • сведения об аудируемом лице: организационно-правовая форма, наименование, место нахождения, номер и дата свидетельства о государственной регистрации;
  • вводную часть;
  • часть, описывающую объем аудита;
  • часть, содержащую мнение аудитора;
  • дату аудиторского заключения;
  • подпись аудитора.

Аудиторское заключение должно быть представлено участникам общества для ознакомления при подготовке к общему собранию.

Если у Вас есть вопрос – задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Ревизор vs управляющая компания: когда какой инструмент выбрать

Напомним, что в структуру органов управления компанией помимо общего собрания ее участников, совета директоров и директора можно включать ревизора, значение которого для основателя среднего бизнеса незаслуженно забыто. А ведь именно ревизор может стать ушами и глазами собственника, контролируя деятельность команды наемных топ-менеджеров.

Нередко собственник бизнеса, а еще чаще собственник нескольких бизнесов задумывается — хорошо бы не принимать участия в текущей операционной деятельности, поручив рутинные процессы наемному топ-менеджменту. В эту же минуту возникают истории о злоупотреблениях: нарушении кассовой дисциплины, составлении недостоверной отчетности. да и просто бизнесе «за забором», паразитирующем на ресурсах основного предприятия.

Как собственнику контролировать бизнес, в котором он не стоит у руля? И речь не про дробление или налоговую оптимизацию, а про обычное желание основателя бизнеса вовремя заметить неверный крен в его жизни. Разберемся с экспертами taxCoach.

В связи с этим распространенным явлением в группах компаний стала «Управляющая компания». Она может выполнять самые разные функции, но чаще всего позволяет централизовать финансовую, бухгалтерскую, кадровую и юридическую службы холдинга.

Однако не всегда управляющая компания (УК) позволяет в полной мере решить задачу контроля.

Во-первых, если УК привлечена по договору оказания услуг, то формально наемный директор компании может от этих услуг отказаться, а выводы УК останутся для него лишь рекомендациями. Передача УК функций ЕИО не подходит, так как всю полноту ответственности за текущую работу должен нести именно директор.

Во-вторых, консолидация в одной УК разных служб, обслуживающих разные бизнесы одного собственника, может привести к ненужному их объединению. Речь идет как о лимитах банковского кредитования, так и о возникающих подозрениях налоговых органов. Повторим, что почвы для этого может не быть, но подозрения родятся сами по себе.

Наличие единой управляющей компании стало признаком искусственного дробления. Это требует повышенного внимания при внедрении такого инструмента.

Вместе с тем решение для контроля за бизнесом в интересах собственника — есть. И это ревизор!

Ревизор, или ревизионная комиссия (РК) предусмотрены практически для каждой организационно-правовой формы. Однако многие к такому инструменту относятся снисходительно, считая его ненужным и бессмысленным. В итоге ревизор в компании зачастую остается только на бумаге, а если есть возможность, то и вовсе его не избирают.

Кто такой ревизор и какие у него полномочия?

Ревизор или ревизионная комиссия избирается общим собранием участников Общества, поэтому не подчиняется директору компании.

Читайте также:
Задолженность по заработной плате: образец справки о наличии или отсутствии задолженности, заявление на выдачу справки

Ревизор или ревизионная комиссия создается исключительно для осуществления контроля за исполнительными органами управления.

Для этого у ревизора есть существенные полномочия:

  • проводить контрольно-проверочные мероприятия, в том числе инвентаризацию, проверять порядок ведения бухгалтерской и налоговой отчетности и пр.
  • запрашивать любые документы организации или иметь беспрепятственный доступ к ним;
  • запрашивать пояснения в устной или письменной форме от директора, членов правления или совета директоров, а также от любых иных работников организации (в АО и кооперативе это полномочие можно предусмотреть в уставе или внутренних документах).

Законы не содержат прямых указаний о возможности давать обязательные указания о порядке ведения учета, корректировке финансовой стороны деятельности компании и пр. На то он и контроль. Реагирование на выявленные нарушения будет зоной ответственности собственника бизнеса.

Полномочия ревизора можно расширить и за счет полномочий органов управления, а точнее их обязанностей. Например, обязать директора компании исправлять все нарушения, обнаруженные ревизором.

Приглашаем на бесплатный вебинар Центра обучения «Клерка» о том, как обыграть налогового инспектора на допросе. 6 сентября в 11:00, зарегистрироваться можно прямо сейчас.

Кто может быть ревизором?

В законах установлен только запрет для некоторых категорий лиц быть ревизором или входить в состав ревизионных комиссий. Занимать указанные должности не могут:

  • единоличный исполнительный орган (директор, председатель кооператива и пр.);
  • члены исполнительных органов организации (правление);
  • члены наблюдательных органов организации (совет директоров).

Иных ограничений для кандидата на роль ревизора нет. Им может стать один из участников, не входящий в органы управления, или представитель другой его компании.

Таким образом, вместо управляющей собственник может использовать «ревизионную» компанию, которая позволит ему постоянно держать руку на пульсе бизнеса.

Чтобы выбранные лица получили полномочия ревизора/ревизионной комиссии достаточно решения общего собрания участников организации (ОСУ).

Более того, решением ОСУ о назначении ревизора ему можно установить вознаграждение.

Однако учесть расходы на выплату вознаграждения ревизору или членам ревизионной комиссии можно только компаниям на ОСН как «расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями» (пп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Для «упрощенцев» такого расхода не предусмотрено (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), поэтому учесть их при расчете налога по УСН нельзя.

Сравнение ревизора и управляющей компании

Чтобы понять, какой инструмент выбрать для решения актуальных задач бизнеса, проведем сравнение ревизора и УК.

Как может выглядеть ревизионная компания в холдинге

Группа компаний из самостоятельных организаций, в каждой есть штат сотрудников, свои директора и бухгалтеры.

Основатель бизнеса уже избавился от необходимости непосредственного участия в операционной деятельности. Или среди владельцев бизнеса есть инвесторы, которые в силу характера своего участия в нем не вовлечены в принятие решений по вопросам текущей деятельности предприятий. Но всем таким собственникам требуется сохранение контроля за компанией и юридические механизмы пресечения недобросовестных или некомпетентных действий управленцев.

В таком холдинге уместно создать ревизионную компанию или назначить ревизора (членов ревизионной комиссии), подконтрольного собственнику (или собственникам). РК имеет все полномочия перманентного наблюдения за деятельностью всех компаний, контроля их финансовых и экономических показателей, организации учета и т.д. В итоге основатель бизнеса держит руку на пульсе компании и в экстренной ситуации может «дернуть стоп-кран», при этом не вмешиваясь в обычную деятельность предприятий и не отягощая себя решением рутинных задач.

РАЗБОР ФСБУ 6/2020, 26/2020

Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете?

Только 31 января (понедельник) пошаговый разбор перехода на новые стандарты на трехчасовом вебинаре с Сергеем Верещагиным.

Бухгалтер-ревизор: обязанности, должностная инструкция, чем занимается на предприятии, в торговле, контрольно-ревизионном отделе

В Интернете и с других источниках довольно часто можно встретить вакансии бухгалтера-ревизора. Разбираем, что подразумевает совмещение этих должностей и какие обязанности включает.

Правовые основы работы бухгалтером-ревизором

Отдельная должность бухгалтер-ревизор предусмотрена, в частности, Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих. Он утвержден постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37.

При формировании или изменении должностной инструкции бухгалтера-ревизора необходимо учитывать положения документа Минтруда.

Отметим, что чаще всего профессия бухгалтер-ревизор встречается в сфере торговли, в т. ч. обещпита, а также в бюджетных учреждениях.

Основные должностные обязанности бухгалтера-ревизора

Вот что делает бухгалтер-ревизор на своей должности:

  • осуществляет в соответствии с действующими положениями и инструкциями плановые и по специальным заданиям документальные ревизии хозяйственно-финансовой деятельности предприятий по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, а также их подразделений, находящихся на самостоятельном балансе;
  • своевременно оформляет результаты ревизии и представляет их в соответствующие инстанции для принятия необходимых мер;
  • дает оперативные указания руководителям ревизуемого объекта об устранении выявленных нарушений и недостатков, проведении контрольных проверок выполненных работ;
  • контролирует достоверность учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухучета операций, связанных с их движением, правильность расходования материалов, топлива, электроэнергии, денежных средств, соблюдения смет расходов, порядок составления отчетности на основе первичных документов, а также организацию проведения инвентаризаций и бухгалтерского учета в подразделениях предприятия, а также соблюдение сроков перечисления налогов и сборов и выплаты заработной платы;
  • участвует в разработке и осуществлении мер, направленных на повышение эффективности использования финансовых средств, усиление контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия, обеспечение сохранности собственности предприятия и правильной организации бухгалтерского учета;
  • принимает необходимые меры по использованию в работе современных технических средств;
  • контролирует деятельность работников предприятия по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности.
Читайте также:
Уполномоченный по охране труда на предприятии: обучение доверенных лиц, образец удостоверения, задачи и обязанности

Учитывайте перечисленное также при составлении или анализе резюме бухгалтера-ревизора.

Что должен знать

Базовый объем знаний у рассматриваемого специалиста должен быть следующий:

  • законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности;
  • формы и методы бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности на предприятии;
  • порядок проведения документальных ревизий и проверок, правильности ведения бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций;
  • организацию документооборота и порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
  • план и корреспонденцию счетов;
  • финансовое и хозяйственное законодательство;
  • экономику, организацию производства, труда и управления;
  • рыночные методы хозяйствования;
  • правила эксплуатации вычислительной техники;
  • трудовое законодательство;
  • правила и нормы охраны труда.

Образование и опыт

В организации может быть введена должность ведущего и/или главного бухгалтера-ревизора. Это делают с учетом следующих требований к квалификации специалиста:

Обязанности ревизора в торговле

Опубликовано admin в 11.03.2019

Как правильно составить

Подписывая акт должностной инструкции ревизора, директор должен внимательно его изучить. Если выявлены нарушения или ряд обязанностей был упущен, то документ отправляется на доработку. Подпись является гарантом того, что руководитель полностью согласен с указанной в бланке информацией. Каждый документ должностной инструкции ревизора состоит и четырех обязательных пунктов и возможных приложений.

1. Общие сведения о занимаемой должности и требования. Здесь обычно указывается, что соискатель должен иметь высшее образование в соответствующем направлении или средне-специальное. Требования к стажу работу тоже должны быть прописаны в этом пункте. Важно указать, что должен знать ревизор:

  • учетную политику, правило документооборота, способы регистрации информации;
  • нормы безопасности;
  • основы ТК РФ;
  • материалы, акты и другие документы, позволяющие проводить бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность.

В этом разделе следует указать, что он относится к категории специалистов, прописать структуру подчинения. При отсутствии сотрудника на рабочем месте, его функции должно выполнять другое лицо. Принимается и увольняется только по приказу генерального директора.

2. Обязанности и задачи. Составляя договор должностной инструкции ревизора, следует особое внимание уделить на этот раздел. Чем более четко и расшифровано будут прописаны задачи, тем проще заниматься их реализацией. Стандартно это следующие обязанности:

  • внеплановая ревизия магазинов, складов, выборочная проверка;
  • проведение и участие в ежемесячных инвентаризациях торговых точек;
  • выявление нарушений и их устранение на ревизионных объектах;
  • контроль за отпуском продукции в соответствии с накладными;
  • составление отчетности.

Его можно дополнить или несколько изменить в зависимости от того, чем конкретно занимается организация, и ревизор какого плана требуется.

3. Права сотрудника. Он имеет следующие права:

  • ознакомление с решениями руководящего состава относительно его зоны действия;
  • докладывать руководителю обо всех нарушениях, выявленных в ходе работы;
  • предлагать идеи по совершенствованию и улучшению работы;
  • повышение квалификации.

4. Ответственность. Заключительный обязательный пункт, без которого схема должностной инструкции ревизора не будет полной. Сотрудник несет ответственность за:

  • материальный ущерб, нанесенный компании или другим работникам;
  • совершенные правонарушения;
  • разглашение коммерческой тайны;
  • халатное выполнение обязанностей;
  • невыполнение распоряжений руководителя.

Таким выглядит стандартная форма должностной инструкции ревизора. Некоторые моменты могут быть изменены, однако структура документа остается неизменной.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ РЕВИЗОРА

Скачано: 145 Должностная инструкция Ревизора

1. Основные положения

1.1. Ревизор гипермаркета “Теорема” (далее «ревизор») подчиняется непосредственно руководителю гипермаркета «Теорема» (далее “руководитель гипермаркета”), во время проведения товарных ревизий оперативно подчиняется главному бухгалтеру гипермаркета (далее “главный бухгалтер”).
1.2. Ревизор назначается и снимается с должности приказом руководителя гипермаркета по согласованию с собственниками гипермаркета.
1.3.Во время отсутствия ревизора, он может замещаться только другим ревизоров. Замещение ревизоров другими сотрудниками гипермаркета не допускается.
1.4.На должность ревизора назначается лицо, имеющее высшее экономическое образование без предъявления требований к стажу работы или среднее специальное образование и стаж работы по специальности не менее 1 года.
1.5.Размер оплаты труда ревизора определяется штатным расписанием гипермаркета, которое утверждается руководителем гипермаркета.
1.6.Ревизор должен знать:
• Постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих органов по организации бухгалтерского учета и составления отчетности в части, касающейся проведения инвентаризаций и товарных ревизий.
• Формы и методы бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности гипермаркета в части инвентаризаций и товарных ревизий.
• Внутренние нормативные документы гипермаркета, регламентирующие выполнение технологических процессов проведения ревизий.
• Ассортиментную матрицу гипермаркета
• Основы экономики, организации труда и управления
• Правила работы с компьютерной и оргтехникой прикладные компьютерные программы
• Законодательство о труде
• Правила внутреннего трудового распорядка и поведения сотрудников
• Правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты
1.6.Настоящая инструкция вступает в силу с момента ее утверждения руководителем гипермаркета.
1.7.Положение данной инструкции распространяется на ревизора после его ознакомления с ней под роспись.

Читайте также:
Как делится материнский капитал при разводе супругов: делится ли квартира, имущество, использование материнского капитала после развода

2. Цель должности

Основная цель должности ревизора гипермаркета «Теорема» — осуществление контроля за фактическим наличием товара в гипермаркете с данными бухгалтерского учета, в том числе:
• выявление фактического наличия товара в торговом зале и на складе гипермаркета;
• сопоставление фактического наличия товара с данными бухгалтерского учета;
• выявление пересорта товаров
• внесение предложений руководству гипермаркета по предотвращению потерь ТМЦ и пересортов

3. Основные функции

Для достижения основных целей и задач ревизор выполняет следующие функции:

4.1. Контроль финансово-хозяйственных операций и проведения ревизий
4.1.1.Проведение товарных ревизий в гипермаркете с целью контроля соответствия фактического наличия товара данным бухгалтерского учета:
4.1.1.1.Плановых общих товарных ревизий в:
• торговом зале гипермаркета,
• на складе
• собственном производстве
4.1.1.2. Выборочных (по группам товаров) товарных ревизий по распоряжению руководителя гипермаркета в:
• торговом зале гипермаркета,
• на складе
• собственном производстве
4.1.2.Подготовка проведения товарной ревизии:
4.1.2.1.Подготовка приказа о проведении товарной ревизии;
4.1.2.2.Подготовка списка членов ревизионной комиссии;
4.1.2.3.Разработка графиков проведения товарной ревизии
4.1.2.4.Ознакомление членов ревизионной комиссии с приказом о проведении товарной ревизии;
4.1.2.5.Маркировка торгового и складского оборудования с товаром, подлежащим сканированию, в соответствии со схемой расположения товара и торгового оборудования в торговом зале и на складе;
4.1.2.6.Организация сканирования товаров, подлежащих товарной ревизии
4.1.2.7.Контроль за сканированием товара, размещенного на торговом и складском оборудовании;
4.1.2.8.Контроль за подготовкой и распечатыванием инвентаризационных ведомостей членам комиссии для проведения пересчета товаров;
4.1.2.9.Распределение членов ревизионной комиссии по участкам, подлежащих товарной ревизии.
4.1.3.Проведение товарных ревизий:
4.1.3.1.Проведение инструктажа с участниками товарной ревизии;
4.1.3.2.Выдача по списку инвентаризационных ведомостей участникам проведения товарной ревизии;
4.1.3.3.Расстановка участников проведения товарной ревизии по участкам, подлежащим инвентаризации;
4.1.3.4.Осуществление контроля за ходом проведения товарной ревизии и правильностью подсчетов
4.1.3.5.Обеспечение сбора всех инвентаризационных ведомостей с пересчитанными товарно-материальными ценностями у членов ревизионной комиссии;
4.1.3.6.Контроль правильности оформления инвентаризационных ведомостей в соответствии с требованиями по их оформлению;
4.1.3.7.Проведение хронометража времени участия каждого члена ревизионной комиссии в проведении товарной ревизии
4.1.4.Контроль ввода данных из инвентаризационных ведомостей в компьютерную систему гипермаркета для обработки:
4.1.4.1.Контроль своевременного ввода данных в компьютерную систему гипермаркета;
4.1.4.2.Проверка достоверности данных после ввода в компьютерную систему гипермаркета;
4.1.5.Передача введенных данных товарной ревизии в отдел информатизации и аналитики для их дальнейшей обработки.
4.1.6.Совместно с отделом информатизации и аналитики подготовка предварительных данных по результатам ревизии.
4.1.7.Совмесно с материально-ответственными лицами пересчет товаров с положительными и отрицательными товарными остатками.
4.1.8.Проведение повторного пересчета товаров с отрицательными остатками.
4.1.9.Коррекция товарных остатков в инвентаризационной ведомости после их уточнения после проведения повторного пересчета.
4.1.10.Выведение окончательных результатов товарной ревизии.
4.1.11.Оформление документов по результатам товарной ревизии;
4.1.11.1.Распечатка окончательной инвентаризационной ведомости;
4.1.11.2.Оформление акта по недостаче в бухгалтерии,
4.1.11.3.Подписание акта у бухгалтера и заведующей отделом самообслуживания;
4.1.11.4.Контроль предоставления заведующим отделом самообслуживания объяснительной записки о причинах недостачи товаров;
4.1.11.5.Подписание акта по недостаче у руководителя гипермаркета.
4.1.11.6.Сдача полностью оформленного акта недостачи и инвентаризационной ведомости в бухгалтерию гипермаркета;
4.1.11.7.Сдача инвентаризационных ведомостей в архив гипермаркета;
4.1.11.8.Подготовка списков на оплату сверхурочной работы участников ревизии и передача их на подпись руководителю гипермаркета.
4.1.12.Проверка кассовых отчетов.
4.1.13.Пересортица товаров:
4.1.13.1.Выявление пересортицы товаров,
4.1.13.2.Анализ причин возникновения пересортицы
4.1.13.3.Рзработка мер по снижению пересортицы.
4.1.13.4.Оформление документов по пересортице.
4.1.13.5.Во избежание пересортицы регулярная распечатка для продавцов списков весового товара.
4.1.13.6.По согласованию с менеджерами торгового отдела корректировка картотеки складского учета, а именно, удаление из картотеки повторных штрих-кодов, вызывающих пересортицу.
4.1.13.7.Оформление документов перекомплектации.
4.1.14.Участие в разработке и осуществлении мер, направленных на сокращение потерь ТМЦ, и обеспечения сохранности собственности гипермаркета.
4.1.15.Общий контроль за своевременностью оформления результатов ревизии и представления их руководству гипермаркета для принятия необходимых мер
4.1.16. Дача оперативных указаний руководителям структурных подразделений гипермаркета об устранении выявленных нарушений и недостатков

4.2. Обеспечение документооборота
4.2.1.Разработка организационно-распорядительных документов по работе ревизионной комиссии
4.2.2.Ведение архива организационно-распорядительных документов ревизионной комиссии
4.2.3 Контроль регламентов документооборота
4.2.4.Предоставление управленческой и организационно-распорядительной отчетности

Читайте также:
Как опломбировать журнал учета трудовых книжек: фото голографической пломбы, где купить пломбиратор, движение кадровых документов

4.3. Структура
4.3.1 Участие в организационной структуризации
4.3.1.1.Участие в разработке положений о структурных подразделениях гипермаркета
4.3.1.2 Разработка, согласование, утверждение и внедрение должностных инструкций и положений о ревизионной комиссии

4.4. Технологические процессы
4.4.1.Участие в разработке и оптимизации технологических процессов по проведению товарных ревизий
4.4.2.Внедрение технологических процессов по проведению товарных ревизий
4.4.3.Управление технологическими процессами, в т.ч.:
4.4.3.1.Обучение новым технологическим процессам сотрудников гипермаркета и их консультирование
4.4.3.2.Контроль выполнения технологических процессов проведения товарных ревизий
4. Права

Ревизоры в пределах своих полномочий имеют право:
4.2.Знакомиться с проектами решений руководства гипермаркета и других структурных подразделений, касающимися его профессиональной деятельности.
4.3.Осуществлять взаимодействие с сотрудниками всех структурных подразделений гипермаркета.
4.4.В пределах своих полномочий, давать другим сотрудникам гипермаркета и специалистам обязательные для исполнения указания.
4.5.Визировать документы в пределах своей компетенции.
4.6.Требовать от руководства гипермаркета и своего непосредственного руководителя оказания содействия в исполнении должностных обязанностей.
4.7.Запрашивать и получать от руководства гипермаркета и структурных подразделений гипермаркета сведения, документы, справочные и другие материалы, необходимые для осуществления своих функций. Иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности гипермаркета
4.8.Давать отдельным сотрудникам гипермаркета, структурным подразделениям гипермаркета обязательные для исполнения указания по вопросам, входящим в компетенцию структурного подразделения.
4.9.Принимать меры при обнаружении нарушений в деятельности других сотрудников гипермаркета и структурных подразделений и докладывать об этих нарушениях руководителю гипермаркета для привлечения виновных к ответственности.
4.10.С разрешения руководства гипермаркета и руководителей других структурных подразделений привлекать для проведения товарных ревизий – сотрудников других структурных подразделений гипермаркета.
4.11.Учавствовать в устранении явных причин, могущих повлечь потерю ТМЦ.
4.12.Присутствовать при проведении товарных ревизий. Беспрепятственно входить в любые производственные, складские, торговые и иные помещения гипермаркета для проведения товарных ревизий. Осматривать помещения, где хранятся материальные ценности, проверять их фактическое наличие у каждого материально ответственного лица;
4.13.Получать от руководителей подразделений гипермаркета, материально ответственных лиц письменные и устные объяснения по фактам хищений, недостач, пересорта и в других необходимых случаях;
4.14. Решения структурного подразделения в пределах целей, задач и функций, предусмотренных данным положением и другими внутренними нормативными актами, являются обязательными к руководству и исполнению другими структурными подразделениями гипермаркета и сотрудниками гипермаркета после утверждения их руководством гипермаркета.
4.15.Принимать меры при обнаружении нарушений законности и нарушениях трудовой дисциплины в гипермаркете и докладывать об этих нарушениях руководству для привлечения виновных к ответственности.
4.16.Вносить предложения по совершенствованию деятельности, связанной с выполнением своих обязанностей, и других структурных подразделений.

На ревизора возлагается персональная ответственность за:
5.1.Несоблюдение действующего законодательства РФ в процессе выполнения своих функций.
5.2.За представление недостоверной информации о своей деятельности.
5.3.Несвоевременное, и некачественное исполнение своих должностных обязанностей, правил, норм, технологических процессов и поручений руководства. Неиспользование или неполное использование своих функциональных прав
5.4.Несоблюдение режима доступа к информации, являющейся коммерческой и служебной тайной, а также использование этой информации во внеслужебных целях.
5.5.Ненадлежащее ведение установленной документации
5.6.Обеспечение проведения товарной ревизии в строгом соответствии с правилами проведения товарных ревизий в гипермаркет «Теорема» и законодательством РФ.
5.7.Соблюдение коммерческой тайны, неразглашение сведений, являющиеся конфиденциальными, к которым ревизоры имеют доступ при выполнении своих функций;
5.8.Добросовестне и разумное, прежде всего, в интересах гипермаркета. осуществление своих прав и исполнение обязанностей.
5.9.Своевременное предоставление результатов товарных ревизий.
5.10.Соевременное и достоверное информирование руководства гипермаркета о фактах злоупотреблений должностных лиц, растрат, хищений, недостач и незаконных трат денежных средств и материальных ценностей для принятия мер по привлечению виновных лиц к ответственности;
5.11. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка и трудовой и производственной дисциплины.

За совершенные правонарушения в процессе своей деятельности ревизор в зависимости от характера и последствий правонарушений несет гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность в порядке, установленной законодательством РФ, трудовым договором и внутренними нормативными документами

Критериями эффективности деятельности ревизора являются:
6.1.Своевременное и качественное выполнение указаний руководства гипермаркета и собственников гипермаркета.
6.2.Соблюдение требований трудового законодательства и внутренних приказов и распоряжений, связанных с деятельностью ревизионной комиссии и гипермаркета.
6.3.Обеспечение проведения товарной ревизии в строгом соответствии с правилами проведения товарных ревизий в гипермаркет «Теорема» и законодательством РФ.
6.4.Своевременное предоставление результатов товарных ревизий.
6.5.Выявление фактического наличия товара в торговом зале и на складе гипермаркета и сопоставление фактического наличия товара с данными бухгалтерского учета;
6.6.Выявление пересорта товаров
6.7.Внесение предложений руководству гипермаркета по предотвращению потерь ТМЦ и пересортов
6.9.Разработка и внедрение мероприятий, направленных на улучшение работы ревизионной комиссии и гипермаркета
6.10.Эффективное взаимодействие с сотрудниками других структурных подразделений

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: