Белоруссия даст зеленый свет криптовалютам

«Криптоэкономика Беларуси»: Почему никто не врывается в свободное от налогов пространство?

Беспрецедентный Указ о развитии цифровой экономики, подписанный президентом Александром Лукашенко в декабре, официально вступил в силу 28 марта. Документ предполагает начало новой главы для страны, в которой любой криптовалютной деятельности будет оказано максимальное содействие со стороны государства, что по мнению правительства должно превратить Беларусь в «tech-страну».

Редакция популярного американского издания о криптовалютах «Cointelegraph» посетила постсоветскую державу для проведения собственного расследования. Журналисты хотели выяснить все ли так, как кажется на первый взгляд, а также вникнуть в реальные преимущества «свободной криптоэкономики».

Белорусская версия «Силиконовой долины»

В то время как глобальная конкуренция для квалифицированных IT-специалистов становится все более жесткой, Беларусь предлагает ряд преимуществ для привлечения профессионалов со всего мира. Главный стимул перенести свой бизнес в эту страну связан с налоговыми льготами, предоставляемыми до 1 января 2023 года. Такая политика помогает обеспечить приток иностранного капитала и, в конечном итоге, улучшить отношения с Западом.

В целях поддержки инновационных стартапов в стране правительство создало Парк высоких технологий (ПВТ), который постепенно становится меккой для первых национальных криптовалютных проектов.

Мировое сообщество быстро нарекло новую экономическую зону “белорусской версией Силиконовой долины”. Дело в том, что ее “жители” — зарегистрированные IT-компании, могут воспользоваться уникальными возможностями и привилегиями для развития бизнеса на ранней стадии.

По словам автора концепции инновационной инфраструктуры Всеволода Янчевского, технопарк станет «одним из самых удобных мест в мире для ведения IT-бизнеса»:

«Указ, разработанный от имени президента страны, действительно превращает Беларусь в одно из самых удобных мест в мире для ведения IT-бизнеса. Более того, мощный положительный эффект указа будет ощущаться не только в сфере IT, а отразиться на всей экономике страны ».

Согласно статистическим данным, всего за пару месяцев число “жителей” парка увеличилось на 88 компаний, что составляет 25%.

Около 90 процентов жителей являются оффшорными компаниями, которые выбрали белорусскую экономическую зону по множеству причин. К ним относятся отсутствие налогообложения, поддержка государства, бесплатное привлечение иностранных специалистов и упрощенная процедура регистрации. Немаловажным фактором для иностранных предпринимателей оказались и невысокие гонорары за работу, заявленные местными IT-специалистами.

Условия, предлагаемые жителям парка, положительно влияют на развитие IT-сектора и экономики страны в целом. С 2013 по 2016 год Беларусь стала лидером Google Code Jam благодаря таким проектам как World of Tanks, MSQRD, Viber, Maps.me, Prisma, Apalon Apps, выпущенных в ПВТ.

Президент дает зеленый свет криптовалютам

Помогая развитию IT-сектора, правительство Беларуси решило не отставать от более прогрессивных стран и начала процесс оцифровки экономики. Известный своей строгой политикой, президент обеспечивает достижение прогресса в стране, которая исторически никогда не была «прогрессивной». Сила и приоритет Декрета превалируют над существующими законами и могут действовать при любых условиях.

Что разрешено?

Декрет делает законным любой бизнес на основе технологии Блокчейн, а также любой деятельности, связанной с криптовалютами. В отличие от других стран, таких как США, Китай, Вьетнам и Австралия, которые предпочитают более строгое регулирование, в Беларуси майнинг и биржевые операции не рассматриваются как «предпринимательская деятельность» и не подлежат налогообложению. В соответствии с пунктом 2.2 Постановления Президента от 21 декабря 2017 года № 8:

«Физические лица имеют право владеть токенами и, учитывая специфику, установленную настоящим Указом, выполнять следующие операции: майнинг, хранение токенов на виртуальных кошельках, обмен токенов на другие токены, их приобретение, а также пожертвование и передача по наследству ».

Кроме того, подавать декларацию о доходах от операций с криптовалютами до 1 января 2023 года необязательно.

Индивидуальные привилегии предоставляются организациям, входящим в состав ПВТ. Они освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль (корпоративного налога) и других видов налогов. Только 1 процент от оборота облагается налогом.

Читайте также:
Крупные дальневосточные проекты останутся с льготой на прибыльный налог

Среди других преимуществ — упрощенная процедура регистрации резидента ПВТ, для которой необходимо только два документа: бизнес-план и учредительный договор. Для иностранных IT-специалистов въезд в Беларусь безвизовый на срок до 180 дней в год.

Первая страна, сделавшая смарт-контракты официальными документами

«Интеллектуальному контракту (смарт-контракту) дали статус полностью официального документа», — заявляет Илья Орлов , Генеральный директор TravelChain.

Привилегии, предоставляемые Декретом, могут показаться действительно привлекательными для тех, кто уже провел свое ICO или, наоборот, подумывает о запуске. Для проведения полноценной продажи токенов компания либо должна быть зарегистрирована на территории Республики Беларусь и, соответственно, иметь счет в белорусском банке, либо действовать через операторов ПВТ, так называемых официальных криптовалютных платформ. Например, криптовалютная биржа Exrate.by признана одной из первых «национальных» платформ.

Все операции, связанные с криптовалютами, включая прием и распределение инвестиций, также будут проходить через специализированные обменники, связанные с банковскими счетами. В случае, если иностранная компания ведет ICO через резидента ПВТ, последняя может передать капитал клиенту через так называемые « роялти ».

Ловушки и подводные камни

Главная проблема, которая существует, —это вопрос о том, как мировые банки будут соответствовать международным требованиям для борьбы с отмыванием денег и финансированием террористической деятельности. Несмотря на то, что Резолюция Национального банка Республики Беларусь № 62, принятая 15 февраля, предусматривает критерии для определения подозрительной сделки, эти поправки все еще находятся на рассмотрении.

Согласно документу, подозрительными финансовыми операциями могут считаться приобретение криптовалюты на сумму, превышающую 13 000 долл., если нет источника доходов, или в случае когда деньги получены без участия резидента ПВТ.

Идентификация таких транзакций, выполненных с использованием банковских платежных карт посредством удаленных банковских систем или глобальной компьютерной сети Интернета и мобильной связи, должна осуществляться на следующем этапе контроля, который также пока недоступен.

Несмотря на дружественный указ, нынешняя реальность такова, что у белорусских банков нет инфраструктуры для работы с криптовалютами. Это проблематично, поскольку организации вынуждены искать банки в юрисдикциях других стран, которые уже признают криптовалюты.

Илья Салей, член Консультативного совета Ассоциации Беларуси, сказал Cointelegraph:

«Практики применения этих стандартов не существует, поскольку на территории Республики Беларусь практически никто не участвовал в обмене криптовалютами или проведением так называемого ICO».

Пока неясно, как будет регулироваться выполнение обязательств перед инвесторами. То же самое можно сказать о процедуре авторизации ICO и аудита балансов шифрования.

Другая проблема заключается в принятии криптовалют, как способа оплаты. Несмотря на то, что Декрет полностью разрешает использование криптовалют, они «не могут быть средством платежа». Это означает, что люди смогут совершать обмены только между собой. Для организаций состояние вещей не изменится — предоставление услуг и продажа товаров на территории Республики Беларусь могут производиться только в белорусских рублях.

Несмотря на это, многие предприниматели могут предпочесть принять эти условия, при которых только 1% процент дохода можно получить в фиате, а оставшиеся 99% — в криптовалюте.

Согласно интерактивной карте Coinmap, в Беларуси около 20 предприятий, принимающих Биткоин. В основном это кафе и небольшие магазины.

Несмотря на первичную легализацию криптовалютной индустрии в Беларуси, свободное распространение криптовалют может быть осуществлено только в рамках ПВТ. Полномасштабное принятие станет возможным толкьо после завершения успешного эксперимента в ограниченных условиях.

Мнение и прогнозы

Правительство и финансовые структуры Беларуси возлагают большие надежды на этот Декрет, который может превратить страну в рай для иностранных блокчейн-стартапов, обеспечить приток капитала и уменьшить отток IT-специалистов.

Стартапы-резиденты ПВТ рассчитывают, что к 2020 году их ряды пополнятся на 25-50%, а прибыль возрастет до 1,4 миллиарда долларов.

Вывод

Несмотря на то, что международные эксперты считают Беларусь благоприятной средой с точки зрения налогообложения, многие проекты, которые уже прошли путь токенизации или те, кто только планирует ICO, по-прежнему относятся к ПВТ с недоверием. Более того, в течение трех месяцев со дня вступления в силу указа Национальный банк Республики Беларусь может разработать нормативно-правовую базу для дополнительного регулирования отрасли, которая может содержать значительные изменения.

Читайте также:
С российских майнеров начнут собирать налоги

Максим Галиновский, блокчейн-эксперт и главный операционный директор SociumTrade, рассказал Cointelegraph:

«В общем, еще рано говорить о революции. Сам термин революция подразумевает спонтанность происходящего. В контексте декрета о цифровой экономике мы говорим об эволюции. Все участники криптовалютного сообщества должны проявлять терпение и прилагать усилия для того, чтобы этот рынок развивался ».

Парк высоких технологий и правительство Беларуси старались создать дружественные условия для всех представителей криптовалютного рынка. Не секрет, что лидеры мнений и авторы Декрета находятся под большим давлением — на них направлены взгляды всего мира.

Вопрос о регулировании криптовалют должен решаться на межгосударственном уровне, опираясь на единые государственные стандарты. Международные законодательные нормы имеют шанс стать основой для интеграции криптовалюты в существующую банковскую систему.

Силиконовая Белоруссия: Лукашенко открыл дверь криптовалютам

Страна может стать одним из флагманов IT-отрасли

Несмотря на резкое падение курса биткоина, интерес к нему по-прежнему высок. «Криптолихорадка» не обошла стороной и Александра Лукашенко, подписавшего 22 декабря декрет «О развитии цифровой экономики». Документ легализует в стране криптовалюты, их «добычу» и финансовые операции по ним. Таким образом, батька надеется сделать из Белоруссии одного из флагманов IT-отрасли, если не всей Европы, то хотя-бы ее восточной части.

На данный момент в мире нет стран, которые бы полностью дали «зеленый свет» криптовалюте, блокчейн технологиям, ICO и «майнингу». Некоторые государства лишь частично разрешили финансовые операции по ним. Полную легализацию всех процессов, связанных с «цифровыми деньгами», пока только обсуждают. В России, например, криптовалюта и ее добыча никаким образом не регулируется. Впрочем, запрета на нее нет, но расплачиваться биткоинами и его аналогами также негде. Сейчас в правительстве идет разработка регуляторов для криптовалют, но будут ли они в итоге легализованы до сих пор неизвестно. Мнений по этому вопросу много. Центробанка РФ жестко выступает за запрет криптовалют или, как назвала его глава Эльвира Набиуллина, «денежного суррогата».

Фактически Белоруссия стала первой страной в мире, которая полностью ввела криптовалюты на государственный уровень. Александр Лукашенко рассчитывает, что его решение создаст благоприятную «почву» для IT-компаний, которые начнут открывать свои подразделения в Белоруссии. Такое решение, мягко говоря, удивило общественность, знающую консервативный характер Лукашенко.

Член экспертного совета по цифровой экономике и блокчейн-технологиям при Госдуме, учредитель АНО «ПравоРоботов» Никита КУЛИКОВ считает, что теперь за Белоруссией будет наблюдать весь мир.

— Для Белоруссии это решение оказалось неплохим PR ходом. Они, по сути, оказались впереди всех, задав высокую планку либерализации законодательства по отношению к криптовалютам.

— Как Вы думаете, удастся ли достичь целей, о которых говорил Александр Лукашенко?

— Мне кажется, что на это можно рассчитывать. Сейчас компании ищут подходящие юрисдикции, где можно проводить ICO. Им необходимо зарегистрировать юридическое лицо, искать банки, где все будет обслуживаться, а самое главное без страха привлекать инвестиции в проект. С этой точки зрения Белоруссия может рассматриваться как крайне перспективное место для развития. Однако в целом необходимо учитывать, что если предоставлять льготное налогообложение для таких компаний, то они могут придти туда в качестве резидентов и не платить налоги. Более того, есть возможность, что производимый продукт не будет использоваться в самой Белоруссии. Исходя из этого, возможно, многие страны, включая Россию, сейчас только присматриваются к такого рода механизму.

— Не приведет ли этот декрет к «великому исходу» «майнеров» и обладателей криптовалют из России в Белоруссию?

— Ситуация могла бы так развиваться, но для «майнеров» в первую очередь важна дешевая электроэнергия. Им важнее дешевая розетка, чем благожелательное отношение государства к криптовалютам. Допустим, если Белоруссия примет собственную криптограмму, то, возможно, кто-нибудь будет ездить туда, чтобы тратить ее. Хотя я сомневаюсь, что это возможно, так как процесс очень сложен. С «майнерами» аналогичная проблема, так как они смогут оставаться резидентами России. Для белорусских «майнеров» и ICO декрет приносит реальный плюс. Они теперь смогут выйти из тени и спокойно развиваться. Не исключено, что и мировые ICO-проекты теперь переедут в Белоруссию. Однако одним законом обойтись не возможно, важно отношение страны к бизнесу, к иностранным компаниям, поэтому ответ может оказаться не таким однозначным, как кажется.

Читайте также:
С курильщиков начнут брать экологический налог

Вечерняя рассылка лучшего в «МК»: подпишитесь на наш Telegram-канал

Кремниевая долина в Белоруссии: почему стартапы не спешат переезжать?

В декабре 2017 года президент Белоруссии Александр Лукашенко подписал указ, вступающий в силу в марте 2018 и способствующий созданию благоприятных условий для блокчейн-стартапов, планирующих проведение ICO в стране. Журналисты из Cointelegraph отправились в Белоруссию, чтобы посмотреть, работают ли в реальности правила, прописанные в указе.

Белорусская “Кремниевая долина”

В блокчейн-сфере наблюдается недостаток профессионалов. В результате, чтобы привлечь их на территорию Белоруссии, были предложены новые правила налогообложения, в период с марта 2018 по январь 2023. В дополнение, новые меры в теории должны стимулировать как приток иностранного капитала, так и международные отношения.

Чтобы поддержать и ускорить рост стартап-экосистемы, Белоруссия спонсировала постройку высокотехнологичного парка, который уже становится Меккой для криптостартапов.

В глобальном криптосообществе новую территорию прозвали белорусской «кремниевой долиной», во многом потому, что предприниматели могут зарегистрировать новые компании и пользоваться рядом преимуществ, которые обычно не предлагаются в других юрисдикциях.

Автор концепта технологического парка Всеволод Янчевский поделился своим мнением относительно важности проекта:

Указ, подписанный президентом Белоруссии, способствует созданию максимально благоприятных условий для развития ИТ-бизнеса. Более того, я уверен, что эффект от создания этой инфраструктуры отразится положительно на экономике страны в целом.

Источник: пресс-центр HTP

Согласно статистике, предоставленной Belarusfeed, после подписания указа количество резидентов в технопарке увеличилось на 25%.

Источник: Hi-Tech Park

Blockchaininvest.io сообщает, что 90% зарегистрированных компаний представлены иностранными учредителями. Они выбрали Минск по ряду причин, среди которых отсутствие налогов, поддержка государства, упрощённый процесс регистрации и недорогие трудовые ресурсы в сфере ИТ.

С 2013 по 2016 год Белоруссия являлась лидером Google Code Jam, будучи представленной такими гигантами, как World of Tanks, MSQRD, Viber, Maps.me, Prisma, Apalon Apps, которые также присоединились к технопарку.

Лукашенко дал зелёный свет криптовалютам

Способствуя развитию ИТ-сферы, администрация президента решила не отставать от более прогрессивных стран и начала процесс диджитализации экономики. Как результат, Лукашенко подписывал указ, который обладает наивысшим приоритетом по отношению к другим законам.

Прежде всего, закон легализует технологический бизнес, который базируется на блокчейн-технологии, а также любую активность, которая относится к криптовалютам и токенам. В отличие от других стран, таких как США, Китай, Вьетнам и Австралия, которые отдали предпочтения ограничениям, Белоруссия не рассматривает майнинг и обмен криптовалютами как бизнес-активность, и как следствие, не облагает их налогами.

В дополнение, прибыль, полученная от криптовалютных операций не облагается налогом до января 2023 года.

Законодательные меры в условиях стандартных режимов и технопарка

Стандартный налоговый режим

Налоговый режим для резидентов технопарка

Налог на прибыль

Налог на дивиденды, роялти и проценты, уплаченные иностранным организациям

12% на дивиденды

Аренда государственной собственности

Используется базовая ставка

Базовая ставка сокращена на 50%

Налог на недвижимость

1% от стоимости недвижимости

Недвижимость на территории технопарка налогом не облагается

Офшорный налог, когда дивиденды выплачиваются учредителям, проживающим за границей

Обязательная продажа валюты

Среди других преимуществ отмечается упрощённый режим регистрации резидентов технопарка. Для этого необходимы бизнес-план и договор о создании компании. Также иностранцам предлагается безвизовый въезд в страну сроком до 180 дней. Все договоры могут быть подписаны онлайн.

Читайте также:
Магазинам позволили подавать заявки в проект tax free

Изменения, касающиеся ICO

Белоруссия стала одной из первых стран, которая предоставила детальное регулирование в отношении токенов, криптовалют, ICO, криптовалютных бирж, и, самое неожиданное, смарт-контрактов, которые приобрели статус официальных документов.

Существует несколько вариантов для проведения ICO в Белоруссии: компания может зарегистрироваться на территории страны и открыть местный банковский счёт или действовать через официальные криптоплатформы, оперирующие на территории технопарка, например, Exrate.by.

Все операции, в которые вовлечены криптовалюты, будут проведены через специальные обменные пункты, которые также связаны с банковскими счетами. В случае, если ICO проводилось через криптоплатформу, привлечённый капитал переводится компании, проводившей ICO, в виде роялти.

Подводные камни и несоответствия

Основная проблема заключается в том, что до их пор непонятно, как банки будут бороться с отмыванием денег и финансированием террористической деятельности. Несмотря на то, что Центральный Банк Белоруссии определил ряд критериев для идентификации подозрительных операций, в дальнейшем планируется внесение новых корректив.

Согласно указу, на данный момент подозрительными операциями являются те, которые превышают $13,000 и связаны с покупкой токенов с помощью фиатных денег, при этом деньги переведены без указания источника капитала и без участия криптоплатформы.

Другой проблемой является непринятие криптовалют большинством белорусских банков. На данный момент они не располагают необходимыми ресурсами и опытом для проведения подобных операций. Также непонятно, как будут защищаться права инвесторов в случае, если стартапы не выполняют свои обязательства перед ними. Проведение аудита вокруг ICO и проверка балансов криптоорганизаций также не до конца прописана в указе.

Несмотря на то, что токены и криптовалюты разрешены. Они не являются средствами платежа в Белоруссии. Другими словами, инвесторы и бизнесмены могут обмениваться криптовалютами друг с другом, однако организации не имеют право принимать их в обмен на услуги и продукты. Свободная циркуляция возможна исключительно на территории технопарка, среди его резидентов.

Технопарк является экспериментом и в случае его успеха, правительство рассмотрит введение криптовалют в свободную циркуляцию.

Блокчейн-будущее Белоруссии

Прогнозируется, что к 2020 выручка резидентов, находящиеся на территории технопарка, достигнет $1,4 миллиарда.

IT-революция: проект декрета о ПВТ даёт зелёный свет блокчейну, инвестфондам и английскому праву

Ещё в марте во время визита в офисы компаний Виктора Прокопени (exp(capital) и Banuba Development) Александр Лукашенко выразил готовность реформировать IT-отрасль страны и создавать все условия для её развития. Экспертам была поручена разработка декрета, который призван сделать Беларусь настоящей IT-страной. Документ уже готов, и сейчас проходит согласование в госорганах. Если положения, прописанные в нём, будут одобрены ведомствами и президентом, нас ждёт интересное будущее.

Портал TUT.BY собрал 9 фактов о документе, который может сделать Беларусь магнитом для мозгов, технологий и денег.

1. Декрет открывает двери ПВТ для новых компаний

Декрет раскрывает двери ПВТ для продуктовых компаний (в том числе других высокотехнологичных профилей — электроника, машинное проектирование, медицина и биотехнологии), а также для инвестиционных фондов (включая венчурные), образовательных проектов для ИТ-специалистов и иностранных организаций (Google, Facebook, Microsoft, Apple), монетизирующих ИТ-продукты с помощью рекламы и платной подписки.

Декрет позволяет ИТ-компаниям осуществлять любые виды деятельности, направленные на монетизацию программных продуктов. В частности, компании могут получать выручку от рекламной, маркетинговой деятельности, продавать «внутриигровые» товары и объекты интеллектуальной собственности. Компании также смогут оказывать бизнес-услуги, основанные на программном обеспечении.

Например, раньше ни Google, ни Facebook не смогли бы стать резидентами ПВТ, поскольку получают выручку не от продажи софта, а от рекламы. Теперь эти вопросы решаются проектом декрета.

2. Декрет создает правовую основу для прихода в Беларусь технологий беспилотных автомобилей

Информация о готовящихся изменениях в законодательстве о ПВТ с самого начала привлекла пристальное внимание международного бизнеса.

Читайте также:
ФНС соединится с таможней?

В мае СЕО Gett — ближайший конкурент Uber — встречался с руководством ПВТ, после чего заявил об открытии в Минске центра разработки израильской компании.

Немного позже в ПВТ побывал и топ-менеджер Uber — компания уже присутствует в Беларуси как сервис-провайдер. Среди обсуждаемых вопросов была также совместная работа по созданию в Беларуси центра научно-технических разработок, в том числе в сфере беспилотного транспорта.

Декрет создает необходимую основу для открытия в Беларуси центра научно-технических разработок беспилотного транспорта. Более того, как стало известно, также готовится принятие акта, который бы допустил движение беспилотных автомобилей третьего класса по дорогам Беларуси.

3. Декрет отменяет «визы на деньги»

Во всем мире законы не успевают за жизнью, технологиями. Задачей декрета стало не просто отменить «валютный контроль» для резидентов Парка, а отменить «визы на деньги» — это касается целого комплекса мер, в том числе и валютного контроля.

Декрет снимает ограничения на движение капитала для резидентов ПВТ. Вместо разрешительного порядка в сфере валютного контроля вводится уведомительный.

Также отменяются ограничения, предусмотренные законодательством о внешнеторговой деятельности. Отменяется обязательная письменная форма внешнеторговых сделок. Компании смогут подтверждать проведенные операции первичными учетными документами, составленными в одностороннем порядке.

В Израиле когда-то существовал валютный контроль, но в один прекрасный день его отменили — и технологическая индустрия стремительно пошла вверх. Эксперты рассчитывают, что снятие такого барьера стимулирует рост и в Беларуси.

4. Декрет стимулирует прорыв в образовании в сфере ИТ

Попытки построить ИТ-страну обречены на неудачу без продуманной системы подготовки кадров. Декрет предусматривает создание условий для развития образовательной деятельности в сфере информационных технологий. Образовательная деятельность может осуществляться в рамках деятельности резидентов ПВТ, в том числе на английском языке. Функции Министерства образования в сфере IT передаются администрации ПВТ.

Декретом предусматривается, что ПВТ значительную часть взносов резидентов будет направлять на развитие образования в сфере ИТ в вузы и школы.

5. Декрет создает условия для прихода в Беларусь инвестфондов и венчурных организаций

Наличие финансирования — важное условие для развития любой сферы, в том числе ИТ. Международные инвестфонды присматриваются к Беларуси и очень ждут изменений законодательства. К примеру, в марте в стране был руководитель фонда Flint Capital, который заявил о готовности международных фондов капитала прийти в Беларусь в случае создания необходимых законодательных условий.

Ряд мер, направленных на создание условий для привлечения в ПВТ инвестиционных фондов и венчурных организаций, — уже в проекте документа. В частности, отменяется субсидиарная ответственность по обязательствам резидентов ПВТ в случае банкротства. Эксперты отмечают, что выживаемость стартапов 1:10, инвестор должен отвечать за неуспех только суммой инвестиций, а не всем имуществом.

Предлагается распространять режим ПВТ на инвестиционные фонды и венчурные организации.

6. Иммиграционная политика: «айтишный Гонконг для славянского мира»

В то время как наши соседи из стран Балтии вводят стартап-визы, привлекая белорусских программистов и стартаперов доступом к рынку ЕС, в проекте декрета заложен принцип создания «айтишного Гонконга для славянского мира».

Принятие декрета дает шансы создать комфортные условия не только для белорусских айтишников, но и для массового прихода российских и украинских компаний.

В частности, декрет предусматривает одно из необходимых условий для этого — упрощение процедуры получения квалифицированными иностранными ИТ-специалистами вида на жительство и введение долгосрочных стартап-виз.

Уже сейчас в социальных сетях в России и Украине активно обсуждается возможность перевода IT-бизнеса в Беларусь.

7. Декрет вводит институты английского права

Декрет вводит отдельные институты английского права для стимулирования инвестиционной деятельности, в частности, возможность заключения акционерных соглашений, соглашений об опционе, об инвестиционном товариществе, о конвертируемом займе, соглашений о неконкуренции с работниками.

Читайте также:
Думовцы считают Налоговый кодекс не соответствующим реалиям

Это решает проблему структурирования сделок по продаже ИТ-бизнесов через Беларусь, что должно способствовать привлечению инвестиций и уплате налогов от продажи бизнесов в Беларуси.

8. Декрет комплексно регулирует блокчейн и криптовалюты

Декрет предусматривает введение в гражданский оборот криптовалют и токенов, основанных на технологии блокчейна. Предлагается комплексное правовое регулирование для того, чтобы резиденты ПВТ могли оказывать услуги криптобирж, криптообменников, привлекать финансирование посредством ICO, использовать криптовалюты и токены в гражданском обороте.

Это позволит ввести в легальное поле не только криптовалюты, но и деятельность так называемых майнеров, которые создают криптовалюту в результате работы компьютерных процессоров по генерированию криптокода. В перспективе становится возможным легальное создание в Беларуси крупных майнинговых криптоцентров. С учетом ожидающегося избытка электроэнергии в стране после ввода в эксплуатацию Белорусской АЭС и снижения ее стоимости это позволит создать дополнительный спрос на электроэнергию в масштабах страны, полагают специалисты.

9. Сулит государству новые рабочие места и рост налоговых поступлений

Сейчас в стране около 30 000 айтишников, которые обеспечивают валютную выручку стране около 1 млрд долларов ежегодно.

Сегодня средний айтишник с зарплатой в 1500 долларов обеспечивает государству более чем в два раза больше налоговых поступлений, чем работник со средней зарплатой в 400 долларов, учитывая косвенный эффект от приобретения товаров, работ и услуг. Айтишники дают работу автодилерам, риелторам и девелоперам.

По расчетам экспертов, можно рассчитывать на двух-трехкратный рост ПВТ по количеству занятых работников и соответствующий рост налоговых поступлений.

Вот как проект декрета комментирует на своей странице в Facebook инвестор и IT-предприниматель Виктор Прокопеня.

НДС при импорте товаров в 2021-2022 годах

НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. Как учесть НДС при импорте и какие документы подтверждают правомерность вычета «входного импортного» НДС, в том числе из стран, входящих в Евразийский экономический союз, вы узнаете из нашей рубрики «НДС при импорте».

  • Все материалы
  • Новости
  • Статьи

Что такое импортный НДС

НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика (импортера).

Условно можно сказать, что НДС возникает:

  • при ввозе товаров;
  • импорте услуг и работ.

О том, что понимается под импортом услуг и как отразить импортные операции в учете, читайте в нашем материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?».

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор):

  • Российская Федерация;
  • Республика Беларусь;
  • Республика Казахстан;
  • Республика Киргизия;
  • Республика Армения.

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах.

Как быть, если ввезенный из стран ЕАЭС товар похищен, читайте в статье «Ввезенный из Белоруссии товар похищен. Что делать с НДС?».

Импортируя товары с территории стран ЕАЭС, необходимо подать декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были приняты на учет. С декабря 2017 года применяется новая форма декларации по косвенным налогам. Скачать ее можно здесь.

Обратите внимание, что декларацию по косвенным налогам можно подать в бумажном виде. Подробнее об этом – в материале «Правила НК РФ об электронной подаче декларации по НДС не действуют при декларировании «ввозного» налога».

Одновременно с декларацией необходимо представить документы, предусмотренные п. 20 приложения 18 к договору о ЕАЭС.

Подробнее с перечнем указанных документов вы можете ознакомиться в этой статье.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является одним из документов, подтверждающих импорт товаров из стран ЕАЭС. Для принятия к вычету ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС необходима отметка налогового органа на этом заявлении.

Читайте также:
Чего ждать компаниям, не успевшим перейти на онлайн-кассы

С позицией Минфина РФ о сроке, в течение которого НДС может быть принят к вычету, читайте в материале «Вычет по ”евразийскому” НДС можно получить в течение 3 лет».

Ввоз товаров не всегда сопровождается уплатой налога. НДС не уплачивается, когда ввозится товар, не облагаемый НДС. Подробнее о таких ситуациях читайте в материале «Ввезли из ЕАЭС необлагаемый товар – ”евразийский” НДС не уплачивается».

Вычет НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС

С учетом положений ст. 171 НК РФ НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, принимается к вычету плательщиками НДС. Но для того, чтобы принять указанный налог к вычету, необходимо иметь документальное подтверждение произведенных импортных операций. Документальное подтверждение ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС и стран, не входящих в этот союз, различаются. При импорте из стран, не входящих в Евразийский союз, такими подтверждающими бумагами могут быть:

  • Таможенная декларация.

При этом очень важно обратить внимание на порядок проставления печатей на таможенной декларации.

  • Документ об оплате самого налога.

Вторым важным условием для принятия НДС к вычету является соответствие товара определенным критериям: для каких целей он куплен, будет он участвовать в облагаемой или необлагаемой деятельности, будет ли он перепродаваться или нет и пр.

Кроме того, осуществляя ввоз товара через посредника, следует знать о некоторых нюансах для того, чтобы входной НДС все-таки получилось зачесть.

Подробнее об этих важных моментах читайте в материалах:

Возврат НДС при импорте товаров

Все бизнесмены, которые ввозят на территорию России товары из-за рубежа, должны уплачивать с их стоимости НДС. Его можно принять к вычету, если собрать подтверждающие документы, заплатить налоги и правильно оформить поступление. Расскажем о порядке возмещения НДС при импорте.

В каких случаях можно получить вычет

НДС с импортных товаров уплачивают все, в том числе предприниматели и организации на спецрежимах и те, кто освобожден от уплаты налога по другим причинам. Освобожденные от уплаты внутреннего налога не имеют права принять к вычету импортный НДС — его необходимо включить в расчет стоимости купленных товаров и услуг.

Если товар не облагается налогом, вычет с него получить тоже нельзя. Перечень таких случаев дан в ст. 150 и 151 НК РФ.

Чтобы получить вычет, нужно соблюсти четыре условия:

  • купить товары для использования в деятельности, облагаемой НДС;
  • надлежащим образом отразить сделку в учете и в первичных документах;
  • отразить операцию в книге покупок;
  • сохранить документы, которые подтвердят уплату НДС.

На заявление вычета есть три года с того дня, как импортный товар приняли на учет и уплатили налог.

Порядок возмещения НДС при импорте

Получателем НДС при импорте товаров общем случае выступает таможня. НДС нужно заплатить не по итогам квартала, а одновременно с другими таможенными платежами. Налоговая база по ввозному НДС складывается из таможенной стоимости приобретенных товаров, таможенной пошлины и суммы акциза (если он есть).

Если в результате заявления вычета за отчетный период сформируется сумма налога «к возмещению», то, чтобы получить возмещение НДС при импорте, нужно подать в налоговую декларацию по НДС и подготовить документы из списка:

  • договор о поставке товара в Россию (в нем должны быть указаны данные сторон, условия, сроки и сумма поставки);
  • таможенную декларацию с отметками о разрешении выпуска;
  • документы об уплате налога на таможне, подтверждающие поступление НДС в бюджет (квитанции, чеки, платежные поручения);
  • накладные и другие сопроводительные документы;
  • первичные документы, подтверждающие принятие к учету.

Сдать декларацию нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. На предъявление НДС к возмещению дано 3 года, потом вернуть налог будет невозможно.

Читайте также:
«Проталкивание» своих обойдется в копеечку

Что входит в процедуру проверки налоговой для возмещения НДС при импорте

После получения декларации налоговая начинает камеральную проверку и в процессе решает, нужно ли делать возврат. Проверка длится два месяца, но при наличии признаков возможных нарушений этот срок может быть продлен до трех месяцев. В процессе налоговая выполняет следующие действия:

  1. Проводит анализ документов, которые представил импортер. Устанавливает импортера и отправителя, проверяет соответствие данных, оформление документов, факт заключения договора и т.п.
  2. Изучает данные отправителя. Для установления его существования налоговая может делать запросы в иностранные контрольные органы.
  3. Изучает движение товара и устанавливает фактического приобретателя товара: проверяет сопроводительные документы, договоры о доставке, маршрут движения транспортного средства и прохождение контрольных точек.

В ходе проверки налоговая определяет законность заявленных налогоплательщиком требований о возврате НДС при импорте в Россию. По итогам проверки в течение семи дней налоговая выносит решение о полном либо частичном возмещении налога или об отказе.
Деньги могут вернуть тремя способами: перевести на счет компании, зачесть в счет будущих платежей или погасить ими долги по налогу.

Возмещение НДС при импорте из стран ЕАЭС

К ЕАЭС относятся Армения, Республика Беларусь, Казахстан, Киргизия и Россия. Эти страны заключили международный договор об отмене таможенного контроля и таможенного оформления. Это формирует главное отличие — российские импортеры уплачивают НДС в налоговый орган, а не на таможню.

Налоговая база по НДС определяется как стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если товары подакцизные). База по НДС определяется на дату принятия ввезенных товаров к учету.

Заплатить НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно не позднее срока подачи налоговой декларации по косвенным налогам, то есть не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в Россию. Например, за товар, ввезенный в июле, нужно отчитаться и заплатить НДС до 20 августа. Вместе с декларацией в налоговую инспекцию по месту нахождения подают документы, подтверждающие импорт и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Помните, что для получения вычета по НДС нужно выполнить три условия:

  • принять товары к учету;
  • уплатить НДС в бюджет и отразить налог в декларации по косвенным налогам;
  • получить отметку налоговой на заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Налоговая проверяет декларацию, документы и заявление в течение 10 рабочих дней с даты подачи декларации, затем принимает решение о проставлении отметки об уплате налога.

Пример. Импортер оприходовал товары в июне. В этом же месяце он уплатил НДС и отразил эту сумму в декларации по косвенным налогам. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов он направил в ИФНС 30 июня, а отметку получил уже 1 июля. В таком случае НДС можно принять к вычету и отразить в декларации по НДС по итогам III квартала.

Возврат таможенного НДС при импорте

Автор: Ксения Киреева куратор группы бухгалтеров 1С-WiseAdvice

Возврат таможенного НДС при импорте

Автор: Ксения Киреева
куратор группы бухгалтеров 1С-WiseAdvice

Корректность исчисления налоговых платежей компаниями и индивидуальными предпринимателями, импортирующими в страну различные товары и услуги, контролирует не только ФНС, но и таможня. Как вернуть таможенный НДС при ввозе товаров и избежать во время камеральной проверки дополнительных вопросов от налоговиков, читайте в публикации.

Особенности НДС при импорте

Налог на добавленную стоимость при импорте товаров в Россию платят все импортеры, включая компании и ИП на спецрежимах. Зато возместить уплаченный НДС имеют право только организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения. Те, кто работает на УСН и ЕНВД, не имеют права на налоговый вычет – уплаченный налог они вынуждены включить в конечную цену товара или услуги при реализации.

Читайте также:
Экспертами на КЭФ будет обсуждаться перенастройка российской налоговой системы

Чтобы компенсировать (вернуть в виде вычета) потраченные на таможне средства на оплату налога, организация должна подтвердить, что транспортируемые товары или услуги будут использоваться в операциях, осуществление которых тоже облагается НДС.

Прежде чем перечислить деньги из бюджета на счет компании, заявившей импортный НДС к вычету, налоговики захотят убедиться в реальности проведенной сделки. С этой целью инспекция может запросить, например, дополнительные первичные документы или попытаться связаться с контрагентом.

Клиенты, которые находятся на абонентском бухгалтерском обслуживании организации в 1С-WiseAdvice, могут быть уверенными, что у налоговой не возникнет никаких дополнительных вопросов в ходе камеральной проверки декларации по НДС при импорте. Наши специалисты тщательно подготовят как саму декларацию, так и все первичные и сопроводительные документы, необходимые для получения вычета по НДС при импорте. В процессе проверки мы сами отвечаем на все дополнительные запросы со стороны налоговой и ведем этот процесс до его логического завершения.

Ставки НДС при импорте

Ставка таможенного НДС – 20%, 10% или 0% – зависит от того, к какому коду ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности) относится ввозимая продукция.

В статье 150 Налогового кодекса РФ перечисляются группы импортируемых товаров, не облагаемые налогом. В их числе:

  • поступившие в качестве безвозмездной помощи по внешнеторговому договору (за исключением подакцизных);
  • печатные издания и различные культурные ценности для музеев, библиотек, архивов;
  • материалы для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов, используемых в профилактике и лечении конкретных заболеваний, и пр.

Импортируемая продукция, НДС на которую начисляется по ставке 10%, перечисляется в нескольких нормативных актах:

  • В постановлении Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 указан список продовольственных продуктов (мука, яйца, соль, сахар, живая рыба за исключением нескольких видов, море- и рыбопродукты, овощи и пр.) и товаров для детей (одежда определенного вида и размера, обувь, школьные принадлежности), ввоз которых будет облагаться по льготной ставке.
  • В постановлении Правительства РФ от 23.01.2003 № 41 говорится, что таможенный НДС составит 10%, если компания импортирует печатные издания и книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой.
  • Постановление Правительства РФ от 15.09.2008г. № 688 утверждает НДС в размере 10% для конкретного перечня лекарственных и медицинских изделий.

Компания-импортер самостоятельно определяет налоговую базу при транспортировке товаров. Очень важно заранее корректно рассчитать, сколько составит НДС на вашу продукцию. Нередко на таможне случаются спорные ситуации, когда контролирующие органы требуют больше, чем рассчитывал импортер. В этом случае компании или предпринимателю приходится обращаться в вышестоящие инстанции, вплоть до суда.

Письмо Минфина России от 14.11.2011 № 03-07-08/318 поясняет, что, если суд признал неправомерным взыскание таможенным органом суммы НДС, налогоплательщик должен подать уточненную декларацию за период, в котором должен быть применен вычет «ввозного» НДС. Только после этого таможня вернет импортеру сумму незаконно истребованного налога.

Чтобы правильно рассчитать размер НДС, который придется заплатить, нужно:

  • идентифицировать код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
  • сопоставить его с перечнями товаров, облагаемых по льготным ставкам;
  • если нужный код отсутствует в указанных списках, значит, вам придется заплатить 20%.

Риск конфликта на таможне можно свести к минимуму, если рассчитать импортный НДС отдельно по каждой группе товаров.

Особенности импорта из стран ЕАЭС и других государств

Если вы везете свой товар из стран, которые не входят в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС), значит, проходите стандартное оформление на таможне, и там же оплачиваете НДС на импорт.

Доставляя товар из Казахстана, Беларуси, Киргизии или Армении, вы минуете таможенный контроль, а «ввозной» НДС уплачиваете в ФНС по месту учета компании. Соответствующую декларацию необходимо сдать до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

Подтверждение вычета НДС при импорте

Чтобы компенсировать налоговый сбор, необходимо соблюсти условия принятия к вычету НДС при импорте.

Читайте также:
ФНС запрещено изъятие немаркированных меховых изделий

В первую очередь компания должна находиться у таможенников на хорошем счету. Начиная камеральную проверку, налоговики с помощью специального программного обеспечения – системы управления рисками – распределяют юридических лиц, заявивших НДС к вычету, на три группы риска: низкий, средний и высокий.

Подобная база сформирована из уже имеющихся в ФНС сведений за предыдущие периоды. Налоговики вряд ли перечислят средства из бюджета на счет сомнительной организации – например, той, которая может заявить о ликвидации сразу после получения вычета. Несколько последних лет инспекторы возвращают импортный НДС охотней всего тем компаниям, которые готовы предоставить банковскую гарантию в размере возмещаемой суммы и документально поручиться за возврат неправомерно полученных средств.

Словом, инспекторы, прежде чем перевести импортеру деньги, тщательно проверят действительность сделки, в результате которой на территорию страны были ввезены определенные товары.

В каких случаях добросовестный налогоплательщик может рассчитывать на компенсацию НДС:

  • импортируемые товары будут использоваться исключительно для извлечения прибыли, то есть в операциях, которые также облагаются НДС (перепродажа, производство других товаров и пр.). Если продукция будет использоваться для деятельности без НДС, тогда нельзя взять к вычету.
  • вы можете документально подтвердить факт оплаты НДС (приложить копию таможенной декларации по товарам, импортируемым не из стран ЕАЭС, квитанции на оплату или другой документ, удостоверяющий оплату).
  • факт сделки, как и приобретенные товары, отражены в бухгалтерском учете компании посредством соответствующей первичной документации (счет-фактура, книга покупок и пр.);
  • когда НДС оплачен, декларация сформирована и стоит отметка ИФНС в заявлении о ввозе – это условие относится к импорту из стран ЕАЭС;
  • в книге покупок НДС отражен с указанием суммы налога к возврату (естественно, после его оплаты и получения подтверждения от ИФНС).

Перечень документов, свидетельствующих о реальности внешнеэкономической сделки, а значит, подтверждающих обоснованность вычета, следует из перечисленных условий. Как правило пакет документов состоит из:

  • оригинала (или копии) внешнеторгового контракта поставки определенной продукции в РФ. Договор должен быть заключен от имени компании-импортера и содержать все фактические детали сделки, которые при необходимости можно проверить – конкретные условия, сроки и стоимость поставки, спецификацию ввозимой продукции. Оплату налога необходимо производить со счетов, означенных в договоре и принадлежащих организации, а не ее собственнику или учредителю.
  • таможенной декларации на импортируемые товары, в которой будет отмечено, что НДС оплачен;
  • платежные документы (квитанции, чеки), подтверждающие факт оплаты налога;
  • сопроводительные и накладные (товарно-транспортные) документы;
  • банковский паспорт сделки (в определенных случаях);
  • первичная документация, подтверждающая оприходование компанией импортируемой продукции (журнал регистрации счетов-фактур, книги покупок и пр.).

Может ли недобросовестный контрагент оставить импортера без вычета?

Одно из ключевых условий подтверждения НДС при импорте, которое следует из всего вышесказанного – участники сделки не должны быть фиктивными структурами, которые для получения вычета оформляют хозяйственные отношения с несуществующими или недобросовестными компаниями. Импортеру необходимо понимать, что, проверяя реальность сделки в ходе «камералки», налоговики обратят внимание и на его контрагента, пусть и из другого государства.

В письме ФНС России от 31.12.2015 № ЕД-4-2/23367@ указано, что отказ в вычетах по НДС возможен в том случае, если налоговики установят, что ваши действия направлены на получение необоснованной налоговой выгоды, или вы просто не проявили должную осмотрительность.

Тонкости уплаты НДС при импорте товаров и другие актуальные для участников ВЭД вопросы обсуждаются на заседаниях Клуба директоров.
Записаться на мероприятие можно заранее.
А здесь вы можете посмотреть отчет о заседании закрытого Клуба директоров, которое состоялось 21 марта 2019 года.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: